2022年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2-9）

年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2-9）2022年新的征程已經(jīng)開(kāi)頭，各位小伙伴開(kāi)頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開(kāi)頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需自行申報(bào)納稅的是()。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)酬勞所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

2.境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A國(guó)設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B國(guó)的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤(rùn)均為1250萬(wàn)元，適用稅率20%，無(wú)投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目。當(dāng)年丙公司在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn)1000萬(wàn)元全部安排，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為()萬(wàn)元。

A.115

B.145

C.100

D.75

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的是()。

A.納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向戶籍所在地或常常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳

C.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日起15日內(nèi)，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍后辦理稅款清算

4.下列關(guān)于預(yù)商定價(jià)支配適用范圍的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.預(yù)商定價(jià)支配可以分為單邊、雙邊和多邊三種類型

B.預(yù)商定價(jià)支配是企業(yè)就其將來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，與稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議，不適用于以前年度關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整

C.預(yù)商定價(jià)支配的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)不適用預(yù)商定價(jià)支配的年度及關(guān)聯(lián)交易的特殊納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理

D.預(yù)商定價(jià)支配適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

5.依據(jù)印花稅的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)待的表述中，不正確的有()。

A.財(cái)產(chǎn)全部人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅

B.外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)供應(yīng)優(yōu)待貸款所書立的合同免征印花稅

C.經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅

D.對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房，免征印花稅

參考答案

1.【答案】C。解析：經(jīng)營(yíng)所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人，需自行申報(bào)納稅。

2.【答案】D。解析：本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤(rùn)和投資收益所實(shí)際繳納的稅額+符合規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額)本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)安排的股息(紅利)+本層企業(yè)所得稅后利潤(rùn)額=(250+0+0)(3001000)=75(萬(wàn)元)

3.【答案】A。解析：本題的考核點(diǎn)是個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)B：居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳;選項(xiàng)C：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅;選項(xiàng)D：納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前辦理稅款清算。

4.【答案】B。解析：選項(xiàng)B，企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)商定價(jià)支配適用年度相同或者類似的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將預(yù)商定價(jià)支配確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整，追溯期最長(zhǎng)為10年。