廈門大唐房地產(chǎn)集團有限公司工程內(nèi)部審計制度

廈門大唐房地產(chǎn)集團有限公司工程內(nèi)部審計制度一、目的和依據(jù)為加強廈門大唐房地產(chǎn)集團有限公司的內(nèi)部審計工作，規(guī)范工程內(nèi)部審計的程序和制度，提高審計工作的效率和質(zhì)量，制定本制度。本制度的編制依據(jù)《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制指引》等有關法律法規(guī)、規(guī)范性文件和標準。二、適用范圍本制度適用于廈門大唐房地產(chǎn)集團有限公司所有的工程項目的內(nèi)部審計工作。三、內(nèi)部審計工作的組織負責人和主管部門根據(jù)公司領導安排和任務要求，內(nèi)部審計工作由審計部門負責組織和實施。四、內(nèi)部審計的程序和方法（一）內(nèi)部審計的程序（1）審計計劃制定：審計部門根據(jù)公司經(jīng)營管理的總體要求，制定年度審計計劃和具體審計任務，采用專門的審計計劃和任務安排程序。審計計劃須經(jīng)公司領導審批后才能執(zhí)行。（2）審計準備：審計部門在開始審計工作之前，必須對與審計有關的公司文件、資料進行審閱和分析，以了解公司經(jīng)營情況，熟悉審計對象的內(nèi)部控制制度和經(jīng)營活動，審計部門要保持良好的溝通渠道，與被審計部門保持聯(lián)系，準確掌握被審計部門的情況。（3）審計進程：審計部門依據(jù)審計計劃，按照嚴格的審計程序和方法，對被審計部門的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行系統(tǒng)的審計，通過操作、檢查、抽樣等方法獲得有效的證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題、弊端，提出問題清單、意見和建議，并與被審計部門進行充分的討論和確認。（4）審計匯總：審計結(jié)束后，審計部門根據(jù)審計程序，對所發(fā)現(xiàn)的問題和弊端進行歸納、總結(jié)和分析，制定審計報告。（5）審計報告的編寫和提交：審計部門要將審計結(jié)果寫成書面審計報告，并報公司領導審批后提交所屬內(nèi)部審計部門，并抄送公司相關部門和作為會議材料。（二）內(nèi)部審計的方法（1）操作審核法：審計員通過對被審計單位某些國家有關法規(guī)、公司頒布或制定的有關標準、規(guī)范及編制作業(yè)過程等的操作情況進行檢查和觀察。（2）會計核算法：審計員通過對被審計單位的賬冊、憑證、報表等財務資料的核算和比對。（3）文件審核法：審計員通過對被審計單位的文件制度、管理手續(xù)和業(yè)務程序等的文件條理、審批手續(xù)、正確性、規(guī)范性、一致性及作用等進行審核。（4）物資檢查法：審計員通過對被審計單位物資的進、出、倉儲、管理、維護等方面進行檢查和觀察。五、內(nèi)部審計的程序（1）審計部門在開始審核工作之前，必須到被審核部門進行前置交流，明確審核的目的和范圍，并經(jīng)被審核部門簽署《審核公約書》。（2）審核過程中，審計部門要通過查閱文件、檢查財務資料、走訪、觀察等多種方法來發(fā)現(xiàn)問題和異常情況，并妥善保存審核發(fā)現(xiàn)的資料和證明文件。（3）審計部門對審核過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題和結(jié)論，要及時向被審核部門進行溝通和碰頭，進一步明確事實，達成一致共識，避免安全和法律風險。（4）審核結(jié)果必須在規(guī)定時間內(nèi)向被審核部門匯報，并匯總形成審核報告，領導審批后持續(xù)監(jiān)督和跟進。六、內(nèi)部審計工作追蹤和跟蹤落實內(nèi)部審計部門要對審計結(jié)果的整改情況進行跟蹤和追蹤工作，對發(fā)現(xiàn)的問題和意見建議，要要求被審計部門及時整改，并定期進行落實情況的考核和反饋。七、內(nèi)部審計工作保密內(nèi)部審計部門和審計人員要嚴格遵守公司機密保密的規(guī)定，對審計工作過程中得知的任何保密信息和商業(yè)秘密，要嚴格保密，不得向非審計部門人員透露。八、內(nèi)部審計工作效果評估內(nèi)部審計部門要定期對審計工作的效果進行評估和檢查，對整改措施的落實情況進行評估和跟蹤回訪，進一步完善和提高內(nèi)部審計質(zhì)量和效率。九、內(nèi)部審計工作的監(jiān)督和評估公司領導對內(nèi)部審計工作進行定期抽檢和考核，內(nèi)部審計部門對審計人員執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估。十、內(nèi)部審計工作中的應急措施內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)安全和法律風險問題時，應及時向公司領導匯報，并從法律、合規(guī)、安全等方面提出應急措施和建議，確保公司的合法合規(guī)經(jīng)營。十一、內(nèi)部審計的超級管理內(nèi)部審計部