文檔財(cái)政復(fù)習(xí)

第四章1．試述政府必須干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍。答：以下就是世界銀行提出的政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：“第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)?！毙l(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中的公共服務(wù)范圍：政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面：（1）公共衛(wèi)生服務(wù)。（2）基本醫(yī)療服務(wù)。2．第五章一、名詞解釋1．BOT投資方式：指政府將一些擬建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。2．財(cái)政投融資：以特定的財(cái)政資金，對(duì)指定的特別會(huì)計(jì)、政府關(guān)系機(jī)關(guān)和各種特殊法人進(jìn)行投機(jī)和借貸，以促進(jìn)社會(huì)資本的形成。3．基礎(chǔ)設(shè)施：是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。二、復(fù)習(xí)與思考1．試述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。（簡(jiǎn)述）答：在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩大部分。一般來說，財(cái)政投資即為政府投資。財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。生產(chǎn)性投資按財(cái)政支出項(xiàng)目劃分，包括基本建設(shè)支出、增撥流動(dòng)資金、挖潛改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。非生產(chǎn)性支出主要用于國家黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。

財(cái)政投資的特點(diǎn)是：

（1）政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計(jì)算的。政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

（2）政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目。

（3）政府由于在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

2．試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性（必要性）。答：基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。一國的基礎(chǔ)設(shè)施越發(fā)達(dá)，該國的國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就越順暢、越有效，人民的生活也越便利，生活質(zhì)量相對(duì)來說也就越高。狹義的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的公共設(shè)施，主要包括交通運(yùn)輸、通信、水利、供電、機(jī)場(chǎng)、港口、橋梁和城市供排水、供氣等。廣義的基礎(chǔ)設(shè)施還包括提供無形產(chǎn)品或服務(wù)的科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生等部門。

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比，具有不同的特征?；A(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來完成，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，沒有政府的強(qiáng)有力支持，很難有效地推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，各國政府均對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)行強(qiáng)有力地干預(yù)政策，不過干預(yù)的程度在發(fā)展的不同階段有較大的差別。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家經(jīng)歷了工業(yè)化的發(fā)展過程，基礎(chǔ)設(shè)施已有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，因而政府的干預(yù)程度相對(duì)較弱。3．試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。（一般掌握）（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。（3）政府與民間共同投資的提供方式。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。（5）BOT投資方式（建設(shè)－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓投資方式）4．試述政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。（了解）（1）資本―產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。

（2）資本―勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。

（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目5．

試述國家對(duì)“三農(nóng)”投入的基本政策和財(cái)政采取的措施。（論述）（我國三農(nóng)投入存在的問題、現(xiàn)狀、對(duì)策）基本政策：《中華人民共和國農(nóng)業(yè)法》曾規(guī)定，多渠道籌集資金，加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入。如確保財(cái)政的農(nóng)業(yè)投入的增幅高于經(jīng)常性收入的增幅，從預(yù)算內(nèi)外籌集資金建立農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、水利建設(shè)基金等專項(xiàng)基金，并對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)施配套政策，鼓勵(lì)和支持引進(jìn)國外貸款用于發(fā)展農(nóng)業(yè)，通過財(cái)政支出引導(dǎo)農(nóng)民、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)其他方面增加對(duì)農(nóng)業(yè)的投入等。2006年又通過下達(dá)中央一號(hào)文件進(jìn)一步明確了“三農(nóng)”投入的基本政策，要求加快建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長效機(jī)制，堅(jiān)持“多予、少取、放活”的方針，重在“多予”上下工夫，調(diào)整國民收入格局，國家財(cái)政支出、預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資和信貸投資，按照存量調(diào)整、增量重點(diǎn)傾斜的原則，不斷增加對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入，擴(kuò)大國家財(cái)政覆蓋農(nóng)村的范圍，建立健全財(cái)政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長機(jī)制。2006年，國家財(cái)政支農(nóng)資金增量要高于上年，國債和預(yù)算內(nèi)資金用于農(nóng)村建設(shè)的比重要高于上年，其中直接用于改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件的資金要高于上年，并逐步形成新農(nóng)村建設(shè)穩(wěn)定的資金來源。要把國家對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向農(nóng)村。提高耕地占用稅稅率，新增稅收應(yīng)主要用于“三農(nóng)”。抓緊制定將土地出讓金的一部分收入用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的管理和監(jiān)督辦法，加大支農(nóng)資金整合力度，提高資金使用效率。主要措施：1）深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革。（2）從2004年起，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策（3）大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入。（4）著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)生學(xué)雜費(fèi)。（5）加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化。探索第八章一、名詞解釋1．納稅人：又稱納稅主體。是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2．課稅對(duì)象：又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。3．比例稅率：是對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。4．累進(jìn)稅率：按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高，數(shù)額越小，稅率越低。5．起征點(diǎn)和免征額：起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。6．商品課稅：包括所有以商品為課稅對(duì)象的稅種。7．所得課稅：以納稅額人的凈所得（純收益或收入）為課稅對(duì)象的稅種。8．財(cái)產(chǎn)課稅：指以各類動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅收。9．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是和商品經(jīng)濟(jì)相伴隨的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是通過價(jià)格升降而實(shí)現(xiàn)的稅負(fù)轉(zhuǎn)移。10．課稅基礎(chǔ)：二、復(fù)習(xí)與思考1．試分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。（~影響因素，~條件）（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。從前邊的討論中可以看出，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格，因而以商品為課稅對(duì)象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁是明顯的。

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。2．簡(jiǎn)述稅收及其特征（P137）第十一章二、復(fù)習(xí)與思考1．試述商品課稅的一般特征和功能2．試述所得課稅的一般特征和功能第十二章一、名詞解釋1．國債：是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。2．國債負(fù)擔(dān)率：又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，指國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重。3．國債依存度：是說明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國債來支付的。4．國債市場(chǎng)：在證券市場(chǎng)中進(jìn)行的國債交易即為國債市場(chǎng)。5．政府償債率：二、復(fù)習(xí)與思考1．簡(jiǎn)述國債負(fù)擔(dān)2．簡(jiǎn)述國債市場(chǎng)及其功能第十三章一、名詞解釋1．國家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國家的重要立法文件2．增量預(yù)算：只計(jì)劃財(cái)政年度的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。3．零基預(yù)算：計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)算和對(duì)當(dāng)年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)。二、復(fù)習(xí)與思考1．何謂國家預(yù)算?國家預(yù)算有哪些類別?

答：國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。國家預(yù)算反映了政府活動(dòng)的范圍、方向和國家政策。體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督。

以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。

應(yīng)當(dāng)說明，國家預(yù)算的劃分，在總體上只包括上述的兩種類別。至于其他各種預(yù)算名稱，有些屬于政府預(yù)算政策的代名詞，有些是某項(xiàng)或某幾項(xiàng)財(cái)政收支指標(biāo)的測(cè)定方法，有些則是預(yù)算執(zhí)行情況的考核方法。如中長期預(yù)算實(shí)際是政府的中長期財(cái)政狀況的預(yù)測(cè)，項(xiàng)目預(yù)算、行動(dòng)預(yù)算和績效預(yù)算是某些建設(shè)項(xiàng)目或某些行政支出的安排和核算方法，屬于工程預(yù)算或行政事業(yè)單位預(yù)算的范疇；而國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算和充分就業(yè)預(yù)算事實(shí)上是一種預(yù)算政策，如充分就業(yè)預(yù)算就是政府按照凱恩斯主義財(cái)政思想設(shè)計(jì)的以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)為政策目標(biāo)的一種財(cái)政政策。2.試述國家預(yù)算的主要原則。答：國家預(yù)算原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針。原則主要有下述五條。

(1)公開性。(2)可靠性。(3)完整性。(4)統(tǒng)一性。(5)年度性。

上述預(yù)算原則是就一般意義而言的，不是絕對(duì)的。一種預(yù)算原則的確立，不僅要以預(yù)算本身的屬性為依據(jù)，而且要與本國的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐相結(jié)合，要充分體現(xiàn)國家的政治、經(jīng)濟(jì)政策。一個(gè)國家的預(yù)算原則一般是通過制定國家預(yù)算法來體現(xiàn)的。第十四章一、名詞解釋1．預(yù)算赤字：只在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字。2．決算赤字：指預(yù)算執(zhí)行過程中可以通過采取增收節(jié)支的措施，實(shí)現(xiàn)收支的平衡。3．赤字政策：指國家有益識(shí)地運(yùn)用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有效需求的增長。4．結(jié)構(gòu)性赤字：是指發(fā)生在意給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。5．結(jié)構(gòu)性赤字：是指發(fā)生在意給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。二、復(fù)習(xí)與思考1．如何理解財(cái)政收支平衡?(1)財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡。任何事務(wù)在運(yùn)行中，不平衡是絕對(duì)的，而平衡是相對(duì)的，財(cái)政平衡也是如此，所謂平衡，不過是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的平衡。所謂赤字是和結(jié)余相對(duì)應(yīng)的，而結(jié)余和赤字同財(cái)政平衡并不是絕對(duì)排斥的。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，兩者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

(2)靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡。靜態(tài)平衡的主要表現(xiàn)是不考慮時(shí)間因素，只考察一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的收支對(duì)比狀況。動(dòng)態(tài)平衡則要引進(jìn)時(shí)間因素，考慮年度之間的聯(lián)系和銜接，研究未來財(cái)政收支的發(fā)展趨勢(shì)，研究經(jīng)濟(jì)周期對(duì)財(cái)政的影響以及財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用，以求得一個(gè)時(shí)期的內(nèi)在平衡。同任何事物的發(fā)展一樣，財(cái)政收支平衡是在收與支這對(duì)矛盾不斷產(chǎn)生又不斷解決的過程中實(shí)現(xiàn)的。實(shí)際上，在靜態(tài)平衡中就包含著動(dòng)態(tài)平衡的因素，因?yàn)槠胶猱吘故悄骋粫r(shí)點(diǎn)上出現(xiàn)的瞬時(shí)現(xiàn)象，或者是在平衡表上的形式表現(xiàn)。

(3)局部平衡與全局平衡。研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡。財(cái)政狀況是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的綜合反映，財(cái)政收支是宏觀經(jīng)濟(jì)的重要指標(biāo)，財(cái)政政策又是宏觀調(diào)控體系的重要組成部分。如果把財(cái)政部門看做國民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)部門，那財(cái)政收支就是國民經(jīng)濟(jì)貨幣收支體系中的一類貨幣收支，它同其他貨幣收支，即同家庭部門、企業(yè)部門以及對(duì)外部門的貨幣收支有著密切的聯(lián)系，它們是相互交織、相互轉(zhuǎn)化的，而且是互補(bǔ)余缺的。只有從國民經(jīng)濟(jì)全局出發(fā)研究財(cái)政平衡，才可能分析財(cái)政平衡狀況的原因和后果，探求改善財(cái)政狀況的對(duì)策，也才有可能運(yùn)用財(cái)政政策有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以及穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

(4)中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡。根據(jù)我國過去的財(cái)政體制，一般是把中央財(cái)政與地方財(cái)政合到一起，從總體上進(jìn)行考察。這種考察雖可反映國家財(cái)政收支的全貌，卻不能反映中央與地方政府各自收支的對(duì)比情況。

(5)預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策幾個(gè)概念是有區(qū)別的。預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字；但預(yù)算列有赤字，并不意味著預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果也一定有赤字，因?yàn)樵陬A(yù)算執(zhí)行過程中可以通過采取增收節(jié)支的措施實(shí)現(xiàn)收支的平衡。決算赤字是指預(yù)算執(zhí)行結(jié)果支大于收，出現(xiàn)赤字。決算有赤字，可能是因?yàn)轭A(yù)算編制時(shí)就有赤字，也可能是預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)新的減收增支的因素而導(dǎo)致赤字。對(duì)于預(yù)算赤字或決算赤字而言，從財(cái)政政策的指導(dǎo)思想上說，并不一定是有意識(shí)地安排赤字，也并非在每一個(gè)財(cái)政年度都出現(xiàn)，只是由于經(jīng)濟(jì)生活中的一些矛盾一時(shí)難以解決而導(dǎo)致個(gè)別年度或少數(shù)年度的赤字。赤字政策則完全不同。赤字政策是指國家有意識(shí)地運(yùn)用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支