注冊會計師(.22每日一練)題目

茂名中公教育注冊會計師考試：會計沙龍每日一練(11月22日)一、會計單項選擇題1.甲公司以其持有的丙公司股票交換乙公司的一棟自用辦公樓，并將換入的辦公樓直接對外出租。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，其成本為18萬元，累計確認(rèn)公允價值變動收益為5萬元，在交換日的公允價值為28萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款2萬元。乙公司用于交換的辦公樓的賬面價值為26萬元，未計提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價值為30萬元。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于乙公司會計處理的表述中，正確的是（

）。A.換出辦公樓按照賬面價值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)C.換入丙公司股票按換出辦公樓的賬面價值計量D.換出辦公樓的處置凈收益為4萬元2.具有商業(yè)實質(zhì)且以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，在換出庫存商品且其公允價值包含增值稅的情況下，下列說法正確的是（

）。A.按庫存商品不含稅的公允價值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入B.按庫存商品含稅的公允價值確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入C.按庫存商品公允價值高于賬面價值的差額確認(rèn)營業(yè)外收入D.按庫存商品的賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入3.A公司以一項無形資產(chǎn)交換B公司一項可供出售金融資產(chǎn)，該交易具有商業(yè)實質(zhì)。A公司換出無形資產(chǎn)的原值為1850萬元，累計攤銷為900萬元，公允價值1000萬元，公允價值等于計稅價格，營業(yè)稅稅率為5%。A公司另向B公司支付補價5萬元。另以銀行存款支付換入可供出售金融資產(chǎn)相關(guān)稅費10萬元。則A公司換入可供出售金融資產(chǎn)的入賬成本為（

）萬元。四、稅法多項選擇題1.因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，下列關(guān)于企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，不正確的有（

）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個人限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算繳納企業(yè)所得稅，將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時應(yīng)代扣代繳個人所得稅B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持的個人限售股取得的收入，不屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅，但企業(yè)將限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時應(yīng)代扣代繳個人所得稅C.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股D.未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算被轉(zhuǎn)讓的限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值2.居民企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有（

）。A.國債利息收入B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債取得的收益C.連續(xù)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益D.持有2011年發(fā)行的地方政府債券取得的利息收入3.下列關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（

）。A.對股權(quán)激勵計劃實行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除B.對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司在等待期內(nèi)按照會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用在企業(yè)所得稅前扣除C.對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除D.股票實際行權(quán)時的公允價格，以實際行權(quán)日該股票的收盤價格確定4.下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（

）。A.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金B(yǎng).企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C.企業(yè)向人民法院支付的訴訟費用D.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金5.下列資產(chǎn)中，不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（

）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.未投入使用的廠房C.接受捐贈的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6.除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有（

）。A.房屋B.機器C.火車D.家具五、經(jīng)濟(jì)法單項選擇題1、按照規(guī)范內(nèi)容的不同，法律規(guī)范可以分為（）。A、授權(quán)性規(guī)范與義務(wù)性規(guī)范B、強行性規(guī)范與任意性規(guī)范C、確定性規(guī)范與準(zhǔn)用性規(guī)范D、委任性規(guī)范與準(zhǔn)用性規(guī)范2、《合同法》第一百八十四條規(guī)定：“供用水、供用氣、供用熱力合同，參照供用電合同的有關(guān)規(guī)定?！贝艘?guī)定屬于（）。A、任意性規(guī)范B、確定性規(guī)范C、委任性規(guī)范D、準(zhǔn)用性規(guī)范3、下列關(guān)于法律關(guān)系主體權(quán)利能力與行為能力的說法中，正確的是（）。A、自然人的行為能力一般通過自身實現(xiàn)，而法人的行為能力則通過法定代表人或者其他代理人實現(xiàn)B、行為能力是權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格C、權(quán)利能力是指權(quán)利主體能夠通過自己的行為取得權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的能力D、社會組織作為法律關(guān)系的主體，不具有權(quán)利能力和行為能力4、下列規(guī)范性文件中，屬于部門規(guī)章的是（）。A、吉林省人民代表大會常委會制定的《吉林省反不正當(dāng)競爭條例》B、國務(wù)院制定的《人民幣管理條例》C、全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國證券法》D、財政部頒布的《會計從業(yè)資格管理辦法》5、下列各項中，屬于法律事實中的人的行為范圍的是（）。A、地震B(yǎng)、戰(zhàn)爭C、騙稅D、水災(zāi)六、風(fēng)險管理單項選擇題多項選擇題1、下列各項中屬于政治環(huán)境分析的因素有（）。A、企業(yè)所在國家和地區(qū)的政局穩(wěn)定狀況B、政府行為對企業(yè)的影響C、執(zhí)政黨所持的態(tài)度和推行的基本政策，以及這些政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性D、各政治利益集團(tuán)對企業(yè)活動產(chǎn)生的影響2、政治和法律環(huán)境因素對企業(yè)戰(zhàn)略影響的特點包括（）。A、不可測性B、直接性C、不可逆轉(zhuǎn)性D、穩(wěn)定性3、下列屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素所要考慮的因素有（）。A、產(chǎn)業(yè)政策B、稅收水平C、信貸投放D、政府補助4、下列屬于市場細(xì)分的有（）。A、人口細(xì)分B、應(yīng)用細(xì)分C、工業(yè)細(xì)分D、消費細(xì)分5