銀行財務(wù)報表與績效評估

銀行財務(wù)報表根本特征對他人提供的借款有強(qiáng)烈的依賴性，利用財務(wù)杠桿增加股東收益收入主要來自于貸款、證券利息收入，支出科目主要是借款利息本錢銀行資產(chǎn)中最大份額的是金融資產(chǎn)，固定資產(chǎn)較小，銀行很少利用經(jīng)營杠桿1銀行財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表假設(shè)一家銀行持有庫存現(xiàn)金140萬美元，短期政府證券1240萬美元，商業(yè)票據(jù)520萬美元，聯(lián)邦儲藏銀行存款2021萬美元，托收過程中現(xiàn)金60萬美元，存放他行1640萬美元。該行持有多少一級儲藏，多少二級儲藏？2以下業(yè)務(wù)會使得資產(chǎn)負(fù)債表上哪兩個科目受到影響薩利剛開了一個定期存款帳戶，存入6000美元，這筆資金被貸給瓊斯購置一輛舊車銀行發(fā)行普通股籌資10萬美元，并將這筆資金花在自動取款機(jī)的安裝上A銀行向B銀行提供一筆500萬美元的準(zhǔn)備金貸款，第二天歸還銀行宣布對甲企業(yè)的100萬美元貸款為不能收回貸款3本資料來源4試將以下信息組合成A銀行的一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表〔百萬美元〕市政債券12信用卡貸款22定期存款25在他行存款25售出聯(lián)邦資金6儲藏存款15協(xié)議下的購得證券5銀行房屋設(shè)備7次等票據(jù)和信用債務(wù)20貨幣市場存款31對企業(yè)客戶的資產(chǎn)租賃3購得聯(lián)邦資金34汽車貸款21房屋抵押貸款26工商企業(yè)貸款64不動產(chǎn)貸款42活期存款55其他銀行的存款5美國國庫券10回購協(xié)議下的售出證券4現(xiàn)金13上述帳戶中有一項(xiàng)明顯沒列入，請補(bǔ)上正好平衡5損益表利潤=利息凈收入-貸款損失準(zhǔn)備金+非利息凈收入+特別交易6以下的各種交易會影響哪些銀行收入及費(fèi)用工程為了下周客戶及雇員有足夠的存款單和其他單據(jù)使用，現(xiàn)購置辦公用品銀行通過月工資單帳戶撥出一筆資金，劃入所有正式雇員的養(yǎng)老基金中銀行郵寄出儲戶帳戶利息管理層預(yù)測最近放出的房地產(chǎn)貸款的壞帳率近3%左右瓊斯夫婦剛購置了一個保險存款箱用來存放股權(quán)證書及遺囑銀行收回年初向英特爾公司放貸的貸款利息100萬美元瓊斯的兩張支票由于資金缺乏而退票，銀行向瓊斯的支票帳戶征收30美元的費(fèi)用銀行獲得去年年中購置的政府證券利息500萬美元銀行向當(dāng)?shù)仉娏局Ц豆彩聵I(yè)月帳單，數(shù)額為5000美元銀行出售政府證券，獲得29萬美元的資本收益7試將以下信息組合成銀行的損益表，務(wù)必求出銀行的稅后凈收益和留存收益：銀行房地產(chǎn)設(shè)備折舊8信托部費(fèi)用1購得聯(lián)邦資金利息6間接費(fèi)用3貸款利息和費(fèi)用62發(fā)放100萬普通股每股紅利2美元雇員薪金、工資和津貼13政府債券、票據(jù)利息和紅利9向定期和儲蓄存款客戶支付的利息32貸款損失準(zhǔn)備金2客戶支付費(fèi)用4所得稅率25%8某特定時期提供給銀行的資金=來源于銀行業(yè)務(wù)的資金+資產(chǎn)的減少+負(fù)債的增加某特定時期銀行運(yùn)用的資金=支付給股東的紅利+資產(chǎn)的增加+負(fù)債的減少某特定時期提供銀行的資金=同期銀行運(yùn)用的資金現(xiàn)金流量表9課后思考題根據(jù)上一期報表，分析中國四大銀行哪一個規(guī)模比較大。貸款業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)哪個大。利潤情況呢?各個銀行的各自優(yōu)勢在哪？開展重點(diǎn)？和新興商業(yè)銀行比各自的優(yōu)勢在哪?如果你去求職你最感興趣的是哪個銀行?原因何在?10商業(yè)銀行績效評估盈利性指標(biāo)流動性指標(biāo)風(fēng)險指標(biāo)清償力及平安性指標(biāo)11比率分析法(見P346)縱向的歷史比較法橫向的類似比較法預(yù)定目標(biāo)比較法12杜邦分析法綜合分析法，將盈利能力和風(fēng)險狀況結(jié)合起來分析股本回報率=純利潤/凈值13資產(chǎn)利用總收入/資產(chǎn)）股本乘數(shù)資產(chǎn)/凈值）

資產(chǎn)收益率（純利潤/資產(chǎn)）銀行利潤率（純利潤/總收入）股本收益率稅后凈收入/股本）銀行管理決策：銀行規(guī)模、費(fèi)用控制效率、稅賦支出管理效率、資金運(yùn)用能力、資產(chǎn)管理效率風(fēng)險因素ROE解析14銀行利潤率PM，反映費(fèi)用管理〔本錢控制〕和定價政策的有效性；其分解之后反映：純利潤與稅前利潤比，是稅賦管理效率指標(biāo)稅前利潤與總收入比，衡量經(jīng)營效率與費(fèi)用指標(biāo)〔開支控制指標(biāo)〕銀行資產(chǎn)利用率AU，反映資產(chǎn)組合管理股本乘數(shù)EM，反映杠桿率或融資政策，銀行融資選擇的來源〔債務(wù)或股本〕15ROE-ROA關(guān)系表現(xiàn)了銀行管理層所面對的風(fēng)險和回報之間消長的一個根本關(guān)系某銀行今年ROA為1%，為了取得10%的ROE，對應(yīng)的每一元股本需要10元的資產(chǎn)，如果這家銀行的ROA降至0.5%，那么每一元資本須支持20元的資產(chǎn)?？疾炝算y行運(yùn)用多大的杠桿〔債務(wù)比股本〕才能到達(dá)銀行期望的股東回報率16假設(shè)某銀行其稅后凈收入為12、稅前凈收入為15、營業(yè)收入為100、資產(chǎn)為600、其股本為50、問其股本收益率、稅賦管理效率指標(biāo)、開支控制效率指標(biāo)、資產(chǎn)管理效率指標(biāo)習(xí)題17A銀行與同業(yè)的收益與風(fēng)險指標(biāo)比較18資產(chǎn)收益率的再分解19案例1：某銀行過去5年的損益表如下，計算該銀行每年的資產(chǎn)收益率，分析其是否存在不利的跡象或有利的趨勢202、根據(jù)以下兩表有關(guān)1986~1994年間全美銀行的平均ROE和ROA指標(biāo)，簡要分析其波動的原因21年ROE銀行利潤率資產(chǎn)利用率股本乘數(shù)199414.82%13.97%8.39%12.64199315.86%13.47%8.87%12.66199212.18%10.01%9.15%13.3019918.00%5.32%10.17%14.7719907.48%4