基礎(chǔ)學(xué)習(xí)全講義第六章其他稅收制度

第六章其他制資源稅發(fā)生較大變化——從量征為以從價(jià)定率征收為主。第一節(jié)財(cái)產(chǎn)稅制出典由承典人依余值納由代管人或使用人納由使用人代為繳納承租人依照余值計(jì)中級(jí)經(jīng)濟(jì) 其（）D.可（）。【例題3·單選題】（2011年）下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于稅的是（）營(yíng)自用出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收【例題·單選題】稅的稅率形式是（）C.稅（三 用率（2017年新增）自2016年5月1日起，出租的，計(jì)征稅的收入不含。免【例題1·多選題】稅的計(jì)稅依據(jù)有（）E.收（）。同約定第一個(gè)月為免租期，共為10萬(wàn)元，原值200萬(wàn)元。試計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按原值扣除30%后的余值計(jì)稅）應(yīng)納稅 、、茶老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的免征稅收稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在前，不征收稅。但對(duì)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已（12）（2017）2016112018（13）（2017）20161120181231品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用（包括自有和承租）的，暫免征收稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品場(chǎng)地面積的比例確定征免（14）（2017年新增）自2016年1月1日起，國(guó)家機(jī)關(guān)、、人民團(tuán)體、財(cái)政事業(yè)單位、居民、村民擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的，免征稅。企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的，減半征收稅招待所對(duì)外營(yíng)業(yè)，按《稅暫行條例》規(guī)定對(duì)第一層樓的（）。【例題2·單選題】（2009年）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征稅的情況是（）正在使用的房『答案解析』本題考查稅的減免。A房屋在停止使用后，免征稅。B因維修停用 稅。C農(nóng)村的房屋不屬于 【例題3·多選題】（2011年）符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征稅的有（）C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的『答案解析』本題考查稅的減免。未確定的由代管人或者使用人繳納；因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征稅?！纠}4·案例分析題】（2016年）某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未A、B、C三套，A房產(chǎn)建于2016年初，原值4000萬(wàn)元（含地價(jià)600萬(wàn)），閑置待售；B已完工三年，原值600萬(wàn)元，1期，后10個(gè)月共100萬(wàn)元；C用于開辦，原值800萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)年10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定按一次扣繳30%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)就A2016年應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元『答案解析』本題考查稅的減免。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在前，不征收該企業(yè)就B2016年應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元『答案解析』本題考查稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。B2016年應(yīng)繳納稅＝600×（1-該企業(yè)就C2016年應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元『答案解析』本題考查稅的減免。企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的，免征稅。 契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。方有A.E.（一）契稅的和征稅范房屋②以作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓——由承受方按投資價(jià)值或買價(jià)繳納契稅；房屋交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅1·多選題】契稅的征稅范圍包括（）【例題2·單選題】（2016年）在房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契稅征收范圍的是（）。定除1·單選題】（2008）下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是（） 2·單選題】（2016）通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）D.土 203%，居民甲需要繳納契稅（）萬(wàn)元?！纠}2·單選題】（2009年）某公司2008年發(fā)生兩筆互換業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)繳納房屋政策稅稅 為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收②對(duì)個(gè)人家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；902%的稅率征收契稅；個(gè)人首次90平方米以下的改造安置住按1%的稅率超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住1·單選題】下列情況中應(yīng)征收契稅的是（）2·單選題】（2012）6080（）。（3%）3·單選題】（2015）關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）掛車按貨車稅額的50%拖拉機(jī)不征收車船稅拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照船舶稅額的50%計(jì)算【例題·單選題】車船稅的稅率形式是（）輛作業(yè)車、輪式機(jī)械【例題·單選題】關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）1·多選題】下列車船中應(yīng)征收車船稅的有（）2·單選題】（2012）下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）3·單選題】（2015）根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是（）車稅。BD（）正收第二節(jié)（1）品曬制的鹽（2）1·單選題】下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）【例題2·單選題】（2014年）根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅的是（）D.制鹽3·單選題】（2016）下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括運(yùn)雜費(fèi)用 【例題·單選題】《資源稅暫行條例》規(guī)定開采或者生產(chǎn)原煤銷售的，以（）為計(jì)稅1530%；40%30%20%；對(duì)深水30%；開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然等原因重大損失的，由【例題·單選題】根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的是（）B.資源稅采取從量的辦法計(jì)征1530%。——暫按應(yīng)征的50%征收【例題·多選題】下列城鎮(zhèn)土地使用稅表述正確的是（）經(jīng)省、、直轄市批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可實(shí)際占用的土地面積，以管理部門核發(fā)的土地使用為準(zhǔn)；尚未核發(fā)的，應(yīng)由據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年10對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn) 鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的其他用地，由省、、直25%（含25%）且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土動(dòng)的、土地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（16）（2017）20161120181231（17）（2017年新增）自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)城市站場(chǎng)、道路客（18）（2017）20161120181231品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品場(chǎng)地面積的比例確定征免土（19）（2017年新增）自2016年1月1日起，國(guó)家機(jī)關(guān)、、人民團(tuán)體、財(cái)政事業(yè)單位、居民、村民擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的土地，免征土地使用稅。1·多選題】下列項(xiàng)目中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）2·單選題】（2013）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是（）『答案解析』本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、用地與3·多選題】免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括（）4·多選題】（2015）下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）農(nóng)副產(chǎn)品加（）米，該公司與市的占用比例為4：1。2016年初，該公司以原值元的投資入股，經(jīng)評(píng)估該現(xiàn)值為元。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米54%

該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）D.108000市機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元D.10該應(yīng)繳納的契稅為（）元B.80C.160D.164【例題·多選題】根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）C.D.E.50%。稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是（）按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅1·單選題】下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）2·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門之日起30日內(nèi)繳納耕地占（一）土地的和征稅范（二）土地的計(jì)稅依（三）土地的稅率（四）土地建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級(jí)公寓、別墅、度假村不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅），增值超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地； 【例題1·單選題】（2014年）關(guān)于土地的說法，錯(cuò)誤的是（） 【例題2·單選題】（2015年）關(guān)于土地的說法，錯(cuò)誤的是（）20%的，免征土地稅對(duì) 『答案解析』本題考查土地。建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級(jí)公寓、別墅、度假村不屬20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。第三節(jié)行為、目的稅制知識(shí)點(diǎn)：城市建設(shè)【例題1·單選題】下列權(quán)利證照不屬于印花稅征稅范圍的是（）2·單選題】（2009）關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）式稅率其他營(yíng)業(yè)賬簿；權(quán)利、證元【例題1·單選題】（2007年）工商應(yīng)按（）貼花交納印花稅A.的C.5 2·多選題】（2009）印花稅的稅率形式有（）A.稅【例題3·單選題】（2014年）根據(jù)印花稅條例，按稅率征收印花稅的是（）A.轉(zhuǎn)移書從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷售或住房暫免征收印花稅農(nóng)牧業(yè)合同201411120171231 （2017）對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載的總額依照“借款合同”稅目，按照0.05‰（注意錯(cuò)誤）的稅率計(jì)稅貼花。在融1·多選題】（2010）下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有（）同、貨物合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)合同、技術(shù)合同等合同。（2）轉(zhuǎn)移書據(jù)。（3）營(yíng)業(yè)賬簿。包括賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿。（4）權(quán)利、證照。包括部門發(fā)給的房屋證、工商、商標(biāo)證、土地使用證等。（5）經(jīng)財(cái)政部確定征【例題2·案例分析題】（2008年）長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，2007年簽訂了20份運(yùn)輸合同，合計(jì)金額200萬(wàn)元，又將2輛貨車出租給某隊(duì)，雙方簽訂了租賃合同，為每輛每月1000元，租期一年。2007年將其自有的兩處分別出租，租期均為一年：其中一處為庫(kù)房，租給某公司，每月取得收入2500元；另一處為樓房，將其中一層出租給某餐館，每月3000元，二層租給鄰居居住，每月500元。（1）當(dāng)年合同及貨車出租合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元 （2）當(dāng)年應(yīng)繳納的稅為（）元『答案解析』本題考查稅。稅（元）7000AB 0.03%。甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（） 甲公司簽訂轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅（）元甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅（）甲公司簽訂的貼息合同應(yīng)繳納印花稅（）元甲公司簽訂采購(gòu)合同應(yīng)繳納印花稅（）【例題4·案例分析題】（2013年）某市一家企業(yè)由若門構(gòu)成，總占地面積為2000平方 萬(wàn)元，企業(yè)于2012年3月1日與某公司簽訂合同，由公司為企業(yè)制作，由企業(yè)70000元材料，并支付公司300000元制作費(fèi)（加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購(gòu)銷合同0.3‰）。當(dāng)?shù)赜?jì)稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市規(guī)關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說法，正確的有（）該企業(yè)餐廳所用需要繳納『答案解析』本題考查稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)辦的免征房產(chǎn)稅，用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不是2000平方米而是1800平方米。故選項(xiàng)Ｃ錯(cuò)誤。由于題目中只說明簽訂合同，沒有說明簽訂購(gòu)D我國(guó)現(xiàn)行稅的稅率分為（）『答案解析』本題考查稅的稅率。依據(jù)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%；依據(jù)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%；對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，減按4%的稅率征收稅。該企業(yè)2012年需要繳納的稅合計(jì)為（）萬(wàn)元『答案解析』本題考查稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅＝（30000＋350＋1000）×（1-2012（）2012（）（元）知識(shí)點(diǎn)：城市建設(shè)城市建設(shè)稅是對(duì)繳納、消費(fèi)稅（以下簡(jiǎn)稱“兩稅”）的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的城市建設(shè)稅思維導(dǎo)圖從2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附1.所在地為市區(qū)的，稅率為3.所在地不在城市市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。【例題1·單選題】某煙廠位于城市市區(qū)，本月銷售卷煙100箱，實(shí)現(xiàn)含銷售額351萬(wàn)1536%150（）B.7.725C.1.455D.10.08應(yīng)納＝300×17%－15＝36（萬(wàn)元） 【例題2·多選題】城市建設(shè)稅是（）（）『答案解析』本題考查城市建設(shè)稅。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)1%?！纠}·