9事業(yè)單位會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報說明

附件9：事業(yè)單位會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報說明資產(chǎn)負債表編制單位：年月日單位：元科目編號資產(chǎn)部類年初數(shù)期末數(shù)科目編號負債部類年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負債類101現(xiàn)金201借入款項102銀行存款202應(yīng)付票據(jù)103零余額賬戶用款額度203應(yīng)付賬款105應(yīng)收票據(jù)204預(yù)收賬款106應(yīng)收賬款207其他應(yīng)付款108預(yù)付賬款208應(yīng)繳預(yù)算款110其他應(yīng)收款209應(yīng)繳財政專戶款115材料210應(yīng)交稅金116產(chǎn)成品211應(yīng)付工資（離退休費）117對外投資212應(yīng)付地方（部門）津貼補貼120固定資產(chǎn)213應(yīng)付其他個人收入124無形資產(chǎn)125財政應(yīng)返還額度資產(chǎn)合計負債合計五、支出類三、凈資產(chǎn)類501撥出經(jīng)費301事業(yè)基金502撥出?？钇渲校阂话慊?03?？钪С鐾顿Y基金504事業(yè)支出302固定基金505經(jīng)營支出303專用基金509成本費用306事業(yè)結(jié)余512銷售稅金307經(jīng)營結(jié)余516上繳上級支出凈資產(chǎn)合計517對附屬單位補助520結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建四、收入類支出合計401財政補助收入403上級補助收入404撥入?？?05事業(yè)收入409經(jīng)營收入412附屬單位繳款413其他收入收入合計資產(chǎn)部類總計負債部類總計資產(chǎn)負債表編制說明：1.資產(chǎn)負債表（格式九）是反映事業(yè)單位在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。本表按照“資產(chǎn)＋支出＝負債＋凈資產(chǎn)＋收入”的平衡公式設(shè)置。左方為資產(chǎn)部類，右方為負債部類，左右兩方總計數(shù)相等。2.事業(yè)單位應(yīng)先編出本單位的資產(chǎn)負債表，然后與經(jīng)審核無誤的所屬下級單位匯總的資產(chǎn)負債表匯總，編成本部門總的資產(chǎn)負債表。收入支出表編制單位：年月日單位：元收入支出結(jié)余項目本月數(shù)累計數(shù)項目本月數(shù)累計數(shù)項目本月數(shù)累計數(shù)財政補助收入撥出經(jīng)費事業(yè)結(jié)余其中：基本支出上繳上級支出1.正常收支結(jié)余項目支出對附屬單位補助2.收回以前年度事業(yè)支出上級補助收入附屬單位繳款事業(yè)收入事業(yè)支出其中：預(yù)算外資金收入其中：基本支出項目支出其他收入銷售稅金結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建小計小計經(jīng)營收入經(jīng)營支出經(jīng)營結(jié)余銷售稅金以前年度經(jīng)營虧損(-)小計小計撥入?？顡艹鰧？罱Y(jié)余分配收入支出表編制說明：收入支出表（格式十）是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報表。收入支出表的項目，應(yīng)當(dāng)按收支的構(gòu)成和結(jié)余分配情況分項列示。收入支出表的附表主要是事業(yè)支出明細表（格式十一）和經(jīng)營支出明細表（格式十二）。支出明細表的項目應(yīng)按“國家預(yù)算支出科目”列示。在事業(yè)支出明細表中，對于用財政撥款和預(yù)算外資金收入安排的支出應(yīng)按財政部門的要求分別列示事業(yè)支出明細表編表單位：年月日單位：元項目合計基本工資補助工資其它工資職工福利社會保障費助學(xué)金公務(wù)費設(shè)備購置費修繕費業(yè)務(wù)費其它費用備注列次12345678910111213事業(yè)支出其中：1、財政撥款支出2、預(yù)算外資金支出合計編表說明：

１．“財政撥款支出”是指事業(yè)單位用財政補助收入安排的支出。

２．“預(yù)算外資金支出”是指事業(yè)單位用預(yù)算外資金收入安排的支出。

３．在“財政撥款支出”和“預(yù)算外資金支出”中對于財政部門指定用途的，

應(yīng)按指定的用途填列；對于沒有指定用途的，按本表所列項目分別列示。

４．本表按“款”填列，每“款”填一張報表。

５．各事業(yè)單位對于上述兩項支出可根據(jù)核定預(yù)算和實際使用情況，采用統(tǒng)計

方法填列。

經(jīng)營支出明細表

編表單位：年月日單位：元項目合計基本工資補助工資其它工資職工福利社會保障費助學(xué)金公務(wù)費設(shè)備購置費修繕費業(yè)務(wù)費其它費用備注列次12345678910111213經(jīng)營支出1、2、合計補充資料：

實行內(nèi)部成本核算的單位應(yīng)填列以下成本費用的補充資料：

未結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)營支出的成本費用：

其中：基本工資：職工福利費：設(shè)備購置費：

補助工資：