財務制度匯編河南科達集團

目錄TOC\o"1-3"\h\u12964第一章報銷制度 河南科達集團文件豫科發(fā)〔2014〕15號關于規(guī)范集團話費、伙食標準的通知集團所屬各公司：為規(guī)范管理，避免鋪張浪費，經研究，特制定集團公司通訊話費補助和員工餐伙食標準。具體內容如下：一、集團公司話費補助。集團公司部門總監(jiān)，各單位執(zhí)行董事、總經理話費補助每月100元；各單位中層管理人員每月話費補助60至80元；司機、外勤人員話費補助40至60元；外出不多的內勤員工原則上話費補助不予發(fā)放。二、工作餐按人均一日三餐7至10元。實際執(zhí)行時，根據人數和就餐次數變化適當核減。三、以上標準各單位可根據實際情況自行掌握，嚴禁超標。河南科達集團2014年8月5日河南科達集團文件豫科發(fā)〔2014〕16號河南科達集團關于明確有關差旅費報銷制度的通知集團所屬各單位、機關各部門：為了加強集團公司及其所屬子公司出差費用的管理，保證出差人員工作和生活需要，本著“勤儉節(jié)約”的原則，結合集團公司實際情況，特制定本差旅費報銷制度。一、員工因公出差須借款的，應在借款單上注明出差原因，并經有簽字權領導批準。借款時要按往返車票及預計出差天數住宿及餐費的標準估算借款金額，不得任意借款。二、交通費報銷標準1、乘坐交通工具標準：標準類別職務級別火車飛機公司總經理副總經理軟臥/硬臥動車組、高鐵一等票經濟艙部門經理硬臥/硬座動車組、高鐵二等票\部門主管員工硬臥/硬座動車組、高鐵二等票\（注：公司總經理、副總經理含集團部門經理，集團所屬公司執(zhí)行董事、總經理、副總經理，學校正副校長；部門經理含集團所屬公司中層領導。）2、出差乘座交通工具不超過上述乘坐標準的，按票面金額實報實銷；高于乘坐標準的，超額部分由出差人自行承擔。3、未經董事長事前批準，出差嚴禁乘坐飛機、火車軟臥。4、乘座火車，夜間（20點以后到次日8點）連續(xù)超過6小時以上或白天（8點以后到20點）連續(xù)超過十二小時的，如果購買的是硬座車票可按硬座車票的20%給予補助。不超過上述規(guī)定時間的實報實銷。5、出差人員夜間乘火車，購買餐車茶座的費用由個人自理，不予報銷。6、因出差發(fā)生的市內交通費按票面金額實報實銷。相關票據丟失的一律不予報銷。7、帶車出差者，所有交通費均不予報銷；因出差發(fā)生的汽油費、過路費、過橋費實報實銷。三、住宿費報銷標準1、員工出差住宿費報銷標準：單位：元/天標準類別職務級別經濟特區(qū)直轄市省會城市地市縣級公司總經理副總經理300250200部門經理200150100部門主管、員工15010080說明經濟特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？凇B門、珠海、廣州、京、津、滬、渝2、住宿費不超過上述住宿費報銷標準的，按票面金額實報實銷；高于住宿費報銷標準的，超額部份由出差人自行承擔。3、出差人員住宿費發(fā)票必須與實際的出差地點一一對應方可報銷，若發(fā)票與實際出差地不符，則該住宿費用不予報銷。4、在外出差由第三方免費提供住宿的以及員工外出參加會議和短期學習，由會議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報銷住宿費。報銷時應提供會議通知。四、餐費報銷標準1、員工出差餐費報銷標準：單位：元/天標準類別職務級別經濟特區(qū)直轄市省會城市地市縣級公司總經理、副總經理1008050部門經理605030部門主管、員工504020說明經濟特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？?、廈門、珠海、廣州、京、津、滬、渝2、餐費不超過上述餐費報銷標準的，按票面金額報銷；高于餐費報銷標準的，超額部份由出差人自行承擔。3、在外出差由第三方免費提供食宿的以及員工外出參加會議和短期學習，由會議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報銷餐費。4、出差期間需要招待客戶的，應經主管領導批準。報銷時應憑發(fā)票單項報銷，不得與差旅費混在一起。五、有關差旅費報銷制度的其他說明1、出差人數在5人以上的需報集團財務審批中心進行審批，方可辦理出差相關事宜。2、出差人員要嚴格遵守外出紀律，不得任意繞道，不得游山玩水，不得使用過期票據。出差回來后須在三日內到財務部門辦理報銷手續(xù)。報銷時填報“差旅費報銷單”，應填明出差日期、返回日期、事由，中途轉車日期、地名、天數、車票金額、住宿及餐飲金額等項目，由承領人簽字，并按規(guī)定程序報經批準（在差旅費報銷單上簽字）后報銷，一次一報。3、各公司要嚴格執(zhí)行差旅費報銷制度，凡屬超標準報銷費用和其他費用（禮金等）特殊情況須單獨書面說明原因并經有簽批權領導明確批示后報銷。4、各學校（公司）可在貫徹勤儉節(jié)約，控制成本的基礎上根據本公司實際情況，制訂差旅費報銷標準細則，并上報科達集團會計業(yè)務部存檔備案。5、到集團總部、下屬子公司出差的人員不按此制度執(zhí)行。6、本差旅費報銷制度自文件下發(fā)之日起實施，同時廢除《科達教育科技（集團）有限公司關于印發(fā)財務制度的通知》（豫科〔2011〕4號）文件中的差旅費報銷制度。會計業(yè)務部2014年8月20日第二章財務制度河南科達教育科技（集團）有限公司文件豫科〔2012〕15號河南科達教育科技（集團）有限公司關于加強財務管理規(guī)范財務核算的通知公司所屬各學校、各單位：為了加強財務基礎管理工作，規(guī)范財務核算，提高財務核算質量，強化財務人員職業(yè)道德，為各單位獨立核算自負盈虧奠定基礎，經公司董事會研究，現就財務管理、財務核算相關事宜通知如下：一、財務人員管理1、公司財務人員實行派出制度，接受雙重管理。為增強財務人員工作的獨立性、強化財務人員的服務意識，派出的財務人員考勤由使用單位負責，工資由總公司統(tǒng)一發(fā)放。2、為了發(fā)揮財務人員的謀劃作用，各單位的主管會計務必參加單位的管理會議，做好會議記錄。主管會計的會議記錄是各單位年終考核的重要依據。3、派出的財務人員的年終考評由公司財務部結合使用單位的意見作出年終評價。財務人員獎勵、工資標準、晉升、降級、處分、辭退以年終評價為主要依據。4、總公司的管理費用包含派出人員的工資，由公司財務部按一定標準劃分到各單位。二、各單位務必嚴格執(zhí)行收支兩條線，不得坐支1、各單位的各種收入、利得、代收款項都必須交到本單位的財務部門，財務人員收到款項后要開具收據，客戶聯加蓋單位財務專用章后給經辦人員。各單位的各項支出按總公司及各單位的財務制度及審批程序進行支付。財務人員要對各種款項支付的合理性、合規(guī)性、合法性、正確性進行審核并負監(jiān)督責任。各種款項支付財務人員要索取發(fā)票或收據，直接支持佐證要附在發(fā)票或收據的下面或者注明另存地點。2、各單位申購物資，需遵守集團公司規(guī)定填寫《采購申請單》，并請相關領導審批簽字，報送豐康商貿公司統(tǒng)一購買?！恫少徤暾垎巍沸璺謫挝惶顚懀坏脦讉€單位合并一單申購。各單位人員需嚴格執(zhí)行本規(guī)定，具體經辦人員如發(fā)生未報批私自購買物資者，第一次財務暫不報銷，第二次建議具體經辦人員調離該崗位。3、收入包括：學費、生活費、住宿費、經營收入、資料收入、補課收入、資產租賃收入、資產處置收入、資產殘值收入、廢品收入、賠償收入、違章罰款收入、以學?；蛞詥挝幻x組織的各種活動收取的款項或經費、其他收入，最終風險由學校或單位承擔或部分承擔的事項所代收的款項等。各單位不得以任何名義私設小金庫4、各單位發(fā)生坐支行為、私設小金庫，一經查實對單位年終獎實行一票否決，對直接責任人依性質的嚴重程度給予相應處分。各單位自文件下發(fā)之日起一個月內自查，如有坐支行為或小金庫，要書面說明情況，并予以糾正，報公司財務部，保證不再發(fā)生該行為，本次可免予追究。三、財務核算要符合權責發(fā)生制原則的要求1、公司各單位執(zhí)行小企業(yè)會計制度，學校結合自身特點加以修改執(zhí)行。2、公司各單位要以資產盤點結果為基礎，核對賬目，確保賬賬相符，帳物相符。3、固定資產要按月計提折舊。4、學校一次性購置大量的易耗品按固定資產管理分三年攤銷。5、工資三金按月計提。6、財務費用按月計提。7、廣告費按月預提。8、獎金按月預提。9、其他不均衡明確較大支出按月攤銷。10、學校收入按學費、生活費、住續(xù)費劃分。11、學校的主要支出也相應劃分為教學指出、生活支出、住宿支出。12、共同費用參照收費比例劃分。13、學校主要業(yè)務按教學、生活、住宿分別核算經營成果，為決策層改善經營管理提供依據。四、做好會計電算化管理工作為推行公司管理現代化、自動化，提高財務會計工作效率，公司各學校財務將逐步實行電算化管理。近期，要做好公司會計電算化準備工作。公司財務部負責對會計電算化工作的組織、領導、監(jiān)督、協調和具體實施。1、首先對會計軟件試運行。主要工作有：（1）初始化。各類會計基礎數據和歷史數據的輸入。（2）手工與計算機處理結果的雙向對比與檢驗。2、手工與計算機處理結果的雙向對比與檢驗的主要內容：（1）各種核算方法的正確性的檢驗，發(fā)生偏差及時調整。（2）科目體系的正確性的檢驗，看其是否適應核算、報表、管理和會計制度的要求。3、試運行期間，手工與計算機會計核算兩套系統(tǒng)并行運行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算化為主。此間記賬的憑證仍為手工憑證。4、試運行3個月以上，確認電算化核算正常，公司會計才可逐步放棄手工賬，實行電算化。五、做好資產盤點工作為準確的反映公司當前的資產狀況，做到賬實相符，實現資產規(guī)范化管理，各單位需要定期進行資產盤點工作。1、資產盤點前的準備：（1）組織資產盤點小組，明確責任，制定盤點工作目標。（2）進行資產盤點前的摸查。2、利用賬務清理結果，編制資產明細表。3、實地盤點并核實有關情況。4、根據盤點情況編制“資產盤點表”。5、根據資產盤點中發(fā)現的問題，對盤盈、盤虧、閑置、報廢資產提出處理意見，經領導同意做賬務處理。六、做好與教體局對接工作，確保充分利用生均辦公經費各學校要按照《?？h教體局關于農村中小學公用經費支出管理暫行辦法》（財教（2006）5）文件精神，做好與教體局的對接工作，確保充分、足額利用財政劃撥的生均辦公經費。各學校辦公經費憑正規(guī)原始發(fā)票到教體局計財股報賬，報賬取得資金作為收入核算。各學校要依據辦公經費正規(guī)原始發(fā)票復印件記賬。河南科達教育科技（集團）有限公司二〇一二年五月十一日主題詞：財務管理核算通知公司行政辦公室2012年5月11日印發(fā)（共印15份）河南科達集團文件豫科發(fā)〔2013〕8號河南科達集團關于完善財務開支審批辦法的通知科達集團所屬各全資及控股子公司、各學校：為進一步規(guī)范河南科達集團財務制度，加強財務管理，根據《公司法》、《會計法》和《企業(yè)財務通則》的規(guī)定，結合科達集團實際，經集團董事會研究，特制定《河南科達集團財務開支審批辦法》，望認真貫徹執(zhí)行。河南科達集團財務開支審批辦法河南科達集團各項財務開支實行分級授權下的“一支筆”審批制度，本著艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的精神，做到票據合法、列支合理、準確及時、公開透明，經得起內外部檢查。一、集團董事長原來對各子公司（學校）各級領導的財務開支審批授權暫不變動。二、各單位權限內財務開支由科達集團董事長授權審查后列賬。三、各公司（學校）在授權范圍內的各項開支，須由董事長授權的副總裁岳瑞霞每月（或每半月）集中審查各單位報賬原始單據并簽字確認后方可進賬。此項工作由各公司（學校）主管會計負責提前與岳總約定具體審查時間。四、科達集團總會計師與財務部審計人員定期（或不定期）到各子公司（學校）審計財務開支情況，重點審查財務開支的合法性，有無超權限列支、或者化整為零列支；有無未經集團總部授權人集中審查的列支項目。發(fā)現重大違規(guī)問題，總會計師有權向董事長直接匯報，并建議收回違規(guī)單位財務開支審批權限或調整人員。五、本辦法修改權歸河南科達集團。六、本辦法自2013年4月1日施行，以前執(zhí)行辦法與本辦法不一致的同時廢止。河南科達集團2013年3月25日河南科達集團文件豫科發(fā)〔2013〕9號河南科達集團關于規(guī)范財務管理印發(fā)相關制度的通知集團所屬各單位、機關各部門：為規(guī)范集團財務管理，《科達集團內部審計辦法》、《科達集團財務會計人員崗位職責及操作規(guī)程》和《科達集團固定資產及低值易耗品管理辦法》已經集團董事會研究通過，現印發(fā)給你們，望認真學習貫徹落實。附件1：《科達集團內部審計辦法》附件2：《科達集團財務會計人員崗位職責及操作規(guī)程》附件3：《科達集團固定資產及低值易耗品管理辦法》河南科達集團2013年5月19日附件1：《科達集團內部審計辦法》科達集團內部審計辦法第一章總則第一條為了加強科達集團對各公司（學校）的監(jiān)督管理，保障集團各項財務制度的認真貫徹落實，提高經營效益，加快有效發(fā)展，特制定本辦法。第二條集團內部審計由集團董事長授權，財務部具體組織實施。第三條集團內部審計的范圍包括集團總部及所有全資及控股公司（學校）的各項財務開支、資金往來及授權的執(zhí)行情況。第四條財務部負責人是集團內部審計的第一責任人，總會計師及其他審計人員負相關永久審計責任。第二章內部審計內容及依據第五條集團內部審計的內容包括集團及各公司（學校）制定的各項財務制度的貫徹落實情況，集團及各公司（學校）財務開支的合法合理性、審批權限及流程的執(zhí)行情況，資金往來歸集的執(zhí)行情況，利率的執(zhí)行情況，固定資產及低值易耗品的管理情況等。第六條集團內部審計的依據主要包括集團及各公司（學校）正在執(zhí)行的各項財務制度和管理辦法。第三章集團內部審計人員和審計流程第七條集團內部審計人員由集團財務部指派，每次審計人員不少于2人。第八條集團內部審計流程⒈集團財務部提前通知被審計單位；⒉集團財務部出具審計通知，內容包括審計時間、內容和審計人員；⒊審計人員到被審計單位后，憑審計通知與財務負責人（或主管會計）接洽審計事項，審計有關會計資料（會計憑證、賬簿及報表等）；⒋審計結束，對審計出有關問題底稿，由被審計單位主管領導和主管會計簽字確認；⒌集團財務部出具審計報告，審計報告包括審計過程和結果、存在問題和處理意見等內容。審計報告報集團領導層并印發(fā)被審計單位。發(fā)現重大違規(guī)違紀問題，可直接報集團董事長處理。第四章審計時間的確定第九條集團內部審計時間分定期和不定期兩種。定期審計為序時審計，即自2013年4月1日起發(fā)生的財務開支，按時間順序進行的正常審計，最少每季度對各公司（學校）審計檢查一遍。不定期審計是根據工作需要臨時決定對某一公司（學校）進行的專項審計。第十條審計的具體時間，財務部會提前通知被審計單位。第五章附則第十一條本辦法解釋、修改權歸科達集團財務部。第十二條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：科達集團現行各項財務規(guī)章制度目錄（審計主要依據）⒈KD-201202號文件《河南科達教育科技（集團）有限公司關于所屬各學校融資平臺管理辦法的通知》；⒉KD-201203號文件《河南科達教育科技有限（集團）公司關于所屬各學校融資平臺管理辦法的補充通知》；⒊KD-201209號文件《河南科達教育科技（集團）有限公司關于所屬各學校融資平臺管理辦法的補充通知》；⒋KD-201206號文件《河南科達教育科技（集團）有限公司關于資金管理辦法的通知》；⒌KD-201213號文件《河南科達教育科技有限公司關于財務審批人授權審批權限的通知》；⒍KD-201214號文件《河南科達教育科技有限公司關于浚縣科達小學財務審批人授權審批權限的通知》；⒎KD-201215號文件《河南科達教育科技有限公司關于?？h科達中學的財務審批人授權審批權限的通知》；⒏KD-201216號文件《河南科達教育科技有限公司關于鶴壁科達國際學校財務審批人授權審批權限的通知》；⒐KD-201217號文件《河南科達教育科技有限公司關于鶴壁市豐康商貿有限公司財務審批人授權審批權限的通知》；⒑KD-201218號文件《河南科達教育科技有限公司關于鶴壁市科達實業(yè)發(fā)展有限公司財務審批人授權審批權限的通知》；⒒KD-201219號文件《河南科達教育科技有限公司關于鶴壁市彤升小城鎮(zhèn)建設開發(fā)有限公司財務審批人授權審批權限的通知》；⒓KD-201220號文件《河南科達教育科技有限公司關于?？h豐盛農業(yè)開發(fā)有限公司財務審批人授權審批權限的通知》；⒔KD-201221號文件《河南科達教育科技有限公司關于河南省弘泰擔保有限公司財務審批人授權審批權限的通知》;⒕豫科[2012]15號文件《河南科達教育科技（集團）有限公司關于加強財務管理規(guī)范財務核算的通知》；⒖豫科[2012]29號文件《關于認真做好教育經費報銷工作的通知》；⒗豫科[2012]30號文件《關于印發(fā)〈科達教育集團“預存學費”內部操作規(guī)程及管理辦法〉的通知》；⒘豫科通[2013]4號文件《河南科達教育科技（集團）有限公司結算中心關于資金管理辦法的通知》；⒙豫科通[2013]5號文件《河南科達教育科技（集團）有限公司結算中心往來賬賬務處理辦法》；⒚豫科發(fā)[2013]7號文件《關于厲行勤儉節(jié)約反對鋪張浪費的通知》；⒛豫科發(fā)[2013]8號文件《河南科達集團關于完善財務開支審批辦法的通知》；21豫科發(fā)[2013]號文件《河南科達集團關于印發(fā)〈固定資產及低值易耗品管理辦法〉的通知》；22豫科發(fā)[2013]號文件《河南科達集團關于印發(fā)〈內部審計辦法〉的通知》；23豫科發(fā)[2013]號文件《河南科達集團關于印發(fā)〈會計人員操作規(guī)程〉的通知》。附件2：《科達集團財務會計人員崗位職責及操作規(guī)程》財務人員管理條例第一章總則第一條為加強對公司財務人員的管理,規(guī)范其工作行為，根據國家有關財會方面的法律、法規(guī)及公司有關制度等，特制定本條例。第二條會計人員主要職責是進行會計核算，實行會計監(jiān)督，擬定本單位辦理會計事務的具體方法，參與擬定經濟計劃，業(yè)務計劃，考核分析預算等其他會計事務。第三條建立健全崗位責任制,做到職責明確,分工合理。第二章財務人員管理體制第四條公司設立財務管理副總經理崗位，主管公司及所屬成員企業(yè)（學校）的財務工作。財務副總經理每屆任期三年，以公開竟聘方式產生候選人，董事會以無記名投票方式產生當選人，董事長聘任和解聘，對董事會負責。第五條成員企業(yè)（學校）設立財務科，財務科長（主管會計）為該成員企業(yè)（學校）財務負責人。財務負責人每屆任期三年，產生的辦法同公司財務副總經理，對財務副總經理負責。第六條其他財務人員的錄用，須經公司人事主管部門和財務部共同組織考試，遵循公司競聘制度，由財務部統(tǒng)一委派，報董事會備案。不到年度調整期調配財務人員，須報總經理、董事會備案。第七條各成員企業(yè)（學校）財務負責人是各企業(yè)（學校）領導班子當然成員，參與企業(yè)（學校）經營、管理決策。第三章財務人員任職條件第八條財務副總經理的任職條件（一）堅持黨的基本路線，遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守企業(yè)財務機密，思想道德品質優(yōu)良。（二）有較高的理論政策水平，熟悉國家的財經法規(guī)、稅收、金融等知識，掌握現代化管理的有關理論知識，有較強的組織領導能力。（三）具有大學本科學歷，具備會計師或經濟師等經濟類中級以上任職資格，主管一個單位財務工作三年以上，身體健康，年齡在45周歲以下。（四）除（一）外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當放寬。第九條財務科長任職條件（一）遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質優(yōu)良，保守企業(yè)財務機密。（二）熟悉國家的財經法規(guī)、稅收、金融等政策，掌握會計管理的有關知識。（三）大專以上文化程度，取得會計師以上資格，主管一個單位財務工作三年以上，身體健康，年齡在45周歲以下。（四）堅持原則，有責任心、熟悉行業(yè)情況，有較強的組織協調能力。（五）除（一）外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當放寬。第十條其他會計任職條件（一）遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質優(yōu)良，保守企業(yè)財務機密。（二）大專以上學歷，取得初級會計職稱以上資格，兩年以上會計工作經驗，身體健康。（三）掌握國家財經法規(guī)、稅收、金融等政策，熟悉會計電算化。（四）在某方面成績顯著的人才，條件可適當放寬。第四章財務人員職責與行為規(guī)范第十一條財務副總經理職責（一）財務副總經理是公司管理決策委員會的當然成員，參與公司的經營決策會議。（二）組織公司及各成員企業(yè)的日常會計核算、財會基礎管理規(guī)范工作、年度財務會計決算工作。（三）不斷完善公司的財務管理制度，并檢查其執(zhí)行情況。（四）研究公司的財務狀況，及時規(guī)避財務風險。（五）對各成員企業(yè)經理經營行為進行監(jiān)督，報董事會備案。（六）研究掌握國家的金融、稅收政策。（七）協助各成員企業(yè)籌措、運用資金。（八）負責成本費用預測、分析和控制。（九）負責編制公司財務預算、財務收支計劃。（十）負責公司及成員企業(yè)各級財務人員的聘任、調動、提名、考核、培訓和思想教育。第十二條各公司財務科長職責（一）貫徹執(zhí)行國家有關財經政策和財經制度，負責本單位的財會工作，組織開展會計核算和會計監(jiān)督。（二）財務科長是成員企業(yè)（學校）領導班子當然成員，參與該企業(yè)（學校）的經營管理決策。（三）配合經理制定、分解企業(yè)年度利潤目標計劃、費用成本計劃。并負責成本費用計劃的控制和考核。（四）負責審核企業(yè)各項費用開支。（五）制訂完善本單位財務制度，監(jiān)督、檢查企業(yè)財務制度的執(zhí)行情況。（六）負責企業(yè)的財務管理、財務分析，研究企業(yè)的財務狀況，及時規(guī)避財務風險。（七）負責資金的籌措，監(jiān)督各項資金的使用、分配及物資的管理。（八）對經理經營行為進行監(jiān)督。（九）研究掌握國家的金融、稅收政策。（十）負責編制財務預算、財務收支計劃、信貸計劃。（十一）負責企業(yè)內部財務人員的選拔、考核、培訓和思想教育。第十三條其它會計崗位職責主管會計1、審核原始憑證，編制記帳憑證。2、計提和攤銷有關費用。3、執(zhí)行公司和本企業(yè)制訂的費用及其他審批制度。4、控制各部門費用。5、協助科長搞好財務核算、管理。記賬會計1、會同有關部門制訂成本管理與核算辦法,參與編制成本費用計劃。2、正確計算結轉商品收入、成本、稅收、利潤。3、提供效益工資計算的依據。4、負責各種明細賬的登記。5、裝訂會計憑證，整理會計檔案，負責保管。6、月末編制往來帳明細表。7、核對各明細賬，劃轉清查往來款?，F金會計1、會同有關人員制訂現金管理辦法與核算辦法。2、貫徹現金管理制度，把好現金收支關。3、登記現金日記帳，日清月結，做好現金周報。4、定期核對庫存現金，保證資金安全完整。銀行會計1、登記銀行日記帳，按時編制余額調節(jié)表，及時與銀行核對。2、編制“資金周報”掌握資金情況。3、籌措資金，辦理貸款、承兌等銀行手續(xù)。4、編制銀行借款（承兌）明細表。5、正確計付銀行貸款利息稅務會計1、學習稅收新政策，合理避稅、節(jié)稅、轉嫁稅。2、辦理公司有關稅金的計算、繳納、查對等事項。3、負責發(fā)票的購買、發(fā)放和回收，并對發(fā)票使用質量監(jiān)督。4、辦理公司稅務登記有關事項。5、編制稅務報表及其他與稅務有關的事項。各成員企業(yè)可根據內部分工，作出不同崗位的職責規(guī)定，制訂各崗位之間的協調方式。第十四條財務人員行為規(guī)范（一）熱愛科達，熱愛本職工作，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法。（二）團結同志，正確處理領導、同志、客戶之間的關系，文明禮貌，講究社會公德。（三）執(zhí)行國家的財經方針、政策、法規(guī)，執(zhí)行公司制訂的各項財務制度，確保本單位資財的安全與完整。（四）嚴守財務機密和商業(yè)機密，不得私自向外界提供或披露。（五）離職前必須將經手的所有會計工作移交給接管者，辦理離職手續(xù)。第五章財務人員的考核、費用開支及工資發(fā)放第十五條財務副總經理的工資和獎金由董事會發(fā)放，各成員企業(yè)（學校）財務負責人的工資由董事會制定，財務部發(fā)放，年終根據企業(yè)（學校）經營狀況發(fā)放獎金。第十六條財務副總經理的費用開支由董事長批準，各成員企業(yè)（學校）財務負責人的費用由財務副總經理審核，所在企業(yè)經理、學校校長批準，在各企業(yè)（學校）列支。第十七條財務人員的月工資標準，現金會計800-1200元，主管會計1000-1500元，具體數額視工作能力、工作量、崗位價值等由董事會酌定。第十八條財務人員的月工資標準，可根據情況三個月或半年調整一次，特殊情況可隨時調整。第六章財務人員的獎懲第十九條對財務人員的獎罰權（一）對于董事會要求財務副總經理的職責和工作，董事會有單項獎罰權。（二）對于財務副總經理要求各成員企業(yè)財務科長的職責和工作，財務部有單項獎罰權，報董事會備案。（三）對于成員企業(yè)經理要求財務科長的職責和工作，經理有單項獎罰建議權。（四）對一般會計的獎懲，由各成員企業(yè)財務科長提出建議，報財務部批準執(zhí)行。第二十條獎懲形式（一）獎勵形式：分榮譽獎勵和物質獎勵。（二）懲罰形式：分為行政處分、經濟處罰和司法處罰，視情節(jié)輕重可單獨使用，也可合并使用。第二十一條財務人員在下列方面工作中做出突出貢獻者，根據情況進行獎勵。（一）應用現代會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經濟效益取得顯著成績的。（二）在建立具有科達特色的財會理論方法體系的研究上取得成果的。（三）在減輕企業(yè)稅負，加強經濟核算方面，取得顯著成績的。（四）在企業(yè)內外部挖潛、增收節(jié)支、降耗、節(jié)能，合理控制成本費用。（五）加速資金周轉，提高資金使用效果等方面取得顯著成績的。（六）維護公司財務制度，避免公司財產遭受重大損失方面，有突出貢獻的。（七）在廉政建設方面和其他方面，有突出事跡的。第二十二條對于財務人員在工作中出現下列情況之一者，根據情況給予不同懲罰。（一）違反財經法律、法規(guī)、方針和財務制度，造成公司財會工作混亂的。（二）在其主管的工作范圍內，對公司經營活動監(jiān)督、管理不力，發(fā)生嚴重失誤，或者由于玩忽職守，致使公司利益遭受損失的。（三）以權謀私，弄虛作假，徇私舞弊，致使公司利益遭受損失，或者造成惡劣影響的。（四）私自向外界提供或者泄露公司的會計信息、商業(yè)秘密的。（五）偽造、編造、故意毀滅會計資料、會計憑證、會計報表，或者提供虛假會計資料的。（六）擅自辦理或出具、受理不真實、不合法原始憑證的。（七）對損害企業(yè)利益的行為，不抵制，不制止，不報告致使企業(yè)利益遭受損失的。（八）有其他瀆職行為或嚴重錯誤的，致使企業(yè)利益遭受損失的。第七章附則第二十三條本條例由公司董事會負責解釋。第二十四條公司原財務管理制度中，與本條例有抵觸者，以本條例為準。第二十五條本條例自公布之日起執(zhí)行。附件3：《科達集團固定資產及低值易耗品管理辦法》固定資產及低值易耗品管理辦法總則第一條為了加強科達集團固定資產及低值易耗品的管理，合理配置并節(jié)約、有效使用資產，確保資產的安全性、完整性和使用合理性，根據《企業(yè)會計準則》，結合集團的實際情況，特制定本辦法。第二條固定資產及低值易耗品管理實行“統(tǒng)一領導，總量控制，授權管理，逐級申報，逐級負責”的管理原則，即在集團統(tǒng)一領導下，各公司（學校）在集團資產投資預算額度內，在集團董事長授權下行使固定資產的購置和處置權，各公司（學校）嚴格按本辦法管理和使用固定資產及低值易耗品，集團行政部、財務部要加強對固定資產及低值易耗品的監(jiān)督管理。第三條固定資產管理的范圍包括擁有產權或使用權的固定資產購置、新建、改建、擴建、使用、調撥、維護、修理、清理和處置等各個環(huán)節(jié)。第四條固定資產管理實行總經理（校長）負責制及項目管理責任制，各公司總經理（學校校長）是固定資產管理的第一責任人，項目決策人和其它責任人負有永久的相關責任。第二章固定資產及低值易耗品定義、確認和分類第五條固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：⒈為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；⒉使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指公司使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。第六條本辦法所指固定資產，是指單位價值在2000元(含)以上，使用年限在1年以上，使用過程中保持實物形態(tài)的資產。自行購建、改擴建、融資租入以及接受捐贈、抵債所得的固定資產，均依本辦法進行管理。固定資產的配套附屬設施，可一并計入固定資產入賬管理，如：圍墻、操場、塑膠跑道；除塵設施、消防設施；電子設備的附屬機具等。凡單價在100元以上且不夠固定資產標準的物品，作為低值易耗品管理核算。第七條固定資產折舊核算方法當月增加的固定資產當月不計提折舊，從下月計提。當月減少的固定資產當月仍提折舊，從下月停止計提。計算折舊方法集團統(tǒng)一使用平均年限法，預計凈殘值率定為3%。平均年限法計算公式：年折舊額=（固定資產原值－預計凈殘值）/預計使用年限=固定資產原值×（1－凈殘值率）/預計使用年限月折舊額=年折舊額/12除以下二種情況情況外，企業(yè)要對所有的固定資產計提折舊：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；單獨計價入帳的土地。第八條固定資產的分類及使用年限⒈房屋、建筑物：20年；⒉飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備：10年；

⒊與生產經營活動有關的器具、工具、家具等：5年；

⒋飛機、火車、輪船以外的運輸工具：4年；⒌電子設備：3年。第九條取得固定資產的方式和計價方法外購固定資產：包括買價、相關稅費、使用固定資產達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的運費、裝卸費、安裝費、專業(yè)技術人員的服務費。自行建造的固定資產：按建造過程中發(fā)生的全部費用入賬。投資人投入的固定資產：根據目前市場情況，按雙方約定的價值入帳（實收資本）。融資租入的固定資產：（成本以購買價款的現值為基礎確定）一般按租賃協議的租賃費入賬。接受捐贈的固定資產：按捐贈者提供的有關憑證和企業(yè)負擔的運費、保險費、安裝費等入賬。第十條固定資產核算及帳務處理⒈購入不需要安裝設備一臺，價款5萬元，支付的包裝費3000元，運費4000元，用銀行存款支付。借：固定資產57000貸：銀行存款57000⒉購入需要安裝的設備一臺，價款28000元，支付安裝費1000元，運費1000元。借：在建工程30000貸：銀行存款30000⒊安裝上述設備領用材料1000元，支付安裝人員工資1500元。借：在建工程2500貸：原材料1000貸：應付職工薪酬—工資1500⒋上述設備安裝完畢，交付使用。借：固定資產32500貸：在建工程32500⒌某公司接受一臺舊設備（作為投資）投出單位帳面原值10萬元，已提折舊2萬元，評估價9萬元。借：固定資產90000貸：實收資本90000⒍某企業(yè)將一臺不需用設備出售，該原值50000元，已提折舊15000元，根據目前市場情況購銷雙方協議價40000元，結轉凈收益。⑴注銷固定資產原值和已提折舊借：固定資產清理35000借：累計折舊15000貸：固定資產50000⑵收回出售的價款借：銀行存款40000貸：固定資產清理40000⑶結轉固定資產凈收益借：固定資產清理5000貸：營業(yè)外收入—非流動資產處置利得5000⒎某企業(yè)報廢設備一臺，該原值10萬元，已提折舊95000元，在清理中發(fā)生清理費3000元，殘料收入4000元，結轉凈損失。⑴注銷固定資產原值和已提折舊：借：固定資產清理5000借：累計折舊95000貸：固定資產100000⑵收回殘料變價收入時：借：銀行存款（或現金）4000貸：固定資產清理4000⑶支付清理費用時：借：固定資產清理3000貸：銀行存款（或現金）3000⑷結轉報廢固定資產凈損失：借：營業(yè)外支出—非流動資產處置損失4000貸：固定資產清理4000第三章固定資產管理及低值易耗品管理部門及職責第十一條固定資產及低值易耗品管理部門固定資產實行“帳物分管”原則，行政后勤部門負責固定資產及低值易耗品的實物管理，分使用單位和個人，分類建立固定資產及低值易耗品卡片，詳細登記名稱、原值、計量單位及數值、使用單位、使用日期及預計使用年限、折舊率、計提折舊額及累計折舊額等內容。財務會計部門負責固定資產的帳務管理，及時做好登記入賬、計提折舊、報廢處置等工作。各部門應設立固定資產及低值易耗品管理員，切實履行管理職責。第十二條財務會計部門管理職責⒈負責固定資產及低值易耗品的增加（購置、盤盈、調入等）、減少（出售、報廢、毀損、盤虧、調出等）的財務核算，建立健全固定資產及低值易耗品的核算憑證和賬簿，正確填報有關會計報表。依據總經理辦公會的審批，對盤盈、盤虧、毀損和報廢固定資產及低值易耗品等及時進行帳務處理。⒉按月正確計提固定資產折舊。⒊參與固定資產及低值易耗品實物管理部門組織的固定資產清查盤點工作。⒋根據使用單位采購申請，擬定固定資產及低值易耗品采購預算，報公司董事會審批。擬定固定資產及低值易耗品管理制度。

第十三條行政后勤部門管理職責⒈執(zhí)行固定資產管理制度。⒉按照董事會批準的采購預算，正確采購、分配、使用及保管固定資產及低值易耗品，做好日常維護工作。⒊不定期清查盤點，年終牽頭搞好集中盤點工作。第四章固定資產及低值易耗品的驗收、登記和出入庫管理第十四條各單位指定專人負責集中采購固定資產及低值易耗品的驗收、出入庫臺帳的登記工作。第十五條固定資產及低值易耗品專管人員依據采購合同對品牌、質量、規(guī)格、數量、價格、保修內容等進行核實驗收，并在固定資產及低值易耗品入庫單及發(fā)票上簽字確認。在驗收過程中如發(fā)現質量不符合要求時，應及時辦理退貨、換貨或索賠等。第十六條驗收合格后的固定資產及低值易耗品準予入庫并辦理入庫手續(xù)，同時將發(fā)票傳遞給財務會計部錄入系統(tǒng)。第十七條固定資產入庫后，專管人員須分類編號并建立固定資產及低值易耗品臺賬進行管理，同時將分類編號標識貼在相對應的固定資產及低值易耗品上。第十八條專管員應遵守固定資產及低值易耗品的保管制度，根據批準件辦理固定資產出庫，填制一式兩份的出庫單，一份由固定資產及低值易耗品管理人員登記臺賬，一份交財務會計部門。第十九條專管員對已辦理完手續(xù)的固定資產及低值易耗品資料按時間順序裝訂成冊，歸檔管理。第五章固定資產的日常管理第二十條固定資產的保管⒈固定資產的使用人是保管責任人，負有妥善保管資產的責任，但外勤、臨時用工等使用的固定資產，應作為其所在部門的共用資產，部門資產協管員為保管責任人。⒉保管人或使用人須熟悉和掌握固定資產性能，嚴格按照使用說明書或其他保管要求對固定資產進行使用和保管。⒊行政后勤部門應定期對部門內固定資產的使用情況進行一次自查，如資產質量發(fā)生變化或部門地點變更時，部門負責人應及時通知資產管理部門。⒋公司員工離職時，需交回所使用的固定資產，由固定資產專管員根據使用情況進行驗收核實，部門負責人簽名認可，人力資源部準予辦理離職手續(xù)。若因手續(xù)不全造成公司資產流失的，由保管責任人負責賠償。⒌崗位變動引起固定資產保管人或使用人發(fā)生變化時，由實物管理部門固定資產專管員組織相關人員辦理交接手續(xù)。部門負責人變動部門或離職時，除滿足上述要求外，還應由固定資產專管人員對其部門內的固定資產做一次全面核查，核查清單經固定資產專管人員、部門負責人簽字后送行政部備案。固定資產專管員調動或離職時需辦理交接手續(xù)，由專管人員部門負責人進行監(jiān)交。交接清單歸檔管理。第二十一條固定資產的維護和修理⒈實物管理部門應定期按技術要求對固定資產進行檢查、維修和保養(yǎng)，保證固定資產能在使用年限內正常使用。車輛、網絡設備等每年至少應進行一次全面的檢查、保養(yǎng)。⒉電子計算機及其附屬設備和其他電子設備，由專業(yè)技術人員負責維護和保養(yǎng)。房屋等建筑物、交通運輸設備、辦公設備和其他固定資產的日常維護和修理，由行政后勤部門負責。⒊若固定資產使用過程中發(fā)生故障，使用人應及時通知行政后勤部門。由行政后勤部門派技術人員修理或通知有關供應商進行維修，使用人不得擅自自行維修。第二十二條固定資產的檔案管理集團和各公司的固定資產管理部門應做好固定資產檔案的分類和保管工作。固定資產檔案包括立項文件、購置合同、發(fā)票和附加稅費的復印件、商檢單復印件、貨物進口證明書復印件、產品合格證、技術說明、保修卡、使用安裝說明和權屬憑據等。第二十三條低值易耗品比照固定資產進行管理。低值易耗品要分類設立登記簿進行登記，實行五五攤銷法，即購置時按價格的一半直接進成本費用，另一半報廢時進成本費用；單價不足100元的物品，直接列入公司當期費用。第六章固定資產及低值易耗品的盤點第二十四條集團各部門、各分公司應定期或不定期的對固定資產進行盤點清查。盤點計劃由行政后勤部門統(tǒng)一安排，財務會計部和其他部門協同配合并組織實施，對所管轄范圍內的固定資產進行盤點，盤點結束后，出具一式兩份的盤點報告，一份留存，一份報財務會計部備案。第二十五條盤點結束后，實物盤點人員記錄盤盈、盤虧情況。對于盤點過程中發(fā)現的問題，應由保管人員和行政部門查明具體原因，寫出書面報告。報單位負責人審核簽字后報集團總部審批并進行處理，審批處理結果應在每年12月25日前報財務會計部門，財務會計部門在年終決算前完成賬務處理。第七章固定資產的清理和處置第二十六條公司的所有固定資產，未經批準不得擅自處置，更不得擅自以固定資產對外抵押或投資。對于盤盈、閑置的固定資產，以及超過使用期限、不能繼續(xù)使用或需要經常修理、且修理費用較高的固定資產，各分公司可以上報集團申請出售或報廢。第二十七條固定資產毀損、報廢由行政后勤部門提出書面申請并填制有關固定資產毀損和報廢申報表，經單位領導審核并簽署意見后報集團總部審批，集團總部審查批復后，由財務會計部門作帳務處理。第二十八條固定資產的處理由實物管理部門組織實施，每年處理一次。第二十九條資產處置后，回收資金應及時解繳。實物管理部門應將處置收入及原始憑證等及時上報財務會計部進行賬務處理，并在會計系統(tǒng)中進行變更和登記。各實物管理部門應同時做好實物臺帳的變更登記。第八章獎懲第三十條為嚴格固定資產及低值易耗品管理，集團將定期或不定期對固定資產投資和管理情況進行檢查，并根據檢查結果兌現獎懲。第三十一條各單位未經批準擅自購置及超預算購置固定資產、以費用或其他名義形成賬外資產的，集團將視情節(jié)輕重作出通報批評，并追究有關單位負責人的責任。第三十二條對違反固定資產管理制度，造成固定資產賬務混亂，賬實不符的，視情節(jié)輕重對所在單位有關責任人予以通報批評或經濟處罰。第三十三條對因保管不當，發(fā)生資產短缺、毀損和丟失的，應查明原因，分清責任處理。對故意或嚴重失職造成資產損失的，集團有權向有關責任人按固定資產凈值和市場價格孰高的原則要求賠償。㈠造成固定資產遺失的，責任人須購買補上或按價賠款；㈡造成固定資產損壞的，責任人須負責修復，修理費自理；不能修復，參照上述遺失處罰處理。第三十四條關于固定資產的折舊年限和殘值率，各分公司必須按照集團的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，不能擅自變更。第三十五條本管理辦法未盡事宜，由集團財務部負責修訂、補充，解釋權歸集團財務部。第三十六條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達集團通知豫科通〔2013〕26號河南科達集團關于進一步規(guī)范財務管理的通知為了加強財務基礎管理工作，規(guī)范財務核算，提高財務核算質量。經集團財務部研究，現就財務規(guī)范相關事宜通知如下：一、對于以個人名義開立存折、銀行卡存入銀行的公款產生的利息每季度結息時應及時入帳，保證帳實相符。因個人帳戶發(fā)生的開戶費、年費及其他費用，各公司（學校）一并報銷。二、對于各公司（學校）的帳外收入（例如：廢品收入、代理業(yè)務收入等）從2013年11月1日起主管會計需按程序審核并報主管領導簽字審批，使領導準確掌握本單位財物收支情況。三、各公司（學校）列支的業(yè)務招待費、福利費等原則上要正規(guī)發(fā)票，若確實無法取得發(fā)票的，應以收款單位蓋章或收款人簽字（蓋指紋）后的收據列帳。不得以公司（學校）內部個人簽字證明的白條報帳。四、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達集團2013年10月31日河南科達集團文件豫科發(fā)〔2014〕1號科達集團關于加強財務人員工作交接的有關規(guī)定為加強科達集團內部財務管理，進一步規(guī)范財務人員的工作交接流程，明確監(jiān)督交接人員及交接人員的責任義務，確保財務工作的連續(xù)性、安全性，結合集團具體情況，特規(guī)定如下：一、集團各級財務會計人員工作調動、崗位調整或者因故離職必須嚴格按照財務制度辦理會計交接手續(xù)。二、離職財務會計人員為交出人，接管財務會計人員為接受人，監(jiān)督交接過程的財務會計人員為監(jiān)交人。在財務會計人員交接過程中，三方必須同時參與交接全過程，交接后在《會計人員工作交接登記表》（見附件）交出人、接受人和監(jiān)交人處簽字確認，每人保存一份，對交接財務會計事項負永久責任。三、單位的財務負責人或主管會計離職，應將本人所經管的全部財務工作事項辦理交接，詳細填列《會計人員工作交接登記表》及有關事項說明，移交給接管財會人員，并協助接受人處理好善后事宜。交接日由上級財會部門派人監(jiān)督交接。交接日應結賬，出日計表或科目余額平衡表，盤點貨幣資金及有價單證、重要空白憑證、財務公章等等，保證會計工作“賬賬、帳表、賬款、賬據、賬實、內外賬務”六相符。對會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏；接管會計人員應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保證會計信息記錄的連續(xù)性、完整性。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要分別在移交清單上簽名或蓋章確認。交接登記表上必須填明：單位名稱、交接日期、移交人、接受人和監(jiān)交人的姓名以及需要說明的問題和意見等。四、單位的現金會計離職，應將本人分管的現金、銀行存款日記賬登記完畢，與主管會計的總賬和現金、銀行存款科目分戶賬核對余額相符，盤點庫存現金和各家銀行存款余額，保證賬款、賬賬、內外部賬全部相符，同時將分管的有價證券和重要空白憑證、有關印章與接受人交接清楚。交接單位財務負責人或主管會計為監(jiān)交人，應詳細填列《會計人員工作交接登記表》，要按交接登記表內容逐項移交，接受人員應認真核對點收。交接后三方分別在交接表上簽字確認。五、所有財務會計人員沒有辦理交接手續(xù)的不得調動或者離職，否則所在單位不予辦理調動工作手續(xù)和勞動保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險金等移交手續(xù)。六、本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。河南科達集團2013年1月2日河南科達集團文件豫科發(fā)〔2014〕8號科達集團資金管理辦法一、目的:為了加強資金管理，盤活閑置資金，降低資金使用成本，實現資金效益最大化。二、資金管理的基本原則：集中管理、合理調配。1、集團資金實行統(tǒng)一管理，分戶使用。各公司對外的收支業(yè)務通過各自銀行賬戶，不由集團統(tǒng)一收支，集團只調劑下屬公司之間的資金余缺。2、合理調配、加速周轉。集團總部將根據各分公司資金運營情況，核定各分公司日最佳資金持有量，對超出限額的資金當日及時劃轉公司總部。3、注重資金運營成本，追求最大經濟效益。集團公司內的全部資金實行有償占用。三、資金使用管理1、資金使用堅持預算管理原則。建立嚴格的財務預算制度，集團公司和下屬公司都應根據本單位經營計劃，定期（分年度、季度、月度）編制資金預算。用款計劃由各公司在每月25日前向集團公司書面報告，經批準后使用。2、對既無資金計劃又無資金預算的必要支出，應按程序追加，獲批后撥付。3、對具有特定用途的專項資金嚴格管理、?？顚Ｓ?、嚴謹挪作他用。四、資金監(jiān)督管理1、各公司主營業(yè)務收入、營業(yè)外收入、政府補貼、固定資產清理、工程罰款、各種融資等所有收入必須入賬，不得外借、私存。2、每日下午5點之前上報資金余額至三融<2209986308＠>。不得延誤、漏報。有特殊原因應及時電話告知。3、集團總部對下屬各公司授權日資金限額，超出限額及時上存總公司。一經查出未及時上存，將按照規(guī)定進行處罰。處罰制度詳見(kd-201206號）通知。4、各公司資金支付采用預算管理。每月25日上報下月用款計劃，有總公司批復后撥付。過期不報，總公司不做安排。五、資金占用規(guī)定：鼓勵上存、追求效益。1、根據公司業(yè)務需求，由集團總部授權各公司日常資金使用限額。超出限額部分及時上存，并辦理上存資金手續(xù)。2、根據上存資金的性質和來源，一事一議，合理確定上存資金利率及付息方式。3、根據下屬公司經營中的流動資金需求，總公司將合理調劑資金短缺。下屬公司需要借款時，應提前向總公司結算中心寫出書面申請，經批準、協商后撥付。4、撥付時需簽訂借款協議和借據，借款利率一筆一議。本辦法修改解釋權歸資金結算中心。本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達集團2014年2月24日河南科達集團文件豫科會字[2014]9號關于加強集團資金余額及會計報表按時上報的獎懲辦法科達集團所屬各公司（學校）：為了加強財務基礎管理工作，規(guī)范財務核算，提高財務核算質量及效率，針對各公司（學校）上報結算中心的資金余額、上報會計業(yè)務部的會計報表不及時準確，嚴重影響集團財務信息的時效性、準確性的問題，經集團研究，特制定如下獎懲辦法。一、公司有關制度規(guī)定上報時間豫科發(fā)〔2014〕8號文件《科達集團資金管理辦法》規(guī)定，資金余額應在每日下午5點之前上報結算中心；豫科發(fā)〔2013〕9號文件附件2《科達集團財務會計人員崗位職責及操作規(guī)程》規(guī)定，各公司（學校）會計報表應在每月7日（含7日）之前上報會計業(yè)務部。二、獎懲辦法每月末，結算中心根據各公司（學校）每日上報資金余額情況，會計業(yè)務部根據各公司（學校）上月會計報表上報情況對各公司（學校）上報會計信息的及時準確性進行綜合排名。凡是不按規(guī)定時間上報資金余額和會計報表的公司（學校），集團將給予通報批評并處以400元罰款，所罰款項分別從公司(學校)發(fā)放工資中直接扣除，單位負責人、主管會計及現金會計分別承擔罰款金額200元、150元和50元。連續(xù)三個月不能及時上報會計信息的，建議撤換單位主管會計。所罰款項用于年終獎勵全年均能按時上報會計信息的的公司（學校）有關人員。三、本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。會計業(yè)務部二〇一四年六月六日河南省科達公司員工借款管理制度第一條為嚴格貫徹執(zhí)行財務制度，減少結算資金占用，提高資金使用效率，堵塞管理漏洞，特制定本制度。

第二條嚴禁員工因私事借用公款。

第三條公司總部員工不得以個人名義到下屬單位借款，因公需向下屬各企業(yè)借款時，一律通過公司財務部辦理借款手續(xù)。

第四條借款流程凡因公需借用公款者，應由借款人填制“借支單”，并在“借支單”上注明歸還日期，借款用途財務主管會計需對借款人的帳面借款情況進行查詢，并在借支單上簽注，堅持前帳不清、后帳不借領導審批財務出納借支。第五條審批權限單筆借支金額3000元以下（含3000元）由各學校校長（企業(yè)經理）審批；單筆借支金額超過3000元，不超過5000元的由公司財務副總經理審批；單筆借支金額5000元以上的由公司董事長審批。第六條公司財務部、下屬企業(yè)財務科都要安排專人對本單位員工借款事項進行管理。第七條借支單所填還款期，最長不得超過15天。出差借款的還款期以出差預計天數另加3天為借款允許的最長還款期限。第八條對超期還款的借款人，按日加收5‰的滯納金。滯納金在還款時一并交納。對不能如期交還的，將在發(fā)工資時，從借款人的工資中一并扣除。超期借款及滯納金未清前，借款人工資停發(fā)。第九條各財務部門負責人對本單位滯納金的收交情況負責檢查。并負責把應收未收的滯納金從負責本項工作的財務人員的當月工資中全額扣除。第十條對借款管理不力的財務部門負責人將予以50—100元的處罰。下列現象屬于管理不力：（1）前帳不清后帳又借的；（2）越權借款的；（3）出現新的超期借款的；（4）給外單位的員工借款的；（5）對未扣超期借款人滯納金的財務人員未作扣工資處理的。在上述情況中，情況特殊且公司總部已經董事長批準、下屬企業(yè)已經財務副總經理批準的，可以不予追究財務部門責任人的失職責任。河南科達實業(yè)公司資金安全管理制度（試行）第一條營業(yè)辦公場地的安全（一）各公司營業(yè)辦公場地包括：財務部門、營業(yè)室等其它收付款處。要做到“三鐵二器”即：鐵門、鐵窗、鐵保險柜、驗鈔器、警報器。（二）擔保公司等涉及重要財務憑證及性質特殊的單位，辦公場地要實行夜間值班制度，定時定點進行巡邏檢查，發(fā)現問題及時報告和處理。（三）嚴格執(zhí)行現金管理制度。（四）出納人員、收款人員下班前要仔細檢查自己的辦公場所，如：辦公桌、保險柜、重要票據、門窗等，發(fā)現隱患及時處理，以保障安全。第二條財務人員的安全（一）財務人員需收、取、付款時，要有保安或專人陪同前往，專車接送。（二）財務人員應嚴守公司資金存放、收付、資金狀況的機密，不得向外泄漏。第三條嚴格財務手續(xù)的傳遞，防止票據丟失。（一）付款手續(xù)：主辦人→交辦人→驗貨人→財務審核→批準人→報銷人→付款（二）購貨人員要取得對方正規(guī)發(fā)票，及時報銷，如遺忘、丟失造成損失的后果自負，并進行嚴肅處理。第四條票據管理（一）實行印章和票據分人管理，空白票據不得蓋章存放。印章管理，實行使用登記制度，嚴格印章的交接手續(xù)，規(guī)范印章管理。（二）收款收據使用科達公司財務部統(tǒng)一備案的票據，由各財務科負責領用、收回，最后上交到財務部。（三）國家正規(guī)發(fā)票、增值稅票，要嚴格按照國家規(guī)定使用，要安全保管，存入保險柜。（四）作廢票據要加蓋作廢章或全聯復寫“作廢”字樣。第五條加強現金、銀行存款的管理。（一）現金、銀行存款日記帳，日清月結?？七_公司財務部定期和不定期進行抽查，每月至少檢查一次，不得白條抵庫。（二）現金支票和轉帳支票的管理。現金支票和轉帳支票要順序使用；印鑒章由主管會計保管，支票由出納保管，辦手續(xù)時，由雙方同時當場填寫。（三）各營業(yè)場所收款后，直接交本企業(yè)財務科，或交存指定銀行。（四）各公司應結合自己實際情況，確定收款時間，使資金及時回籠。（五）嚴禁坐支現金，堅持收支兩條線，發(fā)現問題嚴肅處理。第六條內部資金調動內部各單位之間50萬元以下（含50萬元）的資金調動，由財務副總經理協調辦理，50萬元以上的資金調拔，由董事長安排辦理。貨幣資金管理制度（試行）第一條貨幣資金是指庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條庫存現金的管理（一）現金必須建立現金日記帳簿。（二）現金收付業(yè)務必須憑審核無誤的原始憑證辦理。發(fā)現有事項不清、字跡模糊、印章不全、有涂改、偽造、大小寫不符等不符合制度要求的原始憑證，不予辦理，并有權扣留并處理。（三）現金日記帳由現金出納人員根據審核后的現金收付款憑證，逐日逐筆順序登記。做到日清日結，每日盤存，保證帳款相符。發(fā)現長短款要立即報告，組織查找，對無故脫款者，除分析原因，追查責任外，由個人負責賠償。（四）嚴格執(zhí)行現金管理制度，當日現金收入要及時存入銀行，嚴格執(zhí)行庫存現金限額，公司限額2000元以下，其他學?；蚬驹?000元以下，不準大額現金過夜。（五）不得擅自挪用現金，嚴禁白條抵庫。不得將公款以個人名義存入銀行，特殊情況須經批準，并將存款利息及時入帳，否則，不論金額大小，一律按貪污論處。（六）存單、存折要加密碼，要有防范措施，并進行逐筆登記，分別存放備查，及時告知財務負責人。（七）現金出納應將保險柜及辦公桌鑰匙隨身攜帶，不準亂扔亂放，每日下班，應將現金、支票及印鑒存放在保險柜內。保險柜號碼不得告訴任何第二者，以確保安全。（八）財務負責人應每月不定期對庫存現金盤存抽查。第三條銀行存款的管理（一）建立銀行存款日記帳，并按各開戶銀行分別設置明細賬。（二）銀行存款日記帳由銀行會計根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。（三）嚴格遵守《銀行結算辦法》。（四）支票業(yè)務的結算，由銀行會計辦理，銀行印鑒分別分人保管，使用要填寫登記表，妥善保管，嚴防丟失。（五）支票的存根，作為原始付款憑證附在記帳憑證后，是付款的依據。（六）建立支票使用登記簿。領用空白支票時進行嚴格登記，注明使用人、支票號碼、領用及交回時間等內容。不準簽發(fā)空白支票。未使用或超期未用支票必須及時交回。遇有遺失、被盜等情況時，要及時掛失，及時報案。如未及時申報造成損失的，由領用支票人賠償損失。（七）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得將支票轉借外單位及他人使用，不得以轉帳支票套取現金。（八）對過期、填錯等原因作廢的支票，由財務科注銷并加蓋“作廢”戳記。作廢支票應妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。（九）辦理銀行結算時，必須填寫“轉帳支票、信（電）匯、匯票審批單”經批準人、審核人（財務負責人）、經辦人、取票人簽字后簽發(fā)，并作為附件附在會計憑證后。（十）銀行存款月底與總帳核對，按月與銀行對帳單核對，編制銀行余額調節(jié)表，查明未達帳項的原由。第四條其他貨幣資金（一）其他貨幣資金主要是指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用卡存款等。（二）發(fā)生上述業(yè)務時，須填寫“信（電）匯匯票審批單”，經批準人、審核人（財務負責人）、經辦人、銀行出納填寫匯票匯款委托書等辦理銀行手續(xù)后，交取票人簽字記入其他貨幣資金，并由取票人負責資金的安全完整。（三）由財務部門定期進行檢查，核對存款數額，發(fā)現問題及時處理。會計核算規(guī)定（試行）第一條為了統(tǒng)一會計核算標準，規(guī)范企業(yè)財務行為，保證會計核算質量，依據《會計法》、《企業(yè)會計制度》有關規(guī)定，結合本企業(yè)實際情況，制訂本會計核算規(guī)程：第二條記帳方法：借貸記帳法。第三條記帳原則：權責發(fā)生制和配比原則。第四條會計年度的確定：以公歷每年一月一日至十二月三十一日，為一個會計年度。會計科目的設置：按財政部統(tǒng)一制定的會計制度執(zhí)行。會計憑證會計憑證包括：原始憑證、記帳憑證、記帳憑證匯總表三種。（一）原始憑證：包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括：收款收據、領料單、借支單、費用報銷單、差旅費報銷單、調撥單、入庫單、出庫單、內轉單等。外來原始憑證：指與我公司發(fā)生業(yè)務關系的單位或個人出具給我公司的憑證、發(fā)票、收據等。（二）記帳憑證記帳憑證使用公司統(tǒng)一印制的復式記帳憑證，按月統(tǒng)一編號，粘貼整齊，裝訂成冊，每冊厚度三公分左右，憑證編號不得出現重號、缺號，如出現重號，要以二分之一和二分之二憑證予以更正；如出現缺號，在裝訂好的憑證封面注明。（三）記帳憑證匯總表每月最少匯總一次，附在該冊憑證前面。第七條會計帳簿公司設置下列帳簿：總帳（訂本式）現金日記帳（訂本式）銀行日記帳（訂本式）各類明細帳（活頁式）固定資產明細帳、低值易耗品明細帳(活頁式)，可以跨年度使用，其它帳簿一年一換。第八條財務報告與財務評價（一）會計報表：分月報、季度、年報叁種，科達公司財務部按月裝訂成冊。下屬單位按年裝訂成冊。報送種類：月報（季報）：資產負債表、損益表、期間費用表、往來帳款明細表、銀行貸款明細表、成本計算表、進銷存明細表、利潤目標考核及調整表。年報：資產負債表、損益表、期間費用表、進銷存明細表、利潤目標考核表及調整表、往來帳款明細表、銀行存、貸款明細表、成本計算表、利潤分配表、固定資產明細表、工資總額明細表、年末盤點表、現金流量表。報送時間：下屬公司月度報表于次月五日前，年度報表于次年元月十五日前。（二）財務分析：分月、季度、年度叁種。月度分析：重點分析當月盈虧情況及影響的主要因素和存在的問題；年度分析：要對本企業(yè)當年的生產經營情況、經營成果、改善經營管理的做法、經驗和問題及資金運用情況進行全面分析，并對經營管理中存在的問題提出改進意見。報送時間：同報表報送時間。以上報送時間最后一天如遇節(jié)假日可順延。（三）評價體系1、反映償債能力的比率：負債總額資產負債率＝──────×100%資產總額流動資產流動比率＝──────×100%流動負債速動資產速動比率＝──────×100%流動負債現金現金比率=——————流動負債已獲利息倍數=稅息前利潤÷利息費用負債總額有形資產負債率=————————————×100%資產總額-無形資產凈值負債總額產權比率=————————×100%所有者權益總額2、反映營運能力的比率：銷售收入應收帳款周轉率＝────────×100%平均應收帳款余額銷售成本存貨周轉率＝───────×100%存貨平均余額3、反映獲利能力的比率：凈利潤銷售凈利潤率＝──────×100%銷售收入凈額凈利潤資本收益率＝──────×100%實收資本凈利潤資產凈利潤率＝──────×100%資產平均總額凈利潤凈資產收益率＝──────————×100%所有者權益平均余額第九條費用攤銷（一）待攤費用的核算1待攤費用應按費用的受益期限分期攤銷，如果待攤費用所應攤銷的費用項目，不能再為企業(yè)帶來利益，應將尚未攤銷的待攤費用的攤余價值，全部轉入當期成本、費用。2攤銷時間：從費用發(fā)生的當月攤銷，以后按月攤入當期成本費用，攤銷期限最長不得超過十二個月。3本科目應按費用種類設置明細賬，進行明細核算。（二）長期待攤費用的管理固定資產大修理支出采取待攤方法的，實際發(fā)生的大修理支出應當在大修理間隔期內平均攤銷；租入固定資產改良支出應當在租賃期限與租賃資產尚未可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷；其他長期待攤費用應當在受益期內平均攤銷。本科目應按費用的種類設置明細賬。第十條利潤結轉（一）利潤結轉一律采用“帳結法”。（二）年末，將“本年利潤”轉入“利潤分配”科目。第十一條利潤分配各企業(yè)的利潤按下列順序分配：（一）彌補企業(yè)以前年度的虧損（二）提取法定公盈余公積（三）提取公益金（四）支付優(yōu)先股股利（五）提取任意盈余公積金（六）支付普通股股利會計稽核及內部牽制制度（試行）第一條稽核工作內容（一）按照規(guī)定要求，對財務計劃、費用計劃、成本計劃、資金計劃等進行審查，主要審核計劃指標的項目是否齊全；編制依據是否可靠；數額計算是否正確；及各項計劃指標是否互相銜接平衡，切實可靠，發(fā)現問題及時提出修改意見或建議。（二）根據財務會計制度和公司制定的各項財務制度，逐筆審查各項收支憑證，對違反制度或計算有誤的憑證要及時落實糾正。（三）對會計憑證、帳簿和會計報表的內容進行審核。查看憑證是否合法、合理；憑證與附件金額是否一致；內容是否真實；手續(xù)是否完備；數字是否正確；帳簿記錄是否符合記帳要求；復核各種會計報表是否相互銜接符合制度要求，發(fā)現差錯，及時查明原因進行調整更正。

（四）不定期抽查現金庫存和核對銀行存款。

第二條內部牽制制度

（一）出納以外的會計人員不得經管現金、有價證券、銀行票據。（二）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳簿的登記工作。（三）單位在銀行預留印鑒的有關印章，不得由一人保管。河南省科達實業(yè)公司會計憑證管理制度（試行）第一條會計憑證的傳遞，前后環(huán)節(jié)要緊密銜接，手續(xù)齊備，以保證憑證傳遞安全、完整、及時。會計憑證的傳遞和處理，必須在報告期內完成。第二條公司內部各部門需提交的原始憑證，如：庫存盤存表，物料耗用表，辦公、勞保用品耗用表，所屬站（點）結算及盤存表等均應及時向財務科報送。第三條財務部門按照審核無誤的原始憑證和經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序填制記帳憑證，按月編號，及時按程序記帳，并由制證人、記帳人及時在憑證上簽章，以明確責任。第四條會計憑證傳遞程序一般為：制證→審核→記帳→裝訂→入檔第五條每月記帳后，會計檔案管理人員應將各種記帳憑證，連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按憑證編號的順序，于次月十日內裝訂成冊。第六條對于數量較多的原始憑證，如收、發(fā)料單等不便附在憑證后的，可單獨裝訂保管，并在其封面上注明記帳憑證日期、編號，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”等字樣，以備查核。第七條外來原始憑證如有遺失，應取得簽發(fā)單位加蓋公章的書面證明，并附原憑證存根聯復印件，由經辦單位負責人批準后，才能視同原始憑證報銷。對于確實無法取得證明的憑證應由當事人寫出書面說明，由經辦單位負責人批準后，作原始憑證報銷。會計人員工作交接制度第一條會計人員工作調動或因故離崗，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不準離崗。因特殊情況無法辦理交接手續(xù)的，由本單位財務負責人，會同公司財務部組織清理有關財務事項后，交給新的會計人員。

第二條會計人員離崗前，必須將本人所經管的會計工作在5日內，全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交后，如發(fā)現原經管的會計業(yè)務有違犯財會制度和財經制度等問題，仍由原經辦人員負責，原經辦人員離職的，由本單位財務負責人會同公司財務部處理有關事宜，涉及違法犯罪的，交由司法機關處理。第三條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作。（一）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應填制完畢。（二）尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋本人印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳簿、報表、公章、現金、文件、其他資料等。第四條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有直接上級負責監(jiān)交。第五條移交人員要按照移交清冊，逐項移交，接替人員要逐項檢查點收。對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。其中：現金、有價證券，要根據帳簿余額進行點交；銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對相符；所經管的各種明細帳戶余額，要與總帳有關帳戶余額核對相符。有不一致的，在移交清冊中注明由移交人員限期解決。第六條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數以及需要說明的問題。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第七條接替人員應繼續(xù)使用移交的帳簿，不得另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第八條會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的，財務負責人或單位領導必須指派人員接替或代理。第九條如遇單位撤銷或合并等情況，必須留有必要的會計人員辦理清理工作、編制決算，未移交前不得離職。河南省科達實業(yè)公司對外擔保管理制度（試行）第一條為了加強企業(yè)對外提供經濟擔保事項的管理，特制定本制度。第二條公司下屬各單位間提供經濟擔保時，由各單位負責人批準后方可辦理。第三條需要向公司以外單位提供經濟擔保時，必須由董事長簽批，后由公司行政人事部和財務部共同辦理有關手續(xù)，其他任何個人無權對外辦理經濟擔保事宜。第四條對外提供的每一筆經濟擔保事項，財務部應指定專人負責登記。第五條凡屬對外單位提供經濟擔保的文件，由公司行政人事部、財務部各存一份備查。第六條屬于下列情況者，不予提供經濟擔保。（一）非經濟實體；（二）虧損企業(yè)；（三）不守信用的企業(yè)；（四）無償債能力的。第三章車輛管理河南科達集團文件豫科發(fā)[2013]4號河南科達集團車輛管理制度集團所屬各公司、機關各部門：為安全合理高效地管好用好車輛，切實把車輛管理的責任落實到人，任務落實到位，根據董事長要求，現結合公司公務車輛的實際情況，制定本制度，望遵照執(zhí)行。一、管理范圍1、本制度適用于集團所屬各單位、各部門公務車輛。2、集團公司行政部為董事長授權的車輛管理具體執(zhí)行部門。二、車輛派用1、集團所有公務車輛均應服從集團公司車輛管理部門的統(tǒng)一調度。集團為所屬各公司、各部門配備的固定車輛，可以相對固定為相關人員服務，但遇集團公司特殊需要時，必須堅決服從統(tǒng)一調用。2、車輛使用按先上級、后下級；先急事、后一般事；先滿足工作任務、接待任務，后其它事的原則安排。3、實行用車申請制度，用車前由用車部門或個人提出用車申請，行政部接到用車申請后，根據車輛實際情況派車，司機接到派車通知后方可出車。用車人或司機不準中途私自大幅度調整或增加路線。4、用車人員申請車輛使用時，不得指定要哪部車，更不得向駕駛員直接要車。5、司機接到派車單時，要準時出車，不得誤點。上班時間內司機未被派出車的，應隨時在單位等候出車。有要事確需離開公司時，要告知管理人員去向和所需時間，經批準后方可離開；出車外出回來，應立即到管理人員處報到