電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南

電力行業(yè)內(nèi)部掌握操作指南202312月前言為推動(dòng)電力行業(yè)企業(yè)有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系險(xiǎn)管控力量，促進(jìn)我國電力事業(yè)科學(xué)安康進(jìn)展，特制定《電力行業(yè)內(nèi)部掌握操作指南〔以?！吨改稀芬罁?jù)國家有關(guān)法律法規(guī)〔財(cái)會(huì)〔2023〕7號(hào)〕及《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引《企業(yè)內(nèi)部掌握審計(jì)指引》等相關(guān)規(guī)定編制而成。在對我國電力行業(yè)歷史沿革、進(jìn)展趨勢、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和治理現(xiàn)狀等作深入分析的根底上設(shè)路線圖及實(shí)施方案。在總結(jié)發(fā)電、輸配電、變電、電力建設(shè)、電力設(shè)計(jì)和其他電力關(guān)心產(chǎn)業(yè)等全產(chǎn)業(yè)鏈治理閱歷的根底上運(yùn)行的電力企業(yè)內(nèi)部掌握體系。《指南》包括七章，分別為：電力進(jìn)展趨勢，簡述電力行業(yè)內(nèi)部掌握的建設(shè)背景。了電力行業(yè)內(nèi)部掌握體系建設(shè)路線圖與建設(shè)階段報(bào)告內(nèi)部掌握向全面內(nèi)部掌握進(jìn)展的路徑，包括內(nèi)部掌握體系建設(shè)、內(nèi)部掌握評價(jià)與審計(jì)、內(nèi)部掌握體系持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化三方面的內(nèi)容。析了電力企業(yè)在組織架構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、反舞弊治理等內(nèi)部掌握環(huán)境建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)及治理措施。別動(dòng)身，在內(nèi)部和外部兩個(gè)層面，經(jīng)過建立根底、目標(biāo)設(shè)置與分解、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、提出應(yīng)對策略。和監(jiān)視評價(jià)要點(diǎn)。及認(rèn)定程序?！吨改稀穼儆趨⒖夹晕募?，供電網(wǎng)企業(yè)、發(fā)電企業(yè)、電力建設(shè)企業(yè)、電力設(shè)計(jì)企業(yè)和其業(yè)包含發(fā)電、輸電、配電、變電、電力建設(shè)、電力設(shè)計(jì)及電力關(guān)心等多個(gè)產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)，產(chǎn)業(yè)鏈掩蓋電網(wǎng)、發(fā)電、電力建設(shè)、電力設(shè)計(jì)和其他關(guān)心性多類企業(yè)，業(yè)態(tài)分布廣泛、治理水平參和業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，探究建立并實(shí)施適合本企業(yè)的內(nèi)部掌握體系及內(nèi)部掌握操作手冊。第一章電力行業(yè)根本狀況與內(nèi)部掌握建設(shè)背景第一節(jié)電力行業(yè)根本狀況電力行業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的主要能源供給者全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)進(jìn)展的重要保障。依據(jù)電能的產(chǎn)生和運(yùn)轉(zhuǎn)方式，電力行業(yè)具有發(fā)電、輸企業(yè)、發(fā)電企業(yè)、電力建設(shè)企業(yè)、電力設(shè)計(jì)企業(yè)和其他關(guān)心性企業(yè)。一、我國電力工業(yè)進(jìn)展歷程188220231321949年發(fā)電裝機(jī)容量和發(fā)電量分別位居世界第2125用電量僅有9千瓦時(shí)。中國成立后，我國政府將電力工業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的先行根底產(chǎn)業(yè)，19781949年增29.958.7倍。改革開放以來，電力工業(yè)不斷跨上臺(tái)階。19871億千瓦；199532億千瓦；1996年我國裝機(jī)容量和發(fā)電量躍居世界第2位；2023年年底，中國發(fā)電裝機(jī)容量已躍居世界第一、到達(dá)12.5億千瓦。2023年以來，我國電力生產(chǎn)運(yùn)行安全平穩(wěn)，電力供需總體平衡，20235.32萬億千瓦時(shí)，人均用電量到達(dá)3911千瓦時(shí)。中國的電力工業(yè)規(guī)模已位居世界第一位，長期困擾我國的電力供給缺乏沖突得到緩解，電力系統(tǒng)的安全性、牢靠性、經(jīng)濟(jì)性和資源配置力量得到全面提高，根本滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)展的用電需要。截至2023年，水電、核電、風(fēng)電、太陽能發(fā)電等非火電類型發(fā)電裝機(jī)容量比重已超過25%。清潔能源發(fā)電主設(shè)計(jì)制造的世界上規(guī)模最大，集風(fēng)電、光伏發(fā)電、儲(chǔ)能電網(wǎng)全面互聯(lián)；目前，我國電力工業(yè)正從大機(jī)組、超高壓、西電東送、全國聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)展階段，向綠色發(fā)電、特高壓、智能電網(wǎng)的進(jìn)展階段轉(zhuǎn)變。二、我國電力行業(yè)治理體制的變革19491978年，在中國成立初期，軍事管制委員會(huì)對電力等根底設(shè)施實(shí)行管制。在我國確立并實(shí)行打算經(jīng)濟(jì)體制期間，料工業(yè)部和電力工業(yè)部時(shí)期，對電力行業(yè)實(shí)行集中管制，建立東北、華北、華東、中南、西形成；在水利電力部時(shí)期，管制權(quán)利經(jīng)受兩次下放、兩次上收，省〔市、自治區(qū)〕電業(yè)治理局分別改成電力工業(yè)局。19791997年，在我國實(shí)行經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌期間，電力行業(yè)治理19972023年，在我國實(shí)行社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制期間，電力行業(yè)治理體制經(jīng)受了三次委員會(huì)設(shè)立之后，與國家電力監(jiān)管委員會(huì)并行存在。20234成立了中國華能集團(tuán)公司、中國大唐集團(tuán)公司、中國華電集團(tuán)公司、中國國電集團(tuán)公司、中水電建設(shè)集團(tuán)公司、中國葛洲壩集團(tuán)公司四家輔業(yè)集團(tuán)公司。2023年電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)一步主輔分別公司重組建為中國電力建設(shè)集團(tuán)公司和中國能源建設(shè)集團(tuán)公司兩家電力輔業(yè)集團(tuán)公司。網(wǎng)公司、中國有限責(zé)任公司、中國華能集團(tuán)公司、中國大唐集團(tuán)公司、中國華電集團(tuán)公司、中國國電集團(tuán)公司、中國電力投資集團(tuán)公司、中國電力建設(shè)集團(tuán)公司、中國能源建廣核集團(tuán)等13、發(fā)電量最多的國家。三、我國電力行業(yè)的特點(diǎn)電力系統(tǒng)是由發(fā)電、輸配電、變電、用電設(shè)備及相應(yīng)的關(guān)心系統(tǒng)組成的，集電能生產(chǎn)、輸送、安排、使用為一體的統(tǒng)一整體，可分為發(fā)電、輸電、系統(tǒng)調(diào)度、配電等環(huán)節(jié)。電力系產(chǎn)生影響。發(fā)電環(huán)節(jié)。發(fā)電環(huán)節(jié)是指通過各種生產(chǎn)方式將其他能量轉(zhuǎn)化為電能的電力生產(chǎn)環(huán)節(jié)。環(huán)境沖擊較小，發(fā)電效率高，發(fā)電本錢低，發(fā)電起動(dòng)快，調(diào)整簡潔。核能發(fā)電是利用鈾原子主要有地?zé)岚l(fā)電、風(fēng)力發(fā)電、太陽能發(fā)電、海洋能發(fā)電、生物質(zhì)能發(fā)電等。經(jīng)營本錢。輸配電環(huán)節(jié)。發(fā)電廠生產(chǎn)的電能要通過輸電系統(tǒng)輸送至配電環(huán)節(jié)，然后再由配電系統(tǒng)供給用戶。電能的輸送一般承受高壓輸電，我國已形成東北、華北、華中、華東、川渝、南500500330建成具有世界先進(jìn)水平的特高壓輸電工程，電壓等級達(dá)750千伏，最高可達(dá)1000千伏。配電戶，配電系統(tǒng)本身不使用、不儲(chǔ)存電能，只負(fù)責(zé)傳送、安排電能。電能通過配電線路流向用戶，并由電表記錄用戶使用的電量。系統(tǒng)調(diào)度環(huán)節(jié)。系統(tǒng)運(yùn)行調(diào)度包括協(xié)調(diào)發(fā)電廠處理和平衡負(fù)荷需求兩局部內(nèi)容。電力整用戶的電力需求。源發(fā)電、帶動(dòng)裝備工業(yè)進(jìn)展、深化電力體制改革。其次節(jié)電力行業(yè)內(nèi)部掌握建設(shè)背景2023年以來，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委相繼出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部掌握〔財(cái)會(huì)〔2023〕7號(hào)〕及其配套指引，對中心企業(yè)、上市公司建立健全實(shí)施有效、電力設(shè)計(jì)及關(guān)心電力企業(yè)都在企業(yè)內(nèi)部掌握體系建設(shè)工作中做出了表率，樂觀爭論、探究有力地促進(jìn)了電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。產(chǎn)業(yè)鏈多元化進(jìn)展，經(jīng)營業(yè)務(wù)日益簡單，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)。電力企業(yè)經(jīng)營利潤空間變小、治理難度變大，尤其是樂觀實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，電力企業(yè)逐步參與國際市場競爭，面臨更當(dāng)前電力企業(yè)在治理方面仍有薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部掌握需要進(jìn)一步完善和加強(qiáng)。體，以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向，以授權(quán)治理為約束，以規(guī)章制度為保障，以內(nèi)控評價(jià)為手段，以信息系統(tǒng)為支撐，建立了掩蓋全公司、貫穿各層級、具有組織構(gòu)造扁平化、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、條具有電網(wǎng)企業(yè)特色的內(nèi)控建設(shè)實(shí)施道路，根本實(shí)現(xiàn)了全集團(tuán)內(nèi)控在線治理和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)防2023年在哈爾濱熱電廠成功完成試點(diǎn)，90余家單位進(jìn)展推廣；華能集團(tuán)高度重視風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部掌握，由總經(jīng)理任風(fēng)險(xiǎn)治理小組組長，分管副總及總會(huì)為副組長，制定了《全面風(fēng)險(xiǎn)治理方法》及《全面風(fēng)險(xiǎn)治理〔修〕305項(xiàng)，成功實(shí)現(xiàn)了《總部流程操作手冊》試運(yùn)行，在全集團(tuán)289家單位完成了風(fēng)險(xiǎn)治理信息化建設(shè)。其次章內(nèi)部掌握體系建設(shè)與運(yùn)行責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)視，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率；四是適應(yīng)性原則，本實(shí)現(xiàn)有效掌握。二是風(fēng)險(xiǎn)評估，是指企業(yè)準(zhǔn)時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部掌握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)對內(nèi)部掌握建立與實(shí)施狀況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評價(jià)內(nèi)部掌握的有效性，覺察內(nèi)部掌握缺陷，準(zhǔn)時(shí)加以改進(jìn)。標(biāo)和分階段任務(wù)；要依據(jù)治理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企業(yè)實(shí)際，提倡全員參與、全業(yè)務(wù)掩蓋，留意掌握實(shí)效，抓好內(nèi)部掌握建設(shè)根底工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；要組織開展內(nèi)部掌握年度評價(jià)與審計(jì)工作，并促進(jìn)內(nèi)部掌握體系的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。第一節(jié)內(nèi)部掌握體系建設(shè)內(nèi)部掌握體系建設(shè)是指在企業(yè)系統(tǒng)化開展內(nèi)部掌握體系建設(shè)系、確定內(nèi)部掌握建設(shè)范圍、開展風(fēng)險(xiǎn)評估、識(shí)別業(yè)務(wù)關(guān)鍵掌握環(huán)節(jié)、優(yōu)化完善現(xiàn)行制度、建立內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系等內(nèi)容。一、組建內(nèi)部掌握組織體系內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力與責(zé)任落實(shí)到各級單位、部門和崗位。門的內(nèi)部掌握治理部門或在已有部門中成立具有此類職能的特地機(jī)構(gòu)部掌握的建立、實(shí)施、評價(jià)及日常運(yùn)轉(zhuǎn)。該特地機(jī)構(gòu)應(yīng)配備適當(dāng)?shù)娜藛T，明確權(quán)責(zé)范圍，并確保內(nèi)部掌握體系長效運(yùn)轉(zhuǎn)的資源配備；第三，具備監(jiān)視與評價(jià)內(nèi)部掌握體系工作的權(quán)利，并能夠?qū)ζ髽I(yè)職能部門的工作有直接接觸和監(jiān)視評價(jià)的權(quán)利；第四，歸屬最高治理層治理，并可直接向董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)報(bào)告工作。強(qiáng)化專業(yè)崗位。電力企業(yè)各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是本部門內(nèi)部掌握的責(zé)任人，有責(zé)任指導(dǎo)相關(guān)工作。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配備專人或?qū)彛?fù)責(zé)組織開展本專業(yè)內(nèi)部掌握相關(guān)工作。掌握建設(shè)與運(yùn)行狀況進(jìn)展監(jiān)視檢查，提出持續(xù)改進(jìn)完善建議。二、確定內(nèi)部掌握建設(shè)范圍電力企業(yè)內(nèi)部掌握建設(shè)范圍包括三個(gè)層面：企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面和信息系統(tǒng)層面。在企業(yè)層面，電力企業(yè)應(yīng)開展內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、掌握活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視建設(shè)，確保企業(yè)整體內(nèi)部掌握有效性。依據(jù)業(yè)務(wù)模塊、價(jià)值鏈環(huán)節(jié)等劃分為不同等級，形成涵蓋企業(yè)整體范圍的全業(yè)務(wù)流程框架。產(chǎn)權(quán)治理、人力資源治理、質(zhì)量治理、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程掌握，加強(qiáng)境外資產(chǎn)、金融務(wù)范圍。業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程，將業(yè)務(wù)流程和掌握措施逐步固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。三、開展風(fēng)險(xiǎn)評估電力企業(yè)應(yīng)基于全業(yè)務(wù)流程框架對影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)開展識(shí)別與評估確定各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)承受力量明確相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)治理策略業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可參考并掩蓋前期在電力企業(yè)執(zhí)行多年的各類治理要求中的風(fēng)險(xiǎn)，如《防止電力重大事故 25項(xiàng)反措、OHSAS18000系列職業(yè)安康安全治理體系、HSE安康安全和環(huán)境三位一體的治理體系、NOSA五星安健環(huán)治理體系等。四、識(shí)別業(yè)務(wù)關(guān)鍵掌握環(huán)節(jié)面、嚴(yán)格的治理，可避開重大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。五、優(yōu)化完善現(xiàn)行制度形式固化，健全完善企業(yè)制度體系。六、建立內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系括但不限于以下內(nèi)容：內(nèi)部掌握體系建設(shè)的范圍；內(nèi)部掌握體系建設(shè)的主體、職責(zé)分工、考核方法；內(nèi)部掌握體系建設(shè)的長期、短期目標(biāo)；內(nèi)部掌握體系建設(shè)具體內(nèi)容；內(nèi)部掌握體系評價(jià)的要求〔如評價(jià)的范圍及缺陷評估標(biāo)準(zhǔn)等；內(nèi)部掌握體系持續(xù)維護(hù)及監(jiān)視的要求等；內(nèi)部掌握系統(tǒng)報(bào)告具體內(nèi)容；內(nèi)部掌握考核治理內(nèi)容。一般狀況下，電力企業(yè)內(nèi)部掌握記錄文檔包括以下種類，但企業(yè)也可以依據(jù)自身狀況，制定特別的記錄文檔要求：流程圖：用符號(hào)和圖形來表示企業(yè)業(yè)務(wù)和文件憑證在組織內(nèi)部有序流轉(zhuǎn)的文件。電力程圖中的關(guān)鍵掌握活動(dòng)應(yīng)與掌握矩陣中的關(guān)鍵掌握活動(dòng)保持全都。流程描述：用文字表述的形式來對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)展具體描述的文檔，包括但不限間關(guān)系的描述。掌握矩陣：以表格的形式，按業(yè)務(wù)流程、二級流程分類記錄企業(yè)的掌握活動(dòng)的文檔，號(hào)、相關(guān)制度與文檔等要素。同時(shí)，文檔應(yīng)記錄具體掌握措施的屬性，例如掌握頻率、掌握性質(zhì)等。不相容職責(zé)表：以表格的形式來表述業(yè)務(wù)流程、二級流程中各不相容相關(guān)責(zé)任崗位的文檔。描述掌握活動(dòng)中的不同部門、崗位之間的權(quán)責(zé)分別、相互制約、相互監(jiān)視等狀況。其次節(jié)內(nèi)部掌握評價(jià)與審計(jì)一、內(nèi)部掌握評價(jià)評價(jià)結(jié)論，出具評價(jià)報(bào)告的過程。工作，編制內(nèi)部掌握評價(jià)報(bào)告。上市公司還應(yīng)依據(jù)監(jiān)管要求對外披露報(bào)告信息。電力企業(yè)內(nèi)部掌握評價(jià)程序包括制定評價(jià)工作方案、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定掌握缺陷、匯總評價(jià)結(jié)果、編制評價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。部掌握評價(jià)工作。內(nèi)部掌握評價(jià)應(yīng)留意以下幾點(diǎn)：內(nèi)部掌握評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，對實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)的各個(gè)方面進(jìn)展全面、系統(tǒng)、綜合的評價(jià)。在全面評價(jià)的根底上，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)留意要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。對專業(yè)治理標(biāo)準(zhǔn)的電力安全生產(chǎn)事項(xiàng)，可組織相關(guān)專業(yè)專家進(jìn)展內(nèi)部掌握評價(jià)。的生疏。內(nèi)部掌握評價(jià)工作應(yīng)與部門績效考核以及員工獎(jiǎng)金收入掛鉤，通過檢查、評價(jià)、考核促進(jìn)企業(yè)全員認(rèn)真開展內(nèi)部掌握體系建設(shè)工作系建設(shè)，通過內(nèi)部掌握體系建設(shè)提高企業(yè)治理水平的目的。掌握防范在事前和事中，避開企業(yè)治理停留在事后追究的階段。借助于信息系統(tǒng)開展內(nèi)部掌握評價(jià)工作具有以下優(yōu)點(diǎn)：統(tǒng)一治理內(nèi)部掌握評價(jià)工作方式、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作模板、工作流程，關(guān)心企業(yè)有序、高效地開展內(nèi)部掌握評價(jià)工作。能夠?qū)⒚總€(gè)內(nèi)部掌握點(diǎn)有效性的責(zé)任落實(shí)到具體流程負(fù)責(zé)人的日常工作和績效考核中，由流程負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握流程及內(nèi)部掌握點(diǎn)的持續(xù)更及維護(hù)。通過建立內(nèi)部掌握文檔數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一文檔格式及文檔編號(hào)，收集并匯總在評價(jià)過程各個(gè)階段、不同版本的內(nèi)部掌握文檔，便于文檔治理及維護(hù)。解，并將具體的文檔編寫、內(nèi)部掌握測試、文檔批閱、整改、整改跟進(jìn)等工作落實(shí)到具體的人員，由系統(tǒng)自動(dòng)記錄各項(xiàng)工作的完成過程及狀態(tài)。類問題等。企業(yè)治理層可通過信息系統(tǒng)搜集消滅的問題，監(jiān)視各方面工作的進(jìn)展。將一些無須人工干預(yù)的治理標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)等嵌入到信息系統(tǒng)中，通過軟件來實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化效率和效果。二、內(nèi)部掌握審計(jì)內(nèi)部掌握審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所承受托付效性進(jìn)展審計(jì)。內(nèi)部掌握審計(jì)作為內(nèi)部掌握體系有效實(shí)施的一項(xiàng)重要制度安排，能夠監(jiān)視、力，是企業(yè)建立健全內(nèi)部掌握體系不行或缺的環(huán)節(jié)。內(nèi)部掌握審計(jì)并不是就企業(yè)內(nèi)部掌握自我評價(jià)過程及評價(jià)結(jié)論的驗(yàn)證試、評價(jià)，確定其可信程度，從而對內(nèi)部掌握是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。審計(jì)師認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制，導(dǎo)致無法獵取發(fā)表審計(jì)意見所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以不必執(zhí)行任何其他工作，即對內(nèi)部掌握出具無法表示意見的內(nèi)部掌握審計(jì)報(bào)告。外部審計(jì)師在發(fā)表內(nèi)部掌握審計(jì)意見之前，需要獲得經(jīng)企業(yè)簽署的內(nèi)部掌握書面聲明。書面聲明內(nèi)容主要包括：被審計(jì)單位董事會(huì)認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部掌握負(fù)責(zé)。被審計(jì)單位已對內(nèi)部掌握進(jìn)展了評價(jià)，并編制了內(nèi)部掌握評價(jià)報(bào)告。被審計(jì)單位沒有利用注冊會(huì)計(jì)師在內(nèi)部掌握審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中執(zhí)行的程序及其結(jié)果作為評價(jià)的根底。被審計(jì)單位依據(jù)內(nèi)部掌握評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)內(nèi)部掌握有效性得出的結(jié)論。缺陷和重要缺陷。員工的全部舞弊。注冊會(huì)計(jì)師在以前年度審計(jì)中識(shí)別出的且已與被審計(jì)單位溝通的重大缺陷和重要缺陷是否已經(jīng)得到解決，以及哪些缺陷尚未得到解決。在基準(zhǔn)日后，內(nèi)部掌握是否發(fā)生變化，或者是否存在對內(nèi)部掌握產(chǎn)生重要影響的其他因素，包括被審計(jì)單位針對重大缺陷和重要缺陷實(shí)行的全部訂正措施。內(nèi)部掌握在該期間是否發(fā)生變化做出說明。。內(nèi)部掌握審計(jì)在對內(nèi)部掌握的有效性形成意見后價(jià)報(bào)告對相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的要素的列報(bào)是否完整和恰當(dāng)明這一狀況并解釋得出該結(jié)論的理由。第三節(jié)內(nèi)部掌握持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化內(nèi)部掌握持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化是指對內(nèi)部掌握評價(jià)與審計(jì)覺察的內(nèi)部掌握缺陷下工作：一、記錄內(nèi)部掌握缺陷企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),對內(nèi)部掌握評價(jià)與審計(jì)覺察的內(nèi)部掌握缺陷進(jìn)展記錄,說明內(nèi)部掌握缺陷的成因、表現(xiàn)形式和影響程度。內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的影響程度為標(biāo)尺予以制定。企業(yè)內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定的范圍應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)在日常監(jiān)視陷，以及企業(yè)內(nèi)部掌握評價(jià)及測試過程中發(fā)生的缺陷。二、制定缺陷整改方案包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限。此外，還應(yīng)明確整改責(zé)任部門與責(zé)任人，并跟進(jìn)整改進(jìn)度，保存整改證據(jù)。三、完善企業(yè)制度體系版式、內(nèi)容更。一是治理制度中規(guī)定的內(nèi)容符合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，但依據(jù)公司內(nèi)部掌握的內(nèi)容依據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)展刪減、合并或者替換等。制度增。電力企業(yè)開展業(yè)務(wù)后，需要相應(yīng)增加治理制度，并對原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)展梳理，視狀況增加相關(guān)制度。名稱更。完善內(nèi)部掌握治理制度體系，依據(jù)制度掩蓋面、內(nèi)容和顆粒度等進(jìn)展分層劃分，統(tǒng)一制度名稱。如將內(nèi)部掌握治理制度體系劃分為準(zhǔn)則或規(guī)章、制度、治理方法、細(xì)則或程序等。四、優(yōu)化內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)制定內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系更維護(hù)機(jī)制務(wù)變化實(shí)時(shí)更內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系，以提高內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系的時(shí)效性和有用性。第四節(jié)內(nèi)部掌握信息化建設(shè)治理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部掌握進(jìn)展集成、轉(zhuǎn)化和提升的治理過程。依托信息技術(shù)，企業(yè)可以整求進(jìn)展在線固化，改進(jìn)內(nèi)部治理信息溝通的效率效果，貫穿并標(biāo)準(zhǔn)跨層級業(yè)經(jīng)營運(yùn)行的治理閉環(huán)，提升整體風(fēng)險(xiǎn)防范、應(yīng)對和自我持續(xù)優(yōu)化力量。內(nèi)部掌握信息系統(tǒng)應(yīng)遵循企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部掌握治理的核心業(yè)務(wù)規(guī)律理，并確保企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部掌握治理行為的標(biāo)準(zhǔn)性、標(biāo)準(zhǔn)化和全都性。內(nèi)部掌握信息系統(tǒng)是內(nèi)部掌握體系建設(shè)成果固化和推廣應(yīng)用的有效手段化掌握的手段確保其得到有效運(yùn)行。第三章內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的總體態(tài)度，是企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部掌握和風(fēng)險(xiǎn)治理的根底，直接影響到企業(yè)內(nèi)部掌握體系的有效執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)乃至整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)環(huán)境一般包括組織架構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化以及反舞弊治理等。電生產(chǎn)相關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程的規(guī)定，以追求人、機(jī)、環(huán)境、治理等要素優(yōu)化配置，促使電力企業(yè)削減安全隱患，有效掌握安全事故，到達(dá)行為標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備先進(jìn)、環(huán)境牢靠、治理精細(xì)、安全高效的治理目標(biāo)。電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及《企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》的要求，在組織架構(gòu)、進(jìn)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化的建設(shè)中，充分生疏到內(nèi)部環(huán)境建設(shè)是打算掌握活動(dòng)能否有效開展的關(guān)鍵德，并建立重視風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防為主的風(fēng)險(xiǎn)觀。第一節(jié)組織架構(gòu)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。股份制企業(yè)還應(yīng)依據(jù)股東〔大〕會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職責(zé)權(quán)限、工作程序和相關(guān)要求?！部h〕級供電公司，地市〔縣〕(控)中心、客戶效勞中心等機(jī)構(gòu)。員和機(jī)構(gòu)上具有肯定的獨(dú)立自主生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)。一、關(guān)注要點(diǎn)〔一〕組織機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)以及權(quán)力集中程度組織架構(gòu)應(yīng)科學(xué)設(shè)計(jì)，合理安排權(quán)責(zé)，避開機(jī)構(gòu)重疊、職能穿插，運(yùn)行效率低下。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置要保證與控股股東相關(guān)信息完整披露，避開監(jiān)管懲罰；而且要對非控股股東負(fù)責(zé)，防止侵害中小股東權(quán)益。保證董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部掌握制度的建立及實(shí)施履行職責(zé)。確保經(jīng)理層的工作處于監(jiān)視之下，保證組織架構(gòu)設(shè)置合理，權(quán)責(zé)有效安排。內(nèi)部開展，使業(yè)務(wù)治理在企業(yè)內(nèi)失去監(jiān)視?！捕硩徫慌c職責(zé)匹配人力資源治理等重要崗位的設(shè)置應(yīng)表達(dá)相互制衡的原則。保證董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員的任職資格和履職狀況符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。關(guān)鍵人員的學(xué)問與經(jīng)營力量應(yīng)符合崗位要求，特別工種應(yīng)持證上崗?！踩辰M織構(gòu)造運(yùn)行狀況順暢、治理標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)治理構(gòu)造、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)準(zhǔn)時(shí)覺察組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行可能存在的缺陷，并進(jìn)展優(yōu)化調(diào)整，使企業(yè)的組織架構(gòu)始終處于高效運(yùn)行狀態(tài)。〔四〕組織構(gòu)造變化的適應(yīng)性企業(yè)隨業(yè)務(wù)進(jìn)展及生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化定期開展組織架構(gòu)的評估和優(yōu)化?！惨弧辰M織機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)依據(jù)《公司法》的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度和標(biāo)準(zhǔn)的法人治理構(gòu)造。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)科學(xué)、精簡、高效、透亮、制衡的原則，并綜合考慮電力企業(yè)性質(zhì)、進(jìn)展戰(zhàn)略和治理要于集中。企業(yè)與控股股東在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員等方面應(yīng)實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，并制定關(guān)聯(lián)交易決策制度，標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易舞弊。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)治理范圍確定集中或分散的治理方式。企業(yè)對內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置、能缺位或職能穿插的現(xiàn)象。中。〔二〕崗位職責(zé)匹配在《公司章程》中對董事會(huì)在戰(zhàn)略及重大決策的權(quán)限做出規(guī)定，在企業(yè)內(nèi)部掌握制度部監(jiān)視及自我評價(jià)工作擔(dān)當(dāng)最終責(zé)任。在《公司章程》及相關(guān)制度中對董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員的任職資格及職責(zé)作出規(guī)定，做到分工明確、權(quán)限清楚?？茖W(xué)合理分解各部門職能，明確各崗位名稱、職責(zé)范圍、崗位要求、工作內(nèi)容和溝通關(guān)系等，明確具體任職條件和溝通關(guān)系等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)依據(jù)以需設(shè)崗、因事設(shè)崗的原則，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，在進(jìn)展崗位勞動(dòng)分析根底上，科學(xué)設(shè)置崗位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)鍵崗位員工輪換制度和強(qiáng)制休假制度?！颤h組〔三〕組織架構(gòu)運(yùn)行企業(yè)應(yīng)依據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對現(xiàn)有治理構(gòu)造和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)展全面的梳理，確保本企業(yè)治理構(gòu)造、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)應(yīng)關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員的任職資格和履職狀況，以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級治理層的運(yùn)行效果。存在問題的，應(yīng)實(shí)行有效措施加以改進(jìn)。行狀況報(bào)告。企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置與運(yùn)行應(yīng)適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的上傳、下達(dá)和在各層級、各業(yè)務(wù)活動(dòng)間傳遞，有利于為員工供給履行職權(quán)所需的信息?！菜摹辰M織架構(gòu)優(yōu)化企業(yè)對組織架構(gòu)進(jìn)展調(diào)整時(shí)，應(yīng)充分聽取董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和其他員工的意見，依據(jù)企業(yè)全體員工。企業(yè)應(yīng)不斷健全公司法人治理構(gòu)造，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，為內(nèi)部掌握治理奠定扎實(shí)根底，提升經(jīng)營治理效能，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)進(jìn)展。企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)應(yīng)支持進(jìn)展戰(zhàn)略的實(shí)施，并依據(jù)環(huán)境變化做出準(zhǔn)時(shí)調(diào)整。其次節(jié)進(jìn)展戰(zhàn)略電力企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略和規(guī)劃內(nèi)部條件現(xiàn)狀及其變化趨勢的根底上方向性、整體性、全局性的定位、進(jìn)展目標(biāo)和相應(yīng)的實(shí)施方案。電力企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略和規(guī)劃一351035年中期進(jìn)展規(guī)劃。電力企業(yè)制定的進(jìn)展戰(zhàn)略必需聽從國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)大局略，同國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)展協(xié)調(diào)全都，保障安全牢靠供電，維護(hù)社會(huì)公共安全，效勞經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)展。一、關(guān)注要點(diǎn)〔一〕環(huán)境因素對進(jìn)展戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性的影響電力企業(yè)的外部環(huán)境、內(nèi)部資源等因素是影響公司進(jìn)展戰(zhàn)略制定的關(guān)鍵因素。企業(yè)應(yīng)變化相協(xié)調(diào)。電力企業(yè)在制定進(jìn)展戰(zhàn)略時(shí)，應(yīng)綜合平衡各級政府主管部門及上下游產(chǎn)業(yè)的制約條略性調(diào)整方向，確保重大投資決策符合相關(guān)戰(zhàn)略目標(biāo)和政策?！捕尺M(jìn)展戰(zhàn)略的執(zhí)行與調(diào)整企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)應(yīng)層層分降落實(shí)，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃同各經(jīng)營打算全都。適時(shí)進(jìn)展調(diào)整。二、治理措施〔一〕機(jī)構(gòu)設(shè)置與工作要求的可行性爭論和科學(xué)論證，制定明確的進(jìn)展目標(biāo)。企業(yè)的進(jìn)展戰(zhàn)略方案應(yīng)經(jīng)過企業(yè)最高決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。戰(zhàn)略委員會(huì)成員的履歷、任職資格及人數(shù)應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。戰(zhàn)略委員會(huì)應(yīng)定位明確、職責(zé)清楚，并按規(guī)定流程任命戰(zhàn)略委員會(huì)成員。戰(zhàn)略委員會(huì)成員的力量應(yīng)到達(dá)相應(yīng)要求，并按規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)應(yīng)制定戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)章，明確會(huì)議召開程序、表決方式、提案審議、保密和會(huì)議紀(jì)錄等內(nèi)容，滿足企業(yè)治理要求。企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)在審議方案時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長期性和可行性，假設(shè)覺察重大問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)對方案作出調(diào)整?！捕尺M(jìn)展戰(zhàn)略的環(huán)境因素爭論國內(nèi)政策因素。深入爭論國家相關(guān)政策、規(guī)劃和體制改革戰(zhàn)略，對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行合理，重大決策失誤、導(dǎo)致企業(yè)資源嚴(yán)峻鋪張或企業(yè)經(jīng)營陷入逆境。海外政治軍事因素。電力企業(yè)在海外進(jìn)展時(shí)，要綜合分析所在國政權(quán)更替、暴亂、戰(zhàn)斗等因素，防止企業(yè)蒙受損失。經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。包括利率因素、匯率因素、通脹因素等，要特別留意爭論進(jìn)展戰(zhàn)略與資源與網(wǎng)架資源鋪張。社會(huì)環(huán)境因素。電力建設(shè)工程屬于根底設(shè)施建設(shè)，往往涉及能源安全、環(huán)境保護(hù)、移民安置等問題，為此，進(jìn)展戰(zhàn)略的制定應(yīng)適應(yīng)當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)人文環(huán)境。自然環(huán)境因素。電力工程對所在地的自然環(huán)境，如氣象、地質(zhì)、自然資源、水文條件定妥當(dāng)措施，以取得更好的進(jìn)展。市場因素。電力投資工程因建設(shè)、運(yùn)行周期長，往往在工程開發(fā)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)配套、競要對市場因素做好前瞻性推測?！踩尺M(jìn)展戰(zhàn)略方案的調(diào)查、爭論、制定企業(yè)在制定進(jìn)展戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)廣泛征求意見，在企業(yè)內(nèi)部充分溝通，并履行相應(yīng)的審批程序。各相關(guān)部門與單位在制定進(jìn)展戰(zhàn)略和規(guī)劃過程中，應(yīng)進(jìn)展詳盡的爭論和評價(jià)，保證其科學(xué)性、前瞻性，并按要求將規(guī)劃方案上報(bào)相關(guān)電力主管部門。任追究制度。企業(yè)應(yīng)建立進(jìn)展戰(zhàn)略制定的授權(quán)審批制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人的審批權(quán)限。進(jìn)展戰(zhàn)略與進(jìn)展規(guī)劃制定的決策過程應(yīng)保存完整的書面記錄。〔四〕進(jìn)展戰(zhàn)略的落實(shí)及優(yōu)化電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)進(jìn)展戰(zhàn)略，制定進(jìn)展規(guī)劃與年度工作打算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)。離進(jìn)展戰(zhàn)略的狀況，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告。企業(yè)所屬各級單位及部門應(yīng)將進(jìn)展戰(zhàn)略方案層層細(xì)化落實(shí)至企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營打算，避開企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營打算與進(jìn)展戰(zhàn)略的實(shí)施路徑有較大偏差，導(dǎo)致進(jìn)展戰(zhàn)略無法有效實(shí)施。企業(yè)經(jīng)理層通過制定年度工作打算和全面預(yù)算將進(jìn)展戰(zhàn)略進(jìn)展分解，細(xì)化到季度、月度，并將責(zé)任落實(shí)到部門和崗位。各相關(guān)部門對企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行狀況進(jìn)展準(zhǔn)時(shí)監(jiān)控和分析，避開工作偏離目標(biāo)方向，影響企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)定期召開進(jìn)展戰(zhàn)略工作會(huì)議，組織分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對實(shí)施打算的完成狀況和存在問題進(jìn)展檢查落實(shí)。企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略歸口治理部門應(yīng)定期組織檢查實(shí)施打算的完成狀況，編寫進(jìn)展戰(zhàn)略總結(jié)。當(dāng)外部環(huán)境、內(nèi)部條件發(fā)生重大變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)修正企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略，企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境變化。因經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不行抗力等因素發(fā)生變化，對企業(yè)優(yōu)化甚至轉(zhuǎn)型時(shí)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)規(guī)定權(quán)限和程序，調(diào)整進(jìn)展戰(zhàn)略或?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。第三節(jié)人力資源事、經(jīng)理層和全體員工?？傮w來看，電力行業(yè)人才密集，治理標(biāo)準(zhǔn)，員工忠誠度高，人員流淌率低，勞動(dòng)關(guān)系和諧，培訓(xùn)體系健全。但是，當(dāng)前我國電力企業(yè)仍存在一些制約企業(yè)競爭力的人才瓶頸問題，息系統(tǒng)尚未成熟，培訓(xùn)、考核、晉升、待遇、進(jìn)展一體化的人才成長機(jī)制亟待完善；等等?！惨弧橙肆Y源政策與程序人力資源規(guī)定符合政策，遵守人力資源的相關(guān)法律法規(guī)?！捕橙藛T聘請與退出人員數(shù)量、構(gòu)造應(yīng)與業(yè)務(wù)進(jìn)展需求相匹配。企業(yè)應(yīng)建立合理的人力資源退出機(jī)制，防止可能導(dǎo)致的法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)辦理離職的依據(jù)、流程、條件等，簽訂保密協(xié)議，與退出員工商定保守商業(yè)隱秘和制止在同業(yè)就業(yè)的期限，以確保企業(yè)學(xué)問產(chǎn)權(quán)和商業(yè)隱秘的安全。〔三〕員工培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)制定培訓(xùn)制度，每年制定員工培訓(xùn)打算。企業(yè)應(yīng)建立員工培訓(xùn)檔案，依據(jù)制度規(guī)定和打算組織實(shí)施員工培訓(xùn)，并進(jìn)展考核和評估?！菜摹晨冃Э己私⒖冃Э己酥贫龋己朔秶鷳?yīng)掩蓋全員，考核結(jié)果應(yīng)當(dāng)客觀性，并防止績效考核對關(guān)鍵崗位的鼓勵(lì)或約束缺乏，從而影響員工的樂觀性和制造力。對關(guān)鍵員工離職進(jìn)展審查或離任審計(jì)，并安排足夠時(shí)間進(jìn)展工作交接。對各崗位員工勝任力量進(jìn)展客觀評估，作為績效考核的依據(jù)之一。〔五〕薪酬治理。確保人力資源鼓勵(lì)約束制度合理、關(guān)鍵崗位人員治理完善，防止因薪酬可能導(dǎo)致的人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)泄密等問題。二、治理措施〔一〕人力資源的政策與程序企業(yè)應(yīng)依據(jù)精干高效的原則，標(biāo)準(zhǔn)機(jī)構(gòu)設(shè)置和中層治理人員職數(shù)，削減治理層級，控制治理幅度，提高治理效率，形成標(biāo)準(zhǔn)有序、信息暢通、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、掌握有力的治理體系。企業(yè)應(yīng)參照用工標(biāo)準(zhǔn)，核定員工人數(shù)，并按定員組織生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)以需設(shè)崗、因事設(shè)崗的原則，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，在崗位勞動(dòng)力需求分析的根底上，科學(xué)設(shè)置崗位。企業(yè)應(yīng)完善崗位標(biāo)準(zhǔn)，明確工作內(nèi)容、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程、任職條件。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)崗位級別區(qū)間，明確典型崗位的級別。各級單位按企業(yè)的統(tǒng)一要求，6.企業(yè)應(yīng)在公平自愿、協(xié)商全都的根底上，依法與員工簽訂勞動(dòng)合同，標(biāo)準(zhǔn)簽約雙方的行為。企業(yè)可參照勞動(dòng)合同文本，結(jié)合本地區(qū)、本單位的實(shí)際狀況，完善勞動(dòng)合同內(nèi)容，增強(qiáng)勞動(dòng)合同的針對性，強(qiáng)化履約監(jiān)視，突出違約責(zé)任，充分發(fā)揮勞動(dòng)合同對于吸引、穩(wěn)定和留住關(guān)鍵崗位優(yōu)秀人才的作用。7.企業(yè)應(yīng)依法開展勞動(dòng)合同的簽訂、變更、續(xù)訂、終止、解除等工作，并視實(shí)際狀況，依法與員工簽訂上崗、待崗等有關(guān)補(bǔ)充協(xié)議?！捕橙藛T聘請與退出企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)人力資源總體規(guī)劃，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，并結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定年度人力資源需求打算。企業(yè)聘請應(yīng)遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公正、公正的原則，通過公開聘請、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。聘請工作應(yīng)由企業(yè)人力資源部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，進(jìn)展篩選與錄用，并依法簽訂勞動(dòng)合同。企業(yè)應(yīng)建立選聘人員試用期和上崗前培訓(xùn)制度，試用期滿考核合格后，方可正式上崗。明確退出的條件和程序，確保員工退出機(jī)制得到有效實(shí)施。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)展工作交接或進(jìn)展離任審計(jì)?！踩陈毠づ嘤?xùn)在職企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)定期參與培訓(xùn)，企業(yè)后備干部應(yīng)在任職前參與崗前培訓(xùn)。集團(tuán)公司委派、推舉的董事、監(jiān)事，應(yīng)結(jié)合其崗位職責(zé)和力量要求，在上崗前參與相關(guān)培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級治理、各負(fù)其責(zé)的原則，制定教育培訓(xùn)規(guī)劃，建立健全“先培訓(xùn)后就業(yè)、先培訓(xùn)后上崗、先培訓(xùn)后轉(zhuǎn)崗”和在職定期培訓(xùn)制度。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。對需要取得資格證書上崗〔轉(zhuǎn)崗、晉升〕的員工，應(yīng)書。在國家規(guī)定實(shí)行“資格準(zhǔn)入”的專業(yè)和崗位上工作的人員，應(yīng)參與職業(yè)資格培訓(xùn)，并在規(guī)定的期限內(nèi)取得職業(yè)資格證書。從事特種作業(yè)的員工，必需依據(jù)國家規(guī)定經(jīng)過培訓(xùn)考核，并取得特種作業(yè)資格證書前方能上崗。員工取得崗位資格證書上崗后，還應(yīng)定期參與崗位所需學(xué)問更和技能提高的培訓(xùn)。練等培訓(xùn)工程。生產(chǎn)技能人員應(yīng)依據(jù)《職業(yè)技能鑒定標(biāo)準(zhǔn)》的要求，經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)，參與職業(yè)技能鑒保證鑒定考核結(jié)果的客觀公正。企業(yè)應(yīng)定期組織專業(yè)技術(shù)人員和治理人員參與以學(xué)問和技能更、補(bǔ)充、拓展為重點(diǎn)內(nèi)容的教育培訓(xùn)。高、中、初級專業(yè)技術(shù)人員和治理人員應(yīng)按要求承受連續(xù)教育。學(xué)歷，其中，中、高級經(jīng)營治理人員和專業(yè)技術(shù)人員一般應(yīng)到達(dá)大學(xué)本科及以上學(xué)歷。企業(yè)應(yīng)建立和完善培訓(xùn)與使用相結(jié)合的制度，將教育培訓(xùn)與薪酬待遇、職位晉升、評先創(chuàng)優(yōu)掛鉤。企業(yè)應(yīng)改革教育培訓(xùn)方式，堅(jiān)持以崗位培訓(xùn)為主，大力開展崗前培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗位成才，努力創(chuàng)立學(xué)習(xí)型企業(yè)?！菜摹晨冃Э己似髽I(yè)應(yīng)在完善績效考評制度的根底上，全面推行崗位績效工資制度，實(shí)行以崗定薪、績掛鉤。企業(yè)應(yīng)簡化工資構(gòu)造，合理拉開收入差距。企業(yè)薪酬安排應(yīng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜，使其收入水平與所在區(qū)域人才市場水平相適應(yīng)，不斷提高企業(yè)薪酬水平的市場競爭力。3.企業(yè)應(yīng)將績效考核結(jié)果作為干部任免、晉升、溝通、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，并作為其他類考核的參照根底?？己酥笜?biāo)一般分為年度考核指標(biāo)和中〔長〕期考核指標(biāo)〔一般為三年。企業(yè)應(yīng)依據(jù)被考核單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、類別，實(shí)行根本指標(biāo)加分類指標(biāo)的方法，設(shè)定考核指標(biāo)體系?？冃Э己藨?yīng)由相關(guān)部門制定方案，依據(jù)工作完成程度進(jìn)展績效考核。相關(guān)部門將績效考核結(jié)果予以公告后，人力資源部門應(yīng)運(yùn)用考核結(jié)果計(jì)發(fā)績效工資?！参濉承匠曛卫砥髽I(yè)薪酬治理應(yīng)以按勞安排為主，按勞安排與按生產(chǎn)要素安排相結(jié)合，效率優(yōu)先，兼顧公正；企業(yè)的工資水平應(yīng)與其所在地勞動(dòng)力市場價(jià)位相適應(yīng)。企業(yè)可依據(jù)國家的有關(guān)政策，結(jié)合自身實(shí)際狀況制定具體安排方法，承受敏捷多樣的工資支付形式和安排方法。企業(yè)應(yīng)建立有效的薪酬治理機(jī)制，合理設(shè)計(jì)薪酬體系，合理安排薪酬支付資金，確保薪酬基數(shù)具有鼓勵(lì)作用，增加企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部安排制度改革，改進(jìn)和完善現(xiàn)行工資安排制度，逐步建立以崗位工資為主的根本工資制度，探究適應(yīng)電力行業(yè)特點(diǎn)的崗位工資實(shí)現(xiàn)形式〔如崗位績效工資制、崗位薪點(diǎn)工資制、崗位等級工資制等，使職工工資收入表達(dá)其崗位職責(zé)、工作業(yè)績和實(shí)際奉獻(xiàn)。企業(yè)應(yīng)對所屬企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營、安全生產(chǎn)、黨風(fēng)廉政等責(zé)任制，并按考核結(jié)果對下屬企業(yè)的經(jīng)營者進(jìn)展嘉獎(jiǎng)，使其收入水平反映其擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任、業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)。提倡企業(yè)對專業(yè)技術(shù)人員實(shí)行按崗位、按任務(wù)、按業(yè)績〔科技成果〕確定薪酬的安排方法。提倡在具備條件的企業(yè)樂觀探究按勞安排和按生產(chǎn)要素安排相結(jié)合的薪酬安排方式，成果嘉獎(jiǎng)、增凈利潤提成、關(guān)鍵技術(shù)折價(jià)入股、嘉獎(jiǎng)股份期權(quán)等制度，形成對優(yōu)秀人才、緊缺人才的有效鼓勵(lì)。實(shí)施人才強(qiáng)企戰(zhàn)略，企業(yè)可對列入人才庫的有關(guān)人才發(fā)放適當(dāng)津貼。對社會(huì)聘請的特別人才和社會(huì)通用工種，企業(yè)應(yīng)按勞動(dòng)力市場價(jià)格確定工資。企業(yè)應(yīng)將工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，建立企業(yè)工資總額隨企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益變動(dòng)的治理機(jī)制。第四節(jié)社會(huì)責(zé)任社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在進(jìn)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。電力行業(yè)所擔(dān)當(dāng)?shù)纳鐣?huì)責(zé)任主要包括電力生產(chǎn)、安全監(jiān)察、用電監(jiān)察、電能質(zhì)量、環(huán)境保護(hù)、電力交易、電網(wǎng)運(yùn)行、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益等活動(dòng)。統(tǒng)工程，涉及電力企業(yè)治理工作的諸多方面，本指南第五章第八節(jié)對此進(jìn)展了具體描述?！惨弧嘲踩a(chǎn)生產(chǎn)水平，安全生產(chǎn)措施到位，責(zé)任落實(shí)，防止企業(yè)發(fā)生安全事故?！捕钞a(chǎn)品質(zhì)量質(zhì)量，為社會(huì)供給安全合格的電能，滿足社會(huì)用電需求?！踩抄h(huán)境保護(hù)推行文明清潔生產(chǎn)，削減有害物質(zhì)排放，防治環(huán)境污染和其他公害?！菜摹尘蜆I(yè)和員工權(quán)益保護(hù)的用工政策，保持企業(yè)工作崗位穩(wěn)定，促進(jìn)充分就業(yè)。〔五〕提高企業(yè)治理者社會(huì)責(zé)任意識(shí)企業(yè)治理者對企業(yè)落實(shí)社會(huì)責(zé)任發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)示范作用會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會(huì)弱勢群體，支持慈善事業(yè)。二、治理措施〔一〕安全生產(chǎn)動(dòng)保護(hù)措施打算、反事故措施打算、工作票治理、操作票治理、個(gè)人防護(hù)用品規(guī)定、動(dòng)火作業(yè)安全治理制度、緊急救災(zāi)預(yù)案等一系列安全保障制度。隱患整改、事故演練、檢查違章作業(yè)等落實(shí)、檢查、監(jiān)視和評價(jià)體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)安全責(zé)任制、生產(chǎn)責(zé)任制、安全網(wǎng)責(zé)任制等。電力企業(yè)各級人員應(yīng)堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的原則，提高安全生產(chǎn)意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定。對于發(fā)生的事故、障礙、特別等擔(dān)憂全狀況，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持事故緣由沒有查清不放過、承包的經(jīng)營工程，應(yīng)遵照有關(guān)規(guī)定明確各自的安全責(zé)任，執(zhí)行安全措施。企業(yè)應(yīng)充分考慮社會(huì)環(huán)境因素，科學(xué)開展電力建設(shè)，全面落實(shí)電力建設(shè)工程安全與安康治理體系，全面落實(shí)電力建設(shè)工程環(huán)境影響評價(jià)和工程竣工環(huán)保驗(yàn)收制度。面的理解和支持。企業(yè)應(yīng)最大限度地保障電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，杜絕大面積停電事故；最大限度地發(fā)揮電度，保證資源的高效利用。企業(yè)應(yīng)制定各級各類安全事故應(yīng)急救援預(yù)案，并定期演練。企業(yè)應(yīng)落實(shí)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化，促進(jìn)企業(yè)主體安全責(zé)任的落實(shí)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)，使安全學(xué)問成為員工應(yīng)把握的根本學(xué)問?！捕迟|(zhì)量建立各級電力運(yùn)行治理的責(zé)任考核制度和電力運(yùn)行技術(shù)監(jiān)視治理制度，并組織和催促實(shí)施。配備狀況，依據(jù)生產(chǎn)需要設(shè)置運(yùn)行機(jī)構(gòu)，調(diào)配相應(yīng)的人員。企業(yè)應(yīng)健全現(xiàn)場生產(chǎn)指揮系統(tǒng)，確保各級人員履行其職責(zé)和權(quán)限各級治理人員應(yīng)以身作則，深入現(xiàn)場，定期組織有關(guān)人員進(jìn)展現(xiàn)場巡察，把握主要設(shè)備的運(yùn)行狀況及存在問題，促進(jìn)文明生產(chǎn)。對于重要操作和重點(diǎn)工作，治理人員應(yīng)現(xiàn)場監(jiān)護(hù)和監(jiān)視指導(dǎo)重要操作及簡單性操作，組織大修后的驗(yàn)收、啟動(dòng)和特別運(yùn)行試驗(yàn)等工作。為保證和提高電能質(zhì)量，電力企業(yè)應(yīng)用信息化手段加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理。〔三〕環(huán)境保護(hù)電力企業(yè)應(yīng)廣泛宣傳和貫徹執(zhí)行國家及地方環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)、方針、政策。保護(hù)設(shè)施設(shè)備安全、有效、正常地運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)定期制訂環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用的規(guī)劃和打算并組織實(shí)施。企業(yè)應(yīng)組織開展企業(yè)環(huán)保技術(shù)監(jiān)視、污染源監(jiān)測、環(huán)境統(tǒng)計(jì)、排污費(fèi)交納等工作。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)處理企業(yè)環(huán)境污染事故和污染糾紛，制定防止環(huán)保突發(fā)大事預(yù)案。發(fā)生污24小時(shí)內(nèi)上報(bào)。企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)各類排放污染物的治理，包括固體廢棄物綜合利用的實(shí)施；應(yīng)負(fù)責(zé)開展企業(yè)生態(tài)保護(hù)和水土保持工作，防止發(fā)生環(huán)境污染事故。企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌能源與經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境協(xié)調(diào)進(jìn)展，推動(dòng)能源構(gòu)造由高碳轉(zhuǎn)向低碳、能源利用能源?！菜摹尘蜆I(yè)和員工權(quán)益保護(hù)企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的薪酬治理體系，并按規(guī)定為員工足額繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育和失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)建立健全勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制，定期檢查勞動(dòng)合同、集體合同及有關(guān)勞動(dòng)法規(guī)的權(quán)益。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好職工代表大會(huì)和工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)的各項(xiàng)工作，按時(shí)召開大會(huì)，確保評議工作，做好職工代表提案征集處理落實(shí)工作，做好職代會(huì)民主評議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部工作。企業(yè)應(yīng)敬重員工個(gè)人尊嚴(yán)和自由，反對強(qiáng)迫勞動(dòng)。企業(yè)應(yīng)保護(hù)員工個(gè)人信息與隱私。對于員工個(gè)人關(guān)鍵信息應(yīng)實(shí)施加密治理，確保員工個(gè)人信息安全。企業(yè)應(yīng)實(shí)行適當(dāng)措施安置充裕人員，保護(hù)員工權(quán)益，防止消滅企業(yè)不穩(wěn)定因素。監(jiān)視評價(jià)，樂觀進(jìn)展公平協(xié)商，維護(hù)集體合同的嚴(yán)峻性和權(quán)威性。落實(shí)職工的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)視權(quán)。及解決措施準(zhǔn)時(shí)報(bào)告有關(guān)主管部門。企業(yè)在生產(chǎn)中發(fā)生工傷、死亡事故后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告有關(guān)主管部門，同時(shí)組織開展事故調(diào)查和處理工作。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《勞動(dòng)法》有關(guān)規(guī)定，保障員工的勞動(dòng)時(shí)間，確保員工合法權(quán)益。企業(yè)應(yīng)按要求定期進(jìn)展員工體檢工作，切實(shí)提高有毒有害工種職工的體檢頻率，并建立健全有關(guān)檔案資料。企業(yè)應(yīng)建立健全女職工保護(hù)制度和保護(hù)措施，依據(jù)女職工的生理特點(diǎn)，切實(shí)解決她們在生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)和生活中的特別困難，維護(hù)女職工的合法權(quán)益?！参濉掣咧卫砣藛T社會(huì)責(zé)任意識(shí)企業(yè)應(yīng)將社會(huì)責(zé)任的指標(biāo)與各級治理人員的經(jīng)營績效考核指標(biāo)掛鉤。企業(yè)應(yīng)定期在治理層進(jìn)展社會(huì)責(zé)任的培訓(xùn)與宣傳?；顒?dòng)。企業(yè)應(yīng)促進(jìn)社會(huì)責(zé)任理念與專業(yè)治理融合，開展社會(huì)責(zé)任治理提升，推動(dòng)綜合價(jià)值最大化成為專業(yè)工作目標(biāo)。企業(yè)治理人員應(yīng)組織開展部門、單位及崗位社會(huì)責(zé)任工作評價(jià)考核。6.企業(yè)應(yīng)定期編制企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，披露社會(huì)責(zé)任信息。第五節(jié)企業(yè)文化要包括：企業(yè)文化標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、企業(yè)文化的貫徹落實(shí)與評估，企業(yè)愿景、宗旨、價(jià)值觀、經(jīng)營理念、企業(yè)精神的制定與宣傳，以及企業(yè)品牌建設(shè)與維護(hù)等。一、關(guān)注要點(diǎn)〔一〕業(yè)文化的建立合?！捕硺I(yè)文化的貫徹進(jìn)并購雙方的文化溝通與融合?！踩硺I(yè)文化的評估。二、治理措施〔一〕業(yè)文化的建立企業(yè)治理層應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，在企業(yè)文化綱要制定修訂、組員工，讓企業(yè)員工感受到企業(yè)文化的影響力，增加對企業(yè)的認(rèn)同感。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)文化建設(shè)，建立企業(yè)核心文化，明確企業(yè)精神、戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和治理理念。融合?！捕硺I(yè)文化的貫徹合。企業(yè)應(yīng)建立思想宣傳工作體系，通過報(bào)刊、雜志、局域網(wǎng)等媒介，樂觀宣傳貫徹企業(yè)的進(jìn)展愿景、價(jià)值觀、經(jīng)營理念等企業(yè)文化內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)品牌標(biāo)識(shí)，加強(qiáng)品牌治理，加強(qiáng)企業(yè)精神文化建設(shè)，推動(dòng)形成先進(jìn)的企業(yè)文化。企業(yè)治理層到基層檢查指導(dǎo)工作時(shí)，應(yīng)把宣傳和推動(dòng)企業(yè)文化建設(shè)作為工作的一局部。企業(yè)應(yīng)編制員工手冊，定期組織企業(yè)文化培訓(xùn)，全面提升員工文化素養(yǎng)及道德修養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的企業(yè)文化培訓(xùn)，提升員工對企業(yè)文化的認(rèn)知?！踩硺I(yè)文化的評估企業(yè)應(yīng)制定企業(yè)文化建設(shè)評價(jià)體系，明確評價(jià)指標(biāo)、分值、計(jì)分方法和評價(jià)方法等內(nèi)進(jìn)展評價(jià)打分。企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)文化的評估結(jié)果，結(jié)合實(shí)際，比照評價(jià)體系及操作要求，進(jìn)展自查，實(shí)行措施加以整改。文化的狀況，包括宣傳優(yōu)秀員工事跡、公布企業(yè)組織的各項(xiàng)活動(dòng)和競賽安排、競賽結(jié)果等，評估企業(yè)文化是否傳播到每個(gè)部門、每位員工。第六節(jié)反舞弊治理舞弊是指使用哄騙手段獵取不當(dāng)或非法利益的有意行為，主要表現(xiàn)為：虛假財(cái)務(wù)報(bào)告、要制度安排。有效的信息溝通是反舞弊程序和掌握成功的關(guān)鍵。假設(shè)信息溝通機(jī)制不暢通，工作中的職責(zé)權(quán)限，標(biāo)準(zhǔn)舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。一、關(guān)注要點(diǎn)〔一〕建立反舞弊機(jī)制企業(yè)制定標(biāo)準(zhǔn)的程序，對證明的或疑心的舞弊進(jìn)展跟蹤、反響、調(diào)查?！捕撤次璞谞顩r的信息溝通企業(yè)定期召開反舞弊狀況的通報(bào)會(huì)，通報(bào)反舞弊工作狀況?！踩澄璞罪L(fēng)險(xiǎn)評估企業(yè)成立特地的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估分析小組，負(fù)責(zé)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析與評估工作?！惨弧辰⒎次璞讬C(jī)制企業(yè)應(yīng)建立預(yù)防、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部掌握措施與程序，明確有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，標(biāo)準(zhǔn)舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將以下情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員濫用職權(quán)。相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊?！捕撤次璞谞顩r的信息溝通建立與外部關(guān)系方〔包括供給商、客戶等〕的信息溝通渠道，使外部關(guān)系方能夠?qū)ζ髽I(yè)可能的舞弊行為進(jìn)展投訴及舉報(bào)。建立內(nèi)部員工的投訴、舉報(bào)等溝通渠道，如員工可以通過信訪、、手機(jī)短信和電子郵件等方式反映問題及意見。企業(yè)對覺察的問題應(yīng)建立處理和報(bào)告機(jī)制。對通過各種渠道上報(bào)的可能不當(dāng)行為應(yīng)進(jìn)展復(fù)核和調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果和企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)展處理，對處理結(jié)果保存存檔記錄。〔三〕舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估錄。第四章風(fēng)險(xiǎn)評估第一節(jié)對風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)治理的生疏一、風(fēng)險(xiǎn)的定義本指南所述之風(fēng)險(xiǎn)，是指將來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：只有生疏風(fēng)險(xiǎn)、成認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)行相應(yīng)的掌握措施，才有可能降低或化解風(fēng)險(xiǎn)。突發(fā)性：風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往突如其來，因而也加劇了風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。方面呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化的特征。相對損失及后續(xù)影響也不盡一樣。分析。三、風(fēng)險(xiǎn)分類風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。結(jié)合電力行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，上述五類風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分。其中：質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、電力體制改革風(fēng)險(xiǎn)、電力監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)、公司治理和管控構(gòu)造風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)節(jié)能減排風(fēng)險(xiǎn)等。交易風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、短期投資風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)政策、報(bào)告及披露風(fēng)險(xiǎn)等。市場風(fēng)險(xiǎn)中較為典型的風(fēng)險(xiǎn)包括：競價(jià)上網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)、電力市場需求風(fēng)險(xiǎn)、供求平衡風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、電煤價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、燃料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)、匯率及利率風(fēng)險(xiǎn)、金融市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、輸電堵塞風(fēng)險(xiǎn)、輸電力量風(fēng)險(xiǎn)、備用率風(fēng)險(xiǎn)、電力牢靠性風(fēng)險(xiǎn)、電力穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)、電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安康安全環(huán)境〔HSE)風(fēng)險(xiǎn)、工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、供給鏈風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、信息安全與傳遞風(fēng)險(xiǎn)、部門協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、維穩(wěn)風(fēng)險(xiǎn)、品牌與輿情風(fēng)險(xiǎn)。與糾紛風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)問產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)與監(jiān)察評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、信息披露風(fēng)險(xiǎn)、道德與廉政風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)治理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)治理策略、風(fēng)險(xiǎn)治理措施、風(fēng)險(xiǎn)治理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)治理信息系統(tǒng)和內(nèi)部掌握系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)治理的總體目標(biāo)供給合理保證的過程和方法位可依據(jù)自身特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的工作流程。五、風(fēng)險(xiǎn)治理流程風(fēng)險(xiǎn)治理流程主要包括信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估四個(gè)步驟。企業(yè)應(yīng)根〔風(fēng)險(xiǎn)矩陣〕進(jìn)展定性或定量評價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，形成風(fēng)險(xiǎn)分值，排序后初步確定風(fēng)險(xiǎn)等級，形成風(fēng)險(xiǎn)大事庫，繪制風(fēng)險(xiǎn)圖的過程?！惨弧承畔⑹占康氖堑玫綄?shí)施風(fēng)險(xiǎn)治理過程的責(zé)任人和利益相關(guān)方的理解。風(fēng)險(xiǎn)治理須考慮內(nèi)、外部環(huán)境。在明確環(huán)境因素時(shí)，企業(yè)可以從以下幾方面入手：外部環(huán)境。如社會(huì)、政治、法律；自然環(huán)境和競爭環(huán)境；對組織目標(biāo)有影響的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素和進(jìn)展趨勢；外部利益相關(guān)方；等等。內(nèi)部環(huán)境。如治理構(gòu)造、內(nèi)部機(jī)構(gòu)、角色和責(zé)任；方針、目標(biāo)、與內(nèi)部利益相關(guān)方的關(guān)系；組織的文化、信息系統(tǒng)、信息流和決策過程；等等。風(fēng)險(xiǎn)治理過程。包括確定風(fēng)險(xiǎn)治理活動(dòng)的目的和目標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)治理職責(zé)；開展風(fēng)險(xiǎn)治理的范圍、深度和廣度；風(fēng)險(xiǎn)評估方法；風(fēng)險(xiǎn)治理績效考評；等等。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則。如風(fēng)險(xiǎn)的特性和發(fā)生緣由的種類、可能消滅的后果、以及如何測量；如何確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)等級、風(fēng)險(xiǎn)可承受或可容忍的等級；等等?！捕筹L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是覺察、辨識(shí)和表述風(fēng)險(xiǎn)的過程，包括對風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)大事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的根本內(nèi)容包括：潛在的風(fēng)險(xiǎn)大事、風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)緣由、潛在的后果、影響范圍、掌握措施和風(fēng)險(xiǎn)清單等?！踩筹L(fēng)險(xiǎn)分析〔定性或定量〔四〕風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是把風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則相比較偏好、風(fēng)險(xiǎn)后果、可能性的測試指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)等級、風(fēng)險(xiǎn)帶、風(fēng)險(xiǎn)的可承受性、風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間敞菲法、情景分析法、因果分析法、大事樹分析法等。其次節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估的方法與步驟一、風(fēng)險(xiǎn)評估的組織治理企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)打算企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理體系風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)等類似機(jī)構(gòu)，為董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)決策供給詢問、建議，對董事會(huì)負(fù)責(zé)，定期聽取風(fēng)險(xiǎn)治理部門的匯報(bào)，解決風(fēng)險(xiǎn)評估中的重大事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)評估工作，定期向董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)治理總體工作進(jìn)展及重大事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理部門負(fù)責(zé)制定并向治理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評估工作打算或?qū)嵤┓桨笜I(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的質(zhì)量，與業(yè)務(wù)部門建立并保持暢通的溝通機(jī)制，具體協(xié)調(diào)、組織、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，定期向治理層匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估工作狀況。二、風(fēng)險(xiǎn)評估的根本方法〔一〕確定風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)也可以承受量化的方式。風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)代表本單位的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，其表現(xiàn)形式是風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)矩陣是圍繞重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)定的指標(biāo)，由風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度兩個(gè)維度構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)矩陣確定后，企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身進(jìn)展?fàn)顩r和外部環(huán)境變化定期修正。分為“低、較低、中等、高、極高”五個(gè)級別，依次對應(yīng)15分。重點(diǎn)工程，如可以從“產(chǎn)出響嚴(yán)峻程度分為“不重要、較小、中等、較大、重大”五個(gè)級別?！捕扯ㄐ耘c定量評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方法包括定量和定性方法。兩種方法均需明確風(fēng)險(xiǎn)大事的概率和風(fēng)險(xiǎn)損失。定量評估法一般準(zhǔn)確度較高，但比較簡單，通常需設(shè)定數(shù)學(xué)模型。定性方法相對簡潔，但對評估人員的學(xué)問、閱歷及風(fēng)險(xiǎn)大事的背景要求較高。企業(yè)可同時(shí)選擇一種或多種風(fēng)險(xiǎn)評估方法。常用的方法有：大事庫法：具體列出同類型企業(yè)常見的潛在大事，及本企業(yè)曾經(jīng)發(fā)生過的大事，總結(jié)出按相關(guān)屬性分類的風(fēng)險(xiǎn)大事列表。爭論、評估風(fēng)險(xiǎn)狀況，形成訪談?dòng)涗?。頭腦風(fēng)暴法：組成爭論小組，充分發(fā)揮集體才智，對潛在大事提出各自的意見，通過自由、寬松的爭論，匯總、整理有價(jià)值的信息，從而正確、全面地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及其相互關(guān)系。4.德爾菲法：又稱專家調(diào)查法，針對某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)詢問多個(gè)專家，專家們依據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)作出各自的評估，再綜合這些評估得出結(jié)果，專家據(jù)此修改，直至達(dá)成全都。風(fēng)險(xiǎn)臨界法：將當(dāng)前交易或大事比照預(yù)先定義的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，并在風(fēng)險(xiǎn)到達(dá)臨界時(shí)引起治理層的警覺。一旦覺察大事到達(dá)臨界值，企業(yè)則需進(jìn)一步評估或作出反響。爭論會(huì)法：通過組織爭論，綜合治理層、員工和其他利益相關(guān)者的學(xué)問、閱歷識(shí)別風(fēng)項(xiàng)。流程分析法：通過綜合考慮影響流程的內(nèi)、外部因素，識(shí)別出影響實(shí)現(xiàn)流程目標(biāo)的大事。故障樹分析法：遵循從結(jié)果找緣由的原則，通過分析可能造成工程失敗的各種因素，使用。大事重要指標(biāo)法：通過監(jiān)測與大事相關(guān)的資料，識(shí)別是否存在引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)大事的條件。損失大事數(shù)據(jù)法：結(jié)合以往各個(gè)損失大事的數(shù)據(jù)庫，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)大事發(fā)生緣由或進(jìn)展趨勢。問卷調(diào)查法：通過事先設(shè)定的問卷，收集不同級別的人員對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、生疏和閱歷，并收集風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。三、風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施步驟風(fēng)險(xiǎn)評估主要步驟如下：成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作組織。由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)牽頭，各業(yè)務(wù)部門確定風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)人，共同組成工作小組。確定風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)初次開展風(fēng)險(xiǎn)評估，尚無風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)的，可向部門經(jīng)理以上人員發(fā)放調(diào)查問卷〔或訪談，擬訂形成風(fēng)險(xiǎn)矩陣，交治理層審定。再次評估風(fēng)險(xiǎn)前，由風(fēng)險(xiǎn)治理部門審核原有風(fēng)險(xiǎn)矩陣，提出修改方案。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)向業(yè)務(wù)部門發(fā)放“風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查問卷險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生可能性打分標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)的影響嚴(yán)峻程度打分標(biāo)準(zhǔn)及評估人、日期等。風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一對各部門風(fēng)險(xiǎn)評估人員開展風(fēng)險(xiǎn)評估前的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容一般包括風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)模板、應(yīng)對策略制定原則等。。具體工作程序如下：本部門評估人在經(jīng)過相關(guān)培訓(xùn)后收到“風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查問卷風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)對識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)打分；評估人依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評估表推斷該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性填入“風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性”欄內(nèi)；評估人依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度評估表推斷該風(fēng)險(xiǎn)對所列指標(biāo)的影響程度分別填列分值；對風(fēng)險(xiǎn)影響程度涉及多項(xiàng)指標(biāo)的，最終分值確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)為取最大值作為最終分值；欄中；〔可以按評估人的職務(wù)凹凸或?qū)I(yè)職務(wù)設(shè)定不同的權(quán)重，也可以承受取平均值的方式；〔集體爭論的方式確定最終評估結(jié)果機(jī)構(gòu)組織工作小組審查，對不合格的，應(yīng)退回重評估；“風(fēng)險(xiǎn)評估調(diào)查問卷”經(jīng)審查合格后，由業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)人匯總，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)等級，匯總、整理出風(fēng)險(xiǎn)評估初步結(jié)果；坐標(biāo)圖；風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)將問卷、匯總表等原始資料整理后歸檔。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和具體方法。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的原則但可控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依據(jù)“效益、效率、風(fēng)險(xiǎn)平衡”的原則，優(yōu)化現(xiàn)有內(nèi)掌握度，在確保制度和流程的可操作性的同時(shí)，定期檢查、持續(xù)改進(jìn)以保證內(nèi)掌握度體系的有效性。遇因素。危機(jī)與應(yīng)急預(yù)案，明確工作步驟、責(zé)任人、完成時(shí)限等，確保方案或預(yù)案的有效實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的方法企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)掌握等適合的風(fēng)險(xiǎn)治理工具的總體策略則。錯(cuò)誤觀念。企業(yè)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及各風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上的位置措施等總體安排。是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)施步驟各部門依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，對不行控風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)解決方案或應(yīng)急打算，落實(shí)責(zé)任表。對于風(fēng)險(xiǎn)評估后高、中、低級別且可控的操作類風(fēng)險(xiǎn)，各部門可以通過持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控制度來應(yīng)對。后，應(yīng)匯總報(bào)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)匯總形成風(fēng)險(xiǎn)庫，并整理重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案或應(yīng)急打算，定期上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)批準(zhǔn)。四、風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題在風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)際運(yùn)用中，定量方法和定性方法應(yīng)結(jié)合使用。定量評估要求明確各變獲得可信數(shù)據(jù)不符合本錢效益原則時(shí)，應(yīng)承受定性評估方法。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大多不是孤立的，相互之間會(huì)存在較多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。對于這些存在高關(guān)聯(lián)關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)大事組合，應(yīng)綜合考慮、綜合評估。五、風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告度報(bào)告，并報(bào)告企業(yè)治理層。風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告的主要內(nèi)容可以包括如下事項(xiàng)：一是上一年度企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作回全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作安排。企業(yè)編制風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告可以獲得行業(yè)進(jìn)展前景、產(chǎn)業(yè)構(gòu)造、上中下游企業(yè)的投資時(shí)機(jī)、,加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)的全過程治理，將風(fēng)險(xiǎn)治理與日常經(jīng)營治理有機(jī)融合，提高風(fēng)險(xiǎn)治理工作的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。第三節(jié)電力行業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)外投資風(fēng)險(xiǎn)、流淌性風(fēng)險(xiǎn)、電煤價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、電力市場需求風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在電力行業(yè)中有多種表現(xiàn)形式，主要是電力體制改革風(fēng)險(xiǎn)、境外投資風(fēng)險(xiǎn)、電和境外投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展闡述。作出較大調(diào)整。應(yīng)對策略參考〔2〕域和標(biāo)的選擇方面順應(yīng)國際先進(jìn)趨勢，主動(dòng)應(yīng)變〕設(shè)立特地的政策爭論機(jī)構(gòu)，聯(lián)合相關(guān)科研機(jī)構(gòu)，主動(dòng)研判將來改革趨勢，確定應(yīng)對策略。境外投資風(fēng)險(xiǎn)：在國家“走出去”戰(zhàn)略的鼓舞下，電力企業(yè)樂觀尋求海外投資時(shí)機(jī)，充掌控缺乏，導(dǎo)致國際爭端等法律風(fēng)險(xiǎn)較為突出。應(yīng)對策略參考1〔〕盡力雄厚的電力公司作為合作伙伴，共同投資3〕段鎖定風(fēng)險(xiǎn)4名法律機(jī)構(gòu)建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，以便隨時(shí)得到法律救濟(jì)。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)短期投資風(fēng)險(xiǎn)等。在此，主要對最具有行業(yè)特色的流淌性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展闡述。11月到次年3月，企業(yè)資金往往供不應(yīng)求，資金缺口增大，易消滅流淌性風(fēng)險(xiǎn)，59月，企業(yè)資金往往供大于求，資金環(huán)境相對寬松；從月度的資金變動(dòng)趨勢來看，由于月初電費(fèi)集中入賬，每月下旬資金缺口較大。對于發(fā)電企業(yè)而言，由及著電力企業(yè)的生存。應(yīng)對策略參考1〕爭論資金變化趨勢，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)展資金缺口推測分析〔〕〔〕略合作關(guān)系，以便在流淌性風(fēng)險(xiǎn)消滅時(shí)能準(zhǔn)時(shí)獵取資金支持。三、市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)在電力行業(yè)中有多種表現(xiàn)市場需求風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展闡述。風(fēng)險(xiǎn)對發(fā)電集團(tuán)經(jīng)營影響較大。應(yīng)對策略參考12〕改進(jìn)生產(chǎn)工藝，降低發(fā)電過程中的能耗〔3〕資源，多渠道開拓市場，掌握本錢預(yù)算。人民群眾的用電習(xí)慣等因素都直接影響著電力市場需求影響為例，20232023年，我國經(jīng)濟(jì)經(jīng)受了歷史性高速增長，電力消費(fèi)增長的主要?jiǎng)恿碜杂谥毓I(yè)尤其是根底原材料冶煉與制造業(yè)，呈現(xiàn)高耗能、低產(chǎn)出的重工業(yè)化階段特征，全社會(huì)用電量年均增速到達(dá)了13.45%。目前經(jīng)濟(jì)進(jìn)展正向工業(yè)化后期階段轉(zhuǎn)型過渡，型制造業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)、效勞業(yè)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，從電力消費(fèi)來看，20232023年為震蕩回調(diào)階段，全社會(huì)用電量年均增速為8.8%，較上一個(gè)五年回落幅度近6間，全社會(huì)用電量年均增速不到7.5%。因此，將來電力市場需求將存在較大的不確定性。應(yīng)對策略參考1〔〕承受節(jié)能減排技術(shù)掌握發(fā)電本錢，確保在電力市場需求下降時(shí)，電廠具有競價(jià)上網(wǎng)優(yōu)勢。四、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)(HSE)風(fēng)險(xiǎn)、電能質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。在此，主要對最具有行業(yè)特色的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展闡述。鎖效應(yīng)。電力行業(yè)假設(shè)在安全生產(chǎn)上消滅問題，可能會(huì)消滅人員傷亡或者主設(shè)備被損壞,甚至較密集的企業(yè)，設(shè)備量較大、樣式品種多、自動(dòng)化程度高，對于設(shè)備完好性有較高要求。這些內(nèi)在特征打算了安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是電力行業(yè)固有的重大風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對策略參考1關(guān)安全制度完善有效〔〕識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果增加專業(yè)檢查工程運(yùn)行。五、法律風(fēng)險(xiǎn)同風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)等。在此，主要對最具有行業(yè)特色的環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展闡述。環(huán)保合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：近年來力發(fā)電企業(yè)，成為環(huán)境治理的重點(diǎn)領(lǐng)域。2023年7月，環(huán)保部和國家質(zhì)監(jiān)總局聯(lián)合公布了修訂的《火電廠大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)縮減了一半多，并增汞及其化合物的排放指標(biāo)。2023年國家發(fā)改委、國家能源局和環(huán)境保護(hù)部三部委聯(lián)合公布《能源行業(yè)加強(qiáng)大氣污染防治工作方案2023—2023年節(jié)能減排低碳進(jìn)展行動(dòng)方案步明確節(jié)能減排降碳指標(biāo)、量化任務(wù)、強(qiáng)化措施。隨著國家環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的提高出PM2.5年均濃度掌握標(biāo)準(zhǔn)，電力企業(yè)的環(huán)保合規(guī)要求越來越高，火電企業(yè)為掌握煙氣、廢水、固體廢物以及噪聲排放，必需逐年增加環(huán)保設(shè)施技術(shù)改造、環(huán)境治理方面的投資。應(yīng)對策略參考1〕加強(qiáng)對節(jié)能減排技術(shù)的投資，確保環(huán)保合規(guī)2〕當(dāng)?shù)丨h(huán)保政策進(jìn)展評估，并作為是否投資的重要依據(jù)；3〕從使用煤炭等一次性能源發(fā)電逐步向清潔能源發(fā)電轉(zhuǎn)變第五章信息與溝通第一節(jié)內(nèi)部信息傳遞的過程。企業(yè)內(nèi)部掌握活動(dòng)離不開信息的溝通與傳遞，企業(yè)應(yīng)持續(xù)不斷地收集、識(shí)別與歸納來自企業(yè)內(nèi)外部的各類信息會(huì)、生產(chǎn)調(diào)度會(huì)、周例會(huì)、治理信息系統(tǒng)等方式，確保各種信息資源得到準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、完整收集，并以內(nèi)部報(bào)告形式傳遞給內(nèi)部各治理層級。一、掌握目標(biāo)準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確的收集、傳遞信息，建立順暢的信息傳遞渠道，確保信息在公司內(nèi)部有效溝通、充分利用。實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息治理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、科學(xué)化。為企業(yè)治理層了解狀況、科學(xué)決策、指導(dǎo)工作供給信息。內(nèi)部報(bào)告得到妥當(dāng)保管，避開泄露商業(yè)機(jī)密。二、主要風(fēng)險(xiǎn)信息收集的范圍不明確，信息收集缺乏針對性，收集不充分、不準(zhǔn)確，信息有誤，導(dǎo)致企業(yè)決策失誤。未建立內(nèi)部報(bào)告流程，導(dǎo)致主要信息不能準(zhǔn)時(shí)傳遞，或各部門信息不對稱，影響企業(yè)經(jīng)營效率和決策。未建立內(nèi)部報(bào)告保密制度，導(dǎo)致內(nèi)部報(bào)告泄密，對公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，影響公司核心競爭力。未準(zhǔn)時(shí)對內(nèi)部報(bào)告進(jìn)展歸檔，導(dǎo)致相關(guān)信息泄漏或遺失。三、信息傳遞業(yè)務(wù)流程〔一〕信息信息指企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、治理、改革、進(jìn)展以及國家政策、市場環(huán)境等方面的內(nèi)容。企信息及內(nèi)部信息兩類。1、外部信息主要包括宏觀社會(huì)環(huán)境信息、科學(xué)技術(shù)進(jìn)展信息、市場信息等，如國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢、社會(huì)文化狀況、生產(chǎn)所需要的設(shè)備、原料、能源等物資的供給和來源分布、市場需求信息、競爭信息等。2、內(nèi)部信息主要包括公司治理、生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、人事等信息，如打算執(zhí)行、生產(chǎn)調(diào)度、設(shè)備運(yùn)行、安全治理、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等狀況?！捕虫I節(jié)點(diǎn)及掌握方法內(nèi)外部信息收集，通過期刊雜志、政府文件、行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，準(zhǔn)時(shí)獵取外部信息；通過公司打算和總結(jié)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營治理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)、各項(xiàng)信息記錄等治理層級，以便實(shí)行應(yīng)對策略。電力企業(yè)應(yīng)對收集的內(nèi)外部信息進(jìn)展篩選，確保信息具有真實(shí)性、客觀性和時(shí)效及變化趨勢。內(nèi)部報(bào)告編制與審批電力企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度，依據(jù)內(nèi)部報(bào)告類型不同，設(shè)置不同的審核權(quán)會(huì)審，確保信息完整準(zhǔn)確。內(nèi)部報(bào)告經(jīng)審核無誤后應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以辦公系統(tǒng)、電子郵件、會(huì)議等方式，區(qū)分內(nèi)部報(bào)告類型報(bào)送治理層。內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f與使用〔1〕和記錄，對于未依據(jù)傳遞制度進(jìn)展操作的大事，應(yīng)當(dāng)調(diào)查緣由，并做相應(yīng)處理。對于重大突發(fā)大事，可直接向董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)呈報(bào)內(nèi)部報(bào)告?！?〕相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對內(nèi)部報(bào)告進(jìn)展批閱、批示，企業(yè)治理層及各部門應(yīng)充分利用報(bào)告內(nèi)問題和重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。內(nèi)部報(bào)告保密及歸檔記錄、歸檔或銷毀。相關(guān)人員需查閱保密文件時(shí)，應(yīng)履行審批程序?！病持卮蟮膬?nèi)部報(bào)告〔如公司章程及修訂記錄、公司股東登記表等〕應(yīng)永久保存。四、監(jiān)視評價(jià)內(nèi)部報(bào)告編制與審批過相關(guān)負(fù)責(zé)人審核、是否經(jīng)過部門會(huì)審。內(nèi)部報(bào)告保密及歸檔檢查是否制定內(nèi)部報(bào)告保密制度，對于保密信息報(bào)送過程中形成的草稿、修改稿等是否準(zhǔn)時(shí)記錄、歸檔或銷毀。相關(guān)人員需查閱保密文件時(shí)，是否履行審批程序。檢查是否制定內(nèi)部報(bào)告歸檔保管制度，對各類別內(nèi)部報(bào)告進(jìn)展妥當(dāng)保管。提升所形成的信息化治理平臺(tái)。現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營與治理格外依靠信息系統(tǒng)電力企業(yè)使用的信息系統(tǒng)種類繁多，對業(yè)務(wù)開展影響巨大，因此如何全面利用信息和數(shù)據(jù)，為電力工業(yè)發(fā)、輸、配、變、用等各領(lǐng)域電力生產(chǎn)運(yùn)營的根底保障，信息和數(shù)據(jù)成為電力企業(yè)生產(chǎn)、治理、運(yùn)行、決策、效勞等各項(xiàng)工作的重要依據(jù)，成為電力規(guī)劃、設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)營等各業(yè)務(wù)高效運(yùn)行的主要紐帶；企業(yè)信息資源成為電力企業(yè)除人〔技術(shù)、財(cái)〔資金、物〔含設(shè)備和電能〕之外的第四大資源。因此，加強(qiáng)信息系統(tǒng)內(nèi)部掌握對電力行業(yè)尤為重要。設(shè)置特地信息化治理部門，明確職責(zé)，負(fù)責(zé)公司信息化總體規(guī)劃、系統(tǒng)工程實(shí)施、系統(tǒng)變更治理、系統(tǒng)運(yùn)維治理、系統(tǒng)安全治理等工作。優(yōu)化信息化建設(shè)資源，避開信息孤島，避開因信息系統(tǒng)工程論證不充分、信息系統(tǒng)實(shí)施方案與實(shí)際需求不符等造成工程失敗及資源鋪張。在自我開發(fā)和外購的方式中，實(shí)行有效適當(dāng)?shù)姆绞綄?shí)施信息系統(tǒng)。掌握需求。針對不同數(shù)據(jù)的輸入方式，考慮實(shí)現(xiàn)對進(jìn)入系統(tǒng)數(shù)據(jù)的檢查和校驗(yàn)功能。編寫完整可行的上線打算，依據(jù)打算進(jìn)展系統(tǒng)上線工作，確保舊信息系統(tǒng)順當(dāng)切換和平穩(wěn)連接。加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤治理，確保系統(tǒng)在功能、性能、掌握要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。確保信息系統(tǒng)依據(jù)規(guī)定的程序、制度和操作標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行，保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全，對信息系統(tǒng)進(jìn)展訪問權(quán)限治理，對信息系統(tǒng)變更嚴(yán)格遵照治理流程進(jìn)展操作。治理，通過數(shù)據(jù)定期備份機(jī)制確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)可用性。二、主要風(fēng)險(xiǎn)缺乏信息系統(tǒng)的專業(yè)治理部門和人員，未制訂信息技術(shù)長期規(guī)劃或規(guī)劃不合理，導(dǎo)致企業(yè)信息化工作滯后于業(yè)務(wù)進(jìn)展。實(shí)施的系統(tǒng)開發(fā)工程沒有經(jīng)過充分論證，信息系統(tǒng)開發(fā)方式選擇不當(dāng)，導(dǎo)致形成信息孤島或系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)，信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)支持缺乏和投資鋪張。的需要，需求表達(dá)不明確，有關(guān)需求未經(jīng)評審，設(shè)計(jì)變更頻繁，導(dǎo)致工程進(jìn)度滯后、費(fèi)用超支。導(dǎo)致信息系統(tǒng)無法正常穩(wěn)定運(yùn)行。未對信息系統(tǒng)開發(fā)全過程進(jìn)展跟蹤治理，導(dǎo)致系統(tǒng)開發(fā)偏離業(yè)務(wù)需求。信息系統(tǒng)驗(yàn)收不全面，上線未經(jīng)有效測試，導(dǎo)致系統(tǒng)功能特別無法滿足開發(fā)需求。未制訂日常運(yùn)維治理標(biāo)準(zhǔn)或標(biāo)準(zhǔn)不健全，未定期對系統(tǒng)運(yùn)維狀況加以檢查，未定期妥當(dāng)無法恢復(fù)，造成重大損失。未建立信息系統(tǒng)變更治理制度，未規(guī)定合理的變更審批流程，導(dǎo)致變更治理混亂，系統(tǒng)變更影響系統(tǒng)正常業(yè)務(wù)和掌握功能，影響系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。企業(yè)員工信息安全意識(shí)薄弱，企業(yè)對系統(tǒng)和信息安全缺乏有效的監(jiān)管手段，未確立信職責(zé)及系統(tǒng)權(quán)限不符合不相容職責(zé)分別的原則其持有的不適當(dāng)系統(tǒng)權(quán)限從事舞弊活動(dòng)。信息系統(tǒng)存在程序漏洞或網(wǎng)絡(luò)防護(hù)不當(dāng)，防病毒軟件未準(zhǔn)時(shí)更，導(dǎo)致系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞，黑客入侵或被不法人員利用盜取信息。三、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及掌握方法信息系統(tǒng)規(guī)劃企業(yè)應(yīng)設(shè)置信息系統(tǒng)治理部門，制定信息系統(tǒng)相關(guān)的治理制度，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)維、變更和安全治理等工作。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)制定與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)全都的信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃，并履行案等，制定年度信息化建設(shè)的重點(diǎn)工作安排。信息系統(tǒng)開發(fā)上線企業(yè)應(yīng)指派信息系統(tǒng)治理部門或托付有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)對信息化工程進(jìn)展可行性爭論，編制工程可行性爭論報(bào)告并組織相關(guān)部門進(jìn)展論證應(yīng)的掌握措施。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)進(jìn)展軟件選型，確定自行研發(fā)或外購。對于外購的工程，需參與，應(yīng)有完整的招標(biāo)文件并簽訂合同。對于自行研發(fā)的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)成立特地工程組，編制系統(tǒng)開發(fā)總體方案，明確系統(tǒng)需求、功能模塊、系統(tǒng)架構(gòu)、人員配備、職責(zé)分工、工程整體打算等相責(zé)分工、經(jīng)費(fèi)保障和進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容，依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。工程負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)依據(jù)工程的具體狀況組織編寫工程實(shí)施打算，與工程實(shí)施人員現(xiàn)。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門提出系統(tǒng)需求，系統(tǒng)需求應(yīng)經(jīng)需求方溝通爭論，說明設(shè)計(jì)方案對用戶需求的掩蓋狀況。工程組應(yīng)在工程實(shí)施過程中組織開展單元測試和系統(tǒng)測試工作，制定測試文檔，以確保工程實(shí)施結(jié)果符合功能設(shè)計(jì)要求，并在測試根底上對設(shè)計(jì)方案提出改進(jìn)建議。系統(tǒng)上線時(shí)，工程組應(yīng)制定信息系統(tǒng)上線打算，在制定打算時(shí)考慮可能發(fā)生的風(fēng)打算，并對遷移結(jié)果進(jìn)展測試。工程完成后，信息系統(tǒng)治理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)對工程進(jìn)展驗(yàn)收，并在驗(yàn)收報(bào)告上簽字確認(rèn)。信息系統(tǒng)日常運(yùn)維信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)制定信息系統(tǒng)巡檢制度，通過定期巡察機(jī)房，檢查系統(tǒng)運(yùn)行解決或報(bào)告。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)頻率和數(shù)據(jù)重要性明確數(shù)據(jù)備份策略，包括備份范圍、頻率、方法、責(zé)任人、存放地點(diǎn)、有效性檢查等內(nèi)容。進(jìn)展數(shù)據(jù)備份時(shí)，應(yīng)合理承受磁盤、磁帶、光盤等備份存儲(chǔ)介質(zhì)。數(shù)據(jù)正本與備份應(yīng)分別存放在不同地方，防止因火災(zāi)、水恢復(fù)性測試工作。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)制定信息系統(tǒng)相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，定期組織相關(guān)部門和人員開展應(yīng)急演練，并對演練中消滅的問題進(jìn)展總結(jié)，編制應(yīng)急演練報(bào)告，不斷改進(jìn)應(yīng)急預(yù)案。系部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編寫專項(xiàng)報(bào)告并在企業(yè)內(nèi)部匯報(bào)。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一安裝殺毒軟件等措施，防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡用殺毒軟件自動(dòng)更功能。應(yīng)限制智能手機(jī)、平板電腦、PDA等個(gè)人設(shè)備接入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。信息系統(tǒng)變更信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)建立系統(tǒng)變更申請、審批、執(zhí)行、測試流程。在對實(shí)施系統(tǒng)后的系統(tǒng)功能進(jìn)展測試。〔變更〕環(huán)境中的權(quán)限，嚴(yán)格限制可對生產(chǎn)環(huán)境程序和系統(tǒng)重要配置參數(shù)進(jìn)展變更的權(quán)限。信息系統(tǒng)安全信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要程度、涉密狀況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，承受相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)加強(qiáng)對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限治理。制定不相容職責(zé)分別效勞器操作系統(tǒng)治理員。需要增加、刪除或修改系統(tǒng)賬號(hào)或權(quán)限前，應(yīng)由系統(tǒng)使用部門人員提交系統(tǒng)用戶統(tǒng)賬號(hào)和權(quán)限進(jìn)展審查，避開存在授權(quán)不當(dāng)或非授權(quán)賬號(hào)。信息系統(tǒng)治理部門應(yīng)制定機(jī)房治理制度，明確規(guī)定機(jī)房制止非工作人員進(jìn)入，特別狀況需經(jīng)過相應(yīng)授權(quán)批準(zhǔn)，填寫訪客登記表。機(jī)房應(yīng)安裝門禁和監(jiān)控設(shè)備。四、監(jiān)視評價(jià)信息系統(tǒng)規(guī)劃檢查信息系統(tǒng)治理部門的人員配備是否充分，是否制定信息系統(tǒng)相關(guān)的制度。檢查是否制定了信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度信息化工作打算。信息系統(tǒng)開發(fā)上線檢查信息系統(tǒng)開發(fā)工程是否存在可行性爭論報(bào)告，可行性爭論報(bào)告是否經(jīng)過相應(yīng)的審批。檢查外購工程是否承受合理方式〔如招標(biāo)〕確定供給商，工程是否簽訂了有效合同。檢查軟件開發(fā)總體方案是否明確了系統(tǒng)需求、功能模塊、軟件架構(gòu)、工作打算等內(nèi)容，工程打算是否對于階段成果目標(biāo)、人員分工及進(jìn)度安排進(jìn)展了規(guī)定。檢查需求文檔是否涵蓋相關(guān)業(yè)務(wù)的各個(gè)方面。檢查是否存在系統(tǒng)測試打算，單元測試和系統(tǒng)測試文檔是否完備，對于測試結(jié)果存在問題的環(huán)節(jié)，是否進(jìn)展了后續(xù)跟進(jìn)處理。檢查上線打算是否對于上線打算和范圍、上線環(huán)境預(yù)備、根底數(shù)據(jù)預(yù)備及風(fēng)險(xiǎn)防范等進(jìn)展了說明，上線打算是否經(jīng)過適當(dāng)治理人員的審批。檢查是否對工程進(jìn)展驗(yàn)收，驗(yàn)收報(bào)告上是否存在相關(guān)部門的簽字確認(rèn)。信息系統(tǒng)日常運(yùn)維檢查日常巡檢報(bào)告，對覺察的問題是否準(zhǔn)時(shí)解決或報(bào)告。檢查信息系統(tǒng)治理部門是否制定了信息系統(tǒng)相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，是否認(rèn)期進(jìn)展應(yīng)急演練。檢查企業(yè)內(nèi)網(wǎng)內(nèi)的計(jì)算機(jī)是否安裝了防病毒軟件，殺毒軟件版本是否更。檢查員工個(gè)人手機(jī)和電腦設(shè)備是否可以隨便接入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。4.信息系統(tǒng)變更檢查信息系統(tǒng)治理部門是否建立系統(tǒng)變更申請、審批、執(zhí)行、測試的流程。假設(shè)存在需要進(jìn)展程序開發(fā)的系統(tǒng)變更活動(dòng)，檢查是否建立了單獨(dú)的系統(tǒng)開發(fā)〔變更〕其關(guān)注可以對生產(chǎn)環(huán)境程序和系統(tǒng)重要配置參數(shù)進(jìn)展變更的權(quán)限是否授予適當(dāng)?shù)娜藛T。檢查系統(tǒng)變更活動(dòng)是否存在經(jīng)過審批的系統(tǒng)變更申請記錄。5.信息系統(tǒng)安全檢查信息系統(tǒng)治理部門是否明確各信息系統(tǒng)的安全等級。檢查信息系統(tǒng)治理部門是否制定了不相容職責(zé)分別要求,檢查應(yīng)用系統(tǒng)治理員是否同時(shí)兼任系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫治理員和效勞器操作系統(tǒng)治理員。檢查進(jìn)入機(jī)房是否需要訪客登記，機(jī)房是否安裝了門禁和監(jiān)控設(shè)備。第一節(jié)內(nèi)部監(jiān)視概述電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部掌握監(jiān)視制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)〔或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)視機(jī)構(gòu)〕和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)視中的職責(zé)權(quán)限，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部監(jiān)視的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)視分為日常監(jiān)視和專項(xiàng)監(jiān)視關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的狀況下對性的監(jiān)視檢查。電力企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)視的職責(zé)分工實(shí)施日常監(jiān)視〔或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)視機(jī)構(gòu)門實(shí)施整改，也是日常監(jiān)視的普遍做法。專項(xiàng)監(jiān)視的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及日常監(jiān)視的有效性等予以確定開展必要的專項(xiàng)監(jiān)視。電量特別等用戶進(jìn)展重點(diǎn)排查?；顒?dòng)共出動(dòng)檢查人員2002萬戶，15戶，違約用電8戶，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)展了處理，有力震懾了竊電犯罪行為。其次節(jié)內(nèi)部掌握評價(jià)的重要組成局部，對于建立和實(shí)施內(nèi)部掌握具有格外重要的作用。容，標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部掌握評價(jià)工作。一、內(nèi)部掌握評價(jià)的對象施內(nèi)部掌握對實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)供給合理保證的程度行的有效性。在，并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)，能夠?yàn)檎莆漳繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)供給合理保證。設(shè)計(jì)有效性的根本推斷標(biāo)準(zhǔn)是所設(shè)計(jì)的內(nèi)部掌握是否能為內(nèi)部掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供給合而言，所設(shè)計(jì)的內(nèi)部掌握是否能夠合理保證資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)失；對于戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)而言，由于其實(shí)現(xiàn)還受到很多不行控的因素〔尤其是外部因素〕的證董事會(huì)和經(jīng)理層準(zhǔn)時(shí)了解這些目標(biāo)的合理性和實(shí)現(xiàn)程度、從而調(diào)整目標(biāo)和改進(jìn)措施。內(nèi)部掌握運(yùn)行的有效性，是指在內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)有效的前提下，內(nèi)部掌握能夠依據(jù)設(shè)計(jì)以下幾個(gè)方面：相關(guān)掌握在評價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行的；相關(guān)掌握是否得到了持續(xù)全都的運(yùn)行；實(shí)施掌握的人員是否具備必要的權(quán)限和力量。實(shí)際地期望內(nèi)部掌握能夠確定保證內(nèi)部掌握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況和程度作為唯一依據(jù)直接推斷內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。二、內(nèi)部掌握評價(jià)的原則實(shí)施內(nèi)部掌握評價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：全面性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部掌握的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。重要性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的根底上，關(guān)留意要