2023年財務(wù)項目管理制度篇

2023年財務(wù)項目管理制度篇

書目

第1篇工程項目財務(wù)管理制度

第2篇縣項目辦財務(wù)管理制度

第3篇a工程項目財務(wù)管理制度

第4篇建設(shè)集團工程項目財務(wù)管理制度

第5篇地產(chǎn)代理項目財務(wù)管理制度

第6篇房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

第7篇項目財務(wù)管理制度

第8篇公司工程項目財務(wù)管理制度

第9篇別墅項目物業(yè)財務(wù)管理工作模式制度

第10篇工程項目部財務(wù)管理制度

第11篇房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度格式怎樣的

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)安排管理:

1、嚴格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先安排后運用'的原則。

2、公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司股東會議的確定,依據(jù)公司經(jīng)營目標編制年度財務(wù)安排、月度財務(wù)安排。

3、財務(wù)安排的內(nèi)容包括:資金籌集安排、項目成本安排、項目稅費支出安排、銷售收入安排、利潤安排。

(1)資金籌集安排:根據(jù)資金籌集的渠道編制。分為公司投入安排、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來源安排。

(2)項目成本安排包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費安排。

(3)銷售收入安排包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入安排。

4、財務(wù)安排編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支安排交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。財務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行公司財務(wù)安排,財務(wù)部有安排限制權(quán)。在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不行預(yù)見的費用支出需調(diào)整原安排,必需報總經(jīng)理審批或通過股東會議確定。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,依據(jù)項目部業(yè)務(wù)須要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負責保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現(xiàn)金管理:(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必需在下午4:30之前存入銀行。出納員對現(xiàn)金的平安負完全責任,嚴禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項目支付定在每星期二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

(3)支票的運用必需填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(安排外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必需封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。

(5)現(xiàn)金出納員必需嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)須要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請單,必需經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準同意。借支備用金必需在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。特別崗位人員因工作須要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必需做到剛好清理剛好對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必需根據(jù)公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。財務(wù)部支付施工單位的工程款必需嚴格根據(jù)有關(guān)合同和資金狀況合理支配,嚴格履行審批手續(xù)。對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料選購 、管理費等必需分類單獨建帳。

三、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)購置由運用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準。

(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、運用部門三方負責驗收。運用部門必需辦好領(lǐng)用手續(xù)并負責保管和維護,若出現(xiàn)損壞和丟失由責任人賠償。

(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負責組織定期盤點。

2、流淌資產(chǎn)管理

(1)材料、設(shè)備等物資的選購 由施工方于每月25日前報下月的選購 安排,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準,財務(wù)部依據(jù)審批的選購 安排做出貨款支付安排。

(2)工程部必需設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負責),保管員對選購 人員選購 的物資必需嚴格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等細致核對,若有不符應(yīng)拒絕入庫,并通知選購 員進行處理。保管員對驗收入庫的物資負完全責任,必需建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填制'入庫單',選購 員、保管員簽字確認,對領(lǐng)用的物資需填制'領(lǐng)料單',領(lǐng)料單必需有部門經(jīng)理、倉庫保管員簽字。各部門領(lǐng)料必需填寫領(lǐng)料用途、數(shù)量、品名、規(guī)格等,多余的物資應(yīng)剛好交回辦理退庫手續(xù)。保管員每月必需對庫存物資進行盤點,盤點由財務(wù)部負責監(jiān)督,對報廢物資應(yīng)剛好提出處理看法,報公司經(jīng)理審批。

(3)完工驗收的產(chǎn)品由銷售部及物管公司負責保管,若出現(xiàn)人為損壞應(yīng)追究銷售部有關(guān)人員責任。若因工程質(zhì)量、產(chǎn)品功能等方面的緣由須要返工,應(yīng)辦理移交手續(xù)。

(4)在建開發(fā)產(chǎn)品由承包商施工的,由承包商負責保管,由項目部自建的由工程部負責保管。

(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一選購 ,行政部應(yīng)在每月25日前集中各部門的選購 申請并做出安排,安排由公司總經(jīng)理批準。行管部選購 物品應(yīng)盡量定點選購 ,有利于貨款支付支配和獲得價格實惠。

(6)行管部應(yīng)配備專人進行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領(lǐng)用臺帳。

四、費用管理制度

1、員工工資待遇

(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構(gòu)成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補貼、醫(yī)療保險補貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內(nèi),由公司股東會議確定并以文件形式保存。

(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。

(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。

2、差旅費標準

(1)住宿費:省內(nèi)地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經(jīng)濟發(fā)達區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標準按標間計算)。

(2)伙食費補貼:省內(nèi)地區(qū)每人50元/天;省外非沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人80元/天,沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)每人100元/天。出差期間如報銷宴請,伙食費補貼相應(yīng)扣除。

(3)交通費:省內(nèi)地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、

汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特別狀況經(jīng)項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。出差市內(nèi)交通憑公交車票報銷,特別緣由乘坐的士必需說明理由,并寫清起止地點。

(4)員工參與培訓、學習、會議等,按要求已交會務(wù)費的,不再享受出差補助,超支部分自理。

3、業(yè)務(wù)費開支規(guī)定

(1)本著'節(jié)約、有效'的原則,在公司所在地款待客人用餐統(tǒng)一由總經(jīng)辦支配,接待部門先向總經(jīng)辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經(jīng)辦支配定點餐館用餐。

(2)由于聯(lián)系工作必需贈送禮品需事先請示公司總經(jīng)理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應(yīng)登記運用量,并嚴格限制。

(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必需經(jīng)總經(jīng)理批準,超過50000元應(yīng)向股東會議通報。

(4)通訊費開支標準:公司總經(jīng)理每月通信費在300元之內(nèi)按實報銷,副總經(jīng)理在250元之內(nèi)按實報銷,中層領(lǐng)導(dǎo)在200元以內(nèi)據(jù)實報銷。

4、公司固定資產(chǎn)的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。

五、費用報銷制度:

1、票據(jù)的報銷要求:

(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清楚,包括客戶名稱、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一樣)、收款單位蓋章、日期。

(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷運用,后附出差火車、飛機、汽車等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于的確無法取得原始票據(jù)的狀況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;二:對于一次報銷發(fā)票特別多的狀況,運用此單進行票據(jù)匯總,此票面不允許有任何涂改。

(4)借款單:此單專為因出差或其它緣由必需預(yù)支現(xiàn)金運用,由本部門負責人審批后,交由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支取現(xiàn)金。借款人要在出差回來后或借款一周內(nèi)向出納還款或報銷。

(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用運用,

(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等運用,

(7)當事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù),如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據(jù)而遭遇財務(wù)部剔除的部分支出,公司原則上不予以擔當,由當事人自行負責。

2、費用發(fā)生完畢后,當事人應(yīng)剛好將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據(jù),粘貼過程中應(yīng)區(qū)分費用性質(zhì)(如:交通費、住宿費、餐飲費、款待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。

3、當事人填寫費用報銷單時,應(yīng)將費用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。'費用報銷單'的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫一樣,否則無效。

4、當事人將填寫完整,附件齊全的'費用報銷單'交本部門負責人進行審批,部門負責人應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查,無異議后簽署審批看法并簽名。

5、當事人將取得經(jīng)過本部門負責人審批后的'費用報銷單'送交財務(wù)總監(jiān)進行審批,財務(wù)總監(jiān)應(yīng)重點對'費用報銷單'后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算進行復(fù)查,無異議后簽署審批看法并簽名,由分管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,再由當事人送公司總經(jīng)理處,由總經(jīng)理進行最終的審查和審批?？偨?jīng)理核查報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全,字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后,簽署審批看法并簽名。

6、當事人取得審批齊全的'費用報銷單'后,應(yīng)在3天內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金,出納人員應(yīng)對'費用報銷單'進行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。

7、收支單據(jù)辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

8、依據(jù)目前公司的機構(gòu)設(shè)置,費用報銷金額在500元以下,由部門負責人財務(wù)部負責人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務(wù)負責人簽批,1000元以上由總經(jīng)理簽批。

六、項目收入管理及帳務(wù)處理程序:

公司一切收入都必需登記入賬,納入公司財務(wù)部監(jiān)督范圍,嚴禁收入不入帳、少入帳或設(shè)立帳外帳,并建立健全收入分類明細帳,加強對收入的分析、反映和監(jiān)督,詳細帳務(wù)處理程序如下:

(1)公司開票員填寫收款收據(jù)一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認。銷售開票前應(yīng)核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據(jù)。

(2)公司出納查收款項后在收款收據(jù)各聯(lián)次加蓋'現(xiàn)金(銀行)收訖'或'轉(zhuǎn)訖'章戳。

(3)收款收據(jù)'記帳聯(lián)'傳遞財務(wù)總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。

(4)公司會計依據(jù)財務(wù)總監(jiān)審核后的收款收據(jù)'記帳聯(lián)'填制記帳憑證。

(5)依據(jù)記帳憑證登錄各收入分類明細帳。

七、項目支出管理及帳務(wù)處理程序:

加強項目支出安排管理,壓縮安排外開支,厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應(yīng)貫徹'先安排后運用'、'先審批后付款'的原則,詳細帳務(wù)處理程序如下:

(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據(jù)張數(shù)、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在'專用紙'上,部門經(jīng)理審核簽字。

(2)報財務(wù)部總監(jiān)簽字審核。

(3)報分管工程技術(shù)(或行政部)副總審核簽字。

(4)報分管財務(wù)副總審核簽字。

(5)報公司總經(jīng)理審批。

(6)出納依據(jù)審批齊全的報銷單支付款項,由領(lǐng)款人在記賬憑證上簽字后,加蓋'現(xiàn)金(或銀行)付訖'章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。

(7)公司會計復(fù)核,填制'記帳憑證'。

(8)月(或旬)末,公司會計依據(jù)記帳憑證登錄各支出明細。

八、開發(fā)成本核算方法

財務(wù)部門應(yīng)加強開發(fā)成本的核算,結(jié)合實際,遵循'科目設(shè)置合理,前后連貫一樣'的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:

(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項費用。

(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計、可行性探討以及水文地質(zhì)勘察、測繪、場地平整等費用。

(3)市政設(shè)施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設(shè)施以及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費用。

(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程

施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設(shè)備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、木結(jié)構(gòu)工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設(shè)備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。

(5)公共配套設(shè)施費:指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務(wù)部、派出所、幼托機構(gòu)、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。

(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動愛護費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務(wù)費用,計入當期損益)。

九、財務(wù)會計報告

財務(wù)部門必需根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務(wù)會計報表,主要有以下5種:

1、資產(chǎn)負債表(月報):反映某一日期資產(chǎn)、負債、全部者權(quán)益的全貌。

2、損益表(月報):反映肯定時期(月、季、年)內(nèi)利潤(虧損)形成狀況。

3、現(xiàn)金流量表(年報):反映當年現(xiàn)金流入和流出總量。

4、利潤安排表(年報):反映企業(yè)利潤安排(虧損彌補)狀況和年末未安排利潤(未彌補虧損)結(jié)余狀況。

5、現(xiàn)金、銀行收支報告表(月報)。

一般狀況下,年終財務(wù)部門編制年度財務(wù)狀況說明書,對當年財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和總結(jié)。月報應(yīng)對本月財務(wù)狀況進行分析,對改變較大的項目應(yīng)分析緣由并提出建議。

依據(jù)公司須要增設(shè)以下報表:(1)開發(fā)成本計算表;(2)開發(fā)間接費用計算表;(3)應(yīng)收、應(yīng)付款項明細表;(4)應(yīng)交稅金明細表;(5)預(yù)付帳款明細表;(6)售房收入分析報告表等。銷售周報、現(xiàn)金日記帳應(yīng)于每星期一前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理,其它財務(wù)報表應(yīng)于每月10日前電郵或書面形式送交財務(wù)總監(jiān)、分管副總及公司總經(jīng)理。

十、審計

項目財務(wù)審計每季進行一次。

十一、財務(wù)人員守則

1、遵守公司員工守則,強化業(yè)務(wù)學習,工作仔細負責,確保不出差錯。

2、嚴格遵守財務(wù)制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務(wù)相關(guān)人員的責任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責任人。

3、財務(wù)人員違規(guī)造成的損失由本人擔當賠償責任,并依法追究其法律刑事責任。

詳細如下:

(一)出現(xiàn)下列狀況之一的,對賬務(wù)人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:

(1)超出規(guī)定范圍、限額運用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(6)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(7)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予懲罰的。

(二)出現(xiàn)下列狀況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘,并追究其法律刑事責任:

(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴峻混亂的;

(2)供應(yīng)虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(5)弄虛作假、假公濟私,非法謀私,泄露隱私及貪污挪用公司款項的;

(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭遇損失的;

工程項目部財務(wù)管理制度

一.會計人員的基本職責

(一)照實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,供應(yīng)真實牢靠的會計資料,會計人員必需遵照《會計法》,執(zhí)行詳細會計制度規(guī)定,切實做好記帳、算帳、報帳工作,對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后限制,為項目的經(jīng)營管理供應(yīng)精確的數(shù)據(jù)資料。

1.仔細填制和審核會計憑證,登記帳簿,剛好記錄各項財產(chǎn)物資的增減改變。

2.精確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

3.按期核對帳目,核實庫存,編制會計報表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符,保證會計數(shù)字真實牢靠。

4.剛好向本單位和上級管理機關(guān)提出報告,供應(yīng)精確的會計資料。

(二)加強會計監(jiān)督,維護國家財經(jīng)紀律,會計人員必需根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定,監(jiān)督財務(wù)安排、預(yù)算的執(zhí)行狀況。

1.對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督

(1)資金的運用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行安排;

(2)各項收入的取得是否合理;

(3)費用開支::是否符合開支標準;

(4)提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定;

(5)財政上繳任務(wù)是否剛好完成;

2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為,同一切貪污、盜竊和奢侈國家財產(chǎn)及其他作奸犯科的行為作斗爭。

(三)加強經(jīng)濟核算,講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費,取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

二.會計人員的主要權(quán)限

(一)會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員仔細執(zhí)行國家批準的安排、預(yù)算,遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度,如有違反,會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,對于弄虛作假、假公濟私、欺瞞瞞報等作奸犯科行為,會計人員必需堅決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機關(guān)、財政部門報告。

(二)會計人員有權(quán)參加編制本單位安排、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟合同,參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理睬議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員供應(yīng)同財務(wù)會計工作有關(guān)的狀況和資料。

(三)會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金運用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等狀況,有關(guān)部門要照實反映,主動協(xié)作。

財務(wù)主管崗位職責

1、全面負責項目會計核算工作,貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度,落實公司財務(wù)管理方法,制訂項目部年度財務(wù)工作安排,及詳細的會計處理方式,并負責實施;

2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實可行的材料管理方法,參與材料選購 合同的評審工作,負責預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參與材料清查盤點以及庫存材料的分析;

3、參加擬訂適合本項目的成本管理方法、經(jīng)濟安排、業(yè)務(wù)安排,會同預(yù)算部門編制成本費用安排,限制分析其執(zhí)行狀況,主動組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一樣,確保成本、費用及利潤的真實性,符合配比原則;

4、幫助項目經(jīng)理限制業(yè)務(wù)款待費支出;

5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放方法,依法計提工資附加費及其他費用,并按時上交公司財務(wù)部;

6、建立工程價款臺帳及其他往來帳,常常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金安排,剛好收取工程款;

7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點,保證帳帳、帳實相符;

8、審核項目各項收支,監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為,復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄,編制各類會計報表;

9、為項目部的經(jīng)濟決策供應(yīng)資料,主動

參加項目各項經(jīng)濟活動,處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;

10、協(xié)作公司會計人員接著教化,組織財務(wù)人員學習《會計法》,財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定,推廣會計電算化工作;

11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

出納員崗位職責

1.在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;

2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;

3.依據(jù)財務(wù)規(guī)章制度,剛好登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);

4.剛好與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)整表';

5.定期盤點現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點表',保證帳款相符;

6.幫助財務(wù)主管整理、充溢檔案資料;

7.負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放;

8.進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記;

9.負責項目人員醫(yī)療費的報銷;

10.作好領(lǐng)導(dǎo)臨時支配的其他工作。

現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金的運用范圍主要包括:

①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等;

②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(100元)以下的零星開支;

③其他必需用現(xiàn)金支付的款項;

2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;

3.嚴禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并剛好報銷;

4.出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時可辦理現(xiàn)金匯票,以保證平安;

5.當現(xiàn)金需用量大時,應(yīng)事先向財務(wù)室打報告,以便統(tǒng)籌支配;

6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點,并有記錄;

7.不得私設(shè)'小金庫';

8.不得坐支現(xiàn)金;

支票管理規(guī)定

1.項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付,除按規(guī)定可運用現(xiàn)金的以外,都必需通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;

2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律運用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人賜予結(jié)算金額50%的懲罰,并通報指責;

3.支票必需同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財務(wù)專用章和名章分開保管;

4.項目取得的各種款項收入,應(yīng)剛好送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時,應(yīng)剛好辦理貸款手續(xù);

5.在支票的運用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實、齊全;

6.未運用的支票剛好存放于保險柜中,不能私自夾帶,否則將追究當事人的責任;

7.嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票;

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指詳細經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下:

1.支票

①由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單',此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全;

②經(jīng)辦人員持填寫齊全的'借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;

④經(jīng)辦人必需在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;

⑤經(jīng)辦人應(yīng)剛好持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù),期限最長為五天,報銷時由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單',審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后,交出納員報銷;

⑥報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必需真實、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一樣)、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項;

⑦所持發(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時,必需附有相應(yīng)的明細單,金額相符,并加蓋收款單位財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。

2.現(xiàn)金

①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室,由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單';

②將審核完畢的'單據(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意;

③項目經(jīng)理簽字同意后,交財務(wù)主管簽字,然后給出納員報銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。

④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣,內(nèi)容填寫真實齊全。

關(guān)于業(yè)務(wù)款待費開支的規(guī)定

為降低項目成本費用,規(guī)范業(yè)務(wù)款待費的開支,依據(jù)公司規(guī)定,對項目業(yè)務(wù)款待費的開支作如下規(guī)定:

一.報銷程序

業(yè)務(wù)款待費的開支必需經(jīng)財務(wù)部門審核,說明用途,經(jīng)項目經(jīng)理同意,不超出開支范圍及額度才能報銷。

二.

開支范圍

1.對外經(jīng)營、承攬工程、籌資活動等經(jīng)濟活動;

2.與施工生產(chǎn)過程有關(guān)的和地方政府、社會團體間的外事活動;

3.在施工過程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來;

三.限制額度

1.年產(chǎn)值在5000萬元(含)以下的,開支比率為1‰;

2.年產(chǎn)值在5000萬元以上的部分,開支比率為0.5‰;

項目財務(wù)部門將根據(jù)公司規(guī)定,嚴格審核執(zhí)行,希望各室理解協(xié)作。

對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必需有各部門的協(xié)調(diào)協(xié)作,才能使財務(wù)資料真實、牢靠,具有運用價值,為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù),為此,對材料室詳細要求如下:

1.剛好將入庫材料進行點驗,經(jīng)理簽字后,交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.當月材料全部點驗(包括預(yù)點)完畢后,馬上與財務(wù)室核對,填制核對表,精確無誤后,才能列銷當月材料,核對工作應(yīng)于每月27之前結(jié)束,材料消耗表應(yīng)于每月29日之前報財務(wù)室。

3.預(yù)點材料要有明確的單位和詳細內(nèi)容。

4.支付材料款要::有安排,按合同并考慮項目的資金狀況,每月底將下月的付款安排報財務(wù)室,付款安排應(yīng)有詳細的支付對象。

5.由材料室負責簽訂的合同,交財務(wù)室一份存檔,要求原件。

6.其他未盡事宜,材料室應(yīng)與財務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。

對預(yù)算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求

做好項目部的成本核算工作,必需有各部門的協(xié)調(diào)協(xié)作,才能使財務(wù)資料真實、牢靠,具有運用價值,為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù),為此,對預(yù)算室詳細要求如下:

1.經(jīng)公司造價管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單剛好交財務(wù)作帳務(wù)處理。

2.每月25日前審批完的結(jié)算單,當月記帳,25日以后的列入下月。

3.為使工程成本與工程形象進度基本保持一樣,每月對沒有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費用要進行預(yù)提。

4.預(yù)提時要分開單位,用特地的預(yù)提費用單具體填寫并簽字,每月28日前報財務(wù)室。

5.支付勞務(wù)費及分包工程款要有安排,按合同并考慮項目的資金狀況,每月底將下月的付款安排報財務(wù)室,付款安排應(yīng)有詳細的支付對象。

6.由預(yù)算室簽訂的合同,應(yīng)報財務(wù)室一份存檔,要求原件。

7.其他未盡事宜,預(yù)算室應(yīng)與財務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。

縣項目辦財務(wù)管理制度

縣項目辦財務(wù)管理制度

(一)現(xiàn)金管理制度

1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和條例,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員應(yīng)仔細履行職責,堅決抵制違反現(xiàn)金管理制度的人和事。

3、未經(jīng)主任和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,財務(wù)聯(lián)絡(luò)員不得擅自支付或預(yù)借款項,對因公預(yù)借的款項要剛好辦理結(jié)算手續(xù)。

4、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員必需留意切實加強對現(xiàn)金的管理,到銀行存款取款在5000元以上時必需有人同往,確保平安。

(二)財務(wù)收支管理制度

1、主任對單位財務(wù)進行剛好、有效地監(jiān)督。

2、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)必需嚴格根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,切實規(guī)范財政、財務(wù)收支行為,并確保本單位工作人員全年按縣政府財政規(guī)定的各項政策性待遇落實到位。

3、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和聯(lián)絡(luò)員對全年收支狀況必需年初有預(yù)算安排,平常要加強管理,以保證收支預(yù)算的平?。

4、財務(wù)聯(lián)絡(luò)員要嚴格根據(jù)國庫集中支付核算局財務(wù)管理規(guī)定,切實履行好財務(wù)管理的職責。

(三)財務(wù)審批制度

1、5000元以上的經(jīng)費支出須經(jīng)主任會議探討通過,副主任及財務(wù)聯(lián)絡(luò)員經(jīng)手的費用(發(fā)票)由主任審批。

2、報銷經(jīng)費在500元以上的,由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,報主任批準后財務(wù)方可報銷;500元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。接待費用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報主任審批。

3、各項報銷的費用必需就地開具正式發(fā)票,附件齊全,并寫明用途和時間,經(jīng)手人和證明人的簽字,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可報銷,未經(jīng)簽字報銷,要追究財務(wù)聯(lián)絡(luò)員的責任,并追回所報款項。

4、福利、津貼、加班補助、下鄉(xiāng)補助、電話費、旅差費等各項費用及節(jié)日補助,嚴格根據(jù)有關(guān)文件和國庫集中支付核算局核定的標準執(zhí)行。

5、為節(jié)約費用,經(jīng)主任會議通過確定,來客接待用餐和工作人員加班用餐均需主任和分管領(lǐng)導(dǎo)批準,并由各科室負責人報告辦公室,由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一支配用餐。

6、添置日常辦公用品須先填報辦公用品申請購置單,經(jīng)主任和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)聯(lián)絡(luò)員統(tǒng)一購買,否則,不予報銷。如須經(jīng)政府選購 批準購置的辦公用品,要報政府選購 中心批準后再添置,報銷時,做到手續(xù)齊全,經(jīng)手人和驗收人必需簽字。

7、借款。一般狀況下,個人不得借用公款,如遇特別狀況借款,需由主任會議確定。

8、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,健全現(xiàn)金帳目,嚴格現(xiàn)金管理,除備用金外,對所收現(xiàn)金必需剛好存入銀行,如因違反制度而出現(xiàn)被盜和短款,由責任人負責全部賠償。

9、干職工及配偶因病住院,可開支100元以內(nèi)的慰問品、400元慰問金。

10、干職工直系親屬(配偶、父母、配偶父母)去逝可開支200元以內(nèi)的悼念品和400元現(xiàn)金。

項目財務(wù)管理制度

項目財務(wù)管理制度（一）

為了加強、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，依據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際狀況，制定本財務(wù)管理方法。

第一條會計和出納的職責

1、會計的職責：

（1）根據(jù)國家會計制度、總公司財務(wù)管理方法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清晰。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，剛好上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理看法，實行事前限制與事中監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程計量部，精確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分攤的各項稅費、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，幫助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本限制關(guān)。

（5）根據(jù)經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金運用狀況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金運用效果，剛好提出合理化建議。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。

（7）每月編制資金運用狀況表，交項目經(jīng)理審核。

（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責

（1）仔細執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，依據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票運用檔案。

（4）主動協(xié)作銀行做好對帳、報帳工作。

（5）協(xié)作會計做好各種帳務(wù)處理。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密

（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

其次條、財務(wù)部門的職責與權(quán)利

1、財務(wù)部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理看法，實行事前限制與事中監(jiān)督。

2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，狀況嚴峻的上報項目經(jīng)理。

3、財務(wù)部干脆對項目經(jīng)理負責。

第三條、財務(wù)日常工作方法

1、項目經(jīng)理部財務(wù)實行印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，狀況嚴峻的上報項目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票，特別狀況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后，由財務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必需注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

5、發(fā)標反面必需注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。

7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，詳細參照總公司《總公司管理方法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財務(wù)會計審核后，項目經(jīng)理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必需向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必需由項目經(jīng)理簽字報帳。

10、一切罰款，應(yīng)當寫明詳細狀況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。

11、出租車車票，視詳細狀況報銷。

12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)嘉獎，由行辦造冊。

13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不賜予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)擔當?shù)乃枚悘母＠M中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

第四條備用金及借款程序管理

1、選購 人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額詳細規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000--4000元，其他人員視詳細狀況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署看法→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

3、民工個人，不能干脆向財務(wù)部借支，必需通過所屬施工工區(qū)負責人向財務(wù)借支。

4、借款人必需在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未剛好償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金運用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必需由項目經(jīng)理同意，否則不賜予報帳。

7、施工隊借款必需由工程安排部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量狀況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特別狀況，可視詳細狀況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，敏捷變通處理。

第五條支票領(lǐng)用管理

1、為嚴格限制現(xiàn)金運用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必需運用支票；特別狀況下，運用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。

財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款安排送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款安排填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全擔當。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)馬上通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人擔當。

4、已用的支票在3天內(nèi)必需辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特別狀況應(yīng)向財務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；假如丟失支票，領(lǐng)用人必需馬上報財務(wù)部門實行補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人擔當。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。

第六條、業(yè)務(wù)款待費和誤餐費

1、業(yè)務(wù)款待費僅限于款待與本項目有關(guān)的單位及個人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。

3、業(yè)務(wù)款待費和誤餐費必需取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)款待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)款待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般狀況不得報銷業(yè)務(wù)款待費，若特別狀況需由部門負責向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作方法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)款待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項目部各部門的業(yè)務(wù)款待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

第七條差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負責人，由項目經(jīng)理依據(jù)事由緩急，可自行支配乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷；其余人員按火車（硬臥）標準報銷，緊急狀況下，項目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機票，只能根據(jù)火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行擔當。

2、項目部職工每季度享受7天探親假（含來回時間），假期不能累計，項目部依據(jù)詳細狀況，適當支配輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資根據(jù)項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。

探親差旅費可以報銷，車船費可包括來回飛機票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機票。

3、住宿費標準，執(zhí)行總公司《管理方法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。

5、全部休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必需填寫《差旅費報銷單》。

第八條計價單的開具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者依據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。

3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領(lǐng)款書》采納總公司統(tǒng)一印制的。

第九條工資核算

1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。

2、標準工資根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

特殊說明，依據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位學問分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費計算方法：

（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：

（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

（2）法定節(jié)假日以外的加班，按下列公式計發(fā)加班費：

（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x肯定基數(shù)

每月按8天計算加班費，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、效益工資的評定由各部門負責人依據(jù)職工的實力、工作表現(xiàn)、工作看法來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。

5、每月發(fā)放工資，由會計依據(jù)行辦供應(yīng)的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含來回時間），假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的全部工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余全部工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎金的安排方法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行安排。安排原則采納職工所存擔的風險比例進行。

8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理方法執(zhí)行。

第十條材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應(yīng)向財務(wù)部供應(yīng)規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的選購 ，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點選購 ，分月結(jié)算。零星材料，必需附有具體清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項目部存貨（庫存商品）的核算采納“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采納“加權(quán)平均法”計價。

4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采納“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采納“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采納“分期攤銷法”進行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，根據(jù)總公司《財務(wù)管理制度細則》、《固定資產(chǎn)管理方法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)剛好報財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負），并上報總公司相應(yīng)部門。

固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認。

8、全部材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的具體清單。上述單據(jù)，最終經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務(wù)部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明狀況，并報主管項目副經(jīng)理審批。

低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部供應(yīng)的數(shù)據(jù)進行賬務(wù)處理。

第十一條車輛運用費和辦公用品管理

1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛運用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額運用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必需附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛運用費需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的特地人員）定點選購 ，每月結(jié)帳報銷一次，并附選購 清單，說明結(jié)帳時的折扣狀況。

3、珍貴商品的選購 ，必需附有具體的“選購 清單”，并由行辦負責領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。

第十二條實施

1、本財務(wù)管理方法為試行方法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實施細則》予以補充說明；最終說明權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

2、本財務(wù)管理方法上報總公司審核、備案。

3、本財務(wù)管理方法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自**年7月8日起實行。

項目財務(wù)管理制度（二）

第一章總則

第一條為了加強對公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項目部的財務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責和管理權(quán)限，依據(jù)公司建立“大財務(wù)”的基本思路，特制定工程項目財務(wù)管理暫行規(guī)定。

其次條本方法適用于公司本部及各工程項目部。

其次章機構(gòu)與職責

第三條財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：

（一）公司設(shè)財務(wù)部，負責全公司財務(wù)工作管控；

（二）各工程項目部設(shè)相應(yīng)財務(wù)機構(gòu)，負責所在項目財務(wù)工作；

（三）各工程項目部財務(wù)機構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

第四條公司財務(wù)部管理職責：

（一）負責擬定會計核算和財務(wù)管理制度和流程，健全公司財務(wù)限制體系；

（二）負責公司本部會計核算和財務(wù)報表編制工作；

（三）負責公司資金調(diào)度和管理，依據(jù)須要對項目部資金進行調(diào)度；

（四）負責擬定、審核項目融資方案和相關(guān)文件，并組織實施；

（五）負責公司金融風險，建立財務(wù)風險管理和風險預(yù)警機制，限制公司財務(wù)風險；

（六）負責擬定公司資產(chǎn)管理和處置方法并參加實施，審核項目部資產(chǎn)處置方案；

（七）負責公司稅收籌劃和處理工作，幫助項目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

（八）負責財務(wù)分析，為決策供應(yīng)支持；

（九）負責外派項目會計的管理，指導(dǎo)下屬項目部的財務(wù)工作。

第五條公司各工程項目部財務(wù)機構(gòu)管理職責：

（一）執(zhí)行公司會計核算和財務(wù)管理制度和流程；

（二）負責本項目部的財務(wù)會計工作，保證完成各項會計核算和財務(wù)管理工作；

（三）依據(jù)本項目部生產(chǎn)經(jīng)營狀況，正確設(shè)立會計賬薄、審核各項收支，按會計制度規(guī)定處理睬計業(yè)務(wù)，使項目部的各種報表、帳簿、憑證內(nèi)容真實、數(shù)字精確、手續(xù)完備；

（四）協(xié)作審計單位做好每個基建項目的審計工作，剛好供應(yīng)各種數(shù)據(jù)及資料；

（五）做好經(jīng)濟合同的財務(wù)管理，定期與供應(yīng)單位，分包單位、建設(shè)單位核對往來賬目，剛好、精確收支貨款、工程分包款、人工費、工程預(yù)付款、工程進度款；

（六）進行財產(chǎn)物資管理，做好財產(chǎn)保全工作；

（七）負責營業(yè)稅及相關(guān)稅費的納稅申報和繳納；

（八）剛好處理財務(wù)工作相關(guān)事宜。

第三章資金與安排

第六條工程項目部資金主要來源：

（一）建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進度預(yù)付款；

（二）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；

（三）應(yīng)付未付款項；

（四）公司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

（五）其它來源。

第七條工程項目部資金主要用于支付下列款項：

（一）工程用物資、設(shè)備的選購 ；

（二）職工工資及福利；

（三）工程人工費；

（四）繳納稅費；

（五）規(guī)定的各種應(yīng)上交款項；

（六）支付固定資產(chǎn)修理費用。

第八條工程項目部如需開設(shè)銀行帳戶，必需報經(jīng)公司財務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準，嚴格按規(guī)定履行手續(xù)；同時，建立健全貨幣資金管理制度，嚴格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，建立嚴密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

第九條工程項目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項目部實現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運用要嚴格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

第十條工程項目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時結(jié)算卡（個人賬戶）中開支。須要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實際報銷金額劃入出納臨時結(jié)算賬戶，該臨時結(jié)算賬戶不留余額。

第十一條工程項目部要定期編制財務(wù)資金安排，實行資金按安排管理。未列入安排的工程支出，未經(jīng)本部批準不得列支。

第四章成本與稅費

第十二條嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費用開支標準，嚴格劃清成本開支界限，間接費開支要嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)費用開支方法，并照實在項目成本中列支。

第十三條材料選購 必需嚴格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點工作。采納移動平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時必需履行物資保管責任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺賬。

第十四條項目部要設(shè)置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必需相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項目會計在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細表后，再編報材料購銷存匯總表送交公司財務(wù)部。存貨計入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本安排表為原始憑證。

第十五條依據(jù)須要配備的各類施工機械設(shè)備，必需建立固定資產(chǎn)帳卡及臺帳，做到帳卡相符、帳實相符。所配備的機械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費。調(diào)入的機械設(shè)備，剛好辦理交接手續(xù)。項目部對機械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有運用、管理權(quán)，沒有全部權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔保。

第十六條對于工程項目一次性運用，完工后拆除的臨時設(shè)施，應(yīng)由項目部自行建立，其費用由項目成本負擔。對于周轉(zhuǎn)性費用的臨時設(shè)施（如活動房屋等），其攤銷費用由項目成本負擔。工程完工后能剛好回收保管的，按公司規(guī)定報批后處置。

第十七條營業(yè)稅及其附加費由項目部按規(guī)定在工程所在地計繳。

第五章清算與監(jiān)督

第十八條工程項目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項清算完畢。對竣工時仍清算不完的，提出處理看法并報經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司接著清理。

第十九條工程項目部解散時剩余財產(chǎn)物資按以下原則處理：

（一）自購的固定資產(chǎn)調(diào)公司管理，調(diào)入的固定資產(chǎn)移交原調(diào)出單位或調(diào)入公司，交接雙方應(yīng)剛好辦理驗收交接手續(xù)；

（二）購置的辦公用品等低值易耗品，由工程部探討處理看法并辦理調(diào)撥、報廢、變賣等手續(xù)；

（三）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價處理，發(fā)生的損益由工程部負擔；

（四）項目部對打算處理的剩余財產(chǎn)物資必需經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

其次十條工程竣工后，編制竣工決算，幫助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時對該項目的財務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進行一次全面的分析和總結(jié)。

其次十一條對的確在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報告，經(jīng)公司確定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

其次十二條妥當保管財務(wù)會計資料并按檔案管理的規(guī)定剛好辦理睬計檔案的立卷歸檔工作。工程項目部解散時，會計檔案移交給公司檔案部門。

其次十三條工程項目部必需遵守國家財經(jīng)紀律，不斷提高財務(wù)管理水平，主動接受公司財務(wù)監(jiān)察和審計監(jiān)督。

第六章財務(wù)報告

其次十四條工程項目部主辦會計應(yīng)于每月21日結(jié)賬，并于每月26日前回公司對賬，將當月核算原始資料移交本部主管會計人員。

其次十五條工程項目部應(yīng)于每月26日前按統(tǒng)一格式向公司財務(wù)部報送財務(wù)月報，包括“資產(chǎn)負債表”、“工程成本明細表”、“材料收、發(fā)、存明細表”、“現(xiàn)金收支月報表”、“債權(quán)、債務(wù)月報表”等，并于每周末報送現(xiàn)金收支周報表。財務(wù)報表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

其次十六條工程項目部應(yīng)于每季尾月末、每年12月末和工程決算后向公司報送財務(wù)決算報告（報表的種類與每月報送的報表種類相同）并附相應(yīng)的財務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)狀況，成本狀況，財產(chǎn)物資變動，工程結(jié)算以及對財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。工程項目部每季進行經(jīng)濟活動分析。

第七章附則

其次十七條本規(guī)定由財務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

其次十八條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，說明權(quán)歸公司財務(wù)部門。

項目財務(wù)管理制度（三）

第一章總論

第一條為了規(guī)范公司項目部財務(wù)核算、便于公司成本限制和績效考核工作的開展，特制定本方法。

其次條公司承攬的工程項目實行扁平化垂直管理，項目部配備的財務(wù)人員由公司財務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，干脆對公司財務(wù)部負責。

第三條本方法包括貨幣資金管理、財務(wù)物資管理、項目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報表模板附件等內(nèi)容。

其次章貨幣資金管理

第四條公司下轄的工程項目部實行備用金管理制度。

第五條備用金定額依據(jù)工程項目合同造價、人員配置等相關(guān)狀況，由公司財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定。

第六條備用金定額如不能滿意項目部須要，可由項目經(jīng)理依據(jù)實際狀況提出書面申請，上報公司財務(wù)部，經(jīng)審核通過后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。

第七條備用金運用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：

1.臨時用工勞務(wù)酬勞支出

2.臨時急需物資及小規(guī)模用料選購 支出

3.施工及辦公等低值易耗品選購 支出

4.機械設(shè)備低值零配件選購 及修理支出

5.項目部人員差旅費用支出

6.施工用水電支出

7.項目部款待費支出

8.項目部食堂選購 支出

9.經(jīng)公司批準的其他項目支出

第八條項目部財務(wù)人員進駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營業(yè)網(wǎng)點開立臨時存款賬戶，備用金由公司財務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。

第九條項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預(yù)付工程款和備料款等均須通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。

第十條項目部才財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)工程項目造價、金融機構(gòu)路途遠近等因素確定庫存現(xiàn)金的最低金額，為確保平安項目部財務(wù)部門不得保留過多的庫存現(xiàn)金。

第十一條項目部財務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票運用狀況登記薄》、《現(xiàn)金支票運用狀況登記薄》，具體登記每張支票的運用狀況，登記薄應(yīng)當包括單不限于以下內(nèi)容：

1.出票日期

2.出票金額和用途

3.運用部門

4.經(jīng)手人簽字

第十二條作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。

第十三條不同開戶銀行的支票應(yīng)建立不同的《運用狀況登記薄》，分別記錄運用狀況。

第十四條項目部財務(wù)人員每月應(yīng)對每個存款賬戶編制《庫存現(xiàn)金盤點表》、《銀行存款余額調(diào)整表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務(wù)部一份、項目經(jīng)理一份、自留存檔一份。

第三章財產(chǎn)物資管理方法

第一節(jié)工程物資管理

第十五條項目部工程物資主要由公司依據(jù)項目的施工需求統(tǒng)一選購 調(diào)撥，項目應(yīng)由公司物資選購 部門派專人進行管理，并建立嚴格的收發(fā)存統(tǒng)計和匯報體系。

第十六條工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必需要有物資保管部門填寫相關(guān)憑證，要求摘要清晰、數(shù)據(jù)精確、簽字明責完整、上報剛好。

第十七條項目部財務(wù)人員對工程物資的收發(fā)存進行核算和監(jiān)督管理，并依據(jù)工程工期的長短會同物資管理人員合理支配定期盤點，編制盤點明細表上報公司。

第十八條工程物資購入采納實際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。

第十九條工程物資依據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類編號。

其次節(jié)機械設(shè)備管理

其次十條項目部施工運用的機械設(shè)備由公司統(tǒng)一購買或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場，項目部也可依據(jù)實際須要自行聯(lián)系租賃機械設(shè)備，報經(jīng)公司批準后進行租賃。

其次十一條項目部臨時短期用機械設(shè)備可由項目部自行聯(lián)系租賃，但是價格不得高于當?shù)赝悪C械設(shè)備的租賃價格。

其次十二條項目部自行租賃的機械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿意施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項目部自行擔當，相關(guān)經(jīng)手人員須擔當相應(yīng)的責任。

其次十三條對于公司自有設(shè)備的調(diào)撥，項目部應(yīng)建立機械設(shè)備臺賬，并從公司設(shè)備管理和財務(wù)部門剛好獲得機械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息，如價值、折舊等，以便利成本核算。

第四章相關(guān)規(guī)章制度

第一節(jié)職工借款管理方法

其次十四條項目部財務(wù)人員應(yīng)嚴格限制職工個人借款的數(shù)額及期限，一般狀況下個人因私借款應(yīng)在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。假如因狀況實屬特別，經(jīng)項目經(jīng)理批準后可以延長期限，最多不得超過三個月。

其次十五條個人因私借款金額須嚴格限制，一般狀況下個人累計借款余額不得超過兩個月工資總額，特別狀況下經(jīng)項目經(jīng)理批準可以放寬余額限制，但是累計借款余額不得超過三個月工資總額。

其次十六條對于選購 人員的備用金借款應(yīng)設(shè)定最高限額，并逐月檢查監(jiān)督，選購 備用金借款余額不得超支50%。

其次十七條個人借款應(yīng)填寫《職工個人借款申請單》，具體填寫日期、用途、金額以及預(yù)料歸還期限等內(nèi)容。

其次十八條借款申請要求內(nèi)容詳盡、字跡清楚、摘要清晰、大小寫金額相同，相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請無效。

其次十九條借款申請應(yīng)由項目經(jīng)理和項目部財務(wù)負責人簽字后方可借出，項目部出納必需嚴格審查相關(guān)人員簽字手續(xù)，嚴禁在沒有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的狀況下借出款項。

第三十條出納人員應(yīng)當定期將個人因私借款申請交由會計進行賬務(wù)處理，會計須按借款人設(shè)立明細賬戶，以便利核算和監(jiān)督個人借款狀況。

第三十一條財務(wù)人員應(yīng)于每月月末編制《個人借款狀況統(tǒng)計明細表》，按借款人具體列示借款余額、期限等內(nèi)容，報項目經(jīng)理，對于超過期限的個人借款應(yīng)剛好催繳。

第三十二條借款人員歸還借款時，出納應(yīng)開具加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)，不得將借款申請返還給借款人。

其次節(jié)報銷管理方法

第三十三條個人因公出差或進行相關(guān)選購 報銷，必需取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。

第三十四條項目部財務(wù)人員必需嚴格審核報銷發(fā)票，要求必需不得涂抹和更改，必需加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

第三十五條項目部財務(wù)人員必需嚴格自行監(jiān)督審核職責，對于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報銷，對于涉嫌偽造發(fā)票騙取報銷款項的應(yīng)將發(fā)票扣留，報告項目經(jīng)理懇求處理看法。

第三十六條報銷人因公出差報銷，必需在出差歸來當月工資發(fā)放前辦理報銷手續(xù)，否則不予發(fā)放工資。

第三十七條報銷人必需憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫報銷申請，并妥當粘貼單據(jù)，填寫報銷金額和報銷理由。

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度格式怎樣的

房地產(chǎn)新項目部財務(wù)管理制度

一、財務(wù)安排管理:

1、嚴格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出'先安排后運用'的原則。

2、公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司股東會議的確定,依據(jù)公司經(jīng)營目標編制年度財務(wù)安排、月度財務(wù)安排。

3、財務(wù)安排的內(nèi)容包括:資金籌集安排、項目成本安排、項目稅費支出安排、銷售收入安排、利潤安排。

(1)資金籌集安排:根據(jù)資金籌集的渠道編制。

分為公司投入安排、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預(yù)售訂金及其他資金來源安排。

(2)項目成本安排包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費安排。

(3)銷售收入安排包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入安排。

4、財務(wù)安排編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支安排交財務(wù)部匯總,財務(wù)總監(jiān)簽字,交公司總經(jīng)理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關(guān)部門。

財務(wù)部及其他有關(guān)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行公司財務(wù)安排,財務(wù)部有安排限制權(quán)。

在執(zhí)行過程中若出現(xiàn)不行預(yù)見的費用支出需調(diào)整原安排,必需報總經(jīng)理審批或通過股東會議確定。

二、資金管理制度

1、銀行資金管理:公司在銀行開設(shè)基本帳戶和一般帳戶,依據(jù)項目部業(yè)務(wù)須要資金分別存入各帳戶。

銀行資金和銀行票據(jù)統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。

財務(wù)印鑒公章、法人私章由出納負責保管。

銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。

嚴禁任何人公款私存或挪用資金。

2、現(xiàn)金管理:

(1)公司現(xiàn)金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預(yù)留限額(叁萬元)備用金外多余現(xiàn)金必需在下午4:30之前存入銀行。

出納員對現(xiàn)金的平安負完全責任,嚴禁白條抵現(xiàn)金及挪用公司現(xiàn)金。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。

(2)項目支付定在每星期

二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

(3)支票的運用必需填寫支票領(lǐng)用單,由經(jīng)辦人簽字、部門經(jīng)理審核簽字、財務(wù)總監(jiān)審核簽字、主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字、總經(jīng)理(安排外部分)簽字后出納方可開出。

所開出支票必需封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

(4)出納員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由財務(wù)負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。

(5)現(xiàn)金出納員必需嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

3、備用金管理:公司員工因業(yè)務(wù)須要借支備用金,應(yīng)填寫借款申請單,必需經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核簽字,主管財務(wù)(或行政部)副總審核簽字,公司總經(jīng)理批準同意。

借支備用金必需在業(yè)務(wù)辦完后七個工作日內(nèi)到財務(wù)部報帳,繳回多余現(xiàn)金,否則以挪用公款論處。

特別崗位人員因工作須要借用周轉(zhuǎn)金,應(yīng)由財務(wù)部核定限額,報公司總經(jīng)理審批。

4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務(wù)部必需做到剛好清理剛好對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。

商品房銷售資金銷售部必需根據(jù)公司有關(guān)售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。

財務(wù)部支付施工單位的工程款必需嚴格根據(jù)有關(guān)合同和資金狀況合理支配,嚴格履行審批手續(xù)。

對相關(guān)財務(wù)支出,如土建施工、水電、材料選購 、管理費等必需分類單獨建帳。

三、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理

(1)固定資產(chǎn)購置由運用部門提出申請,部門經(jīng)理審核,分管副總簽字報總經(jīng)理批準。

(2)購置的固定資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部、運用部門三方負責驗收。

運用部門必需辦好領(lǐng)用手續(xù)并負責保管和維護,若出現(xiàn)損壞和丟失由責任人賠償。

(3)固定資產(chǎn)由財務(wù)部登記入帳并建立臺帳,財務(wù)部負責組織定期盤點。

2、流淌資產(chǎn)管理

(1)材料、設(shè)備等物資的選購 由施工方于每月25日前報下月的選購 安排,經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準,財務(wù)部依據(jù)審批的選購 安排做出貨款支付安排。

(2)工程部必需設(shè)有倉庫保管員(未設(shè)立的由材料員負責),保管員對選購 人員選購 的物資必需嚴格把關(guān),對物資的品種、質(zhì)量、數(shù)量等細致核對,若有不符應(yīng)拒絕入庫,并通知選購 員進行處理。

保管員對驗收入庫的物資負完全責任,必需建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填