旅行社財務(wù)制度范本

合同、協(xié)議書模板——可編輯、可修改第11頁，共11頁旅行社財務(wù)制度范本

每個行業(yè)都有每個行業(yè)的游戲規(guī)則,同時在財務(wù)方面也都有要符合行業(yè)與法律的財務(wù)制度。以下提供旅行社財務(wù)制度范本:第一章總則

第一條 為了規(guī)范旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)行為,有利于旅游、飲食服務(wù)企業(yè)公平競爭,根據(jù)中華人民共和國(企業(yè)財務(wù)通則),制定本制度。

第起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則:

(一) 法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的,按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定。

(的國家外匯牌價。

第六十六條 、匯兌損益是指企業(yè)外幣存款、外幣借款以及用外幣結(jié)算的往來款項發(fā)生變動時,因不同幣種之間折算而發(fā)生的差額。

第六十七條 企業(yè)發(fā)生匯兌損益時,按以下原則處理:企業(yè)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益,在購置期間計入資產(chǎn)的價值。企業(yè)提供勞務(wù)、銷售商品等經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益,計入或沖減財務(wù)費(fèi)用。企業(yè)在籌建期間的匯兌凈損失,自企業(yè)營業(yè)亂按一般不短于5年的期限分期平均攤銷;匯兌凈收益,自企業(yè)營業(yè)起,按一般不短于5年的期限分期平均轉(zhuǎn)銷,或者留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的虧損。清算期間,計入清算損益。

第六十八條 企業(yè)收到投資者的出資額,如需折合記賬本位幣的,有關(guān)資產(chǎn)賬戶按當(dāng)日國家外匯牌價或者當(dāng)月1日的國家外匯牌價折合;實(shí)收資本賬戶按合同、協(xié)議選定的國家外匯牌價折合;合同、協(xié)議未作約定的,按企業(yè)初次收到出資額時的國家外匯牌價折合。有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額,作為資本公積金。

第六十九條 企業(yè)發(fā)生外幣調(diào)劑業(yè)務(wù)時,外幣金額按調(diào)劑價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額的差額,計入當(dāng)期損益。

第七十條 企業(yè)所得外匯收入,應(yīng)接國家外匯管理規(guī)定分配使用。企業(yè)的外匯凈收入應(yīng)按規(guī)定向財政機(jī)關(guān)申請辦理外匯留成。第十章企業(yè)清算

第七十一條 企業(yè)自宣布終止之日起,應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定清算方案,清理企業(yè)財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單;處理企業(yè)債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資;清結(jié)納稅事宜;償還企業(yè)債務(wù);處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)等。

第七十二條 被清算企業(yè)的財產(chǎn)包括宣布終止時企業(yè)的全部財產(chǎn)以及企業(yè)在清算期間取得的財產(chǎn)。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,不得處置企業(yè)財產(chǎn)。

第七十三條 清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以評估或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第七十四條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日期間內(nèi),下列行為無效,清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn):

(一) 隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

(二) 非正常壓價處理財產(chǎn);

(三) 對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保;

(四) 對未到期的債務(wù)提前清償;

(五) 放棄自己的債權(quán)。第七十五條企業(yè)辦理清算發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費(fèi)用是指企業(yè)在清算過程中為進(jìn)行清算工作所發(fā)生的必不可少的支出,包括:法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過程中所必須的其他支出。企業(yè)清算終結(jié)前,除支付清算費(fèi)用外,不得以任何方式處置企業(yè)財產(chǎn)。第七十六條清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán),以及清算期間的經(jīng)營收入或損失等,計入清算損益。

第七十七條 企業(yè)財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):

(一) 應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi);

(二) 應(yīng)繳末繳國家的稅金;

(三) 尚未償付的債務(wù)。企業(yè)清算后的財產(chǎn)不足同一順序清償要求的,按照比例清償。

第七十八條 清算終了,企業(yè)的清算凈收益(指資產(chǎn)凈額或剩余資產(chǎn)超過資本金及未分配利潤之和的部分),應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按照下列原則處理:有限責(zé)任公司,按投資者出資比例或者合同、章程規(guī)定進(jìn)行分配。股份有限公司,按照優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。如不能全額償還優(yōu)先股股金時,按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。

第七十九條 清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并編制清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)中國注冊會計師驗證后,向工商行政管理部門和主管財政機(jī)關(guān)辦理注銷登記。第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價

第八十條 財務(wù)報告是指反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

第八十一條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表及有關(guān)附表。

第八十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向主管財政機(jī)關(guān)等政府部門上以及其他與企業(yè)有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。企業(yè)應(yīng)在年度終了后按規(guī)定期限將年度財務(wù)報告連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機(jī)關(guān)審批。

第八十三條 企業(yè)的財務(wù)情況說明書,主要說明下列內(nèi)容:

(一) 企業(yè)經(jīng)營狀況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。

(二) 對某些重要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因;對本期或者下期財務(wù)情況有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表日后至報出財務(wù)會計報告前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的其他事項。第八十四條考核和評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括:流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤率、營業(yè)利潤率、成本利潤率等。

(一) 流動比率用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以為現(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。計算公式為:流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債_100%

(二) 速動比率用于衡量企業(yè)流動資產(chǎn)可以立即用于償付流動負(fù)債的能力。計算公式為:速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債_100%速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

(三) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率用于反映企業(yè)應(yīng)收帳款的流動程度。計算公式為:應(yīng)收財款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額_100%賒銷收入凈額=營業(yè)收入-現(xiàn)銷收入應(yīng)收帳款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收帳款)÷2

(四) 存貨周轉(zhuǎn)率用于衡量企業(yè)的存貨是否過量。計算公式為:存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額_100%存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2

(五) 資產(chǎn)負(fù)債率用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營活動的能力。計算公式為:資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)凈值總額_100%

(六) 資本金利潤率用于衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。計算公式為:資本金利潤率=利潤總額/資本金總額_100%

(七) 營業(yè)利潤率用于衡量企業(yè)的盈利水平。計算方式為:營業(yè)利潤率=利潤總額/營業(yè)收入凈額_100%

(八) 成本利潤率用于反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系。計算公式為:成本利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額_100%第十二章附則第八十五條本制度由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第八十六條企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合具體情況制定本企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法,并報主管財政機(jī)關(guān)備案。各地區(qū)、各部門不再制定財務(wù)制度。附件:旅游、飲食服務(wù)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表房屋、建筑物分類

一、房屋營業(yè)用房20--40年非營業(yè)用房35--45年簡易房5--10年

二、 建筑物10--25年機(jī)器設(shè)備分類

一、供電系統(tǒng)設(shè)備15--20年

二、 供熱系統(tǒng)設(shè)備11--18年

三、 中央空調(diào)設(shè)備10--20年

四、 通訊設(shè)備8--10年

五、 洗滌設(shè)備5--10年

六、 維修設(shè)備10年

七、 廚房用具設(shè)備5--10年

八、 電子計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6--10年

九、 電梯10年

十、 相片沖印設(shè)備8--10年

十一、復(fù)印、打字設(shè)備3--8年

十二、 其他機(jī)器設(shè)備10年

一、交通運(yùn)輸工具分類大型客車(33座以上)30萬公里8--10年中型客車(32座以下)30萬公里8--10年小轎車20萬公里5--7年

二、 行李車30萬公里7--8年

三、 貨車50萬公里12年

四、 摩托車15萬公里5年家具設(shè)備分類

一、家具設(shè)備營業(yè)用家具設(shè)備5--8年辦公用設(shè)備10--20年

二、 地毯純毛地毯5--10年混織地毯3--5年化纖地毯3年電器及影視設(shè)備分類

一、閉路電視播放設(shè)備10年

二