企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

PAGEPAGE20湖南大學(xué)HUNANUNIVERSITY畢業(yè)論文題目：企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究考生姓名學(xué)籍號(hào)專業(yè)會(huì)計(jì)電算化指導(dǎo)老師二0一三年9月18日畢業(yè)論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在老師的指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的成果作品。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。

學(xué)生簽名：日期：2013年10月18日畢業(yè)論文版權(quán)使用授權(quán)書(shū)本畢業(yè)論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)湖南大學(xué)可以將本論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本論文。本論文屬于

1、保密，在______年解密后適用本授權(quán)書(shū)。

2、不保密√。

（請(qǐng)?jiān)谝陨舷鄳?yīng)方框內(nèi)打“√”）

學(xué)生簽名：日期：年月日

指導(dǎo)教師簽名：日期：年月日摘要重大風(fēng)險(xiǎn)事件的不斷發(fā)生使企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)日常財(cái)務(wù)控制水平的高低對(duì)于企業(yè)的良性發(fā)展有著重要影響。在企業(yè)日常資金管理中，營(yíng)運(yùn)資金占企業(yè)資金的比重很大，同時(shí)營(yíng)運(yùn)資金也是企業(yè)資金組成中流動(dòng)性最大、周轉(zhuǎn)性最強(qiáng)和變化最快的部分，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理管理水平的高低很大程度上決定著企業(yè)的生存。企業(yè)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理也缺乏應(yīng)有的重視，在營(yíng)運(yùn)資金管理上存在著營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)、營(yíng)運(yùn)資金管理弱化等問(wèn)題。本文首先對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)內(nèi)外發(fā)展歷程進(jìn)行了綜述，然后著重提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的新模式。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；營(yíng)運(yùn)資金管理；運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理近年來(lái)，美國(guó)安然公司、世通公司等商業(yè)巨頭相繼倒閉，株冶、中儲(chǔ)棉、新加坡中航油和中盛糧油等巨虧事件連續(xù)發(fā)生，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)界和學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更是因?yàn)槠洹安僮鞒绦?、人員和系統(tǒng)上的不足或失誤或外部事件會(huì)直接或間接造成公司重大損失”的特征成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都是從無(wú)到有、從小到大，只要能及早發(fā)現(xiàn)，做到“防微杜漸”，將風(fēng)險(xiǎn)及早發(fā)現(xiàn)并控制，就能避免更大的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)有來(lái)源于企業(yè)外部的，也有來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部的，但人們通常只關(guān)注企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)，較為忽視企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。一項(xiàng)錯(cuò)誤決策、一次操作失誤都會(huì)給企業(yè)造成了巨大損失，正如前例所示，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)的最大隱患。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)雖然取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但是同時(shí)也暴露出很多問(wèn)題，如盲目投資、擴(kuò)大規(guī)模、生產(chǎn)流程無(wú)序、信息管理失敗等，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定程度，這些問(wèn)題就會(huì)顯露出來(lái)，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o處不在，又難于把控。因此，企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究具有相當(dāng)重要的意義。企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理研究要從理論上探討企業(yè)運(yùn)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)因素的管理方法，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供理論支持。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系使企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中形成一套防范風(fēng)險(xiǎn)的工作機(jī)制，使運(yùn)營(yíng)流程中的風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效控制，避免給企業(yè)造成了重大損失，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效。summaryWemajorriskeventsthatfocusonenterpriseriskmanagementbecomethefocusof.Levelcontrollevelofdailyfinancialenterprisehasimportantimpactonthehealthydevelopmentofenterprises.Inthedailyfundmanagementcompanies,workingcapitalofenterprisesaccountedforalargeproportionoffunds,atthesametime,workingcapitalisenterprisefundliquidityinthelargest,strongestandturnoverofthefastestchangingpart,therefore,levelofoperationmanagementoffundsmanagementlargelydeterminesthesurvivalofenterprises.Enterpriseforworkingcapitalmanagementisalsoalackofdueattention,intheworkingcapitalmanagementareworkingcapitalinefficientoperation,workingcapitalmanagementissuessuchasweakening.Thispapersummarizestheenterpriseoperationalriskmanagementdevelopmenthistoryathomeandabroad,andthenputsforwardanewmodeofenterpriseriskmanagement.Riskcomesfromscratch,fromsmalltolarge,aslongascanbediscoveredearly,do"checkerroneousideasattheoutset,"theriskofearlydiscoveryandcontrol,toavoidgreaterriskevents.Riskcomesfromtheenterpriseexternal,alsocomesfromtheinternal,butpeopleoftenonlypayattentiontoenterpriseexternalrisks,neglectedtheinternalrisk.Awrongdecision,anerrorwillcausegreatlossestotheenterprise,astheexampleshows,internalriskhasbecomethebiggesthiddentroubleofenterprise.Atpresent,China'senterpriseshavemadeconsiderabledevelopment,butalsoexposedmanyproblems,suchasblindinvestment,expandthescaleofproductionprocess,informationmanagement,disorderlyfailure,whentheenterprisedevelopmenttoacertainextent,theseproblemswillberevealed,bringstherisktoenterprisedevelopment.Alloftheseriskfactors,anditisdifficulttocontrol.Therefore,hassignificantmeaningtoresearchtheenterpriseoperationalriskmanagement.Researchonriskmanagementofenterpriseoperationmanagementofriskfactorsintheoperationoftheenterprisesfromthetheory,theestablishmentofriskmanagementsystem,inordertoprovidetheoreticalsupportfortheoperationalriskmanagementofenterprises.Theoperationalriskmanagementsystemtoenableenterprisestoformariskpreventionmechanismindailyoperation,sothattheriskofoperatingprocesshasbeeneffectivelycontrolled,toavoidcausingmajorlossestotheenterprise,improveenterpriseperformance.目錄一、 國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展研究的狀況 6二、 營(yíng)運(yùn)資金管理的基本理論 7三、 企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究 8四、 企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理 8五、 營(yíng)運(yùn)分析 9六、 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題 11七、 完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施 12八、 營(yíng)運(yùn)資金管理的意義和目標(biāo) 14九、 結(jié)語(yǔ) 14參考文獻(xiàn)： 16致謝企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理研究國(guó)內(nèi)外關(guān)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展研究的狀況、國(guó)外營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程國(guó)雖然運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的思想一直伴隨著人類的實(shí)踐活動(dòng)，但運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的提出卻經(jīng)歷了大約80年的時(shí)間，它是在風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展中逐漸發(fā)展起來(lái)的。其發(fā)展歷程如下：(1)20世紀(jì)30年代：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的萌芽。20世紀(jì)30年代，風(fēng)險(xiǎn)管理最早應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)。美國(guó)賓夕法尼亞大學(xué)所羅門·許布納博士1930年在一次保險(xiǎn)問(wèn)題會(huì)議上第一次提出了“風(fēng)險(xiǎn)管理”的概念。1932年，美國(guó)成立了紐約保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)，該協(xié)會(huì)的成立標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理思想的初步興起。保險(xiǎn)是轉(zhuǎn)移企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中純風(fēng)險(xiǎn)的損失，對(duì)保險(xiǎn)的管理也就是對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想也在萌芽。(2)20世紀(jì)50年代：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展?！帮L(fēng)險(xiǎn)管理”最早出現(xiàn)在1950年RussellGallagher的調(diào)查報(bào)告“風(fēng)險(xiǎn)管理：成本控制的新階段”，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)研究則以梅爾與赫爾奇斯1963年出版的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》和Williams&Heins1964年出版的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》為標(biāo)志。同時(shí)，成本控制制度和內(nèi)部控制制度的發(fā)展極力推動(dòng)了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。20世紀(jì)80年代初，因受債務(wù)危機(jī)的影響，金融業(yè)開(kāi)始普遍重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，其結(jié)果是產(chǎn)生了著名的《巴塞爾協(xié)議》（1988）。該協(xié)議提出了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)范，標(biāo)志著運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)性研究的開(kāi)始。(3)20世紀(jì)90年代：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的成長(zhǎng)期。20世紀(jì)90年代后，非金融領(lǐng)域中嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事件（即運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)）不僅降低了企業(yè)的績(jī)效，而且給企業(yè)造成了重大損失，企業(yè)主們發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)因素絕大部分能夠管理卻沒(méi)能得到有效管理，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步向監(jiān)督、管理和控制有關(guān)組織機(jī)構(gòu)和流程的方向發(fā)展。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)界和學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)。國(guó)際結(jié)算銀行在2001年1月在發(fā)放的《新巴塞爾資本協(xié)議》首先給出了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確定義，并在修訂案中要求“為運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)專門撥出法定資本金”及“建立適當(dāng)?shù)墓芾砗涂刂萍軜?gòu)”。2001年新加坡的《證券和期貨法案》則要求確認(rèn)、解決并監(jiān)控所有與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，要求核實(shí)內(nèi)部政策是否得到遵守，自行決斷的權(quán)限及運(yùn)營(yíng)和會(huì)計(jì)程序等是否得到遵守和監(jiān)控。2002年7月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)薩班斯法案（Sarbanes-Oxley法案），要求所有美國(guó)上市公司必須建立和完善內(nèi)控體系以確保提交的財(cái)政報(bào)告的正確性。Jack·L·King在《運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)：度量與建模》中也提出運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)降低影響公司收益的整體風(fēng)險(xiǎn)來(lái)增加股東價(jià)值，其代表了一個(gè)新的前沿學(xué)科。（二）、國(guó)內(nèi)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究開(kāi)始于20世紀(jì)80年代，從1986年的“期限管理”為起點(diǎn)，以1993年7月開(kāi)始的“整頓金融秩序，嚴(yán)肅金融紀(jì)律，推進(jìn)金融改革，強(qiáng)化宏觀調(diào)控”為風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)發(fā)展的開(kāi)始。之后，國(guó)家先后出臺(tái)的一些法規(guī)政策，如《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《證券公司內(nèi)部控制指引》、《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(征求意見(jiàn)稿)》等，極大的推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，為運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2006年6月，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）明確提出了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論框架，對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展指明了方向，它代表著國(guó)內(nèi)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐發(fā)展的新方向。在國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界，1984年臺(tái)灣學(xué)者宋明哲出版了《風(fēng)險(xiǎn)管理》一書(shū)，1987年郭仲偉出版了《風(fēng)險(xiǎn)管理與決策》，1990年金潤(rùn)圭出版了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理》，林義出版了《風(fēng)險(xiǎn)管理》。1993年香港保險(xiǎn)總會(huì)出版了第一本《風(fēng)險(xiǎn)管理》手冊(cè)，1997年王誠(chéng)出版了《競(jìng)爭(zhēng)策略與風(fēng)險(xiǎn)管理》，1998年趙曙明出版了《國(guó)際企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》，這些著作主要是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的研究。1999年張紀(jì)康出版的《企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理》、2004年嚴(yán)暉出版的《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)整合框架研究》、張坤等出版的《風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)》等這些著作中逐漸開(kāi)始對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，不過(guò)大部分的研究只是提出了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的初步概念，沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)性的分析。作為一門學(xué)科，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)在中國(guó)仍舊處于起步階段。營(yíng)運(yùn)資金管理的基本理論（一）、營(yíng)運(yùn)資金的概念辨析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是追求利潤(rùn)最大化，而利潤(rùn)的產(chǎn)生離不開(kāi)各項(xiàng)資源的運(yùn)作，只有合理地進(jìn)行資源配置，企業(yè)才能完成現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金的循環(huán)，以達(dá)到不斷增值的目的。維持這個(gè)循環(huán)的資金鏈就稱之為營(yíng)運(yùn)資金?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)營(yíng)運(yùn)資金概念有了更加深入的研究，出現(xiàn)三種不同的理解，這三種概念分別為：（1）將營(yíng)運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時(shí)期全部流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，也稱為凈營(yíng)運(yùn)資金。它是一個(gè)抽象概念，并不特指某項(xiàng)資產(chǎn)，而是一個(gè)差額，因此也被稱為狹義的營(yíng)運(yùn)資金。將營(yíng)運(yùn)資金理解為企業(yè)一定時(shí)期的全部流動(dòng)資產(chǎn)，也稱為總營(yíng)運(yùn)資金。它是一個(gè)具體概念，包含了企業(yè)所有流動(dòng)資產(chǎn)，即企業(yè)一定時(shí)期持有的現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付賬款及各類存貨資產(chǎn)等，因此也被稱為廣義的營(yíng)運(yùn)資金。、營(yíng)運(yùn)資金管理的概念與營(yíng)運(yùn)資金概念的第三種理解方式相對(duì)應(yīng)，營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)包括企業(yè)流資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債管理的全部?jī)?nèi)容。概括而論，營(yíng)運(yùn)資金管理是通過(guò)規(guī)劃與控制流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債，使企業(yè)保持良好的償債能力和獲利能力，以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量控制為核心的一系列管理活動(dòng)的總稱。我國(guó)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理注重對(duì)短期資產(chǎn)的管理，比如現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理和短期證券管理等。企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究(1)分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素：首先對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)進(jìn)行分析和研究，找到企業(yè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)中價(jià)值創(chuàng)造流程，確立企業(yè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的核心流程。其次是通過(guò)對(duì)價(jià)值鏈模型的分析建立基于價(jià)值鏈的企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素模型。再次通過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)的分析確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的管理指標(biāo)體系，建立基于價(jià)值鏈的企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)分解模型。(2)建立運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)體系確定后，必須對(duì)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的核心流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。本部分主要是通過(guò)確定指標(biāo)權(quán)重的分配、制定量化公式和規(guī)則、定位數(shù)據(jù)來(lái)源、確定控制目標(biāo)、區(qū)分管理周期等步驟來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)的體系，采用控制圖法來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。(3)建立組織體系保障：我們擬在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部引入了運(yùn)營(yíng)監(jiān)控單元（OCU）的概念，OCU單元負(fù)責(zé)管理企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)流程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)反饋給OCU管理層，然后監(jiān)督相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)控制成果，形成一個(gè)封閉的、循環(huán)的管理過(guò)程。具體設(shè)計(jì)如下圖：(4)建立集成化運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)：將運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)用于實(shí)際，通過(guò)建立各級(jí)OCU單元（運(yùn)營(yíng)監(jiān)控單元），利用各種有效溝通渠道傳遞信息，及時(shí)反饋，確保運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行。企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理不同的企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式具有不同的贏利潛力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理為企業(yè)所帶來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)最終可以歸結(jié)為能為顧客創(chuàng)造更多的價(jià)值。成功的企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式與現(xiàn)存的運(yùn)營(yíng)模式相比在本質(zhì)上是一種創(chuàng)造價(jià)值的更好的方法。我們提出創(chuàng)新企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，也就是要提升客戶價(jià)值創(chuàng)造能力，延續(xù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，最終達(dá)到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。今天，中國(guó)企業(yè)已經(jīng)置身于全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，要想求生存謀發(fā)展，必須善于吸取經(jīng)濟(jì)變革的新因素，大力培育企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，才能在長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)超過(guò)同行業(yè)平均水平回報(bào)率，為企業(yè)創(chuàng)造出可持續(xù)性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)能在競(jìng)爭(zhēng)中保持長(zhǎng)期主動(dòng)性。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)就綜合在客戶（Customer）、質(zhì)量（Quality）、時(shí)間（Time）、成本（Cost）和服務(wù)（Service）等關(guān)鍵要素的指標(biāo)體系上，這些反映了企業(yè)實(shí)際的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。固然，出色的技術(shù)可以是核心能力，雄厚的資金可以是核心能力，但它們都是核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)方式。如果沒(méi)有一種很好的管理運(yùn)行方式和盈利模式將這些要素結(jié)合在一起，再出色的技術(shù)也會(huì)失敗。而宏通博智國(guó)際咨詢公司企業(yè)運(yùn)營(yíng)部的專家們具有專業(yè)和豐富的國(guó)內(nèi)外企業(yè)運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，有效地協(xié)助企業(yè)完善運(yùn)營(yíng)管理模式，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理領(lǐng)域的問(wèn)題進(jìn)行診斷，運(yùn)用科學(xué)的方法，經(jīng)過(guò)調(diào)查分析，找出運(yùn)營(yíng)管理中的主要問(wèn)題，提出措施進(jìn)行改進(jìn)，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益。營(yíng)運(yùn)分析、個(gè)體分析我們要了解我們企業(yè)員工的基本素質(zhì)，我們團(tuán)隊(duì)中每個(gè)員工的工作心態(tài)，團(tuán)隊(duì)的員工素質(zhì)，關(guān)注員工整體的個(gè)人修養(yǎng)、敬業(yè)態(tài)度包括是否愿付出、對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度、是否有執(zhí)行力或者對(duì)工作是否服從。（二）、組織分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)組織分析主要是企業(yè)對(duì)員工的關(guān)注或態(tài)度，企業(yè)和員工溝通是否暢通，或者說(shuō)老板對(duì)工作，對(duì)管理方面的專業(yè)度怎樣，對(duì)員工是否真正的關(guān)心，本人認(rèn)為，單位和員工，是一個(gè)平等的關(guān)系，當(dāng)老板需要員工為企業(yè)付出，有敬業(yè)精神，有忠誠(chéng)度等時(shí)，這不是你想員工這樣就這樣的，在一定程度上，企業(yè)首先要對(duì)員工真誠(chéng)，真正關(guān)心，真正舍得，真正懂員工心。只有這樣才能與第一點(diǎn)一樣能配合，或形成真正企業(yè)文化，引導(dǎo)建立真正的文化。說(shuō)得更白一點(diǎn)，在作為這項(xiàng)工作的執(zhí)行者，要關(guān)注老板或領(lǐng)導(dǎo)的真正思想和思維維度，包括老板的愛(ài)好，性格，對(duì)事業(yè)，對(duì)工作的態(tài)度，對(duì)員工的態(tài)度，對(duì)管理的專業(yè)度及老板的修養(yǎng)，都得了解和剖析，其次，我們中高基層員工，特別是作為企業(yè)文化引導(dǎo)者，有什么的方法來(lái)”改造“我們老板和領(lǐng)導(dǎo)。這要一個(gè)過(guò)程，但這一步不能少，否則就成了企業(yè)劣根文化的延續(xù)者，員工背離的倡導(dǎo)者。、狀況分析1、工作是一個(gè)人一生中最好的禮物，企業(yè)是我們工作的載體，我們的企業(yè)在行業(yè)中，在社會(huì)中的角色怎樣，首先是不是一個(gè)很好行業(yè)，或者是不是一個(gè)有發(fā)展的行業(yè)，或者是不是一個(gè)經(jīng)濟(jì)狀況好的企業(yè)，能否給員工帶來(lái)真正的利益和財(cái)富企業(yè)。2、企業(yè)在發(fā)展中是否有一個(gè)明確的目標(biāo)，有一個(gè)真正企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)規(guī)模目標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。因?yàn)檫@是形成文化的紐帶，是員工有凝聚力的紐帶。（四）、營(yíng)運(yùn)情況1、企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)分工是否清楚，系統(tǒng)分工是否清楚，部門工作職責(zé)是否清楚，崗位員工工作崗位職責(zé)是否清楚。因?yàn)檫@是建立企業(yè)運(yùn)營(yíng)制度和運(yùn)營(yíng)流程的基礎(chǔ)。2、企業(yè)內(nèi)部部門間的配合度，企業(yè)內(nèi)部員工的協(xié)作性、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)結(jié)度這也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要條件，以上這些因素能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)提供良好的環(huán)境和執(zhí)行力氛圍，也是保證企業(yè)內(nèi)部工作效率提升重要因素。3、企業(yè)誠(chéng)信的服務(wù)態(tài)度也不可忽略，有的企業(yè)對(duì)客戶很有誠(chéng)信度，但對(duì)員工卻做得不敢恭維；有的企業(yè)對(duì)員工很人情味，但對(duì)客戶卻連蒙帶騙，不負(fù)責(zé)任。4、企業(yè)良好的執(zhí)行力是保證。（五）、企業(yè)文化1、企業(yè)文化對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)效益有著重大作用。眾信集團(tuán)通過(guò)對(duì)眾信集團(tuán)機(jī)構(gòu)企業(yè)近幾年來(lái)的研究，發(fā)現(xiàn)具有重視所有具有重視所有關(guān)鍵管理要素（消費(fèi)者要素、股東要素、企業(yè)員工要素），重視各級(jí)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的公司，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝于那些沒(méi)有這些特征的公司。2、企業(yè)文化在下一個(gè)10年內(nèi)很可能成為決定企業(yè)興衰的關(guān)鍵因素。由于種種原因，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳的企業(yè)的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)財(cái)經(jīng)管理存在著負(fù)面作用。最為重要的原因在于這些企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)采用必要的新型經(jīng)營(yíng)策略，或經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)術(shù)的行為產(chǎn)生抵觸。在當(dāng)今日新月異的世界商海里，一成不變的企業(yè)文化，在未來(lái)10年中對(duì)企業(yè)財(cái)經(jīng)管理，會(huì)有更大的負(fù)面作用，這一點(diǎn)在眾信集團(tuán)是可以預(yù)見(jiàn)的。3、對(duì)企業(yè)豐潤(rùn)的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)，存在負(fù)面作用的企業(yè)文化并非罕見(jiàn)，這些企業(yè)文化容易孽延，即使在那些匯集了許多通情達(dá)理，知識(shí)程度高的人才的眾信集團(tuán)公司也是如此。那些鼓勵(lì)不良經(jīng)營(yíng)行為，阻礙了企業(yè)進(jìn)行合理經(jīng)營(yíng)策略轉(zhuǎn)變的企業(yè)文化，容易在相當(dāng)長(zhǎng)的歲月里溫暖怠慢地，不知不覺(jué)地產(chǎn)生，常常是當(dāng)企業(yè)正處于獲得較好經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的時(shí)候。這種企業(yè)文化一旦存在，就極難改變。因?yàn)檫@些文化不易為人所察，同時(shí)還因?yàn)樗麄儽憩F(xiàn)在對(duì)存在企業(yè)內(nèi)權(quán)力結(jié)構(gòu)的維護(hù)。當(dāng)然，還有著許多其他原因。4、企業(yè)文化盡管不易改變，但他們完全可以轉(zhuǎn)化為有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的企業(yè)文化。這種轉(zhuǎn)變錯(cuò)綜復(fù)雜，需要時(shí)間，同時(shí)也需要與最杰出的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力不同的領(lǐng)導(dǎo)才能，這種領(lǐng)導(dǎo)才能必須具有明確現(xiàn)實(shí)的洞察力。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題（一）、營(yíng)運(yùn)資金短缺企業(yè)要快速發(fā)展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素影響企業(yè)往往存在經(jīng)營(yíng)資金不足的困擾。當(dāng)前國(guó)家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈企業(yè)銷售利潤(rùn)低、墊資嚴(yán)重等因素使企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)資金短缺問(wèn)題。此外，從企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)方面，由于不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，需要大量固定資產(chǎn)投資，如果投資管理不好，也會(huì)造成營(yíng)運(yùn)資金短缺情況。營(yíng)運(yùn)資金短缺會(huì)制約企業(yè)發(fā)展規(guī)模。（二）、營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低有些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金效率低，存在流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢與商業(yè)信用使用差距較大的現(xiàn)象。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，賬面應(yīng)收賬款較大，回收周期較長(zhǎng)，呆死賬發(fā)生概率較大。企業(yè)只注重市場(chǎng)占有率擴(kuò)大，銷售業(yè)績(jī)?cè)黾?，而忽視了?duì)應(yīng)收賬款的管理，減少實(shí)際現(xiàn)金流，降低了營(yíng)運(yùn)資金使用效率。另一方面企業(yè)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)品需求把握不準(zhǔn)確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品滯銷，或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差，使原材料在某個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓，使產(chǎn)品賬面價(jià)值過(guò)高，而可變現(xiàn)能力差，使流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢。第三、商業(yè)信用使用率低，應(yīng)付賬款是一種無(wú)息貸款，合理利用應(yīng)付賬款會(huì)使企業(yè)發(fā)展速度加快。對(duì)于大型企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用效率高，而對(duì)于眾多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)應(yīng)付賬款受到限制，商業(yè)信用利用率很低，而中小企業(yè)又正是支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。（三）、信貸資金比重較大對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優(yōu)點(diǎn)是銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能為企業(yè)提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點(diǎn)是資金成本較高，限制條件較多。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理規(guī)劃，在不斷擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，存在資金的籌集與運(yùn)用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒(méi)有合理安排營(yíng)運(yùn)資金的使用時(shí)間和使用需求量，使信貸資金在某一時(shí)點(diǎn)上閑置。這樣會(huì)降低信貸資金使用效率，加大企業(yè)資金成本，使企業(yè)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）、營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金短缺的情況下盲目擴(kuò)大企業(yè)固資資產(chǎn)投資規(guī)模，使長(zhǎng)期負(fù)債比例上升，營(yíng)運(yùn)資金占用比例下降，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，營(yíng)運(yùn)資金短缺，可能會(huì)影響企業(yè)盈利能力下降，如果企業(yè)長(zhǎng)期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，很可能會(huì)使企業(yè)資金鏈斷裂，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施金融體系的不斷完善以及金融市場(chǎng)的日益國(guó)際化是影響企業(yè)界資金管理的外部環(huán)境。而企業(yè)的自身管理水平低下，經(jīng)營(yíng)不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著企業(yè)的發(fā)展。在內(nèi)外環(huán)境的影響下，企業(yè)為了更好地發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理作用，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，深入分析本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，結(jié)合外部市場(chǎng)、金融環(huán)境，針對(duì)上述資金管進(jìn)中存在的問(wèn)題，主要采取以下幾點(diǎn)措施以供參考。（一）、完善金融市場(chǎng)，拓寬企業(yè)融資渠道在國(guó)家大的金融環(huán)境下，國(guó)家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)在營(yíng)運(yùn)資金的籌措方面實(shí)行多渠道融資。企業(yè)籌措資金的渠道除了長(zhǎng)期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)、集團(tuán)拆借、銀行承兌等多種形式但無(wú)論采用哪種籌資方式都有其優(yōu)缺點(diǎn)，關(guān)鍵是財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)帶來(lái)更大的收益。（二）、合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平關(guān)鍵確定合理的現(xiàn)金持有量，編制每年、月現(xiàn)金收支計(jì)劃表。年度收支計(jì)劃主要根據(jù)各銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量；根據(jù)各存貨采購(gòu)計(jì)劃、勞務(wù)支出用量，以及預(yù)測(cè)的支付期間確定現(xiàn)金支出量，測(cè)算出現(xiàn)金盈余/缺口，如果盈余要編制盈余資金支出計(jì)劃，主要由集團(tuán)用于股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。如果有資金缺口，要通過(guò)銀行貸款、集團(tuán)拆借、銀行承兌式加以補(bǔ)充。月收支計(jì)劃是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲(chǔ)備、安全儲(chǔ)備和增長(zhǎng)儲(chǔ)備，提高資金利用率。（三）、健全存貨的控制與管理首先準(zhǔn)確預(yù)測(cè)存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門準(zhǔn)確制定銷售月計(jì)劃；生產(chǎn)調(diào)度按需排產(chǎn)，編制月計(jì)劃完工產(chǎn)品所需材料清單；采購(gòu)部編制月采購(gòu)計(jì)劃單，三個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合管理者才能對(duì)實(shí)際存貨狀況做到“心中有數(shù)”，為確定合理的訂貨量和訂貨時(shí)機(jī)提供依據(jù)。其次，供應(yīng)商與企業(yè)有效的溝通，供應(yīng)可以根據(jù)需求時(shí)間進(jìn)行排產(chǎn)，保證及時(shí)供貨。（四）、加強(qiáng)應(yīng)收賬款全面的控制與管理首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)制的一項(xiàng)考核指標(biāo)。其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時(shí)無(wú)法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒(méi)有法律依據(jù)。對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的欠款，要及時(shí)簽認(rèn)，防止超過(guò)訴訟時(shí)效。第三、要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時(shí)將信用條款寫(xiě)入合同，用法律形式約束對(duì)方，對(duì)于有的惡意拖欠貨款，必要時(shí)停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專職律師，認(rèn)真研究、利用國(guó)家相關(guān)政策，發(fā)揮對(duì)集團(tuán)整體清欠工作的指導(dǎo)作用。（五）、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來(lái)償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時(shí)要維持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的合理比例，實(shí)現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地規(guī)劃營(yíng)運(yùn)資金和長(zhǎng)期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴(yán)格按資金計(jì)劃使用長(zhǎng)期投資，嚴(yán)禁由于長(zhǎng)期投資資金使用不合理，而占用營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)象。同時(shí)加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，盡可能提高營(yíng)運(yùn)資金利用率，這樣才不會(huì)因?yàn)殚L(zhǎng)期投資增加而減少營(yíng)運(yùn)資金，使企業(yè)盈利能力下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的現(xiàn)象發(fā)生。（六）、加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)管理合理利用商業(yè)信用資金當(dāng)企業(yè)付款周期比收款周期長(zhǎng)時(shí)，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無(wú)息貸款也就越多，企業(yè)能更好運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金。因此采購(gòu)部門在付款時(shí)應(yīng)注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽(yù)度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長(zhǎng)期合作。具統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中占到流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期籌資來(lái)源。綜上所述，企業(yè)強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金管理，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效率，在考率風(fēng)險(xiǎn)的前提下，以最小的投入，獲得最大的產(chǎn)出。營(yíng)運(yùn)資金管理的意義和目標(biāo)、營(yíng)運(yùn)資金管理的意義在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所不可缺少的，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的管理是否有效，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和獲利能力。營(yíng)運(yùn)資金管理的重要意義在于，一方面由于現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的非同步性和不確定性，使企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出難以在時(shí)間上相互匹配，從而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不確定性，儲(chǔ)備適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金，可以使企業(yè)資金的日常收付形成良性循環(huán)。另一方面，適量的營(yíng)運(yùn)資金可以保持和增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。、營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的根本目的是通過(guò)實(shí)施有效的管理活動(dòng)，保證企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的充分流動(dòng)性和安全性，并盡可能的提高營(yíng)運(yùn)資金的利用水平和周轉(zhuǎn)能力，努力提高企業(yè)的整體盈利能力。營(yíng)運(yùn)資金的目標(biāo)具體包括：（1）保持適當(dāng)?shù)膬攤芰ζ髽I(yè)的償債能力，尤其是短期的償債能力，影響企業(yè)的信譽(yù)和未來(lái)的發(fā)展，直接關(guān)乎企業(yè)的生存。判斷短期償債能力強(qiáng)弱的主要依據(jù)是營(yíng)運(yùn)資金，流動(dòng)比率和流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性程度。（2）不斷提高盈利能力盈利能力是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存與發(fā)展的根本條件。其關(guān)鍵在于能否有效運(yùn)用資金，順利實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)和增值。成功的企業(yè)通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金的支持和運(yùn)動(dòng)，在流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的反復(fù)循環(huán)轉(zhuǎn)變中，不斷獲取利潤(rùn)。影響盈利能力的重要因素是營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度。加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵是加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨的管理，提高應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款和存貨是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)動(dòng)的必經(jīng)環(huán)節(jié)，通過(guò)提高它們的周轉(zhuǎn)速度，營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度也將隨之加快，最終提高企業(yè)的盈利能力。結(jié)語(yǔ)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)建立，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)活過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督和控制，而集成化運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)可以建立形象化的操界面、清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和完備的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅使風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程簡(jiǎn)單明了，而且實(shí)現(xiàn)了信息集成和共享，有助于風(fēng)險(xiǎn)的防治。營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理具有舉足輕重的影響，直接影響到企業(yè)的良性發(fā)展。與西方國(guó)家相比，無(wú)論是營(yíng)運(yùn)資金管理理論研究還是營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)踐，我國(guó)都相對(duì)滯后，特別是營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)踐，我國(guó)企業(yè)存在很多問(wèn)題，包括資金不足、營(yíng)運(yùn)資金管理弱化、營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)等，這些問(wèn)題嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的良性發(fā)展。外部環(huán)境不佳和企業(yè)內(nèi)部管理弱化是我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不善的主要原因，針對(duì)這些問(wèn)題，我國(guó)企業(yè)可以通過(guò)改善企業(yè)外部環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理將營(yíng)運(yùn)資金管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行，及借鑒國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)這些措施改善營(yíng)運(yùn)資金管理，從而促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

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我要感謝，非常感謝我的導(dǎo)師林達(dá)老師。他為人隨和熱情，治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)心。在閑聊中他總是能像知心朋友一樣鼓勵(lì)你，在論文的寫(xiě)作和措辭等方面她也總會(huì)以“專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)”嚴(yán)格要求你，從選題、定題開(kāi)始，一直到最后論文的反復(fù)修改、潤(rùn)色，林老師始終認(rèn)真負(fù)責(zé)地給予我深刻而細(xì)致地指導(dǎo)，幫助我開(kāi)拓研究思路，精心點(diǎn)撥、熱忱鼓勵(lì)。正是林老師的無(wú)私幫助與熱忱鼓勵(lì)，我的畢業(yè)論文才能夠得以順利完成，謝謝林老師老師。還有本文參考了大量的文獻(xiàn)資料，在此，向各學(xué)術(shù)界的前輩們致敬！再次我還要感謝湖南大學(xué)的老師在百忙之中抽出時(shí)間來(lái)看我的論文，真的非常感謝！目錄目錄第一章總論 1一、項(xiàng)目概述 1二、可行性研究報(bào)告編制依據(jù)和范圍 2三、項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo) 3四、******國(guó)家森林公園概況 3第二章項(xiàng)目背景及必要性 8一、項(xiàng)目背景 8二、項(xiàng)目建設(shè)的必要性與可行性 10第三章項(xiàng)目選址分析 13一、項(xiàng)目選址 13二、項(xiàng)目城市概況 13三、經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況 14四、公共設(shè)施依托條件及施工條件 17第四章需求分析與建設(shè)規(guī)模 18一、****國(guó)家森林公園現(xiàn)狀與存在問(wèn)題分析 18二、****國(guó)家森林公園日容量預(yù)測(cè) 19三、****國(guó)家森林公園景區(qū)廁所需求面積分