9事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)說(shuō)明

附件9：事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及填報(bào)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元科目編號(hào)資產(chǎn)部類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)科目編號(hào)負(fù)債部類(lèi)年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)101現(xiàn)金201借入款項(xiàng)102銀行存款202應(yīng)付票據(jù)103零余額賬戶(hù)用款額度203應(yīng)付賬款105應(yīng)收票據(jù)204預(yù)收賬款106應(yīng)收賬款207其他應(yīng)付款108預(yù)付賬款208應(yīng)繳預(yù)算款110其他應(yīng)收款209應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款115材料210應(yīng)交稅金116產(chǎn)成品211應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）117對(duì)外投資212應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼120固定資產(chǎn)213應(yīng)付其他個(gè)人收入124無(wú)形資產(chǎn)125財(cái)政應(yīng)返還額度資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)五、支出類(lèi)三、凈資產(chǎn)類(lèi)501撥出經(jīng)費(fèi)301事業(yè)基金502撥出專(zhuān)款其中：一般基金503專(zhuān)款支出投資基金504事業(yè)支出302固定基金505經(jīng)營(yíng)支出303專(zhuān)用基金509成本費(fèi)用306事業(yè)結(jié)余512銷(xiāo)售稅金307經(jīng)營(yíng)結(jié)余516上繳上級(jí)支出凈資產(chǎn)合計(jì)517對(duì)附屬單位補(bǔ)助520結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建四、收入類(lèi)支出合計(jì)401財(cái)政補(bǔ)助收入403上級(jí)補(bǔ)助收入404撥入專(zhuān)款405事業(yè)收入409經(jīng)營(yíng)收入412附屬單位繳款413其他收入收入合計(jì)資產(chǎn)部類(lèi)總計(jì)負(fù)債部類(lèi)總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明：1.資產(chǎn)負(fù)債表（格式九）是反映事業(yè)單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。本表按照“資產(chǎn)＋支出＝負(fù)債＋凈資產(chǎn)＋收入”的平衡公式設(shè)置。左方為資產(chǎn)部類(lèi)，右方為負(fù)債部類(lèi)，左右兩方總計(jì)數(shù)相等。2.事業(yè)單位應(yīng)先編出本單位的資產(chǎn)負(fù)債表，然后與經(jīng)審核無(wú)誤的所屬下級(jí)單位匯總的資產(chǎn)負(fù)債表匯總，編成本部門(mén)總的資產(chǎn)負(fù)債表。收入支出表編制單位：年月日單位：元收入支出結(jié)余項(xiàng)目本月數(shù)累計(jì)數(shù)項(xiàng)目本月數(shù)累計(jì)數(shù)項(xiàng)目本月數(shù)累計(jì)數(shù)財(cái)政補(bǔ)助收入撥出經(jīng)費(fèi)事業(yè)結(jié)余其中：基本支出上繳上級(jí)支出1.正常收支結(jié)余項(xiàng)目支出對(duì)附屬單位補(bǔ)助2.收回以前年度事業(yè)支出上級(jí)補(bǔ)助收入附屬單位繳款事業(yè)收入事業(yè)支出其中：預(yù)算外資金收入其中：基本支出項(xiàng)目支出其他收入銷(xiāo)售稅金結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建小計(jì)小計(jì)經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出經(jīng)營(yíng)結(jié)余銷(xiāo)售稅金以前年度經(jīng)營(yíng)虧損(-)小計(jì)小計(jì)撥入專(zhuān)款撥出專(zhuān)款結(jié)余分配收入支出表編制說(shuō)明：收入支出表（格式十）是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)表。收入支出表的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按收支的構(gòu)成和結(jié)余分配情況分項(xiàng)列示。收入支出表的附表主要是事業(yè)支出明細(xì)表（格式十一）和經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表（格式十二）。支出明細(xì)表的項(xiàng)目應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算支出科目”列示。在事業(yè)支出明細(xì)表中，對(duì)于用財(cái)政撥款和預(yù)算外資金收入安排的支出應(yīng)按財(cái)政部門(mén)的要求分別列示事業(yè)支出明細(xì)表編表單位：年月日單位：元項(xiàng)目合計(jì)基本工資補(bǔ)助工資其它工資職工福利社會(huì)保障費(fèi)助學(xué)金公務(wù)費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)修繕費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)其它費(fèi)用備注列次12345678910111213事業(yè)支出其中：1、財(cái)政撥款支出2、預(yù)算外資金支出合計(jì)編表說(shuō)明：

１．“財(cái)政撥款支出”是指事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的支出。

２．“預(yù)算外資金支出”是指事業(yè)單位用預(yù)算外資金收入安排的支出。

３．在“財(cái)政撥款支出”和“預(yù)算外資金支出”中對(duì)于財(cái)政部門(mén)指定用途的，

應(yīng)按指定的用途填列；對(duì)于沒(méi)有指定用途的，按本表所列項(xiàng)目分別列示。

４．本表按“款”填列，每“款”填一張報(bào)表。

５．各事業(yè)單位對(duì)于上述兩項(xiàng)支出可根據(jù)核定預(yù)算和實(shí)際使用情況，采用統(tǒng)計(jì)

方法填列。

經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表

編表單位：年月日單位：元項(xiàng)目合計(jì)基本工資補(bǔ)助工資其它工資職工福利社會(huì)保障費(fèi)助學(xué)金公務(wù)費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)修繕費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)其它費(fèi)用備注列次12345678910111213經(jīng)營(yíng)支出1、2、合計(jì)補(bǔ)充資料：

實(shí)行內(nèi)部成本核算的單位應(yīng)填列以下成本費(fèi)用的補(bǔ)充資料：

未結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)營(yíng)支出的成本費(fèi)用：

其中：基本工資：職工福利費(fèi)：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：

補(bǔ)助工資：