2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全

2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全初級會計職稱會計分錄匯總大全2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第2頁。2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第1頁。一、資金籌集業(yè)務(wù)2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第2頁。2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第1頁。接受鈔票投資借：銀行存款貸：實收資本/股本

資本公積——資本溢價/股本溢價接受非鈔票投資借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：實收資本/股本資本公積——資本溢價實收資本增長借：銀行存款貸：實收資本借：資本公積/盈余公積貸：實收資本（或股本）短期借款賬務(wù)解決借入借：銀行存款貸：短期借款月末計提應(yīng)計利息借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息支付利息借：財務(wù)費用應(yīng)付利息貸：銀行存款償還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款長期借款賬務(wù)解決借入借：銀行存款長期借款——利息調(diào)節(jié)貸：長期借款——本金計提利息借：財務(wù)費用等貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款——應(yīng)計利息（到期一次還本付息）償還款本息借：長期借款——本金財務(wù)費用應(yīng)付利息/長期借款——應(yīng)計利息貸：銀行存款2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第3頁。二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第3頁。購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等固定資產(chǎn)折舊借：制造費用/銷售費用/管理費用等貸：合計折舊固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理時借：固定資產(chǎn)清理合計折舊貸：固定資產(chǎn)收回殘料變價收入時借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支付清理費用時借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第4頁。三、材料采購業(yè)務(wù)2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第4頁。購買材料實際成本法（1）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗收入庫：暫估入賬：借：原材料貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款下月初用紅字編制會計分錄沖回：借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款貸：

原材料（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗收入庫：借：在途物資應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款材料收到，并驗收入庫借：原材料貸：在途物資（5）采用預(yù)付方式購入材料：預(yù)付貨款時：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款材料入庫時：借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第5頁。貸：預(yù)付賬款2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第5頁。補付貨款時：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款籌劃成本法貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同步材料驗收入庫：公司購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同步材料驗收入庫：公司購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第6頁。發(fā)出材料2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第6頁。實際成本法借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等貸：原材料籌劃成本法借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用等材料成本差別（節(jié)約）貸：原材料材料成本差別（超支）2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第7頁。四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第7頁。解決材料費用歸集與分派借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)）制造費用（間接費用）管理費用（行政管理部門）貸：原材料職工薪酬歸集與分派計提借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資，支付鈔票借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存鈔票代扣款項借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：其她應(yīng)收款——職工房租——代墊醫(yī)藥費制造費用歸集和分派借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品——基本生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品貸：制造費用分派竣工產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第8頁。五、銷售業(yè)務(wù)2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第8頁。主營業(yè)務(wù)收入賬務(wù)解決借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）主營業(yè)務(wù)成本賬務(wù)解決借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品其她業(yè)務(wù)收入賬務(wù)解決借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸：其她業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）其她業(yè)務(wù)成本賬務(wù)解決借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸：其她業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）營業(yè)稅金及附加賬務(wù)解決確認營業(yè)稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅等期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加六、期間費用2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第9頁。2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第9頁。管理費用賬務(wù)解決公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生開辦費，涉及人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等借：管理費用貸：應(yīng)付利息銀行存款等公司行政管理部門人員職工薪酬借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬公司行政管理部門計提固定資產(chǎn)折舊以及公司生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出借：管理費用貸：合計折舊公司按規(guī)定計算擬定應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補償費借：管理費用貸：應(yīng)交稅費公司行政管理部門發(fā)生辦公費、水電費、差旅費等以及公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機構(gòu)費、征詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、公司研究費用等其她費用借：管理費用貸：銀行存款研發(fā)支出等銷售費用賬務(wù)解決公司在銷售商品過程中發(fā)生包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運送費、裝卸費等費用借：銷售費用貸：銀行存款等公司發(fā)生為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費、修理費等經(jīng)營費用借：銷售費用貸：應(yīng)付職工薪酬銀行存款合計折舊等財務(wù)費用賬務(wù)解決2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第10頁。公司發(fā)生各項財務(wù)費用2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第10頁。借：財務(wù)費用貸：銀行存款應(yīng)付利息等公司發(fā)生應(yīng)沖減財務(wù)費用利息收入、匯兌差額、鈔票折扣借：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：財務(wù)費用七、利潤形成與分派2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第11頁。2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第11頁。所得稅賬務(wù)解決計算應(yīng)交所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅事實上交所得稅費用借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款利潤形成賬務(wù)解決借：主營業(yè)務(wù)收入其她業(yè)務(wù)收入公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其她業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出利潤分派賬務(wù)解決凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分派借：本年利潤貸：利潤分派——未分派利潤提取盈余公積提取盈余公積借：利潤分派——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積向投資者分派利潤或股利借：利潤分派——應(yīng)付鈔票股利/轉(zhuǎn)作股本股利貸：應(yīng)付股利/股本盈余公積補虧借：盈余公積貸：利潤分派——盈余公積補虧2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第12頁。公司未分派利潤形成2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第12頁。借：利潤分派——未分派利潤貸：利潤分派——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積——應(yīng)付鈔票股利——轉(zhuǎn)作股本股利借：利潤分派——盈余公積補虧貸：利潤分派——未分派利潤2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第14頁。2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第13頁。八、財產(chǎn)清查賬務(wù)解決2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第14頁。2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第13頁。庫存鈔票清查成果賬務(wù)解決盤盈審批前借：庫存鈔票貸：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢審批后借：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢貸：其她應(yīng)付款（需要支付或退還她人）營業(yè)外收入（無法查明因素）盤虧審批前借：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢貸：其她應(yīng)付款（需要支付或退還她人）營業(yè)外收入（無法查明因素）審批后借：其她應(yīng)收款（可收回保險補償和過錯人補償）管理費用（管理不善導(dǎo)致）營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等因素導(dǎo)致）貸：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢存貨清查成果賬務(wù)解決盤盈審批前借：原材料/庫存商品貸：待解決財產(chǎn)損溢盤虧——待解決流動資產(chǎn)損溢審批后借：原材料/庫存商品貸：待解決財產(chǎn)損溢盤虧——待解決流動資產(chǎn)損溢盤虧審批前借：待解決財產(chǎn)損溢——待解決流動資產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品審批后借：其她應(yīng)收款（可收回保險補償和過錯人補償）管理費用（管理不善導(dǎo)致?lián)p失）營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等因素導(dǎo)致?lián)p失）貸：待解決財產(chǎn)損溢盤虧——待解決流動資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清查成果賬務(wù)2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第15頁。解決2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第15頁。盤盈審批前借：固定資產(chǎn)貸：此前年度損益調(diào)節(jié)審批后借：此前年度損益調(diào)節(jié)貸：盈余公積——法定盈余公積利潤分派——未分派利潤2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第16頁。盤虧2021年初級會計職稱會計分錄匯總大全全文共17頁，當前為第16頁。審批前借：待解決財產(chǎn)損溢合計折舊貸：固定資產(chǎn)審批后借：