2南京理工大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

-PAGE6-南京理工大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范和完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，提高辦事效率，更好地為教育、科研兩個(gè)中心服務(wù)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和《南京理工大學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法》，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于我校各學(xué)院（系）、部、處、中心、直附屬等單位的報(bào)銷活動(dòng)。第三條各單位報(bào)銷活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定。各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位報(bào)銷活動(dòng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第四條財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，對(duì)違反規(guī)定的報(bào)銷有權(quán)拒絕。第二章財(cái)務(wù)報(bào)銷的審批權(quán)限第五條科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批權(quán)限（一）單筆科研業(yè)務(wù)支出金額開(kāi)支在二萬(wàn)元以下（含二萬(wàn)元）的直接由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)審批；二萬(wàn)元至五萬(wàn)元（含五萬(wàn)元）的須經(jīng)科技處領(lǐng)導(dǎo)審批；五萬(wàn)元以上的開(kāi)支由科技處、財(cái)務(wù)處會(huì)簽意見(jiàn)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批；特別重大的開(kāi)支（五十萬(wàn)元以上）由主管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后經(jīng)校長(zhǎng)審批。（二）科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的儀器設(shè)備，單價(jià)在二萬(wàn)元以內(nèi)（含二萬(wàn)元）的儀器設(shè)備訂購(gòu)由課題組負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，所在學(xué)院（系）審批，按學(xué)校設(shè)備采購(gòu)程序辦法訂購(gòu)；單價(jià)在二萬(wàn)元至五萬(wàn)元（含五萬(wàn)元）的大型儀器設(shè)備的訂購(gòu)由課題負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，學(xué)院（系）審核，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)與實(shí)驗(yàn)室管理處批準(zhǔn)后，按學(xué)校設(shè)備采購(gòu)程序辦法訂購(gòu)；五萬(wàn)元以上的由國(guó)有資產(chǎn)與實(shí)驗(yàn)室管理處簽署意見(jiàn)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，按學(xué)校設(shè)備采購(gòu)程序辦法訂購(gòu)。科研項(xiàng)目研制過(guò)程中購(gòu)置的儀器設(shè)備，如果要交付項(xiàng)目委托單位，應(yīng)在科研合同中明確，由課題組組長(zhǎng)及院（系）領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)背面注明、簽字，并由國(guó)有資產(chǎn)與實(shí)驗(yàn)室管理處審批簽字后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。第六條教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)（含辦班經(jīng)費(fèi)）報(bào)銷審批權(quán)限（一）列入學(xué)校年度預(yù)算的教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在二萬(wàn)元以下（含二萬(wàn)元）的直接由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)審批；二萬(wàn)元至五萬(wàn)元（含五萬(wàn)元）的須經(jīng)校財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批；五萬(wàn)元以上的由財(cái)務(wù)處簽署意見(jiàn)后經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批；特別重大的開(kāi)支（五十萬(wàn)元以上）由主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后經(jīng)校長(zhǎng)審批。（二）其它經(jīng)費(fèi)（含辦班經(jīng)費(fèi)）開(kāi)支在二萬(wàn)元以下（含二萬(wàn)元）的直接由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)審批；二萬(wàn)元至五萬(wàn)元（含五萬(wàn)元）的須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批；五萬(wàn)元以上的由財(cái)務(wù)處簽署意見(jiàn)后經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批；特別重大的開(kāi)支（五十萬(wàn)元以上）由主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后經(jīng)校長(zhǎng)審批。第七條差旅費(fèi)借款及差旅費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)審批。第八條教育事業(yè)費(fèi)開(kāi)支的外協(xié)費(fèi)、加工費(fèi)、出版、印刷費(fèi)超過(guò)伍仟元；科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的外協(xié)費(fèi)、加工費(fèi)、出版、印刷費(fèi)超過(guò)一萬(wàn)元；以及設(shè)備購(gòu)置費(fèi)超過(guò)兩萬(wàn)元的，須與對(duì)方簽訂合同。合同須由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)或科研、審計(jì)部門等相關(guān)部門簽署意見(jiàn)（超過(guò)規(guī)定限額的需主管校領(lǐng)導(dǎo)審批），財(cái)務(wù)處按有關(guān)規(guī)定辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。工程項(xiàng)目報(bào)銷時(shí)還須提供審計(jì)后的工程決算書(shū)、工程驗(yàn)收證明、合同審批表及合同原件。大宗器件或批量元器件、材料報(bào)銷時(shí)應(yīng)附采購(gòu)清單。經(jīng)招投標(biāo)的項(xiàng)目應(yīng)附有關(guān)招投標(biāo)文件。需政府采購(gòu)的項(xiàng)目應(yīng)附政府采購(gòu)合同。第九條為了簡(jiǎn)化審批手續(xù)，同一筆款項(xiàng)校領(lǐng)導(dǎo)、科技處、財(cái)務(wù)處審批只要辦理一次，即在辦理借款或直接報(bào)銷時(shí)須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門審批。對(duì)已辦理過(guò)項(xiàng)目合同審批手續(xù)的在借款、報(bào)銷時(shí)，教育事業(yè)費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)審批；科研經(jīng)費(fèi)由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核（憑證后應(yīng)附合同審批表或?qū)徟鷪?bào)告）。對(duì)已辦理過(guò)借款審批手續(xù)（無(wú)合同審批表）在報(bào)銷時(shí)，教育事業(yè)費(fèi)和其它經(jīng)費(fèi)由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)審批；科研經(jīng)費(fèi)由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核。第十條重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理須提供學(xué)校黨委常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要或決定。第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的票據(jù)要求第十一條原始憑證的要求（一）外部發(fā)票和事業(yè)收據(jù)：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票使用有效期內(nèi)；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。（二）內(nèi)部收據(jù)：必須是財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制的南京理工大學(xué)內(nèi)部收據(jù)并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。（三）發(fā)票或收據(jù)的填寫要求：1．發(fā)票或收據(jù)必須注明單位名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人等。2．填制單據(jù)大小寫金額必須相符，不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。（四）原始票據(jù)遺失的處理辦法：復(fù)印件原則上不得作為報(bào)銷憑證。如業(yè)務(wù)屬非現(xiàn)金結(jié)算確需報(bào)銷的，須提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）并在票據(jù)復(fù)印件上加蓋財(cái)務(wù)專用章，證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能作為原始單據(jù)報(bào)銷。遺失現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)原則上不予報(bào)銷。第十二條記賬憑證的填制須按有關(guān)制度規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制，會(huì)計(jì)責(zé)任人在填制記賬憑證時(shí)應(yīng)做到摘要清楚，業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，報(bào)銷手續(xù)完備，賬務(wù)處理準(zhǔn)確完整。第四章財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)和要求第十三條凡購(gòu)買辦公用品等，學(xué)校不再統(tǒng)一辦理驗(yàn)收，由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)簽字，負(fù)責(zé)驗(yàn)收把關(guān)。辦公用品發(fā)票上應(yīng)列明所購(gòu)物品明細(xì)，物品明細(xì)較多時(shí)應(yīng)附商家提供的明細(xì)清單。第十四條凡外購(gòu)教材、書(shū)籍等，學(xué)校不再統(tǒng)一辦理驗(yàn)收，由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)簽字，分院（系）由資料室組織驗(yàn)收，部、處由辦公室組織驗(yàn)收；訂閱報(bào)紙、刊物應(yīng)附郵局開(kāi)據(jù)明細(xì)清單。第十五條購(gòu)買實(shí)驗(yàn)用藥品、藥劑報(bào)銷時(shí)，須出具藥品明細(xì)清單，并經(jīng)藥品庫(kù)驗(yàn)收。第十六條各單位所購(gòu)固定資產(chǎn)（單價(jià)伍佰元以上，使用期限一年以上且保持原有形態(tài)；單位價(jià)值雖未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大宗同類物資）和低值易耗品（單價(jià)伍佰元以下或使用期限一年以內(nèi)），由單位領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票或收據(jù)上簽字后到設(shè)備部門辦理固定資產(chǎn)和低值易耗品驗(yàn)收手續(xù)，單位憑購(gòu)物發(fā)票（耗材發(fā)票應(yīng)列明細(xì)，明細(xì)較多時(shí)應(yīng)提供商家明細(xì)清單）和固定資產(chǎn)、低值易耗品驗(yàn)收單及購(gòu)貨合同原件等到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。第十七條用教育事業(yè)費(fèi)報(bào)銷飛機(jī)票的，院（系）由院（系）領(lǐng)導(dǎo)在機(jī)票上審批；機(jī)關(guān)由主管校領(lǐng)導(dǎo)在機(jī)票上審批。第十八條用科研經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)報(bào)銷飛機(jī)票的，由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。第十九條論文版面費(fèi)的報(bào)銷由院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷。第二十條在超市購(gòu)買商品報(bào)銷時(shí)，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量）且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，方可給予報(bào)銷；超市提供的手工發(fā)票財(cái)務(wù)處不得給予報(bào)銷。第二十一條學(xué)校用教育事業(yè)費(fèi)安排的特支費(fèi)，應(yīng)從嚴(yán)控制。使用時(shí)由單位領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。學(xué)校用教育事業(yè)費(fèi)安排的行政維持費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等一律不得用作招待費(fèi)、特支費(fèi)。第二十二條各單位外協(xié)、加工、零星維修等項(xiàng)目的報(bào)銷，應(yīng)附合同及加工清單、維修耗材清單和工程決算單，二萬(wàn)元至三十萬(wàn)元的工程項(xiàng)目須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后，方可報(bào)銷；三十萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目需送社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，財(cái)務(wù)處根據(jù)外部審計(jì)報(bào)告審核后給予報(bào)銷。第二十三條會(huì)議、培訓(xùn)、會(huì)費(fèi)報(bào)銷須附對(duì)方會(huì)議、培訓(xùn)、交納通知或?qū)Ψ匠鼍咦C明。第二十四條打印、復(fù)印、出版、印刷等費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，須附印刷明細(xì)清單。第二十五條國(guó)際交流、出國(guó)培訓(xùn)、考察、用匯費(fèi)用借款或報(bào)銷時(shí)還須經(jīng)國(guó)際交流合作處領(lǐng)導(dǎo)審批，并附出國(guó)批件以及用匯申請(qǐng)（預(yù)算）書(shū)、決算審批書(shū)。第二十六條因公出差遺失票據(jù)的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。其中遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價(jià)，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷；遺失單程飛機(jī)票的，可比照同程火車硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。遺失雙程票的，將不予報(bào)銷。第二十七條各單位按規(guī)定領(lǐng)取的勞務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工工資、酬金等，均須填制領(lǐng)款單據(jù)，按人員造冊(cè)，注明標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，并經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人簽字。領(lǐng)款時(shí)，能直接代扣個(gè)人所得稅的由財(cái)務(wù)處直接代扣，不能直接代扣的，由單位代扣后交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處統(tǒng)一向稅務(wù)部門繳納。以上各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)銷單據(jù)均應(yīng)有院（系）、部、處、中心領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽名。第二十八條當(dāng)年各類票據(jù)的報(bào)銷截止日為下一年度的四月底。第五章內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算的要求第二十九條內(nèi)部轉(zhuǎn)賬經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容（一）圖書(shū)館復(fù)印點(diǎn)、印刷廠、化院文印點(diǎn)的復(fù)印和印刷服務(wù)收費(fèi)；（二）后勤管理服務(wù)中心的各類服務(wù)收費(fèi)；（三）人才交流中心負(fù)責(zé)管理的全校臨時(shí)工工資；（四）各單位相互之間提供的服務(wù)。第三十條辦理轉(zhuǎn)賬經(jīng)費(fèi)的審批手續(xù)需要辦理校內(nèi)轉(zhuǎn)賬的單位，均須向財(cái)務(wù)處申請(qǐng)，辦理轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在財(cái)務(wù)處辦理轉(zhuǎn)賬。第三十一條辦理轉(zhuǎn)賬財(cái)務(wù)手續(xù)和規(guī)定（一）辦理經(jīng)費(fèi)的校內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，所附領(lǐng)用單、加工單、印刷結(jié)算單等內(nèi)部轉(zhuǎn)賬均應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字。（二）辦理經(jīng)費(fèi)的校內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，須有足夠支付的金額，不得盜用他人卡號(hào)。填寫內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)正確填寫經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目編號(hào)、經(jīng)費(fèi)用途；同時(shí)應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、使用人簽字，字跡要清楚，不得涂改。（三）按規(guī)定的時(shí)間（每周五）填好轉(zhuǎn)賬經(jīng)費(fèi)表，經(jīng)辦人、轉(zhuǎn)賬單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)處核算科辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（四）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，不得用公款辦理個(gè)人消費(fèi)。第三十二條下列情況，不得到財(cái)務(wù)處辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（一）利用外單位發(fā)票將校內(nèi)資金轉(zhuǎn)入他人賬號(hào)的；（二）非財(cái)務(wù)處核發(fā)的經(jīng)費(fèi)本和經(jīng)費(fèi)余額不足的；（三）應(yīng)由個(gè)人支付的各項(xiàng)開(kāi)支；（四）轉(zhuǎn)賬單位私自轉(zhuǎn)讓內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票的；（五）不符合財(cái)務(wù)處關(guān)于轉(zhuǎn)賬經(jīng)費(fèi)規(guī)定和要求的業(yè)務(wù)；（六）內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票填寫和簽名不符合內(nèi)部轉(zhuǎn)賬規(guī)定的；（七）違反有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的其他開(kāi)支。第三十三條各轉(zhuǎn)賬單位轉(zhuǎn)賬內(nèi)容只限于本單位發(fā)生的業(yè)務(wù)，不得代其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬或變相套取資金。財(cái)務(wù)處定期或不定期抽查轉(zhuǎn)賬單位的業(yè)務(wù)真實(shí)性，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)存在上述問(wèn)題，立即取消轉(zhuǎn)賬資格，并給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，交審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門查處。第三十四條自本規(guī)定生效之日起，取消原來(lái)對(duì)部分轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)收取百分之五管理費(fèi)的規(guī)定。第六章財(cái)務(wù)結(jié)算方式的有關(guān)要求第三十五條各單位報(bào)銷或借款所需現(xiàn)金一般應(yīng)采用刷卡方式辦理。單筆業(yè)務(wù)超過(guò)一萬(wàn)元的，需提前到財(cái)務(wù)處出納科預(yù)