2022年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（10-21）

年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（10-21）千里之行始于足下。稅務(wù)師考試時間為2022年11月7日至11月8日2022年稅務(wù)師考試時間及地點匯總，2022年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開頭，大家學(xué)習(xí)的怎么樣了？稅務(wù)師考試網(wǎng)我為大家整理了2022年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練試題，來一起在稅務(wù)師考試題庫做練習(xí)吧！堅持做題是備考稅務(wù)師的重要環(huán)節(jié)，快來一起練習(xí)一下吧！

單選題

1.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2022年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠賜予乙企業(yè)7折的優(yōu)待，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的"備注'欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為()元。

A.27300

B.35700

C.36890

D.47600

2.某詢問公司為增值稅一般納稅人，2022年1月15日，向某一般納稅人企業(yè)供應(yīng)資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額53萬元;2月15日，向某小規(guī)模納稅人供應(yīng)注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元;3月15日，購進(jìn)辦公用品，支付含稅價款2.32萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。

A.6.82

B.4.8

C.4.46

D.4.48

多選題

3.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的

E.已竣工驗收房產(chǎn)，已轉(zhuǎn)讓可售建筑面積85%以上的

4.下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理，表述錯誤的有()。

A.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至管理費用中計算扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，依據(jù)合同商定，扣留建筑安裝施工企業(yè)肯定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金也可以計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

E.裝修費用，可以在土地增值稅前扣除

5.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另規(guī)定，不得扣除

B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持全都

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

E.土地閑置費，可以在土地增值稅稅前扣除

參考答案

1.【答案】A。解析：甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額=70030013%=27300(元)。

2.【答案】D。解析：供應(yīng)資訊信息服務(wù)和注冊信息服務(wù)，按6%的稅率計算增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=(53+31.8)(1+6%)6%-2.32(1+16%)16%=4.48(萬元)。

3.【答案】ABC。解析：D和E屬于可以要求清算的情形。

4.【答案】AB。解析：選項A：土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除;選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，依據(jù)合同商定，扣留建筑安裝施工企業(yè)肯定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除;未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除。

5.【答案】ABD。解析：稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除;分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持全都;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，選項ABD符合規(guī)定;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計算收入的同時允許扣除對應(yīng)的成本、費用，選項C不符合規(guī)定。

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