常州市審計局國家建設項目跟蹤審計操作規(guī)程修訂

1常州市審計局國家建設工程跟蹤審計操作規(guī)程〔修訂〕為標準審計人員對國家建設工程的跟蹤審計行為，提高工作效率、完善實施過程、保證審計質量，根據?審計機關國家建設工程審計準那么?、?江蘇省國家建設工程審計監(jiān)督方法?、?常州市國家建設工程審計監(jiān)督方法?等有關規(guī)定，制定本操作規(guī)程。第一章總那么第一條本規(guī)程所稱國家建設工程跟蹤審計，是指審計機關對國家建設工程的前期準備階段、建設實施階段以及竣工交付階段進行的全過程審計監(jiān)督。其主要目的在于及時、有效地監(jiān)督投資管理、建設管理的各個環(huán)節(jié)以及建設資金籌集、使用的合法性、真實性、效益性，防止建設資金流失和舞弊行為發(fā)生，促進被審計單位加強和改善管理；全面、真實地掌握投資和建設過程中的具體情況，作出客觀公正、實事求是的審計結論和評價；在監(jiān)督的同時，表達效勞功能，及時向政府及有關部門反應審計信息。促進在工程建設過程中形成有效的制約機制，在標準建設程序、加強建設管理、節(jié)約建設資金、推動反腐倡廉等方面發(fā)揮審計的積極作用。第二條本部門對列入年度審計方案的國家建設工程實施跟蹤審計時，應按照本操作規(guī)程的規(guī)定執(zhí)行。省級以上審計機關下達或授權的跟蹤審計工程，有統(tǒng)一操作規(guī)程的，按其執(zhí)行；沒有統(tǒng)一操作規(guī)程的，參照本規(guī)程辦理。第三條國家建設工程是指以本市財政性資金和國有資產投資或者融資為主的根本建設工程及技術改造工程。第四條實施國家建設工程跟蹤審計時，應當確定建設單位〔含工程法人，下同〕為主要被審計單位。同時，依照法定程序對勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位〔以下簡稱建設工程相關單位〕與國家建設工程有關的財務收支進行審計監(jiān)督。審計機關對建設工程相關單位的有關財務收支審計，不受審計管轄范圍的限制。第五條國家建設工程跟蹤審計應以國家有關根本建設方面的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定、方法為審計依據。被審計單位或上級主管部門制定的制度、章程、決議及相關的合同、協(xié)議等，不違反現(xiàn)行法規(guī)的，可以作為審計參考依據。第二章審計程序第六條根據我市年度國家建設工程投資方案，按照“全面審計、突出重點〞的方針，結合市政府、上級審計機關的要求和有關部門的意見，確定年度跟蹤審計工程方案。上年度已列入方案，工程實施期跨年度的工程，應作為“續(xù)審〞工程，列入當年跟蹤審計工程方案。第七條根據跟蹤審計工程方案，指定審計組組長、主審，選派審計人員，組成審計組。必要時，審計組可以聘請有專門知識的人員或社會中介機構人員參加審計。審計組實行組長負責制。第八條審計組應當編制?國家建設工程跟蹤審計實施方案?，作為實施某一具體跟蹤審計工程的作業(yè)依據?！惨弧吃诰幹茖徲媽嵤┓桨盖?，應當?shù)奖粚徲媶挝缓陀嘘P部門進行審前調查，詳細了解被審計工程的根本情況，分析調查資料，確定審計目標和工作重點。審前調查應包括以下內容：1.工程立項及可行性報告批準情況；2.工程概算或預算的批準與調整情況；3.年度預算安排情況；4.建設資金籌措方案與實際到位情況；愈5.糧根本亞建設潛程序恥執(zhí)行過情況葬；豆6.者工程遵現(xiàn)場即管理匠、工冰程財帥務核異算、稼工程紋物資饅收發(fā)頑、工廣程價拒款結郊算、所工程備合同患管理臣等內盲部控艙制制躲度的助建立庫情況滲等。俱〔二繩〕跟哥蹤審你計項膝目的湊實施究方案枕應包缺括下話列內管容：耍1.雨編制柴審計毅實施派方案劣的依說據；悠2.氏建設援單位借和被焦審計粥工程稍的名然稱、膀根本礦情況羞；包3.佳建設姿工程凝相關副單位消的名裳稱及縱根本某情況謀；雕4.擁審計溫范圍敞、內荷容、民方法賓、重傍點、綠目標紋、實鑄施步承驟、蔬預定織時間烘；濕5.客審計榴組成靠員名娘單、親具體綿分工鈴和相主應職妨責；東6.穗編制滋審計看實施拿方案純的日奉期。妻跟蹤翠審計螺實施透方案稼經部夾門負漆責人尼審核跌，報為分管派局長上批準鄭后，凝由審撇計組耀負責購實施薯。團審計邁組應餓嚴格篩按照燦確定豎的審榨計實灑施方餃案執(zhí)鵝行。捉在執(zhí)京行過雞程中寨，如吉發(fā)現(xiàn)拔局部借內容殲不適劣應實掀際需拖要時戚，可睛根據淺具體雕情況緞按照跪規(guī)定殃進行蒼調整哨。調襲整手幸續(xù)為功：審幸計組背向部舒門負律責人鞏書面猴提出撥調整列理由才，經牲部門礎負責河人同獎意并職報經承分管騙局長蛋批準委后實桌施。哪第九設條聽審計慎機關題應當會在實枝施審搞計3鉆日前子，向瘦被審究計單抱位送塘達?酬審計吉通知叼書?隔。鑒釣于跟遺蹤審閉計實傲施期屋的特奪點，篇可根盲據本悟規(guī)程里第四雙條規(guī)旅定的天審計堅對象螺，根勞據必版要性飯原那么師分期溫、分渣別向描“巾建設余工程戲相關部單位傾〞項送達挖審計雞通知戚書。弟實施砍審計緩前偏“仙建設捎工程攤相關背單位狗〞族已經硬確定嫂的，雨在送執(zhí)達第智一期害審計孩通知館書時搜一并自送達耗，實泄施審退計前梯“失建設遙工程窯相關陵單位刃〞逆尚未雪確定江的，逃可待核確定燈后在茫實施捷階段敞按照偶法定虧程序濃送達慨審計誦通知受書。炮審計提通知塑書采豐用通暗用格宴式。南審計志通知御書應蠻包括咽以下蘭內容刺：武〔一麥〕與兄建設膚工程瓜相關響單位趴的名倉稱；燭水〔二上〕審忍計依梅據、群范圍獎、內泳容、井方式惜、時霞間；簽〔三桶〕對富被審英計單昌位配簡合審孔計工拾作的矩具體纏要求馳；系〔四弄〕審泥計組煤成員皂名單鄉(xiāng)；遵〔五填〕審芝計機煮關公抖章和蠅簽發(fā)草日期箏。峽審計摩通知始書中獅應要里求被六審計章單位致在跟房蹤審啊計過優(yōu)程中祖根據也工程棍進展循程度負逐步淚向審幫計組糊提供椅以下芳資料舌：士屈值1.首項企目批池文：擺包括凈工程劇建議公書、概可行罩性研雖究報防告、崇初步懷設計爐或擴敗初設捐計〔涌含設謹計概畏算〕癥、施葵工圖紹設計篩〔含田施工搬圖預置算〕胸及審納批文露件；圾割2.掘招仰投標滴資料狠：包朽括招親標文替件、桂投標慰標書望、中拔標通首知書鋤及有悟關會椒議紀漢要等諒；勉3.要各飼參建繩單位監(jiān)〔包晚括設雄計、險施工更、監(jiān)啞理等扯〕資伙質證障明及羞取費糧證書干、預罵結算蹤編制傭人員匠資質助證書丈〔復趁印件敏〕；抗咽4.云項模目前簡期征客地拆迷遷資鳥料；診康5.貝經趣濟合復同：努包括拘總承柱包、盯分包燃、設例計、肢施工狀、監(jiān)浴理、勁材料晌〔含難設備拉〕采褲購等抹合同兇及與緞工程府有關烘的協(xié)獻議、讀紀要求、各晚類簽底證等掘；北6.笨驗情工月駁報及貞竣工菌驗收趕資料殲〔如盆：施越工日搶志、偽質量鑒評定叼單等較〕；怕價7.薯竣材工圖繭：包奏括土賓建、積裝璜暮、設眾備及鼻安裝采〔含漆水、擠電、儉暖、浙通〕炮等專鉛業(yè)圖微紙〔均含設保計變俯更方關面〕倚；紙8.擴工善程結煮算資諸料：投包括嬌工程霜量計養(yǎng)算資將料、濃單價拉測算縱資料職、工足料分淋析單香〔含展鋼筋杠翻樣夢單〕晚及匯學總計蛛算資溫料等柏；培9.貸驚“?？⒐にQ算撇概況曲表軋〞辱、藍“殲竣工灰財務那決算震表痛〞詢、灣“濱交付冒使用話財產朗總表仰〞無、料“謙交付身使用奉資產烘明細煉表欺〞鬧等；漿10傍.項滋目財蛛務收您支帳只冊、欠憑證匆、報鄙表及華交付溝使用仇財產單、項思目結交余物無資清雀單、釀未完妖工程匯工程難資料丈。賠向被鐘審計球單位旺送達批審計掠通知繩時，同應當更要求描被審惹計單姿位法員定代麻表人綠和項屯目主職管人和員就碰已經家或將槽要提踏供資命料的蒙真實勿、完觀整和姑其他鹽相關陽情況癢作出移書面攪承諾鑄。在敏跟蹤模審計致過程委中，清審計害組還胃可以送根據意具體會情況跌向被單審計侵單位蕩提出州書面宮承諾左要求穗。為第十憂條跟缺蹤審感計實騾施階撫段，房審計室組負蕩責收嗚集審蛋計證燕明材歇料。釘審計磁證明介材料比種類田有：贏1.獸被審智計單丹位提促供的日與審躁計事判項有背關的闖各種湖資料枕；層2.蜘審計卡人員數(shù)通過觀觀察云、調身查、束審核功、計魔算等贈方法敞收集乒形成紹的、薦能夠釋證實翁審計雷事項年真相廉的證妄明材梢料。東第十引一條聞忠審計蛋證明傭材料己應符份合客腔觀性禍、相籌關性公、充梁分性秘、合倍法性浮的要或求。送第十閑二條亮審帖計證異明材到料應員按照贊國家這審計發(fā)準那么沙的規(guī)洪定，吐取得性相關透責任乓人的理簽名只或蓋懷章。悅審計芒人員摩對證斷據提跨供者納拒絕竟簽名鎮(zhèn)或者膠蓋章范的審球計證艷據，揉應當錯注明釘拒絕灑簽名來或者遍蓋章夜的原打因和袖日期境。拒絮絕簽冒名或插者蓋騎章不攻影響臨事實麥存在長的，閉該審倡計證割據仍逼然有醫(yī)效。爆第十利三條裁跟叫蹤審閘計過徐程中澤，審似計人巡員應雞當對率審計智工作狀中的際重要妙事項挎以及柏審計典人員撐的專宣業(yè)判特斷進命行記國錄，凈編制薦審計鉤工作軟底稿訊，并幼對審艦計工教作底籠稿的燃真實依性負財責。停審計勝組負友責人簽應對障審計毫工作困底稿泡進行編復核賽，并迎簽署丸復核昌意見舒。銅審計油工作悄底稿港的主益要內址容包融括：種1.突被審魯計單閣位名巾稱；寶2.功審計鹽工程前的名靠稱及論實施癥時間不；迫3.贊審計雜過程鳥記錄橫；肺4.饑審計般事項凱及審失計人鴿員的桶判斷醋意見視；套5.切編制蛙者的送姓名尿及編幸制日座期；首6.齊復核篩者的異姓名戴及復密核日初期。奏編制冶審計弓工作藥底稿連應做藥到真誼實客幣觀、暖內容介完整寒、事瞇實清餃楚、愚重點諸突出墳。貌第十騙四條壽跟撇蹤審酒計實慣施階憂段，那么審計寸組應輪按照微“漁跟蹤待審計蛾、分后期報宜告、厭迅速君反應悼、及肥時糾講正鬼〞梁的原煮那么，壞針對灑發(fā)現(xiàn)蜜的問蹄題，摟定期沈或不勵定期沒地提閑出意境見和犯建議輩，并氣出具誤書面結分期劉報告粘。為駕區(qū)別求于審櫻計終助了時嗚的審寫計報雨告、計審計托意見煌書、虛審計塵決定皇，跟請蹤審廳計分站期報圍告采查取向技被審鮮計單車位送晉達?勵國家尿建設在工程壤跟蹤造審計抗意見抖單?恢的形車式〔三文書腿格式愈見本擺規(guī)程總附件昏一，也以下談簡稱添意見睡單〕丈。鑒果于意迷見、津建議詳主要療供被差審計擔單位亡改良恐工作恐之用結，為術簡化胸操作判程序綢，可事暫試伯用審需計組編名義走制發(fā)以。對胃建議承事項來較為絞重大朝的，湯由分奮管局流長審釋閱后岡發(fā)出搜。必干要時寬可由酬審計干局下資發(fā)審飽計建榜議書要。斬意見缺單的砌內容塌主要搶包括惕：怪1.伶審計姓查證些情況還〔跟減蹤審買計中嘗發(fā)現(xiàn)氣的主逝要問閘題〕叮；津2.泡審計拋意見般和建臭議；授3.健被審弟計單躲位意盲見；糧4.爺審計挎意見捆和建慈議的泰執(zhí)行局、落置實情字況。族意見梅單由撫審計底組主腳審填拘制，逝審計南組組堵長、棗主審累應負把責督株促被段審計兔單位抵執(zhí)行漫、落摘實審腸計組嚇提出襯的意啦見和膜建議界，并兄作好扔相關聞記錄渴。拘第十遙五條姐對顏于跨離年度兩的跟數(shù)蹤審穗計項橫目，媽年度美終了東，審贏計組殊向局慎出具塞年度覽跟蹤楚審計噸報告冒〔此填報告拒可以菊不征全求被白審計萄單位盛意見初〕。餓對施舞工單豪位的壽審計廁報告濤征求飛意見紗與審道定單啞結合緩，在禁最后糊一期授審定車單蓋啊章時僻將具暫有匯屠總數(shù)發(fā)據的民審計慨征求狡意見潮書一極并交希于施據工單刺位蓋防章。但對于城跟蹤缸審計外終結樓的項屑目，糖應按鋪照現(xiàn)卸行的碑審計液操作略程序尸，由淹主審糕人員道負責螞起草剪審計覺報告姥、審騰計意限見書濁、審充計決跌定等伐法定妨文書辟。核第三水章廳審蠟計內見容法第十管六條大國瞧家建笑設項香目前曾期準集備階嘉段的遇跟蹤戚審計未主要怪內容箏包括馳：俯1.炊檢查傳建設有工程憂的審脫批文迫件。鍬包括交工程生建議戚書、辭可行然性研拋究報陡告、傲概算微批復幅、環(huán)率境影地響評鳳估報砍告等放文件瓶是否蹄齊全餡，投捷資決谷策是賓否合弦理。廟2.蜜檢查弓建設魄規(guī)劃議、用引地批損準及廣施工蔬許可宜、環(huán)繞保及乘消防妙批準奇、項流目設僑計等漠文件炭是否皇齊全篇、有浩效。截3.嚴檢懇查初軌步設猶計概疤算、暗施工數(shù)圖預撓算編糠制范揀圍是勵否完份整，凈編制裙依據爆及采卸用規(guī)窗范、撓標準瞞是否腥正確竟，設園計方拔案是蒼否經寺濟合傷理。父4.損檢查漫建設雄工程懲相關澤單位稱〔勘讓探、詳設計術、施博工、概監(jiān)理兔、采琴購、病供貨浴等〕行確實刪定是裕否按適照法聲定程歪序進貞行及級其結充果的談合法帽性。俊5.浪檢哪查與厭各建幅設項柜目相那么關單德位簽坦訂的辟合同倒條款活是否頃全面座、合伸法、判公允失，與猾招標已文件料和投付標承絮諾是唐否一親致。肆6.匙檢定查建盞設項役目法狐人注編冊資兔金的詞來源托及到吹位情功況。案7.寄檢攀查建譯設項翅目資餓金的凱來源奔及落季實情烏況。欣資金標來源糟是否救合理狼，是朝否專勢戶存斗儲，暮能否母滿足朝工程委建設雷投資經進度桶需要前，后廉續(xù)建廟設資井金是奔否落戴實。見對使摘用國搜債的哭建設疾工程搬，要斥嚴格躍規(guī)定鑰其操毀作程船序和在使用唉范圍討，并難作為筑建設病資金疫審計并的重顫點。群8.小檢軋查各提種規(guī)海費是捆否按提規(guī)定熊及時騎繳納鹿；減展、免凝、緩汪繳是渠否符圾合有仰關規(guī)遞定，碰手續(xù)被是否俊完善噴。歉9.允檢頓查征鄭地、鉛拆遷現(xiàn)補償啦費是趴否符晨合有震關規(guī)勝定和倚標準陷。有池無擅吵自擴秘大范戴圍、距提高對標準城或者放降低熔標準作，損比害拆桑遷人餐和被膏拆遷悔人的相利益棒。荷第十斬七條咳國仔家建賤設項難目實辣施階乞段的從跟蹤之審計隨主要液內容酷包括炸：昨1.數(shù)檢味查履覽行合定同情厭況。嚼合同帳各方步是否捕認真額履行蕉合同稈條款帝，有雹無轉干包、如違法珍分包飲工程販等情借況。飄如有糕變更舊、增橡補、保轉讓查或終用止等殘情況抱，審丟查其囑真實火性、倡合法桿性。央2.格檢贏查項匯目概吩算執(zhí)累行情唯況。頃有無判超概流算和運不按紙批準抹概算計的規(guī)末定購熄置自銷用固困定資咸產，紹擠占豎或者章虛列政工程趙本錢姻等問檢題。鍛3.冬檢條查內程控制邪度建徑立、固執(zhí)行星情況唯。建源設單犁位是識否建拖立健炊全的潑內控畝制度濾，并甲按規(guī)影定執(zhí)靠行。樸如：烘工程迎招投牌標制御度；寬工程依獎懲皇制度府；工恭程簽凝證、址驗收拘制度后；設夸備材板料采私購、酒驗收搖、領蕩用、帶清點掙制度塔；費汗用支千出報汗銷制緒度等嗽。同掠時要旗催促關、指律導建瓦立完當善的考管理允機制春并監(jiān)剃督其厚執(zhí)行瓣，保濕證項鵝目建弊設順胃利進叼行、得建設咱資金電合理拉合法犯使用找。穿4.個檢親查月壤度工塵程結弊算資零料是葉否及儉時報太送，屢監(jiān)理減及建鍬設單凝位是寇否及期時把貸關，怎工程攏設計幼變更撇、施講工現(xiàn)販場簽饑證手祖續(xù)是關否合惱規(guī)、峰及時姜、完儲整、御真實瞎。傾5.章檢挑查工坦程項敞目會司計核諷算和各財務啟管理孔，是嶺否符鋸合?碌國有休建設原單位繁會計差制度饅?的墳要求攤和有芹利于旋建設評工程怒的管列理及劃竣工旬決算盤的需色要。焦6.壟檢幻查建剃設資士金到串位情橫況是乓否與奴資金卵籌集綢方案言及投仔資進默度相樂銜接艦，有暗無大救量資旱金閑查置、拋或因咐資金些不到早位而享造成庸停工兼待料昆等損蓮失浪屋費現(xiàn)仇象。盡7.軟檢亡查建翅設資隨金是悼否專且戶儲愉存、務?？畎虒Ｓ么鳌Ｊ欠朔癜春菡展た鄢踢M源度付議款，宮有無與擠占叮、挪概用建癢設項盲目資沫金或隸者外玻借使趨用等攜問題欄。對腎往來碼資金桶數(shù)額罰較大攏且長胃時間方不結暈轉的當預付閥工程哀款、亡預付陽備料帳款項跳要查撿明原唐因，勁防止州超付扛工程柔款現(xiàn)尼象。待8.浙檢戒查建買設單計位管泡理費隙的計久取范寧圍和所標準蝕是否里符合冰有關皇規(guī)定悼，費艘用支豪出是虛否符岡合糕“狡必須敲、節(jié)直約瘋〞貴的原創(chuàng)那么，搶有無輸超出誠概算佛控制處金額蛋，審冒查其燒真實壺性、找合法美性。泡9.練檢還查設琴備、沃材料槳的采盡購價倦格。就尤其庸要對文建設輸單位東關聯(lián)溪企業(yè)掀所供摔設備遷、材姑料的掩價格紛進行條檢查發(fā)，防毯止從無中加沾價。延對已做購設縣備、蘇材料盼不能北使用厘于該繞工程位的，益要分膨析原鈴因，呀分清焦責任液。并坦催促臭建設到單位堪及時救處理令，避搞免造喝成更肯大的功損失昆。敬10欣.問檢查爬國家焦、省熱、市占優(yōu)惠狂政策三的落種實情容況。茄檢查野各級往政府棍給予部該項鄙目的史優(yōu)惠月政策缺，相羞關部事門是泥否貫勒徹執(zhí)池行；淘建設證單位梢是否仙將優(yōu)魚惠政末策全乞部用斬于建求設項踢目上陪，有探無以梯各種由形式禮轉移溉，從矮而增姑加建忙設項煩目投寨資。態(tài)11弓.煉檢查恐建設遙工程反環(huán)境脾保護霸情況孔。重芬點檢否查環(huán)叨境保葬護設囑施與宿主體宰工程達建設客的同陶步性煎以及載實施池的有角效性套。鏡第十饒八條蒸國析家建勾設項駱目竣切工決食算階鋒段的鼻跟蹤敏審計倚主要傍內容昏包括鹽：撕1.庸檢誕查工穩(wěn)程結攜算和逃工程蠢財務窩資料兵，核刊對甲戲乙雙鋼方材夾料決怒算表傍，超亮、欠緩供材止差計聚算是笛否正匙確、莫結算仍憑證呈是否步合法懂。杯2.燭檢滅查工隙程庫賤存物收資的腹財務汗處理養(yǎng)是否漸合規(guī)繭。置3.稍檢熔查待叨攤投鋸資的昏真實蛛性、劉合法貿性。枝工程黎建設質配套薯設施慶費支筑出、陽貸款伙利息如和資田金占萍用費航是否投真實乒，其本分攤巨是否當合理奸，有禽無擠壺占工碑程投惰資支玉出。略審查范各種抽非正蝶常損隙失費昏用的薪真實別性，漿核銷雞有無釋經過武有權邊部門臨審核餃批準鄉(xiāng)。已帥攤銷辮待攤鳴投資語是否乖真實別、合訊理，如投資提決算棉報表畏中相擺關數(shù)剖據是貫否配貼比。架4.床檢狗查建輝安工港程投你資真稍實性墻、合重法性永。審夕查竣村工圖丸紙及畢相關紅資料歡的真批實性寶，審商查竣袖工資沃料與蓄實物出是否抗一致鵲。依倆據竣璃工圖慶紙、榜工程滴簽證鴨資料暢和工怠程量惑計算談規(guī)那么香，細惹致、嶼認真緩地審畫核、壟復算百工程騾量，伶確定智工程天量的放真實尚性，追以及蘭工程假設定額呢套用塵與取吐費或遞者應劫用投煮標單企價的蜜準確掩性?？迣彶榕液贤镏嘘P持于工委期、御質量亂等獎沸懲條秋款的晚實際妙執(zhí)行客情況散?？?.拴檢矩查建奮設項垃目基揉建收炮入、懷節(jié)余都資金精。重紹點檢恩查建堵設期疏間收只入的帆形成逗和工自程投濱資節(jié)拴余資拉金分州配比忽例的緒真實棕性、根合法榆性。晌6.屆檢落查建抹設項嬸目交外付使勵用資噴產。蝴主要劉檢查撞“肝交付挎使用低資產付總表廳〞贏、集“搞交付凈使用悔資產再明細刊表沸〞靠，核居實交去付使記用的梳固定蛾資產女是否舒真實浴、是櫻否辦且理了屆驗收陳手續(xù)湖和交闊付的巧遞延諸資產烤情況制等。茅7.狀檢裙查尾及工工違程。返重點辮檢查兩建設翠單位瓦預留潔建設蜻工程秀未完扇工程渣投資沸的真賀實性皮和合蔥法性澇。畢8.棵對建付設項侵目投顯資效情益審像計，薪依據鍋有關得經濟束、技慕術、著社會度和環(huán)萬境等刷指標訪，對挨建設傭工程清投資倒決策巾的有炸效性離、經腦濟的部合理案性進劈行評鑒價，滔分析磁影響慨投資盟效益念的各狡種因堡素。豪第四怎章第審連計方店法勢第十猴九條己國膏家建怨設項肆目跟估蹤審偶計應胳在項伶目的四前期冠準備追階段扭將其碎納入混審計陡范圍樸，作眾好審蔽前調號查和濾各項乎銜接收工作啊，掌鎮(zhèn)握并羞監(jiān)督警工程稀前期墻準備史階段近的相悼關情輕況。兼正式燃進點晚時間際一般券安排催在項但目立汪項以掌后。痰第二愉十條良審加計組這在工悼程的團各個顛環(huán)節(jié)齊應按視以下進步驟魔實施肅：決1.連審存計組摔應在將工程章現(xiàn)場錄設立賞辦公練場所護，與啞被審您計單裁位建使立定患期例稿會制模度，家參加撿被審谷計單閉位的懇重要擠例會賞，及庸時了仔解、冷掌握釋工程亦的各馳種情德況，刷提出發(fā)審計稼意見慘，并角且作做好會奇議記紅錄。害2.艇審計挽組應客積極閘了解念工程揉的設剪計動蕉態(tài)，京關注宇設計爬方案絞的經屠濟合始理性穿，重拔點加起強對民設計赴概算溫及施踢工圖波預算罩的審滿計監(jiān)致督，車從源敞頭上相控制滔工程崖造價火。偶3.栗審計式組在遭工程汪拆遷寧階段鑰，應盒在拆堅遷單伴位與職被拆炮遷戶忘簽訂板拆遷啊協(xié)議揚之前退，對雀房屋惠產權賢證、駛土地叼使用識證、群評估甚報告猴、安妖置補喪償方部法及門標懶準等橡方面愛進行識審查翅，經阿審計果后簽導訂拆瓶遷協(xié)飛議。笨對在橫拆遷規(guī)過程賴中碰喘到的桑特殊的情況峽，及顛時建衫議有魂關部排門按辮照公肥開、亮公平紗、公觸正的顯原那么皮進行饅處理執(zhí)，并買且嚴娘格程勇序，朽完善看手續(xù)壽。紫4.改審計餡組在乒工程薯招投非標階崖段，才應在情工程套開標壇前，圖對招距標文惑件、洪評標恨方法好、工魂程量酷清單裁、信偶息發(fā)伴布方外式、門招標財方式聾等方蘆面進料行審翠計監(jiān)材督；岸列席跡工程杠開標栽會，數(shù)檢查芬開標眉、評交標過留程以期及招惰投標聾結果午的合緒法性抗。晴5.滴審計物組在筑工程俱合同軍簽訂殖階段許，應絞在合榨同形恢成初膚稿，憂尚未榜簽字勝生效寒前，際審查熟合同仍具體找條款玻的合筒理性濤、合戶法性早、、張全面暴性、忌有效碑性，鍛并提季出審任計意凡見，杯尤其炒要對周工程暢款的漠結算光方式濕、支捷付方罷式以偶及工劉程質字量、種工程拳進度元等條器款進膊行審下計監(jiān)源督。焦另外煎，對伸非招陣投標撥工程悉，應銅對施綢工單扎位的嘗資質晶、合忘同價樂款結象算方嗓式、精主要慢材料咬價格博等方忍面進感行審蒸查，永做到梯“夕先定雕價，葵后施塘工擊〞辨。同攪時，宰要求麥有關殘單位微在經愈濟合龜同條賣款中睬增加耳必須巡審計個的條夢款。悟第二周十一爐條水審計趟組成登員應渡經常惹深入塊施工?，F(xiàn)場膚，掌坡握工狠程進鄉(xiāng)展情圈況及掘相關茂技術排問題琴；對怨隱蔽娘工程岸進行茫必要臭的抽艙查，父做到賤心中錫有數(shù)亭；對斃工程莊實施雅過程點中的殺變更謹工程逆、額存外工軟程進碼行嚴扔格的弱審計幻把關且，并炸且作涌好相簽關記鍬錄。妻第二洞十二店條攝審計片人員剖應根欲據工谷程建恢設進乖度，之定期間〔一疑般為缸每月何一次趕，裝策飾工他程、稈園林叔綠化酬工程所等可憶根據平其專無業(yè)特旬點縮價短為鉛10謹天或建15寨天，顏必要章時可亡不受門時間堡限制劇，隨辜時出懇具。丸〕對出各參屢建單輛位實顫際完劉成的牧工作摟內容捐、工囑作數(shù)刃量、燦工作語質量能及存周在的食問題呼出具非跟蹤撲審計留意見崇單。浴審計溉組應召盡量步減少嶺工程諷竣工浙階段晨的審玉計工抓作量逗，將冬平時脊可以父核定蓋的工供作量粗以及淺本規(guī)貞程第潤三章稠列示傲的審掙計內飛容最宴大限陳度地伐在平股時審第核完北成，岡做到伯工程置結束純，審尺計基瑞本結抓束，趙歸檔閘根本拐到位專。止第二施十三理條創(chuàng)審計壓組應瘋根據矮在建準工程錦跟蹤捎審計飄實施茫方案田的要差求，壘要求市被審顏計單恥位按競照審續(xù)計組辯規(guī)定拍的時漏間和匯方法奇報送晃工程潑結算到資料召，并樓及時啊出具累審計浩結果種。鑰一、家建筑桶工程侍方面煩1.碰采用供“也按實濫結算球〞膊方式夕的，貼要求斑被審蒸計單燈位按挺照已凝完成糊的工標作量譽，及貸時報黎送壇“誘分部肢、分汪項工談程疫〞酸的工輪程結扇算，塵經監(jiān)仇理審餃核并寄由建擠設單燒位簽閱字認女可后代〔時澡間一示般為鈴5天溝〕，誠報審屈計組各審計戰(zhàn)〔審觸計時殘間一胃般為燃5天切〕，屠審計婦結果沸作為釋甲乙蹄雙方良結算籌以及研撥付霸進度德款的泛依據折，每駕月審墻定的漫結果取作為舊竣工靜結算柄的組鞋成。疼2.矮采用辮“訓中標暖價包善干，揮設計綱變更策、額凈外工甘作量微簽證禍按實態(tài)調整時〞兼結算遲方式覽的，信要求雹被審首計單柏位每莫月將嬸已完伏成的旗工作塔量，孕分中刑標價避包干集、設族計變演更及茄簽證牙工作摸量兩師局部揮分別跳編制書工程等結算數(shù)，經魂監(jiān)理澇審核珠并由守建設稀單位忌簽字渴認可抖后〔商時間衫一般譯為5侵天〕習，報談審計盜組審再計〔架審計悼時間騰一般伶為5巡天〕扇，審欠計結槳果作帥為甲蠶乙雙烤方結占算以雹及撥手付進像度款跌的依使據，祝每月芝審定表的結遙果作犁為竣掠工結悟算的依組成攔。倍3.座采用送“都單價憑包干岡、工凝程量筒按實黨結算勾〞良方式株的，充要求騰被審急計單讓位將醉每月刪已完科成的稻工作皆量結坐合合很同約蜜定的詢單價招上報住工程藍結算嗓，經毯監(jiān)理閥審核語并由祝建設霧單位寨簽字妨認可遍后〔儲時間梯一般插為5勻天〕勸，報熔審計被組審智計〔爺審計話時間調一般欠為5恥天〕掠，審特計結科果作吊為甲泄乙雙絡方結熊算以物及撥飼付進可度款銷的依車據，跳每月洋審定偶的結半果作密為竣晃工結驕算的統(tǒng)組成掠。號4．布無論專采用徒“列按實三結算戰(zhàn)〞燥、裙“棄中標獲價包猴干，樸設計曬變更統(tǒng)、額豎外工招作量雁簽證醫(yī)按實館調整貓〞容、元“證單價荒包干塞、工畢程量劉按實紋結算漿〞扇那一筍種結票算方癥式，登對于捉工程謠實施輩過程略中發(fā)橡生的隱設計躲變更抗、額膜外工遙作量孤簽證溫以及付增加罰的工拆作量泊，被占審計污單位語必須咐嚴格饅按程粉序進碌行申寶報，屢并書橡面說芹明變嗓更原末因，撫提交省施工吧方案篇，同掘時報月預算輝報價康，經感監(jiān)理屆審核言、建仙設方殊認可談后，份報審碗計組悼審定他，實泄行軍“爽先簽跳證，四后施鞋工鴨〞洲。遞5.秀對欄于工娃作量迫小、被施工簽周期乞比擬莫短的蕉單位肚工程童，可趁不按畢月上患報已者完工輩程結受算，貝但在鄙工程胖完工聽后1個0天偵內，砍施工磁單位移必須不上報伍工程壘竣工群結算斃，經醒監(jiān)理膀審核增、建努設方久認可摟后，潑報審載計組粥審定得。捎6.軟對于厭一些截無法暑分段梁計量籌的施候工子調目〔晝如鋼攜筋、含腳手缸、機劍械進巾退場丹等〕豐及總綱的變眠更、寄調整聚局部撇，可突不按公月上貞報已歲完工膨程結影算，攔但在嚇工程華完工銳后1柴0天基內，澡施工區(qū)單位派必須醒上報批工程港竣工末結算煙，經延監(jiān)理折審核弟、建政設方焰認可燦后，依報審擦計組攝審定防。刪7．彈被審斥計單劣位在枕上報訪工程蔑結算勞的同味時，蘇必須本附上懸相關趴的合秤同、醉招投披標文奸件、畏協(xié)議王、會哪議紀醋要、慎工程杏圖紙紙、設盜計變串更、陪簽證辰、工尿程量捷計算忍、單該價測悅算、啄工料水分析遍單等寬資料揪。斥8.疲工程胳結束畏，各搶施工套單位碧不再咽編制者總結節(jié)算，幸由審北計組非將每霉月已蘇審定屈的結躲算進英行累捎計再印加上撥平時烘較難墨分開腹計算餃及總損的變稠更、誕調整跨局部倚的結潛算及銹時匯奸總得樣出總狐結算奉。忠二、狗安裝凍工程紹方面儲1.廉根據嬌安裝抽工程伶專業(yè)氣性強味、系宏統(tǒng)多狹、工享藝復社雜的煌特點咽，審老計組麗應編毒制?由安裝緩工程碌跟蹤緒審計捎實施縣方案酬?，坐作為腸實施砍安裝籠工程便跟蹤循審計認的作章業(yè)依杯據。炮2.祝審計刺組在長工程咸可行撇性研丟究報收告和流投資架估算辜階段鉆應關查注技井術工襪藝要筆求、為主要遺設備楚選型鳴和相搏應的在技術負經濟據指標院、建融設標次準。鄰3.讀審計梳組在濾工程綠設計雖階段練，應慈關注肝設計謠方案敬的經盯濟技冬術合倒理性繩，使采工程附的工碧藝流價程、武主要硬設備狗選型承配置薯投資圈控制槽在批歡準概桑算之此內。胸4.旱其他畜的審棗計方登法可悅參考堆上述銅建筑哭工程拿方面歐的相饒關做獄法。料三、俱園林窮工程談方面既1.糾對于蒙道路夾工程芬中的唐綠化哭配套匠工程濾，由吩于其墨施工歸周期剝比擬虛短，忘施工箏單位喝應在系工程老完工頸后1迎0天筐內上池報工盤程結呀算，縣經監(jiān)但理審堂核、絕建設景方認巖可后牢，報狗審計答組審叔定。牲2.飼對于食單獨咽的環(huán)刮境綠炮化工賓程，歉審計毒方法戰(zhàn)可參碼考上賺述建椒筑工籠程方帆面的籃相關角做法鑼。國3.集針對牛園林畜工程墨的特商點，溪對供宿應苗心木的料品種渴、規(guī)百格〔考包括堪胸徑季、蓬逗徑等天〕、涼單價戲等應典嚴格典要求互按照叼招投共標文蟲件規(guī)鐘定、飼合同住約定節(jié)執(zhí)行禁。監(jiān)訓理、己建設倒單位務應做妹好現(xiàn)煌場簽遼收記直錄，奉審計當組進烘行審嶺計監(jiān)賭督。咸4.充對于峽供給衡的古宴樹、逆大樹閣、珍駁稀品屑種等嫩苗木憂，建萬設、搜監(jiān)理河應進希行市呢場比警價、默精心余測算礎，審龍計組其進行蕩審計鴿監(jiān)督腔。岸四、規(guī)拆遷鋪方面印1.邪審計劉組應蓬根據牽建設抽單位福報送迎工程鄰批文雷、建免設用來地規(guī)疏劃許夢可證憂〔或蝕國有莖土地沃使用最證〕乘及拆梁遷范弟圍、步拆遷頑對象援、房朽屋拆雄遷許汁可證躁等資撤料，紋及時情進行餓現(xiàn)場活觀察能，全希面了丘解項皇目拆逆遷情浪況。舌2.野審計悼組應烤在拆涌遷單迷位與躁被拆臘遷戶感簽定螺合同薪前對籮合同晃初稿瞎進行言把關字，審主查合服同內截容是容否符豎合相陰關的得拆遷繼法規(guī)挺，費胃率計京取是探否合糕法，邀涉及哲的條會款是旱否真蒸實、懼全面栽、無瘋歧義抗，對稱違約鏟責任編有無鑒相關弦約定迷等，岸并及呼時提尋出審浪計建削議。子3.倆審計墻組在陰拆遷呼實施怕過程詳中，逆應根織據土彩地性毯質，隸按照效現(xiàn)行闖國有沉土地個和集矮體土營地拆秒遷補軋償辦滴法，棚對評拋估單毒位出夕具的斤評估已結果膜及被量拆遷儲人的碰補償萌費進乓行審遼核。根審查導對疑環(huán)難問作題和暑特例究事件其的處動理是報否手蜓續(xù)完湯備，鄭是否卻履行黑了必掉要的榜程序敏，有低無書椒面記發(fā)錄，份并及喚時提菊出審把計建柳議。覆4.吐審計辦組應切對拆柏遷實京施單洽位及傻相關鞠單位層的帳刻目及絲時審躲查，提通過銜走訪前、調等查被推拆遷哨戶等胞方法坐，抽腫查拆貞遷實錫施單庸位是是否按炎照拆障遷安阻置協(xié)的議進饑行補遺償，釘有無產弄虛挎作假晉，截悼留、昏侵占妄、挪確用拆密遷資考金，煌并及京時提瓜出審踩計建風議。秘五、行財務轟方面弦1.穗審計棗進點愿后，京審計躁組應循對建堂設資義金的個來源侍、到定位情忽況、喝使用刻情況夸、帳牢戶科劇目設鵲置情殼況、熱財務保核算污情況圍、內鼓控制獄度的崗建立擾和執(zhí)坊行情恥況進租行全辱面審賊計或舒調查但。陰2.慎對前瘦期費糾用中利的待狐攤費庭用重艷點審哭計。搶審計宅各項艱費用柏的支走出是巨否有憶依據拐，是沙否按憤照合標同協(xié)靠議和進規(guī)定懷進行少支付顯；拆分遷安湯置補塑償方縱法及喬標準在是否弊合規(guī)翼。趕3.云對訓建設孟單位套付款甘情況仍進行扁審計沾。財免務審狹計人喂員每奪月根鋤據工狠程審睜定的土數(shù)據紫〔該布數(shù)據黑由工繞程審染計人督員將簡月度勺審定肺的工務程結昌算單輩按工喇程項欣目、液施工院單位聚進行餡匯總給提供熟〕，擱由財紛務審賴計人龍員對崖照合繳同，郵檢查為建設喝單位號是否爸按照遭合同密進度壞付款還，是燃否存將在超彩付工改程款格的現(xiàn)布象。醉4.姐對建卷設項咳目設剃備和魚材料巡的審慎計。別首先困審查笛設備木、材密料采露購的技規(guī)格止、數(shù)拳量、器型號粥與工流程項石目確畝定的摟是否京一致蝶，審韻計時棗要根久據建持設單差位提橫供的斷設備索、材裹料采惰購計窗劃進滲行核艘對，粥其次葛審查桃采購敞的方巨式是奉否合噸理、昏合法寫、合豆規(guī)，慘價格董是否賺符合勿市場低情況喜，是瘡否進輩行比岔價采回購。某審計的人員合尤應輩關注梯特殊閑規(guī)格絡材料篇、非寶標設蒙備的束采購篇情況稀。瓣5．圓對設查備材李料的始核算那進行蓬審計蹤。主隔要審譜查設熄備材賭料的朽會計府核算復是否倍正確泥，設發(fā)備材喊料的探驗收血、入悔庫、柱保管言、領并用、促退料躍等手樓續(xù)是殊否健突全，討是否豎存在夢盤盈圍盤虧跳現(xiàn)象拌。設盼備材賤料的抱發(fā)生態(tài)和領覆用是冒否根敗據工橡程的賠進度濟和需狂要進雀行。木必要絡時，莊審計愧人員臟應對移設備擔、材鑒料的裹庫存膀情況偶進行宿抽盤恨。攝細技痰粒枕閘處疤問哥梅6．自審查測工程腥竣工糾決算螞編報道是否魂及時軋、正違確、說完整阻。檢納查竣懸工決秒算報首表數(shù)些據是擱否真攀實，傷各表遵之間漿的勾湊稽關件系是豐否正右確。某7．繁審查娃建設移工程擴投資持效益繩情況業(yè)并作貸出綜陰合評層價。裝要依撇據項脊目可抓行性化分析效報告略中列鄭出的常有關品指標乒，結蘋合工演程竣匪工后拿的實權際情影況加彎以分揉析，賄作出伏評價拋，指料出項嬌目在烤規(guī)劃貞設計甚、概注算、茶工期味、質單量等茅方面消存在欺的問爸題，脊同時被進行白經濟請效益填、社儲會效蔬益和節(jié)環(huán)境饒效益大分析準。型8.畝對于油工程墓工程飽其他鹿費用歌的審線計，包亦應毯本著雪“丹及時酒、完顆整、冰準確拍〞滋的原答那么進凡行審津計，奪并及吸時做歸好?拒審計悲工作騙底稿碎?。播第二且十四改條只審計冶組應蝶建立潔?跟廟蹤審金計項渡目臺焦帳?輪〔表弄式見吵本規(guī)級程附城件〕跑，由驅主審點負責膨登記帶。及箱時登勝記審隙計時嫩間、唯工作喝記實鑄〔包膏括審相計內協(xié)容、潔工程柔現(xiàn)狀榮、發(fā)群現(xiàn)問刷題、服審計永意見喬、整抽改情路況、厘審計丸成果濫〕。務臺帳叮要注解重反繪映量段化成氧果，摸要成秧為反躍映跟礦蹤審肺計全摸貌的侵工作黃日志訪?？ǖ诙跏邈~條違定期足檢查漲?跟孝蹤審撞計項縱目臺隙帳?緣，原滿那么每么月檢欠查一狗次，崗檢查邪時間問一般嬸安排蘿在次桑月上夜旬，咱并作莊好檢棉查記敲錄。宏常州訪市審庭計局尸國家始建設祖工程藍跟蹤姓審計裙財務卵操作洲方法給財務釋人員金應對減建設嘆工程家的可縱行性享研究餃報告迅、立緒項、次審批斯、設蹈計、都概算枝、施拔工、逝竣工厘進行托全過遷程的企審計礙監(jiān)督怕，以誘資金管運動微為主社線，品從財墓務管膜理、肚財務捉核算句、內躬控制央度等疲方面裝進行傾全面濕審計盒。審撈計人論員進叫點后翻，應章了解站和掌朱握工混程概魂況，同內控露制度護的建殺立情眼況，關帳戶嫌設置王情況絨，財眼務核秋算方岡法等僵，按啦時定這期對謀工程榴工程房的資畢金情坦況進江行審面計。逝同時掏做到快“蓄全面尚審計擱，突貫出重讓點狼〞受，達蘋到加拴強資班金管違理，扎節(jié)約卸建設饒工程綢本錢炕的目饞的。委一、溝前期術費用飄的財頓務審鈴計頭前期摸費用隆包括披規(guī)劃券、設伶計、境征地貪、拆畫遷等蟻費用恰支出幕。這軋些項感目大怪多數(shù)壯具有祝計算侄方法歇簡單岡、政厚策性燦很強熊的特松點，擋首先歡要對沃列入舞工程驢建設占費用扭的項斤目是憂否應略該計澡取，選其次贈要對充計算臂的方以法是盤否恰場當，僻要從車計算律根底獨和費迷用標誤準兩鐵個方僅面進互行審答核。寒由于嚴前期鞠費用另中征奇地拆痕遷補脈償費飾用所拍占比高重較勉大，阻因此胖應重僅點對季拆遷哨補償怖經費天進行拋審計恭。其宇審計移的方皂法為某：減1.掙審計礎人員植應根舊據建句設單江位報決送項仙目批恥文、發(fā)建設喝用地支規(guī)劃么許可貌證〔竟或國漸有土律地使艱用證留〕、對拆遷占范圍跑、拆槳遷對借象、州房屋據拆遷窄許可球證等嘆資料全，并扔結合勢現(xiàn)場伸查看排，據貓此了瞎解拆礎遷的喇具體滴范圍凍；鑼2.勉在簽奇定承賢包合僅同前滑對合訓同初夏稿進昨行審修查，耀合同逗是否醉符合聞相關李的拆談遷法喘規(guī)，搶費率隔計取牢是否胞合法旅，涉穗及的期條款墨是否菠真實棉、全軋面、報無歧假義，宴對違狗約責侍任有悲無相慘關約賊定；冶3.唱拆遷誼實施源時，頂審計寸人員膏應分妙清土掩地性懂質，灑按照逃現(xiàn)行間國有鍵土地頓和集尖體土科地拆優(yōu)遷補輸償法維規(guī)政虹策對練評估賊單位煙出具蕉的評糊估結戀果及噸被拆仿遷人夜的補椅償費愧進行芳審核供；對幻疑難旅問題例和特端例事棕件的哥處理突是否諷手續(xù)武完善倘，是肅否履子行了橫必要廚的程壽序，東有無腎書面有記錄疾；渾4.智通過節(jié)對拆永遷實畫施單吸位及數(shù)相關辨單位風的帳拳目審膠查以奉及走蒜訪調甜查被策拆遷努戶等得手段丘，查次看拆倉遷實勞施單撓位是途否按敏照拆朝遷安犁置協(xié)辭議進亡行補搜償，正有無懶弄虛年作假靠，截境留、踩侵占到、挪蛙用拆消遷資成金。績二、垮施工尾階段豬的財衰務審克計希1.模檢查蒜工程神工程冶內控確制度薦和財治務管露理制塞度的牌執(zhí)行益情況誼。重側點檢鹿查是矛否實悲行帳子、錢松、物帝三分料管，憶是否縣有健洋全的香稽核鮮和核氏對規(guī)閃定。宴針對挎存在柏的問梅題，汪及時網提出唇完善喊的辦影法。烘2.伯工程酒款項吵的支城付是娃否根蛾據工疾程審咱計人攻員核雙定的慨工程潛量按刷合同躺進度形付款辮，是多否有災超付刪工程熱款現(xiàn)交象，宏如有今應查更明原惱因，破提出蔬審計奇建議任。朱3.肢建設武工程削設備鍋和材商料的哄審計寬。設乖備、裂材料春審計注是建魯設項笑目審翠計的林重要撈組成翼局部百。其例審計踩的目笛的是霸檢查熱設備車、材俊料采脹購的熟真實轎性、胳正確洪性和牙合規(guī)變性。霞審計冬時應手從設丙備、野材料繼采購丹的原鼓始憑刃證、挨記帳藍憑證魯、合時同、屈設備魯清單造等資客料進節(jié)行檢怎查，田著重著從設錘備、別材料弦采購腫和發(fā)莊出使賤用二硬方面坡進行驗審計趟。消首先聲審查硬設備肉、材之料采劉購的扮規(guī)格柄、數(shù)縱量、痕型號剝與工完程項恐目確茄定是動否一懲致，翼審計黨時要盆依據膀建設忙單位陽提供譽的設亦備、詞材料膚采購朽方案屯進行電核對業(yè)，其勸次審絕查采積購的你方式絨是否梳合理燭、合香法、竭合規(guī)傭，價剪格是頓否符戴合市