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文檔簡介

預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)我院預(yù)算控制,規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核,提高預(yù)算管理水平,按照《中華人民共和國預(yù)算法》和財政部門、主管部門關(guān)于預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)我院的財務(wù)工作實際情況,特制定預(yù)算管理制度。預(yù)算編制管理一、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)1、根據(jù)上級文件的要求設(shè)立由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo),分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,對我院的預(yù)算控制管理情況進(jìn)行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。2、預(yù)算編制工作由財務(wù)科統(tǒng)一組織,預(yù)算執(zhí)行部門共同參與,分工協(xié)作,密切配合。編制(或調(diào)整)、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過程。3、為了確保預(yù)算控制工作落到實處,單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。二、預(yù)算編制的原則1、完整性原則。各項收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。2、量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,合理預(yù)測本年度的收支,堅持以收定支,略有結(jié)余,不得編制赤字預(yù)算。3、保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的支出。4、歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門,其直接費用由財務(wù)科在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實施控制。5、統(tǒng)一性原則。按照財務(wù)科統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。三、預(yù)算編制的基本要求1、全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況。通過分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗,汲取教訓(xùn),預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢,為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。2、準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù),計劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等,提高預(yù)算編制質(zhì)量。3、正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的影響。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的要求。4、準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門對我院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵、熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準(zhǔn)備,確保預(yù)算編制切合實際,具有可操作性。四、預(yù)算編制的內(nèi)容1、收入預(yù)算的編制。根據(jù)財政、物價等有關(guān)部門規(guī)定,根據(jù)確定收費標(biāo)準(zhǔn)的項目,結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。2、支出預(yù)算的編制。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標(biāo)準(zhǔn)),物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。沒有支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。3、事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制。單位的購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進(jìn)行可行性論證,本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。五、預(yù)算編制的程序我院預(yù)算編制工作具體工作流程如下:1、預(yù)算編制小組于每月10月初,根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點的要求,提出下年度總體預(yù)算目標(biāo),確定預(yù)算編制政策。2、財務(wù)科結(jié)合下年度總體預(yù)算目標(biāo),提出預(yù)算編制要求,以書面的形式下達(dá)執(zhí)行科室及部門。3、各預(yù)算執(zhí)行科室及部門根據(jù)上年度預(yù)算完成情況和本年度工作安排,編制本部門下年度預(yù)算,經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報財務(wù)科。4、財務(wù)科對各預(yù)算執(zhí)行部門申報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總,初步審核后,報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。5、財務(wù)科向預(yù)算編制小組提交預(yù)算草案,預(yù)算編制小組對所申報預(yù)算逐項審核、討論,綜合平衡,全盤考慮,提出修改意見,確定預(yù)算草案;6、財務(wù)科將確定的預(yù)算草案報院班子會討論后通過單位年度預(yù)算方案,預(yù)算方案報職工代表大會審批。7、財務(wù)科將審批通過后的年度預(yù)算以書面形式下發(fā)相關(guān)預(yù)算執(zhí)行科室及部門。預(yù)算審批管理第一步:各科室在本年度10-11月上旬申報下年預(yù)算計劃。第二步:11月底,財務(wù)科匯總并草擬預(yù)算草案,報院長辦公會。第三步:12月份召開院長辦公會討論、審核、修改→交醫(yī)院職工代表大會審批。預(yù)算執(zhí)行管理1、年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后,預(yù)算執(zhí)行科室應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo),特殊情況需調(diào)整的,需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算;調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn),不得執(zhí)行。2、預(yù)算執(zhí)行科室負(fù)責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),根據(jù)年度實際工作需要,本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序,積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。3、分管院領(lǐng)導(dǎo)對所分管科室預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,預(yù)算執(zhí)行科室負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人。4、各預(yù)算執(zhí)行科室在辦理收支業(yè)務(wù)時,應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù),并經(jīng)財務(wù)科審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。預(yù)算分析管理1、按預(yù)算執(zhí)行科室分戶賬進(jìn)行統(tǒng)計,分析各科室預(yù)算完成情況。2、充分考慮影響支出的各種因素,對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較,并分析原因。3、將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較,并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對比分析,找出產(chǎn)生差額的原因,并形成書面報告。預(yù)算考核管理通過預(yù)算績效考核,全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確,執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué),調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容,以提高資金使用效益。預(yù)算績效考核的內(nèi)容:1、制度建設(shè)、管理措施評價。主要包括各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。2、資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方

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