注冊(cè)會(huì)計(jì)師(.22每日一練)題目

茂名中公教育注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試：會(huì)計(jì)沙龍每日一練(11月22日)一、會(huì)計(jì)單項(xiàng)選擇題1.甲公司以其持有的丙公司股票交換乙公司的一棟自用辦公樓，并將換入的辦公樓直接對(duì)外出租。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，其成本為18萬(wàn)元，累計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為5萬(wàn)元，在交換日的公允價(jià)值為28萬(wàn)元。甲公司另向乙公司支付銀行存款2萬(wàn)元。乙公司用于交換的辦公樓的賬面價(jià)值為26萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價(jià)值為30萬(wàn)元。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于乙公司會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（

）。A.換出辦公樓按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C.換入丙公司股票按換出辦公樓的賬面價(jià)值計(jì)量D.換出辦公樓的處置凈收益為4萬(wàn)元2.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，在換出庫(kù)存商品且其公允價(jià)值包含增值稅的情況下，下列說(shuō)法正確的是（

）。A.按庫(kù)存商品不含稅的公允價(jià)值確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.按庫(kù)存商品含稅的公允價(jià)值確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.按庫(kù)存商品公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入D.按庫(kù)存商品的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3.A公司以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)交換B公司一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司換出無(wú)形資產(chǎn)的原值為1850萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)為900萬(wàn)元，公允價(jià)值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值等于計(jì)稅價(jià)格，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。A公司另向B公司支付補(bǔ)價(jià)5萬(wàn)元。另以銀行存款支付換入可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。則A公司換入可供出售金融資產(chǎn)的入賬成本為（

）萬(wàn)元。四、稅法多項(xiàng)選擇題1.因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，下列關(guān)于企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，不正確的有（

）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個(gè)人限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個(gè)人限售股取得的收入，不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅，但企業(yè)將限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅C.依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股D.未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算被轉(zhuǎn)讓的限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值2.居民企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有（

）。A.國(guó)債利息收入B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的收益C.連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益D.持有2011年發(fā)行的地方政府債券取得的利息收入3.下列關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（

）。A.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除B.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司在等待期內(nèi)按照會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除C.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除D.股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤(pán)價(jià)格確定4.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（

）。A.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金B(yǎng).企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用C.企業(yè)向人民法院支付的訴訟費(fèi)用D.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金5.下列資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（

）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.未投入使用的廠房C.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有（

）。A.房屋B.機(jī)器C.火車(chē)D.家具五、經(jīng)濟(jì)法單項(xiàng)選擇題1、按照規(guī)范內(nèi)容的不同，法律規(guī)范可以分為（）。A、授權(quán)性規(guī)范與義務(wù)性規(guī)范B、強(qiáng)行性規(guī)范與任意性規(guī)范C、確定性規(guī)范與準(zhǔn)用性規(guī)范D、委任性規(guī)范與準(zhǔn)用性規(guī)范2、《合同法》第一百八十四條規(guī)定：“供用水、供用氣、供用熱力合同，參照供用電合同的有關(guān)規(guī)定。”此規(guī)定屬于（）。A、任意性規(guī)范B、確定性規(guī)范C、委任性規(guī)范D、準(zhǔn)用性規(guī)范3、下列關(guān)于法律關(guān)系主體權(quán)利能力與行為能力的說(shuō)法中，正確的是（）。A、自然人的行為能力一般通過(guò)自身實(shí)現(xiàn)，而法人的行為能力則通過(guò)法定代表人或者其他代理人實(shí)現(xiàn)B、行為能力是權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格C、權(quán)利能力是指權(quán)利主體能夠通過(guò)自己的行為取得權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的能力D、社會(huì)組織作為法律關(guān)系的主體，不具有權(quán)利能力和行為能力4、下列規(guī)范性文件中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。A、吉林省人民代表大會(huì)常委會(huì)制定的《吉林省反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)條例》B、國(guó)務(wù)院制定的《人民幣管理?xiàng)l例》C、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)證券法》D、財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》5、下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中的人的行為范圍的是（）。A、地震B(yǎng)、戰(zhàn)爭(zhēng)C、騙稅D、水災(zāi)六、風(fēng)險(xiǎn)管理單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中屬于政治環(huán)境分析的因素有（）。A、企業(yè)所在國(guó)家和地區(qū)的政局穩(wěn)定狀況B、政府行為對(duì)企業(yè)的影響C、執(zhí)政黨所持的態(tài)度和推行的基本政策，以及這些政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性D、各政治利益集團(tuán)對(duì)企業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的影響2、政治和法律環(huán)境因素對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略影響的特點(diǎn)包括（）。A、不可測(cè)性B、直接性C、不可逆轉(zhuǎn)性D、穩(wěn)定性3、下列屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素所要考慮的因素有（）。A、產(chǎn)業(yè)政策B、稅收水平C、信貸投放D、政府補(bǔ)助4、下列屬于市場(chǎng)細(xì)分的有（）。A、人口細(xì)分B、應(yīng)用細(xì)分C、工業(yè)細(xì)分D、消費(fèi)細(xì)分5