小學(xué)道德與法治-征稅和納稅教學(xué)設(shè)計(jì)學(xué)情分析教材分析課后反思

第八課第二框《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)一、教學(xué)目標(biāo)1、納稅篇——通過廈門小伙吃肯德基中大獎(jiǎng)的真實(shí)故事及其后續(xù)發(fā)展，學(xué)生能夠明白依法納稅是公民的基本義務(wù)，增強(qiáng)學(xué)生的法治意識和誠信意識。2、征稅篇——聚焦2017年兩會上關(guān)于提高個(gè)稅起征點(diǎn)的議案、“營改增”的稅制改革，學(xué)生能夠理解影響最大的兩個(gè)稅種，增強(qiáng)學(xué)生的理性認(rèn)知。3、用稅篇——通過暢談中國夢實(shí)現(xiàn)的理想與現(xiàn)實(shí)，學(xué)生能夠明確稅收取之于民，用之于民，增強(qiáng)學(xué)生愛國意識和政治認(rèn)同。教學(xué)重點(diǎn)稅收的含義及基本特征；增值稅及個(gè)人所得稅的計(jì)算和作用。教學(xué)難點(diǎn)違反稅法的幾種表現(xiàn)；依法納稅是公民的基本義務(wù)。教學(xué)方法一案到底法、直觀演示法、活動探究法、集體討論法、情境表演法。教學(xué)資源多媒體教學(xué)過程導(dǎo)入新課：廈門小伙吃肯德基中大獎(jiǎng)1.拋出問題：喜歡吃肯德基嗎？吃肯德基還能中大獎(jiǎng)？想知道怎么回事嗎？2.播放廈門小伙吃肯德基中20萬大獎(jiǎng)的視頻。3.用大家的羨慕與廈門小伙的納稅不開心形成鮮明對比，引出本課課題。教師板書：

征稅和納稅（二）講授新知：廈門小伙的困惑一結(jié)合廈門小伙的困惑一以共同探討的形式解決第一個(gè)問題：1、什么是稅收？首先，通過上節(jié)課的學(xué)習(xí)，可以將稅收的概念簡單地概括為：稅收是國家取得財(cái)政收入的基本形式。那到底什么是稅收，它有怎樣的明確定義呢？其次，具體到稅收的含義，共同讀出大屏幕上的定義，即稅收是稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得的財(cái)政收入的基本形式。最后，合作探究，根據(jù)稅收的含義，以探討的形式分析出稅收的主體、目的、憑借、依據(jù)和地位。2、廈門小伙的困惑二以廈門小伙不想交稅的想法，引出本節(jié)課的第二個(gè)問題——稅收的基本特征：強(qiáng)制性。指出稅收強(qiáng)制性特征的含義：稅收是你交也得交，不交也得交，面對稅收，只能說yes而不能說no，否則會受到法律的制裁。用劉曉慶作為中國影壇成就斐然的女星，盛名之下，因?yàn)橥刀惵┒?，依舊沒能逃脫牢獄之災(zāi)的例子來加深同學(xué)們對稅收強(qiáng)制性的理解。讓大家進(jìn)一步思考劉曉慶為什么要冒這么大的風(fēng)險(xiǎn)來偷稅、漏稅？分析出一千四百多萬稅收呀，這一旦交上去，自己的錢白白損失了，又沒得到什么直接好處，像這個(gè)廈門小伙一樣，4萬的稅交上去頂多給一張收據(jù)。從而引出稅收的無償性，即稅收不需要返給納稅人，也不需要給納稅人直接的利益回報(bào)。3、稅收除了強(qiáng)制性、無償性，還有一個(gè)特征叫固定性。首先，字面理解稅收的固定性，這里指稅收一般不變，比如征稅對象和稅率，不能隨意改變，那么這個(gè)不變由什么來決定的呢？法律。具體點(diǎn)出稅收固定性的含義：征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。梳理稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系。三個(gè)特征之間的關(guān)系，首先，稅收的無償性，決定稅收需要其強(qiáng)制性進(jìn)行保障，換句話說，稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性；另外，稅收的無償性和強(qiáng)制性決定了稅收的固定性。多媒體展示：稅收的基本特征及其關(guān)系（可以采用學(xué)生畫的關(guān)系圖）3、廈門小伙的困惑三知道了，稅收的特征后，廈門小伙知道這100萬呀，是非交不可了，但交完之后，他又有了新的困惑：（1）不知道繳納的100萬元稅款是什么稅?——個(gè)人所得稅（2）我打算用這400萬元資金回家鄉(xiāng)辦一個(gè)服裝廠，真不知道到時(shí)候服裝廠還要繳哪些稅?。俊鲋刀?、企業(yè)所得稅等歸納出稅收的種類，具體講授其中的增值稅和個(gè)人所得稅。對于增值稅的探究，通過播放增值稅宣傳的視頻，讓學(xué)生自己歸納增值稅的征稅對象和特點(diǎn)；對于個(gè)人所得稅，結(jié)合個(gè)人所得稅調(diào)整的過程以及17年兩會上董明珠對個(gè)稅調(diào)整的議案，讓學(xué)生理解有關(guān)個(gè)人所得稅相關(guān)內(nèi)容。其中關(guān)于個(gè)人所得稅繳納條件的例子:2007年11月6日，布萊爾應(yīng)東莞光大集團(tuán)的邀請，在松山湖科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)的凱悅酒店發(fā)表了題為“從偉大到卓越”的演講，根據(jù)合同規(guī)定，此次活動光大集團(tuán)共支付布萊爾一行費(fèi)用為33萬美元，折合人民幣共255.75萬元。請問：這筆費(fèi)收入需不需要交納個(gè)人所得稅？②小明是中國人，前段時(shí)間，在美國旅游期間，買大樂透彩票中了500萬美元獎(jiǎng)金。這錢要交稅嗎？其中關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)算的例子:小伙子的爸爸每個(gè)月的工資是9000元，請計(jì)算他要繳納多少個(gè)人所得稅？（個(gè)稅起征點(diǎn)為3500元）應(yīng)稅額=9000-3500=5500元個(gè)人所得稅=1500*3%+3000*10%+1000*20%=545元或個(gè)人所得稅=5500*20%-555=545元4、廈門小伙的困惑四廈門的服裝廠越辦越紅火，有些服裝居然出口到了國外。但有件事老王還是頗感不爽，那就是他繳的稅也越來越多，此事令他經(jīng)常忿忿不平。哎，生意好了，交的稅也越來越多。又到地稅局來收稅的時(shí)候了，有沒有辦法少交點(diǎn)稅呢？這時(shí)，廈門小伙的“頭腦靈活”下屬獻(xiàn)計(jì)了。老板：（愁眉苦臉）哎~地稅局的又要來收稅了，大家都有什么想法？王會計(jì)說：我們打算做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。老板：（拍拍會計(jì)肩膀）哎喲，王會計(jì)，不錯(cuò)喲，給你加薪！王會計(jì)說：（眉飛色舞）我再安排人事部打算把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，來騙點(diǎn)稅收優(yōu)惠。次日，稅務(wù)所的唐科長來了。老板：（祈求）唐科長，今年經(jīng)濟(jì)不景氣，緩一緩，下個(gè)月再交吧。地稅局唐科長：不行，我也是例行公事，你趕緊想辦法！老板：（梗著脖子）要錢沒有，要命一條！保安，把他給我趕出去?。ㄕZ氣蠻橫）天天來收稅，要那么多稅都去哪兒了？上述四種做法分別屬于什么違法的行為？總結(jié)四種違法行為的區(qū)別。類別特征制裁手段

相同點(diǎn)偷稅以隱瞞、欺騙方式不繳或少繳稅款追繳、罰款、負(fù)刑事責(zé)任

違反稅法規(guī)定,都要接受法律懲罰欠稅不按時(shí)交納、拖欠稅款限期繳納、加收滯納金拍賣財(cái)產(chǎn)抵押騙稅用欺騙手段騙取國家稅收優(yōu)惠處罰金或沒收財(cái)產(chǎn)判刑抗稅以暴力、威脅等方法拒不繳納稅款處以罰金、判刑5.廈門小伙的困惑五正當(dāng)小伙子準(zhǔn)備依照下屬的建議大干一場時(shí)，她的女朋友阻止了她，她無奈地說：我心里也明白這個(gè)稅是必須要交的，可心理還是不情愿，為什么要交這么稅呢？這么多稅都去哪了呢！”帶著這個(gè)疑問，我們來看一段視頻。大家知道今年是我們中國夢提出五周年。我們都是中國夢的踐行者，既成全著個(gè)人的夢想，也成全著國家的夢想。那同學(xué)們，你有沒有專屬于自己的中國夢呢？——新中國成立67年特別是改革開放30多年來，在中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下，中國人民在社會主義道路上實(shí)現(xiàn)了一個(gè)又一個(gè)偉大飛躍，取得舉世矚目的偉大成就。今天，我們可以告慰孫中山先生的是，我們比歷史上任何時(shí)期都更接近中華民族偉大復(fù)興的目標(biāo)，比歷史上任何時(shí)期都更有信心、有能力實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。我們中國夢的實(shí)現(xiàn)靠的是什么？靠的是財(cái)政，財(cái)政來源于稅收，國家的錢袋子鼓了，才能真正集中力量辦大事。中國夢的實(shí)現(xiàn)又是為了什么呢？我們要堅(jiān)持一切為了人民、一切依靠人民，永遠(yuǎn)保持對人民的赤子之心，永遠(yuǎn)同人民站在一起，推動改革發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民，朝著實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕的目標(biāo)不斷邁進(jìn)，把13億多中國人民凝聚成推動中華民族發(fā)展壯大的磅礴力量。3.面對納稅，公民應(yīng)該怎么辦？納稅人員：依法納稅，樹立義務(wù)意識；讓稅務(wù)局唐科長談感想，引出征稅人員：依法征稅；學(xué)以致用設(shè)置情境，索要發(fā)票和購物優(yōu)惠，選擇哪個(gè)？結(jié)合柴靜演講視頻，引導(dǎo)學(xué)生感悟權(quán)利如果不用來爭取的話，權(quán)利就只是一張紙。引導(dǎo)學(xué)生樹立權(quán)利意識，積極索要發(fā)票，維護(hù)自己合法權(quán)益。增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用。（三）課堂小結(jié)(四)結(jié)束新課教師寄語：公民依法誠信納稅，鑄就大國底氣；國家依法規(guī)范征稅，弘揚(yáng)社會正氣；稅收取之于民，用之于民，造就百姓福氣。通過這節(jié)課的學(xué)習(xí)，我希望大家不僅學(xué)到了稅收的相關(guān)理論知識，我更希望大家能通過這節(jié)課的學(xué)習(xí)，樹立一個(gè)正確的依法納稅的意識。等到大家將來踏入社會，大家能自覺的做一個(gè)誠實(shí)的納稅人；現(xiàn)在大家還是一個(gè)學(xué)生，依舊可以勇于行使手中的監(jiān)督權(quán)，維護(hù)自己乃至整個(gè)社會的利益。依法納稅，人人有責(zé)，從現(xiàn)在做起，從自己做起，從我們索要肯德基的第一張發(fā)票開始。

學(xué)情分析高一的學(xué)生，對稅收有一定的了解，但比較膚淺。如知道中獎(jiǎng)要交20%的稅，可是對于其它的稅種缺乏足夠的了解，由于稅收真實(shí)的存在于我們的身邊，每一個(gè)人都直接或間接的參與了納稅，并且享受了稅收用之于民的真正實(shí)惠。從學(xué)生的生活體驗(yàn)入手，創(chuàng)設(shè)情境呈現(xiàn)問題，使學(xué)生在自主探索、合作交流的過程中，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，在問題的分析與解決中構(gòu)建知識。所以學(xué)生對稅收的內(nèi)容比較感興趣，再加上有視頻參與教學(xué)，預(yù)期效果比較好。教學(xué)效果分析根據(jù)課程標(biāo)準(zhǔn)的要求，本框要求掌握的主要內(nèi)容是：分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財(cái)政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。使學(xué)生認(rèn)同并擁護(hù)社會主義國家關(guān)于稅收的法律和政策；牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅；以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。本節(jié)課的內(nèi)容多，相對于學(xué)生生活實(shí)際來講，有一定抽象性，在學(xué)習(xí)中應(yīng)該多引入日常生產(chǎn)生活中常見的一些稅收實(shí)例，讓學(xué)生深刻理解并能夠從自己實(shí)踐中去理解，從而把握國家財(cái)政的實(shí)質(zhì)，把握依法納稅、誠信納稅的意義。本課采用多種方式進(jìn)行，并穿插學(xué)生各種活動在其中，激發(fā)了學(xué)生的興趣與參與活動的熱情，效果比較好。教材分析《稅收及其種類》是高中《思想政治（經(jīng)濟(jì)生活）》第三單元《收入與分配》第八課《財(cái)政與稅收》第二框題第一目的內(nèi)容。在介紹我國個(gè)人收入分配的有關(guān)知識后，這一課側(cè)重引導(dǎo)學(xué)生認(rèn)識政府是如何參與社會分配的，即有關(guān)政府財(cái)政收入與支出的一般知識。而稅收是國家財(cái)政收入的基本形式，關(guān)系到國家的長治久安。因此，理解稅收的知識，培養(yǎng)學(xué)生依法納稅的意識是必要而重要的。第三單元第八課第2框一、選擇題1．馬克思曾形象地說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！币灿腥苏f：“無國便無稅，無稅便無國?！毕旅鎸Υ苏J(rèn)識錯(cuò)誤的是()A．國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自己的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障B．“無國便無稅”是說稅收的起源和國家的產(chǎn)生密不可分C．“無稅便無國”是強(qiáng)調(diào)稅收對于國家的重要性D．“無稅便無國”是說稅收是國家收入的唯一來源[答案]D[解析]D明顯錯(cuò)誤，應(yīng)選。新|課|標(biāo)|第|一|網(wǎng)2．納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律制裁。這體現(xiàn)了()A．稅收的強(qiáng)制性 B．稅收的無償性C．稅收的固定性 D．稅收體現(xiàn)國家意志[答案]A[解析]稅收的三個(gè)基本特征是區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。本題中提到的偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為要受到法律制裁是稅收具有強(qiáng)制性特征的具體表現(xiàn)，故選A。3．下列屬于我國個(gè)人所得稅征稅范圍的是()①工資、薪金②勞務(wù)報(bào)酬所得③個(gè)人稿酬所得④股息、紅利所得⑤國有企業(yè)進(jìn)口成套設(shè)備A．①②③④ B．①②③⑤C．①②④⑤ D．②③④⑤[答案]A[解析]本題考查學(xué)生對個(gè)人所得稅的理解。本題是組合題，運(yùn)用排除法解答，⑤不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。4．2014年1月起，海南開始進(jìn)行離島免稅“即購即提、先征后退”購物方式的試點(diǎn)。在海南省實(shí)施離島免稅政策()①違背了稅收的固定性②有利于吸引大量游客，推動海南旅游業(yè)的發(fā)展③發(fā)揮了稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用④有利于促進(jìn)中外企業(yè)公平競爭A．①② B．②③C．①③ D．③④[答案]B[解析]本題考查稅收的相關(guān)知識。稅收的固定性是相對的，具體征收政策經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后是可以做相應(yīng)調(diào)整的，排除①；材料沒有涉及企業(yè)公平競爭，排除④；②③都是實(shí)施免稅政策對海南經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義，均可選。5．稅務(wù)部門向開旅店的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個(gè)體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你認(rèn)為()①小王拒絕納稅的行為是違法的②小王的行為是欠稅行為③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅④小王應(yīng)繳納營業(yè)稅A．②④ B．①②C．②③ D．①④[答案]D[解析]依法納稅是公民的基本義務(wù)，小王拒絕納稅的行為是違法的，①應(yīng)選。旅店經(jīng)營應(yīng)繳納營業(yè)稅，④應(yīng)選。小王的行為不屬于欠稅，②錯(cuò)誤；③錯(cuò)誤，個(gè)體戶不繳納企業(yè)所得稅。XkB1.com6．停放在路邊的車輛常被人插上煩人的“名片”，而“稅務(wù)咨詢、代開各類正式發(fā)票……”是這些“名片”推介的主要業(yè)務(wù)?！按_各類正式發(fā)票”的行為()①屬于嚴(yán)重的欠稅行為②會導(dǎo)致國家稅款流失③嚴(yán)重干擾正常稅收征管秩序④不會觸犯刑法A．①③ B．②④C．②③ D．①④[答案]C[解析]“代開各類正式發(fā)票”會導(dǎo)致國家稅款流失，嚴(yán)重干擾了正常稅收征管秩序，并觸犯了刑法，②③應(yīng)選；①④錯(cuò)誤。7．2014年3月21日起，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)將在全國范圍內(nèi)推開。據(jù)測算，2013年全部試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)將減輕稅負(fù)約1200億元。之所以進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?)①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為http://www.xkb1.comA.①② B.①③C.②④ D.③④[答案]C[解析]本題考查我國的主要稅種。②④是增值稅的特點(diǎn)，也是征收增值稅的優(yōu)點(diǎn)，均構(gòu)成題干原因，應(yīng)選；增值稅直接受企業(yè)盈虧的影響，稅源廣且便于征收是個(gè)人所得稅的特點(diǎn)，故①③不符合題干要求，應(yīng)排除。結(jié)合漫畫，回答8～9題。8．該負(fù)責(zé)人面對稅務(wù)局，謊報(bào)企業(yè)虧損，是一種()A．騙稅行為 B．欠稅行為C．抗稅行為 D．偷稅行為[答案]D[解析]本題考查對違反稅法行為的判斷。從漫畫看出，企業(yè)負(fù)責(zé)人用欺騙方式不繳稅款，是偷稅行為，故選D項(xiàng)，A、B、C三項(xiàng)均與題意不符，應(yīng)排除。9．漫畫告訴我們，作為中華人民共和國公民，應(yīng)該()A．行使納稅人的權(quán)利B．有納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)C．成為納稅人D．監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為[答案]B[解析]本題考查對漫畫中行為的認(rèn)識。該企業(yè)負(fù)責(zé)人的偷稅行為，違反稅法規(guī)定，未履行依法納稅義務(wù)，因而應(yīng)選B項(xiàng)，A項(xiàng)與題意不符；并非每個(gè)公民都是納稅人，C項(xiàng)錯(cuò)誤；D項(xiàng)與題意無關(guān)。二、非選擇題10．當(dāng)前各種形式的偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等現(xiàn)象還比較嚴(yán)重。稅務(wù)機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部要以查處騙稅、偷稅等為重點(diǎn)，集中力量查處一批大案要案，震懾犯罪分子。國家稅務(wù)總局要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)認(rèn)真貫徹“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、清繳欠稅、懲治腐敗”十六字方針，按照依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收“過頭稅”的原則，圓滿完成全年預(yù)算任務(wù)。新|課|標(biāo)|第|一|網(wǎng)國家為什么要加強(qiáng)稅收的征管，加大打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為的力度？[答案](1)稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，而財(cái)政收入是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證。稅收也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。(2)偷稅、欠稅、騙稅和抗稅都是違法行為，它干擾了稅收的正常秩序，損害了國家的尊嚴(yán)，導(dǎo)致國家稅收流失，影響國家職能的有效發(fā)揮。它破壞了公平競爭機(jī)制，不利于社會主義市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。因此，必須嚴(yán)厲打擊這類違法行為。一、選擇題1．對納稅人而言，只要取得了應(yīng)納稅收入或發(fā)生了應(yīng)納稅行為，就必須按規(guī)定的比例納稅，這就是說稅收具有固定性。下面對稅收固定性的說法中正確的是()A．國家一經(jīng)規(guī)定了征稅對象和稅率，就不能改變B．稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的C．稅收的征收對象、范圍、比例不會是永遠(yuǎn)不變的，但稅收的變化必須以法律形式加以確定，并在一定時(shí)期內(nèi)穩(wěn)定下來D．依法納稅是公民的應(yīng)盡義務(wù)[答案]C[解析]A、B說法是錯(cuò)誤的，D與題意無關(guān)。2．增值稅源于法國，20世紀(jì)90年代我國借鑒推行征收，它的最大特點(diǎn)是()A．避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展B．調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要稅種C．合理調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，間接引導(dǎo)投資流向D．不受企業(yè)盈虧影響，保證財(cái)政收入穩(wěn)定XkB1.com[答案]A[解析]增值稅由于對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額進(jìn)行的征稅，所以可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，從而有利于促進(jìn)社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展。注意題干的要求“最大特點(diǎn)”。B、D兩項(xiàng)不符合題意，C項(xiàng)表述指向的是消費(fèi)稅。故正確選項(xiàng)為A項(xiàng)。3．當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向內(nèi)地某演員征收個(gè)人所得稅時(shí)，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務(wù)工作者，針對這一情況，你應(yīng)該向該演員傳遞以下哪些稅收知識()①在我國境內(nèi)有住所從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅②不管在我國境內(nèi)有無住所從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅③依法納稅是公民的基本義務(wù)④國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)A．①②④ B．①③④C．②③④ D．①②③[答案]B[解析]個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，①正確，②錯(cuò)誤。③④都強(qiáng)調(diào)了公民依法納稅的必要性，當(dāng)選。4．《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》規(guī)定：年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。這一規(guī)定有利于()①培養(yǎng)納稅人依法誠信納稅的意識②公民依法享有納稅人的權(quán)利③避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅④稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅源管理A．①② B．②③C．①③ D．①④[答案]D[解析]納稅人應(yīng)當(dāng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，這當(dāng)然需要納稅人具有誠信意識，故①項(xiàng)入選；自行申報(bào)是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，故②項(xiàng)不能入選；避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅是征收增值稅的意義，故③項(xiàng)不能入選；④項(xiàng)符合題意，也應(yīng)入選。應(yīng)選D。在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，其中誕生了不計(jì)其數(shù)的百萬、千萬乃至億萬富翁。然而，人們卻發(fā)現(xiàn)，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產(chǎn)企業(yè)卻鮮在其中，“贏利巨人”卻是“納稅侏儒”。據(jù)此回答5～6題。X|k|B|1.c|O|m5．房地產(chǎn)企業(yè)之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛開開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況，必須()①加強(qiáng)稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制，提高稅率、擴(kuò)大稅目③加強(qiáng)稅法教育，強(qiáng)化依法納稅意識④使每一個(gè)公民都成為直接納稅人A．②③ B．②④C．①③ D．①④[答案]C[解析]稅收具有固定性，一般情況下，稅率相對穩(wěn)定，不可隨意變更，故②觀點(diǎn)錯(cuò)誤，應(yīng)排除。針對材料中所出現(xiàn)問題，應(yīng)依法打擊偷逃稅行為、加強(qiáng)稅法教育等，故①③正確，④的做法是錯(cuò)誤的，正確選項(xiàng)為C。6．房地產(chǎn)企業(yè)成為“納稅侏儒”，還有一個(gè)重要原因就是，目前房地產(chǎn)商繳納的主要稅種是稅率為3%的營業(yè)稅。有專家建議，對房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)改征營業(yè)稅為征收稅率相對較高的增值稅。如果專家的建議成為現(xiàn)實(shí)，其主要意義在于()A．增加財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)社會公平B．促進(jìn)社會分工，提高勞動生產(chǎn)率新課標(biāo)第一網(wǎng)C．調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)共同富裕D．抑制經(jīng)濟(jì)過熱，優(yōu)化資源配置[答案]A[解析]專家的建議是提高房地產(chǎn)業(yè)的稅率，改變收入分配不公的現(xiàn)象，故其主要意義是增加財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)社會公平，正確選項(xiàng)為A。7．偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的不同點(diǎn)在于()A．違反稅法的手段方式不同B．向國家繳納的稅款不同C．違反稅法的程度不同D．受法律制裁的程度不同[答案]Ahttp://www.xkb1.com[解析]此題考查對幾種違反稅法現(xiàn)象的認(rèn)識。偷稅用隱瞞欺騙手段逃避納稅義務(wù)；欠稅以拖延的方式逃避納稅；騙稅用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠；抗稅是以對抗的方式直接拒絕納稅，可見其區(qū)別主要在于違反稅法的手段方式不同。讀漫畫《收入》，回答8～9題。8．漫畫隱瞞收入的做法屬于()A．偷稅行為 B．欠稅行為C．騙稅行為 D．抗稅行為[答案]A[解析]以欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是偷稅行為，故應(yīng)選A項(xiàng)。解答本題注意區(qū)別偷稅與騙稅，騙稅是指以欺騙的方式獲取國家稅收優(yōu)惠的行為。9．漫畫的警示意義在于()①希望國家加強(qiáng)稅收征管②希望國家做好稅收使用③要求公民增強(qiáng)納稅意識④要求公民善于監(jiān)督政府A．①③ B．②④C．①② D．③④[答案]A新|課|標(biāo)|第|一|網(wǎng)[解析]根據(jù)漫畫，從國家角度講，應(yīng)加強(qiáng)稅收征管；從公民角度講，應(yīng)增強(qiáng)依法自覺納稅的意識，故①③正確。②④漫畫不能表明。二、非選擇題10．材料一某飯店經(jīng)理張某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí)，不僅不配合檢查，而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段逃避檢查，更為嚴(yán)重的是經(jīng)理伙同其他人員打傷了幾名稅務(wù)干部。材料二為了加大打擊違反稅法行為的力度，國家決定組建稅務(wù)警察隊(duì)伍。材料三2014年4月是全國第23個(gè)稅收宣傳月，活動主題為“依法誠信納稅共建和諧社會”。全國各地開展了形式多樣的宣傳活動。閱讀上述材料，回答下列問題：wWw.Xkb1.cOm(1)材料一、材料二分別說明了什么？(2)我國為什么要組建稅務(wù)警察隊(duì)伍？(3)結(jié)合材料三，請你模擬一次校園稅收宣傳活動，列出宣傳的主要提綱。[答案](1)材料一說明張某有偷稅、抗稅行為，應(yīng)受到法律的處罰；材料二說明我國加大打擊違反稅法行為的力度。(2)稅收具有強(qiáng)制性。近幾年，納稅人