高校內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)性情況調(diào)研報告

JKHKSHFLKDHFLKSFHKLDJFLJFDLFJDKJDKHGKDLJFLDSJFLFJLJJSDKPAGEPAGE1KDSJHKDLKJFLJKJDFJDFJLJFJFJJKJJKJJFJKL高校內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)性情況調(diào)研報告內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險進行防范和管控。2012年國家財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財會〔2012〕21號），標(biāo)志著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的全面啟動；2015年國家財政部印發(fā)《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）在2012年發(fā)文的基礎(chǔ)上將內(nèi)部控制的對象由經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動擴展到所有業(yè)務(wù)活動，標(biāo)志著內(nèi)控工作對行政事業(yè)單位各項經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋；2016年國家財政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），同年教育部印發(fā)《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南》（教財廳〔2016〕2號），標(biāo)志著在前期定標(biāo)準(zhǔn)、擴范圍的基礎(chǔ)上，內(nèi)控工作進入抓落實階段。2012年十八大召開，此后的四年時間里，國家就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作先后印發(fā)三個重要文件，可以看出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是依法治國的需要，是必選項目。此項部署的真正目的就是響應(yīng)習(xí)總書記的號召：“把權(quán)力關(guān)進建制度的籠子”。本次調(diào)研的目的是對照上級文件要求，對我校內(nèi)控建設(shè)開展情況進行深入梳理，查漏補缺、消除盲點，更加有針對性的解決實際問題，為學(xué)校健康可持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。本次調(diào)研，采取典型調(diào)查、重點調(diào)查、抽樣調(diào)查、個案調(diào)查相結(jié)合的方式，力求全面、真實的反映我校內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出具體工作建議。一、現(xiàn)狀按照全市工作統(tǒng)一部署，我校內(nèi)控建設(shè)工作于2016年啟動，成立了由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，其他班子成員任副組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確學(xué)校計財處為內(nèi)控建設(shè)工作的牽頭部門、學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察室為督查工作牽頭部門。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)指導(dǎo)全校內(nèi)部控制建設(shè)工作的開展。學(xué)校確定了“管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位責(zé)任化、責(zé)任表單化、表單信息化”的工作指導(dǎo)思想，持續(xù)推進內(nèi)控建設(shè)。自2016年至今制、修訂制度38個，形成了由177項制度組成的覆蓋學(xué)校各經(jīng)濟、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度體系。學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)多次帶隊到內(nèi)控建設(shè)先進單位學(xué)習(xí)經(jīng)驗，不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系。學(xué)校每年委托三方機構(gòu)對學(xué)校內(nèi)控建設(shè)情況進行審計，自20XX年至今接受上級組織的專項審計5次，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題學(xué)校高度重視，通過完善制度、狠抓落實、嚴(yán)肅問責(zé)等方式立行立改，重點解決了原附屬滄州眼科醫(yī)院、原后勤服務(wù)中心、校醫(yī)院等重大管理責(zé)任風(fēng)險。進一步完善了決策、采購、資產(chǎn)、預(yù)算、合同等重點管理制度。對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系要求，較好的達(dá)到了單位層面6項21個觀測點，業(yè)務(wù)層面6項15個觀測點的建設(shè)任務(wù)。二、存在的問題及工作建議（一）部門及崗位職責(zé)方面需要進一步完善學(xué)校目前各部門職責(zé)及崗位職責(zé)存在部分部門職責(zé)不清、崗位職責(zé)交叉、不相容崗位未有效分離及工作職責(zé)未落實等情況。建議：按照內(nèi)控建設(shè)要求，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確流程崗位設(shè)置及崗位職責(zé)，不相容崗位實施有效分離，在此基礎(chǔ)上進行組織再造，進一步完善學(xué)?！叭ā狈桨?。（二）業(yè)務(wù)流程編制需要進一步優(yōu)化通過訪談及調(diào)閱相關(guān)制度了解到，目前學(xué)校部分業(yè)務(wù)流程涉及的相關(guān)制度之間沒有實現(xiàn)有效銜接，存在環(huán)節(jié)交叉、重復(fù)審批、效率不高等情況，我們認(rèn)為主要原因是制度訂立環(huán)節(jié)缺乏整體性思考，就單個制度看沒有問題，但是在一項業(yè)務(wù)涉及多個制度的時候，就會出現(xiàn)上述問題。建議：將分散的制度通過業(yè)務(wù)流程這條主線整合起來，使之相互配合、相互補充，達(dá)到進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的目的。（三）規(guī)章制度的執(zhí)行方面需要進一步加強我們通過調(diào)取財務(wù)報銷記錄了解到，自20XX年1月至20XX年9月，財務(wù)報銷單據(jù)復(fù)審率達(dá)到近30％，我們抽取了其中20名報銷經(jīng)辦人，通過訪談的方式了解原因，歸納總結(jié)如下：一是對相關(guān)制度不了解，完全憑經(jīng)驗報銷；二是認(rèn)為制度描述不準(zhǔn)確，造成了誤解；三是工作開展本身就不規(guī)范，報銷時已無法補救。建議：一是要進一步加強對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，形成管理制度化的良好氛圍，同時要進一步加強對內(nèi)控流程各崗位的考核力度，有效追責(zé)問責(zé)，提高全員責(zé)任意識；二是要進一步完善相關(guān)制度文本，做到要求明確、流程清晰、可操作性強；三是進一步完善決策程序，內(nèi)控關(guān)口前移，做好事前審批的風(fēng)險控制。（四）一體化內(nèi)部控制信息化平臺建設(shè)勢在必行目前學(xué)校業(yè)務(wù)信息化平臺近10個，各平臺相對獨立，在平臺數(shù)據(jù)共享方面需要進一步加強。隨著國家對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要求的不斷提高，學(xué)校應(yīng)在做好頂層設(shè)計的基礎(chǔ)上，盡快構(gòu)建一體化內(nèi)部控制信息化平臺，將業(yè)務(wù)流程及崗位職責(zé)固化到信息系統(tǒng)內(nèi)部，做到全程留痕，可查詢、可溯及，促進學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作的進一步落實。綜上，學(xué)校黨政班子成員及各部門主要負(fù)責(zé)人要站在促進學(xué)校事業(yè)發(fā)展全局的高度，充分認(rèn)