XX市代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理工作方案

XX市代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理工作方案為完善代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理制度，建立代理記賬機(jī)構(gòu)管理長(zhǎng)效機(jī)制，監(jiān)督代理記賬機(jī)構(gòu)依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，依據(jù)財(cái)政部《代理記賬管理辦法》(財(cái)政部令第80號(hào))制定本工作方案(以下簡(jiǎn)稱《方案》)o一、指導(dǎo)思想深化落實(shí)代理記賬行業(yè)“放管服”改革，按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)監(jiān)管，誰(shuí)主管、誰(shuí)監(jiān)管”的原則，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，推進(jìn)建立日常檢查為基礎(chǔ)、行政執(zhí)法為手段、信用監(jiān)管為核心的新型監(jiān)管模式，規(guī)范會(huì)計(jì)服務(wù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)行業(yè)健康有序發(fā)展，建設(shè)優(yōu)良營(yíng)商環(huán)境。二、工作內(nèi)容(一)資格審核。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣區(qū)人民政府財(cái)政部門(以下簡(jiǎn)稱“審批機(jī)關(guān)”)批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的電子代理記賬許可證書。1、許可審批。審批機(jī)關(guān)審批代理記賬機(jī)構(gòu)資格應(yīng)當(dāng)制定一次性告知書，由申請(qǐng)人網(wǎng)上申報(bào)，財(cái)政部門審核：(1)行政審批告知承諾書；(2)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書；(3)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及專職從業(yè)書面承諾書；(4)代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范；(5)其他材料。2、嚴(yán)格辦理流程。審批機(jī)關(guān)審批代理記賬機(jī)構(gòu)資格應(yīng)按照流程辦理：(1)申請(qǐng)人網(wǎng)上申報(bào)，自愿作出承諾并按要求提交材料的，財(cái)政部門應(yīng)受理申請(qǐng)。(2)申請(qǐng)人提交申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即視為受理；申請(qǐng)人提交申請(qǐng)材料齊全、符合規(guī)定形式的，或者按要求提交補(bǔ)正申請(qǐng)材料后，財(cái)政部門應(yīng)受理申請(qǐng)。(3)財(cái)政部門受理申請(qǐng)后應(yīng)對(duì)申請(qǐng)材料審核，自受理申請(qǐng)之日起10日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)決定。10日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長(zhǎng)10日，并將延長(zhǎng)期限理由告知申請(qǐng)人。作出批準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)向社會(huì)公示。審批機(jī)關(guān)進(jìn)行全覆蓋檢查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，依法撤銷審批并給予處罰。作出不予批準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)書面通知申請(qǐng)人。書面通知應(yīng)說明不予批準(zhǔn)理由，并告知申請(qǐng)人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。3、公示。申請(qǐng)人取得代理記賬資格5日內(nèi)，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在政務(wù)平臺(tái)、企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。4、變更登記。代理記賬機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理相關(guān)變更登記，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自其變更登記完成之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。代理記賬機(jī)構(gòu)變更名稱的，審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其領(lǐng)取新的代理記賬許可證書，同時(shí)收回或者注銷原代理記賬許可證書。代理記賬機(jī)構(gòu)跨原審批機(jī)關(guān)管轄地遷移辦公地點(diǎn)的，遷出地審批機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將代理記賬機(jī)構(gòu)相關(guān)信息及材料移交遷入地審批機(jī)關(guān)。5、日常監(jiān)管。審批機(jī)關(guān)按照日常監(jiān)管全覆蓋核查的要求，加強(qiáng)事后管理工作，現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)相關(guān)資料：(1)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(2)專職從業(yè)人員不少于3名(專業(yè)技術(shù)職稱或具有會(huì)計(jì)技能的證明及專職從業(yè)書面承諾書，同時(shí)提供截至目前年度連續(xù)3年繼續(xù)教育結(jié)業(yè)證明)；(3)所有專職會(huì)計(jì)從業(yè)人員的簡(jiǎn)歷、身份證、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書、勞動(dòng)合同、社保繳納記錄各一份；(4)主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人為專職從業(yè)人員、具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)或者從事會(huì)計(jì)工作不少于三年(提供連續(xù)三年曾任職單位社保繳費(fèi)記錄、工資發(fā)放記錄)；(5)代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范健全(《代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范》《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》 《公司章程》等制度在醒目位置公示)；(6)代理記賬業(yè)務(wù)委托、受托雙方協(xié)議書范本；(7)有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所(如租用門面房，出示合同及租賃發(fā)票；如擁有房屋所有權(quán)，提供權(quán)屬證明材料。均須與工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地址一致)；(8)其他材料。(二)備案管理。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)組織代理記賬機(jī)構(gòu)網(wǎng)上年度備案審核工作。1、備案范圍。經(jīng)縣區(qū)財(cái)政部門上年度審批，已取得代理記賬許可證書的代理記賬機(jī)構(gòu)和已辦理備案登記的分支機(jī)構(gòu)。跨原財(cái)政部門管轄地遷移辦公地點(diǎn)，應(yīng)向遷入地財(cái)政部門進(jìn)行年度備案。2、備案日期和方式。每年4月30日前，代理記賬機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)通過“全國(guó)代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)”向?qū)俚刎?cái)政部門進(jìn)行年度備案。3、備案內(nèi)容和審核。主要報(bào)送代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表、專職從業(yè)人員變動(dòng)情況等。對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)提交的備案材料不符合要求的，財(cái)政部門予以退回，并一次性告知需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。4、資料歸檔。審批機(jī)關(guān)每年4月30日前向代理記賬機(jī)構(gòu)收取下列材料并歸檔保存：(1)代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表；(2)專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)所在地審批機(jī)關(guān)收取上述材料。(三)監(jiān)督檢查1、核查內(nèi)容?？h區(qū)財(cái)政部門應(yīng)按照“雙隨機(jī)一公開”要求開展開展代理記賬行業(yè)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、虛假承諾等違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作，對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)督。委托代理記賬企業(yè)違反財(cái)稅法律、法規(guī)受到處理處罰的，縣區(qū)財(cái)政部門應(yīng)將其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)列入重點(diǎn)檢查對(duì)象。其他部門移交代理記賬違法行為線索，縣區(qū)財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)查處。未設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或配備會(huì)計(jì)人員的行政事業(yè)單位未委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的，列入重點(diǎn)檢查范圍。2、保障措施?？h區(qū)財(cái)政部門實(shí)施代理記賬行業(yè)專項(xiàng)整治，應(yīng)著力推進(jìn)建立部門協(xié)同機(jī)制、創(chuàng)新監(jiān)管方式、加強(qiáng)信用監(jiān)管、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)等，確保專項(xiàng)整治工作取得實(shí)效。(1)推動(dòng)建立與市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)等部門聯(lián)合監(jiān)管制度，健全各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、齊抓共管的協(xié)同監(jiān)管機(jī)制。(2)將全覆蓋核查、“雙隨機(jī)一公開”日常檢查、重點(diǎn)專項(xiàng)檢查與代理記賬行業(yè)年度整治工作有機(jī)結(jié)合，堅(jiān)持從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法。(3)推動(dòng)建立代理記賬機(jī)構(gòu)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，加快推進(jìn)信用分級(jí)分類監(jiān)管。完善監(jiān)督檢查處理結(jié)果公告公示制度，加大行業(yè)違法違規(guī)行為公開曝光力度。(4)加強(qiáng)一線執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，整合行政執(zhí)法力量，配齊配強(qiáng)與執(zhí)法檢查任務(wù)相適應(yīng)的工作力量，為代理記賬行業(yè)監(jiān)管提供堅(jiān)實(shí)保障。)處理處罰。財(cái)政部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政許可)處理處罰。財(cái)政部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政許可法》、《無(wú)照無(wú)證經(jīng)營(yíng)查處辦法》(國(guó)務(wù)院令第684號(hào))、《代理記賬管理辦法》(財(cái)政部令第98號(hào))等規(guī)定，對(duì)下列違法違規(guī)行為依法采取措施：1、未進(jìn)行年度備案。未按要求進(jìn)行年度備案的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)責(zé)令其限期整改。拒不整改的，列入重點(diǎn)關(guān)注名單并向社會(huì)公示，提醒其履行有關(guān)義務(wù)；對(duì)已取得代理記賬許可證書但未能持續(xù)符合代理記賬資格條件的，應(yīng)責(zé)令其在60日內(nèi)整改，逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的撤銷其代理記賬資格。2、無(wú)證經(jīng)營(yíng)。對(duì)無(wú)證經(jīng)營(yíng)代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)給予警告，責(zé)令其限期改正；有違法所得的，可以處違法所得3倍以下罰款，但最高不得超過3萬(wàn)元；沒有違法所得的，可以處1萬(wàn)元以下罰款。3、虛假承諾。對(duì)在資格申請(qǐng)時(shí)不符合承諾內(nèi)容的，或在執(zhí)證期間未持續(xù)符合承諾內(nèi)容的代理記賬機(jī)構(gòu)，責(zé)令其限期整改；逾期拒不改正的，撤銷代理記賬資格，并對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及其從業(yè)人員給予警告，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒、向社會(huì)公示。三、工作總結(jié)與分析縣區(qū)財(cái)政部門在備案、年度整治等專項(xiàng)工作完成后，應(yīng)及時(shí)總結(jié)工作情況，并向市級(jí)財(cái)政部門報(bào)送總結(jié)報(bào)告：（一）備案管理。每年5月20日前，完成本縣區(qū)代理記賬行業(yè)分析報(bào)告。分析報(bào)告內(nèi)容主要包括：代理記賬機(jī)構(gòu)和代理記賬行業(yè)協(xié)會(huì)基本情況和主要特點(diǎn)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)特點(diǎn)、“放管服”改革舉措、行業(yè)發(fā)展存在問題及下一步工作打算。（二）監(jiān)督檢查。每年10月底前，完成年度代理記賬行業(yè)無(wú)證經(jīng)營(yíng)、虛假承諾等違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作報(bào)告。、工作要求（一）組織領(lǐng)導(dǎo)。市、縣（區(qū)）財(cái)政部門成立代理記賬機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作隊(duì)伍，分管領(lǐng)導(dǎo)為本區(qū)域內(nèi)監(jiān)管工作主要責(zé)任人，代理記賬機(jī)構(gòu)管理職能部門負(fù)責(zé)人為監(jiān)管工作直接責(zé)任人，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，做好監(jiān)管工作。（二）檢查指導(dǎo)。市財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)縣區(qū)監(jiān)管工作檢查指導(dǎo)，監(jiān)管工作情況作為