專項資金管理制度

專項資金管理制度一、概述為規(guī)范專項資金的使用、保護國家財產、提高專項資金使用效益，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于接受專項資金的活動、機構和個人等。三、基本原則1.國家法律、法規(guī)、政策專項資金使用須遵守國家法律、法規(guī)、政策等相關規(guī)定。2.資金真實用途專項資金使用必須符合所規(guī)定的用途，禁止挪作他用。3.財務管理專項資金使用必須注重財務管理、科學記錄賬目，做到合理、規(guī)范、透明。4.監(jiān)督檢查專項資金使用必須定期接受審核監(jiān)督，接受有關部門的檢查和審計。四、專項資金管理分類1.收入管理（1）收入計劃接受專項資金者應根據項目實施計劃和預算編制，在保證資金使用規(guī)范的前提下，精確合理編制專項資金收入計劃。（2）收入保障專項資金的收入保障應當通過提高項目質量、服務質量等方式方達到保障目的。（3）收入分配專項資金的使用分配應當按照受援方的實際需求確定，適當回收閑置資金，合理利用本金與利潤。（4）收入監(jiān)督專項資金使用的收入監(jiān)督應當由有關財務部門引導支持，實行全程監(jiān)督，嚴格審計。2.支出管理（1）支出編制按照專項資金的性質、用途確定支出的計劃，分別明確支出范圍、標準、限度，并嚴格執(zhí)行。（2）支出保障專項資金的保障主要是保證資金在項目中用于需要的工作。（3）支出決策在作出專項資金支出決策時，應充分聽取專業(yè)性意見，并從項目內部的整個實現流程上，綜合考慮經濟性、社會性、法制性等多個方面的利弊點。（4）支出執(zhí)行要全程監(jiān)督，嚴格掌控專項資金的使用流程，通過規(guī)范管理專項資金的流轉，確保支出目的得到實現。五、專項資金監(jiān)督管理1.審計監(jiān)督采用一定的檢查程序，對專項資金的收入、測算、預算、籌資、賬務、使用、管理和運用進行監(jiān)督，評價專項資金的使用效益和安全性。2.財務會計監(jiān)督要求有關單位建立健全的專項資金管理和財務會計制度，按規(guī)定進行專項資金管理和財務會計核算，按期編制、維護、提供財務會計報表和支出匯總報告等。3.社會監(jiān)督社會監(jiān)督是全面監(jiān)管體制的重要一環(huán)，對專項資金使用中存在的問題、難點所組建、改進方案，以及項目效果可以及時反映出來，其社會監(jiān)管意義非常重要。六、專項資金的管理要求1.歸口管理為防止專項資金的重復分配、重復執(zhí)行、浪費等問題，需對專項資金運用實施“歸口管理”。2.用途管理專項資金應用于指定的工作和用途，而不能隨意支持非本規(guī)定范圍內的工作和用途。3.杜絕浪費資金的支出必須節(jié)流，杜絕鋪張浪費，并在支出的過程中，強調經濟效益，充分利用資金以及市場上各種資源的資源。4.有效管控資金的管理不只是紅黑記目，更是要通過完善內控機制等措施，實現對資金的有效管控。5.完善制度勤勉地完善各方面規(guī)章制度，以留下一份穩(wěn)固的管理后退，為今后資金的管理發(fā)放提供更好的保證。七、處罰措施專項資金在使用過程中，必須嚴格遵守相關規(guī)定