企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)鍵，企業(yè)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵本文簡(jiǎn)介：龍威為您提供最專業(yè)的管理效勞，如您需要發(fā)表管理論文可在管理欄目查找您需要投稿管理學(xué)雜志企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵■西安/張洪偉摘要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)進(jìn)步競(jìng)爭(zhēng)力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)的開展產(chǎn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵本文內(nèi)容：

龍威為您提供最專業(yè)的管理效勞，如您需要發(fā)表管理論文可在管理欄目查找您需要投稿管理學(xué)雜志

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵

■西安/張洪偉

摘要：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要的一環(huán)就是內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，也是企業(yè)進(jìn)步競(jìng)爭(zhēng)力的保障。企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)企業(yè)的開展產(chǎn)生極大的不良影響，甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)開展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā)，建立內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;宏觀要素;微觀要素

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速開展和各個(gè)行業(yè)技術(shù)程度的提升，企業(yè)開展形式與過去傳統(tǒng)形式相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開放的不斷深化推進(jìn)，以及經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的逐步開展，使得企業(yè)在開展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類別越來越多，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。

因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時(shí)代特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)開展形勢(shì)作出業(yè)務(wù)調(diào)整，以應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題。其中，建立內(nèi)控制度就是一個(gè)有效的措施和手段。建立內(nèi)控制度，是為了促進(jìn)企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)安康推進(jìn)和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)開展。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在企業(yè)開展過程中，為了實(shí)現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目的和預(yù)期效果，分析各類不確定性的因素，通過科學(xué)的管理方式方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過程的風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項(xiàng)工作過程的有序進(jìn)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，最早是由美國(guó)的特德威公司提出來的，在數(shù)年的開展中已近乎成熟吧，在實(shí)際范圍內(nèi)有著較重要的影響力。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的根底前提

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的根底前提，是每個(gè)主題的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過程中，所有主體都會(huì)遇到各類不確定性因素的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)際利益不產(chǎn)生太大的影響。

實(shí)際上，不確定性因素的出現(xiàn)也許會(huì)增加價(jià)值，但更多的可能性是破壞價(jià)值。所以，在操作過程中必須尋求各類方式方法對(duì)其進(jìn)展控制。這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的根底前提。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

(1)協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量和戰(zhàn)略管理：在這項(xiàng)工作中，企業(yè)的管理者應(yīng)在評(píng)價(jià)實(shí)際戰(zhàn)略和設(shè)定企業(yè)開展目的的過程中，逐步建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，進(jìn)而保障在源頭上使企業(yè)不會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)。

(2)增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策。增加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策，是指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際回避才能，降低、分擔(dān)和承受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)壓力的才能。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的才能和防控才能，以及識(shí)別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險(xiǎn)。主要包括注意抓住時(shí)機(jī)、改善資本調(diào)配、注意人員組織風(fēng)險(xiǎn)等。

以上這些都是必需要注意的工作內(nèi)容，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成局部。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制，是指企業(yè)中各個(gè)管理層級(jí)，為了提升企業(yè)對(duì)內(nèi)部資源平安、完好、有效性的保護(hù)力而開展的，具有控制職能，且非常標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的內(nèi)部管理制度。

1.COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的定義

COSO報(bào)告對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的定義為：內(nèi)部控制，是企業(yè)在其董事會(huì)、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)效率提升、保障企業(yè)運(yùn)行符合法律法規(guī)的管理措施。

2.我國(guó)政府相關(guān)部門對(duì)內(nèi)部控制的定義

我國(guó)政府公布的?獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么?。也對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制作了詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)和說明。該準(zhǔn)那么認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性、資產(chǎn)管理平安性，而詳細(xì)出臺(tái)的各類政策和采取的措施。

商務(wù)部結(jié)合其他五部委出臺(tái)的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?指出，企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)在高級(jí)管理層的指引下，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的開展目的，而開展實(shí)際合法合規(guī)的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完好、企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際效率更好。

三、內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著親密的聯(lián)絡(luò)，因此，無論是各個(gè)國(guó)家政府，還是企事業(yè)單位，都越來越重視內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)控制最為嚴(yán)格的行業(yè)，其對(duì)這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國(guó)政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制論壇上，相關(guān)工作人員明確表示，我國(guó)已將兩者聯(lián)絡(luò)起來，即企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)的。

從實(shí)際情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的關(guān)鍵內(nèi)容，盡管企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確實(shí)存在著很多的不同之處，但根本的開展目的和想要獲得的效果是一樣的。對(duì)兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個(gè)方面：

(一)企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的共同點(diǎn)

1.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)開展戰(zhàn)略的聯(lián)絡(luò)非常嚴(yán)密

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，都是由高層單位和指導(dǎo)人制定并負(fù)責(zé)發(fā)布的，具有較高的權(quán)威性和可信度，與企業(yè)開展的實(shí)際戰(zhàn)略聯(lián)絡(luò)非常嚴(yán)密。此外，其級(jí)別上的宏觀屬性較為類似，較重視全員參與，詳細(xì)分工也非常明確。

2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都非常重視過程管理

內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都注意將整體的管理作為過程開展，而不是某個(gè)詳細(xì)的時(shí)間點(diǎn)。由于整體的管理過程都是動(dòng)態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過去傳統(tǒng)意義上的管理形式有著非常大的差異。不僅僅是單純的制度文件理論根據(jù)，而是深化到實(shí)際工作中的管理和監(jiān)視;不僅是詳細(xì)的運(yùn)行機(jī)制，也是貫穿在企業(yè)開展方方面面的詳細(xì)行為。這是企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理共同的要求。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別

1.與企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目的的重合與區(qū)別

整體來看，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的有4個(gè)大類，其中，報(bào)告類目的、經(jīng)營(yíng)類目的、遵循類目的與企業(yè)內(nèi)部控制的目的是重合的。但風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告類目的，不僅重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求對(duì)企業(yè)對(duì)外發(fā)布的各類財(cái)務(wù)報(bào)告也應(yīng)給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比企業(yè)內(nèi)部控制更加全面的地方所在。

此外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)戰(zhàn)略目的的重視程度也高于內(nèi)部控制，到達(dá)了企業(yè)開展愿景和開展使命的高度。而企業(yè)內(nèi)部控制的目的，那么更多地集中在企業(yè)開展的效率方面。因此，整體來看，企業(yè)內(nèi)部控制的層次不如風(fēng)險(xiǎn)管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇中的詳細(xì)原因所在。

2.與企業(yè)內(nèi)部控制5個(gè)方面內(nèi)容的重合與區(qū)別

企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)、企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制、信息傳遞機(jī)制、整體開展監(jiān)視這5個(gè)方面內(nèi)容與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重合度非常高。這是因?yàn)橄鄬?duì)而言兩者的運(yùn)行機(jī)制較類似。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比于內(nèi)部控制，還增加了對(duì)詳細(xì)目的的管理和控制、對(duì)個(gè)別事件的識(shí)別，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策研究3個(gè)方面。而在以上重合的局部中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵也比企業(yè)內(nèi)部控制更加深化。

3.實(shí)際案例

以中國(guó)工商銀行的企業(yè)管理作為實(shí)際案例：中國(guó)工商銀行在企業(yè)內(nèi)部控制的管理方面，主要側(cè)重于對(duì)內(nèi)部環(huán)境，如員工老實(shí)正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)視、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)才能的控制、指導(dǎo)層的管理程度控制、經(jīng)營(yíng)形式的控制，以及組織構(gòu)造的監(jiān)視、權(quán)利責(zé)任分配的監(jiān)視、人力資源政策的落實(shí)和推進(jìn)等方面的控制和管理。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，中國(guó)工商銀行那么增加了風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理文化工程等內(nèi)容。由此可見，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和外延確實(shí)比企業(yè)內(nèi)部控制更為廣泛。

四、建立內(nèi)部控制制度的兩大要素

綜合以上內(nèi)容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素和微觀要素。

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)和重點(diǎn)因素

整體來看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的工作重點(diǎn)包括，對(duì)內(nèi)部控制效果的監(jiān)視、對(duì)財(cái)務(wù)和信息可靠性的審核，以及對(duì)法律法規(guī)詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。其內(nèi)部控制的重點(diǎn)因素包括，商業(yè)銀行高管的內(nèi)控權(quán)利和責(zé)任、相關(guān)文化的建立、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因子掌握程度、內(nèi)部控制的措施、對(duì)信息的處理方式，以及內(nèi)部控制制度的實(shí)際監(jiān)測(cè)和修正。

(二)建立內(nèi)部控制制度的宏觀要素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的宏觀要素包括：一是經(jīng)濟(jì)開展程度的制約;二是我國(guó)金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的程度。我國(guó)的廣義貨幣與國(guó)民消費(fèi)總值比與過去相比已提升了很多，這有利于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)開展相關(guān)改革。在此過程中，假設(shè)能將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立參加進(jìn)來，將有利于促進(jìn)商業(yè)銀行整體行業(yè)開展。

我國(guó)的銀行監(jiān)視管理體系日漸完善，也對(duì)商業(yè)銀行實(shí)際內(nèi)部控制制度的建立有所幫助。

(三)建立內(nèi)部控制制度的微觀要素

仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內(nèi)部控制制度的微觀要素。

1.充分認(rèn)識(shí)建立內(nèi)部控制制度的重要性

在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否平安穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)開展，建立內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。

2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了理論根據(jù)

相關(guān)研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度提供了重要的理論根據(jù)。例如，目前我國(guó)局部商業(yè)銀行根據(jù)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中的計(jì)量技術(shù)，采用我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，開發(fā)了符合我國(guó)國(guó)情和商業(yè)銀行特點(diǎn)的開放型壓力測(cè)試情景模型，構(gòu)建了壓力測(cè)試管理體系，模擬潛在金融危機(jī)等極端事件對(duì)銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，從而進(jìn)一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理程度。

3.大數(shù)據(jù)補(bǔ)充了商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)"短板";

當(dāng)前，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，補(bǔ)充了我國(guó)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制制度的數(shù)據(jù)"短板";。由于我國(guó)未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟(jì)衰退，因此國(guó)外經(jīng)濟(jì)衰退期的數(shù)據(jù)不能反映我國(guó)的詳細(xì)情況。再加上宏觀經(jīng)濟(jì)因素之間的關(guān)系復(fù)雜，難以量化宏觀經(jīng)濟(jì)因素的走勢(shì)，一些內(nèi)控制度的完善就無法獲得數(shù)據(jù)支撐。然而，商業(yè)銀行通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，解決了這一難題。

例如，在壓力測(cè)試建模時(shí)，選取美國(guó)GDP實(shí)際增長(zhǎng)率作為國(guó)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的指標(biāo)，選取CPI、利率等對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理有直接影響的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)建立模型，為商業(yè)銀行壓力測(cè)試過程中存在的經(jīng)濟(jì)周期數(shù)據(jù)欠缺提供了一種解決思路。

4.制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程

制定嚴(yán)密的業(yè)務(wù)操作章程，可以使商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度有了根底性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制制度的微觀因素之一。

五、結(jié)論

內(nèi)部控制制度是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵要素，也是促進(jìn)企業(yè)向科學(xué)化、系統(tǒng)化開展的重要途徑。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身開展的實(shí)際情況，加大對(duì)建立內(nèi)部控制制度的重視，完善和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)而促進(jìn)自身的安康、可持續(xù)開展。

參考文獻(xiàn)：

【1】耿慧敏，馬瑩梟.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析[J].品牌(下半月)，2022(9):250，252.

【2】王抒智，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范作用[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2022(7):130-131.

【3】李煒錚.初探國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范思路構(gòu)建[Jl.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2022(6):251.

【4】劉興業(yè).試析現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2022(5):108-109.

【5】李雪鵬，初探國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[0].中國(guó)外資，2022(5):145-146.

【6】李妙花.淺議物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2022(18):232.

【7】韓曼江.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控在防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的意義[J].時(shí)代金融，2022(15):20-21.

[8]劉洋，淺談企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].時(shí)代金融，2022(17):210，216.

[9]李清強(qiáng).企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)策略[J].企業(yè)改革與管理，2022(9):12.

[10]章燦.企業(yè)內(nèi)控管理中出現(xiàn)的弊端及建議[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2022(5):74.

[11]熊穎穎.分析財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(學(xué)苑版)，2022(5):124-125.

[12]田艷軍.淺議如何做好企業(yè)內(nèi)控管理工作[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2022(14)：118.

[13]唐洪偉，淺談如何做好內(nèi)控管理工作[J].經(jīng)營(yíng)