社會保險運行機制

1教學(xué)重點理解決定社會保險保障范圍的各種因素掌握社會保險給付結(jié)構(gòu)基本內(nèi)涵與給付辦法理解社會保險給付結(jié)構(gòu)的制約因素掌握社會保險的三種融資機制了解社會保險稅及其構(gòu)成理解社會保險管理的內(nèi)涵及其主要內(nèi)容掌握社會保險的主要管理模式2一、社會保險的保障范圍及其制約因素（一）社會保險的保障范圍的內(nèi)涵由國家以立法形式確立，對保障對象進行資格限定第一節(jié)社會保險的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)31、為不同職業(yè)、不同階層、不同收入水平的勞動者提供最基本的收入保障；2、因不同的險種而呈現(xiàn)出差異4（二）社會保險的保障范圍的擴展路徑1、歐洲：機器制造業(yè)→加工業(yè)→其它工薪階層→服務(wù)行業(yè)→農(nóng)業(yè)工人、農(nóng)場主→個體勞動者、自營勞動者日本與亞洲的差異52、大多數(shù)國家一般是按照養(yǎng)老保險、疾病保險、工傷保險和失業(yè)保險的路徑先后提供不同保障內(nèi)容的保險計劃6（三）制約因素經(jīng)濟發(fā)展水平社會政策目標社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)法律制度歷史文化傳統(tǒng)習(xí)俗等制度性因素7討論題1如何用指標度量社會保險的保障范圍？我國主要社會保險的保障范圍狀況如何？你覺得應(yīng)如何確定以及拓展我國社會保險的保障范圍？為什么？第一節(jié)社會保險的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)8二、社會保險給付結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵和外延（一）社會保險給付結(jié)構(gòu)的含義通過立法來確定社會保險的給付范圍與條件給付程度給付模式第一節(jié)社會保險的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)91、社會保險的給付范圍與條件保障范圍：哪些具體行業(yè)、部門的勞動者被列入各類社會保險計劃給付范圍與條件：獲得某一類社會保險金的范圍，以及獲得社會保險金應(yīng)滿足的基本條件102、社會保險的給付程度經(jīng)濟保障程度，通常以社會保險金占收入的一定比例表示各國社會保險目標、經(jīng)濟發(fā)展狀況、近期及遠期資金供求狀況實現(xiàn)基本保障目標與社會可供分配資源的結(jié)合、人們對社會保險待遇的高度敏感性和福利剛性效應(yīng)113、社會保險的給付模式是在綜合考慮多種因素的條件下，用一種或多種計算方式，確定勞動者依法應(yīng)獲得的社會保險待遇水平一般涉及勞動者的收入水平、就業(yè)年限、繳費年限、收入替代率（即社會保險待遇與勞動收入的一定比例）、精算調(diào)節(jié)系數(shù)、物價調(diào)節(jié)系數(shù)等12養(yǎng)老保險的給付模式：（1）DB計劃：DefinedBenefit,確定給付模式B=C·t·yB為保險金給付標準；y為勞動者退休前收入水平；t為繳費時間；C為調(diào)節(jié)因子。13反映了養(yǎng)老保險待遇與就業(yè)期間的收入水平、繳費期限、收入替代率、收入再分配等因素的內(nèi)在聯(lián)系積累基金的投資風(fēng)險由作為計劃舉辦人的政府或雇主承擔(dān)DB模式更易于實現(xiàn)收入再分配的目標，但其運作的透明度不高，給付公式的設(shè)計比較復(fù)雜，不易為受益人所理解，且勞動力流動時的可攜帶性比較差14（2）DC計劃：DefinedContribution,確定繳費模式B=A·RB為養(yǎng)老保險金給付標準；A為養(yǎng)老保險繳費積累數(shù)額；R為利率及投資收益15體現(xiàn)了養(yǎng)老金待遇與繳費積累數(shù)額、利率及投資收益之間的內(nèi)在聯(lián)系。投資收益狀況對養(yǎng)老金待遇將產(chǎn)生至關(guān)重要的影響作用。積累基金的投資風(fēng)險由參保人（雇員）自己承受極大地加強了勞動者在職時的繳費與退休后獲得的退休金之間的關(guān)聯(lián)，給付公式設(shè)計簡單、明了，管理的透明度高，勞動力流動時的可攜帶性也比較強。當然，DC模式的再分配效應(yīng)就比較差了。16其它短期性社會保險項目給付公式的設(shè)計失業(yè)保險待遇一般考慮按失業(yè)前收入的一定比例計發(fā)醫(yī)療保險待遇一般按實際醫(yī)療費用支出的一定比例支付17（二）社會保險給付結(jié)構(gòu)的種類181、按不同保險項目劃分（1）養(yǎng)老保險給付結(jié)構(gòu)（2）失業(yè)保險給付結(jié)構(gòu)（3）醫(yī)療保險給付結(jié)構(gòu)（4）工傷保險給付結(jié)構(gòu)192、社會保險給付結(jié)構(gòu)還可分為長期性短期性現(xiàn)金形式服務(wù)形式203、調(diào)經(jīng)濟補償、精神慰籍、社區(qū)服務(wù)21三、社會保險給付結(jié)構(gòu)的制約因素1、經(jīng)濟發(fā)展水平的制約第一節(jié)社會保險的保障范圍與給付結(jié)構(gòu)222、社會保險目標的制約公平與效率的協(xié)調(diào)233、收入替代水平的制約收入替代率：社會保險給付金額占勞動者收入的比例反映社會保險待遇在何種程度上反映社會保險目標影響社會保險給付總水平制約社會保險財務(wù)機制和精算平衡244、指數(shù)調(diào)節(jié)機制適應(yīng)動態(tài)經(jīng)濟變化，尤其是處置通貨膨脹風(fēng)險建立社會保險金與工資收入或物價掛鉤的自動指數(shù)調(diào)節(jié)機制，以防止社會保險金的實際購買力因物價和工資水平的大幅度變化而受影響，以保障勞動者的經(jīng)濟利益。指數(shù)調(diào)節(jié)幅度及調(diào)節(jié)時間255、制度因素受社會經(jīng)濟、文化、心理等制度因素的影響26討論題2請分析我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的給付結(jié)構(gòu)。請著重分析其給付水平，并給出自己的評價。27社會保險制度的有效運行，在很大程度上取決于財務(wù)機制的選擇與實施的有效性。80年代以來，各國社會保險制度的危機就其實質(zhì)而言是財務(wù)機制和制度安排的危機。第二節(jié)社會保險的財務(wù)機制28社會保險改革的核心內(nèi)容之一，即是重新評價、比較和選擇有效的財務(wù)機制，并高度重視其對宏觀經(jīng)濟諸變量如儲蓄、投資、勞動力市場供求和資金市場的影響程度。29一、社會保險籌資模式及其分類通過特定的方式籌集社會保險資金，以實現(xiàn)收支平衡和制度穩(wěn)定運行的技術(shù)機制現(xiàn)收現(xiàn)付制基金完全積累制基金部分積累制（混合制）30（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制1、含義：以支定收，使社會保險收入與支出在年度內(nèi)大體平衡的籌資模式。為避免過于頻繁地調(diào)整繳費水平，防止短期內(nèi)可能出現(xiàn)的收支滑動，一般保留有小部分流動儲備基金。2、基本原理：在長期穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)下，由制度內(nèi)生產(chǎn)性勞動人口負擔(dān)老年勞動人口的退休養(yǎng)老費用，現(xiàn)有生產(chǎn)性勞動人口的退休費用，則由下一代生產(chǎn)性勞動人口負擔(dān)。第二節(jié)社會保險的財務(wù)機制313、前提條件：長期相對穩(wěn)定的人口結(jié)構(gòu)4、經(jīng)濟內(nèi)涵：勞動者代際間收入轉(zhuǎn)移與再分配325、優(yōu)點：（1）費率調(diào)整靈活，易于操作（2）有助于實施隨物價及收入波動而調(diào)整的指數(shù)調(diào)節(jié)機制（3）通過收入再分配體現(xiàn)共濟性和福利性336、局限性：（1）老齡化，經(jīng)濟負擔(dān)比率增大（2）存在某些不利于經(jīng)濟發(fā)展的因素34（二）基金完全積累制(Full-fundedSystem)1、含義：通過預(yù)提積累方式籌集社會保險基金及其投資收益，以便能夠支付確定水平的、未決社會保險金給付的貨幣現(xiàn)值其技術(shù)機制上表現(xiàn)為兩個方面：（1）繳費率在一定的人口、經(jīng)濟發(fā)展及其他因素進行精算估計基礎(chǔ)上確定，積累的基金數(shù)額構(gòu)成保險金給付的基礎(chǔ)。（2）保險金給付數(shù)額最終取決于積累基金規(guī)模和投資收益。352、經(jīng)濟內(nèi)涵：強調(diào)勞動者個人不同生命周期的收入再分配，即將勞動者工作期間的部分收入轉(zhuǎn)移到退休期間使用。3、前提條件：較高的實際利率水平及穩(wěn)定的金融市場。364、優(yōu)點：（1）有利于實現(xiàn)人口老齡化背景下勞動者的經(jīng)濟保障；（2）強調(diào)自我積累保障，激勵機制強，透明度高；（3）有利于增加儲蓄和資金積累，促進資本市場的發(fā)展，進而對經(jīng)濟發(fā)展具有重要推動作用。375、局限性：（1）積累基金保值增值難度大（2）收入再分配功能弱化38（三）基金部分積累制(Hybridsystem)1、三種結(jié)合方式：（1）在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，提高繳費水平，積累部分基金；（2）實行社會統(tǒng)籌與個人相結(jié)合；（3）多層次社會保險模式，第一層次基本保險采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，第二、三層次保險采用基金完全積累制，在多層次社會保險模式框架內(nèi)實施部分積累制。392、優(yōu)點：（1）將激勵機制與統(tǒng)籌互濟有機地結(jié)合起來；（2）有效應(yīng)付人口老齡化對社會保險財務(wù)機制的嚴峻挑戰(zhàn)。40補充：國際上養(yǎng)老金的結(jié)構(gòu)式改革

一類是是公共養(yǎng)老金的私有化改革，即完全或部分引入強制性的積累制養(yǎng)老金計劃另一類就是保留現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式而改變養(yǎng)老金支付規(guī)則的名義賬戶制改革411、積累制改革實踐

不僅由非積累制轉(zhuǎn)向預(yù)籌積累制，還包括從公共管理轉(zhuǎn)向私人管理，DB型轉(zhuǎn)為DC型它有可能對個人賬戶提供了超過工資增長率的市場回報率，具有在既定繳費率下提高替代率的潛力，或在既定目標替代率下提供了降低繳費率的空間42它降低了對勞動力供給和退休決策的扭曲養(yǎng)老金給付隨著預(yù)期壽命的上升而自動調(diào)整，所以制度不易受到人口風(fēng)險的沖擊43理論上講，這種完全市場化改革可以實現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)健，這正是當前養(yǎng)老金制度改革的初衷積累制還可能提高國民儲蓄，促進金融市場發(fā)展和經(jīng)濟增長44共有三十多個國家先后引入了積累制養(yǎng)老金制度，主要分布在拉丁美洲和東歐引入強制性個人賬戶制度國家分別是智利（1981年）、秘魯（1993年）、阿根廷（1994年）、哥倫比亞（1994年）、瑞典（1995年）、烏拉圭（1996年）、墨西哥（1997年）、玻利維亞（1997年）、薩爾瓦多（1998年）、匈牙利（1998年）、哈薩克斯坦（1998年）、波蘭（1999年）、哥斯達黎加（2000年）、拉脫維亞（2001年）、保加利亞（2002年）、克羅地亞（2002年）、愛沙尼亞（2002年）、科索沃（2002年）、巴拿馬（2002年）、多米尼加（2003年）、俄羅斯（2003年）、立陶宛（2004年）、斯洛伐克（2005年）、馬其頓（2006年）、尼日利亞（2005年）和羅馬尼亞（2008年）等26個國家

45對大多數(shù)國家而言，從現(xiàn)有制度轉(zhuǎn)向完全積累制具有難以逾越的障礙養(yǎng)老金債務(wù)的顯性化對于公共養(yǎng)老金制度基本成熟的發(fā)達國家而言，不僅養(yǎng)老金制度覆蓋面已經(jīng)達到了極限，費基擴大困難，而且政府財政赤字居高不下，政府發(fā)債基本無望，因此也無法拓展資金來源渠道實現(xiàn)這種制度變革46需要一個健康穩(wěn)健的、得到良好規(guī)范和監(jiān)管的資本市場對于大多數(shù)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型國家或廣大的發(fā)展中國而言，資產(chǎn)市場還有待進一步發(fā)展，盲目引入市場化改革，不僅給參保者帶來了回報率風(fēng)險和替代率風(fēng)險，而且也可能給國家財政造成沉重的負擔(dān)472、名義賬戶制改革上個世紀90年代社會保障領(lǐng)域出現(xiàn)的一個新生事務(wù)，現(xiàn)已被歐亞七國所采用它的問世，豐富和發(fā)展了社會保障理論，并為其他國家進行社會保障制度改革提供了嶄新的思路“名義賬戶制”，即名義繳費確定性養(yǎng)老保險制度（NotionalDefinedContribution,NDC），是一種在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎(chǔ)上模仿DC型積累制個人賬戶計劃的養(yǎng)老金制度設(shè)計48該制度的個人和單位繳費全部記入個人賬戶之中，退休后養(yǎng)老金的待遇支付最終取決于累計的個人繳費與“投資”回報以及同年齡組申領(lǐng)人的預(yù)期壽命從融資方式上來看，名義賬戶制是建立在現(xiàn)收現(xiàn)付制基礎(chǔ)之上，即社會繳費直接用于支付當前的退休者，參保者退休之前的個人賬戶中并不必然存在著“真金白銀”，個人賬戶更多的是一種“記賬”的管理方式49這并不必然意味名義賬戶制的融資方式等同于現(xiàn)收現(xiàn)付制，因為該制度提供了一項或有選擇——個人退休后可以提取個人賬戶中“資產(chǎn)”向商業(yè)銀行購買年金化產(chǎn)品從待遇給付上來說，名義賬戶制具有DC型積累制個人賬戶的一般特征，即強調(diào)精算公平原則而非再分配原則。也就是說，養(yǎng)老金待遇給付的標準主要取決于記入個人賬戶繳費的積累、名義資產(chǎn)的“投資”增值、名義資產(chǎn)轉(zhuǎn)成退休年金的計算公式、退休給付指數(shù)化變量等四個因素50名義賬戶制是現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累制、DB型與DC型的一種混合模式，它既有某些“DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制”的基本特征，又有“DC型積累制”的某些屬性，即名義賬戶制既可被稱為“DC型現(xiàn)收現(xiàn)付制”模式，也可以被認為是“DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制”的某種變型51名義賬戶制在應(yīng)對人口老齡化問題上一個最突出優(yōu)勢在于可以引入彈性退休制度個人只要達到了法定的最低退休年齡便可以自由選擇退休時間，例如意大利的最低退休年齡為57歲，一般允許工人在57到65歲之間選擇退休。雖然規(guī)定的最低退休年齡較低，但因為提前退休意味著養(yǎng)老金給付水平大幅下降，這直接影響了個人的退休決策，例如，實行名義賬戶制后，意大利57歲退休的人數(shù)下降了15%52討論題3你如何評價三種社會保險籌資模式在中國的適應(yīng)性？請說明你的理由。53二、社會保險稅及其構(gòu)成1、社會保險稅的內(nèi)涵和重要性薪金稅（Payrolltax），直接稅，根據(jù)受益原則征收，通常由政府頒布社會保險法案，規(guī)定由企業(yè)和工薪勞動者按工資的一定比例繳納，用于社會保險支出的一項稅種。第二節(jié)社會保險的財務(wù)機制542、政府對社會保險的投入形式（1）每年從政府支出中劃撥一定數(shù)額資金進入社會保險基金（2）政府只承諾承擔(dān)社會保險的最終出場者責(zé)任，當社會保險收支失衡時，由政府實施補貼（3）政府通過稅收、利率和財政政策給予優(yōu)惠的政策補貼55重要性562、社會保險稅率和稅基（1）社會保險稅基是向企業(yè)和個人征繳社會保險稅的計稅收入基礎(chǔ)。一般為企業(yè)和個人工資收入的一定范圍，即某一最低收入以下和某一最高收入以上部分免征社會保險稅，體現(xiàn)了社會保險的收入再分配特征和社會政策目標。57（2）社會保險稅率稅率的確定，除考慮風(fēng)險因素外，更要考慮企業(yè)和個人的負擔(dān)能力及社會保險要實現(xiàn)的社會政策目標。一般分為綜合保險稅率、綜合分類保險稅率、分類保險稅率。一般采取工薪比例制和均一制，工薪比例制又分為同額比例制、差別比例制、累進稅率制583、社會保險費與社會保險稅的基本區(qū)別59社會保險費社會保險稅征收方式依法強制征收依法強制征收資金性質(zhì)勞動者公共后備基金政府財政資金適應(yīng)的制度模式部分積累或完全積累制現(xiàn)收現(xiàn)付制個人權(quán)利義務(wù)清晰對應(yīng)模糊或非對應(yīng)與財政的關(guān)系保持適當距離或分離狀態(tài)與政府預(yù)算一體化與個人賬戶的關(guān)系兼容不兼容政府扮演的角色最后出場與責(zé)任分擔(dān)角色直接出場與完全責(zé)任角色籌集的資金可以積累或基金制不能積累或非基金制征收標準允許差別，有靈活性必須統(tǒng)一平等保險對象范圍可選擇性與階層性普遍性或全民性60三、政府一般收入籌資方式不明確規(guī)定社會保險費用支出的專項資金來源，而是并入國家預(yù)算收入的其它項目，如通過營業(yè)稅、所得稅、消費稅等項目征收。社會保險的費用支出均由預(yù)算支出負責(zé)解決。這種籌資方式多見于實行普遍保障型社會保險制度的澳大利亞、新西蘭、冰島等國。61政府一般收入籌資方式的缺陷：（1）當社會保險覆蓋面較小時，不平等，用大多數(shù)勞動者的納稅收入支付相對狹小的保障范圍的社會保險待遇；（2）使本來業(yè)已十分松散的繳費與社會保險金待遇之間的聯(lián)系更加模糊，將難以控制逃避社會保險繳費的行為；（3）人口老齡化，加大政府的財政壓力；（4）在推行部分基金積累制的社會保險制度背景下，政府一般籌資模式難于實現(xiàn)基金的保值增值目標。62一、社會保險的管理的內(nèi)涵含義通過特定的組織機構(gòu)和制度安排，對社會保險的各個計劃和項目進行組織管理、監(jiān)督實施，以實現(xiàn)社會保險政策目標的管理系統(tǒng)總稱。主要包括社會保險管理體制、社會保險的營運與監(jiān)控管理。2、特點社會保險的長期性、邊緣性、交叉性決定了其管理較為復(fù)雜。第三節(jié)社會保險管理63二、社會保險管理的主要內(nèi)容1、從縱向上看，社會保險管理包括立法管理行政管理業(yè)務(wù)管理基金管理第三節(jié)社會保險管理642、從橫向上看，包括對各項保險業(yè)務(wù)的管理（1）養(yǎng)老保險管理（2）醫(yī)療保險管理（3）失業(yè)保險管理（4）工傷保險管理65三、社會保險管理的主要模式1、集中管理模式把養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)與工傷以及其他社會保險項目全部統(tǒng)一在一個管理體系內(nèi)，建立統(tǒng)一的社會保險管理機構(gòu)，集中對社會保險各項險種的基金營運、監(jiān)督等實施統(tǒng)一管理的模式。第三節(jié)社會保險管理662、分散管理模式不同社會保險項目由不同政府部門管理，各自建立起一套社會保險執(zhí)行機構(gòu)、資金營運機構(gòu)及監(jiān)督機構(gòu)，各個保險項目相互獨立，呈現(xiàn)出較大的自主性。673、集散結(jié)合的管理模式將社會保險共性較強的項目集中起來，實行統(tǒng)一管理，而將特殊性較強的若干項目單列，由相關(guān)部門進行分散管理。68討論題4我國社會保險管理模式具有什么特征？如何優(yōu)化我國社會保險的管理模式？69本章小結(jié)社會保險的保障范圍一般是由國家以立法形式確立，對不同層次保障對象進行資格限定。旨在明確規(guī)定參加社會保險、享受社會