一文梳理運費支出涉稅知識點

一文梳理運費支出涉稅知識點青島會計信息

2023-09-02發(fā)表于山東申稅小微，我們公司是增值稅一般納稅人，在銷售商品時，發(fā)生的運輸費支出，發(fā)票稅率怎么不同呢？您好，運費同企業(yè)日常購銷活動息息相關。關于運費支出都有哪些涉稅知識點需關注，我們一起來梳理學習下吧~問題一稅率為什么不一樣？我們公司一般會收到兩種運費發(fā)票，一種是與貨物運輸公司簽訂貨物運輸合同，發(fā)票稅率為9%，另一種是委托快遞公司進行配送，發(fā)票稅率為6%。請問這兩種發(fā)票稅率為何不同呢？簽訂貨物運輸合同，屬于提供交通運輸服務，稅率為9%；提供快遞收派服務，屬于物流輔助服務中的一種，所以稅率為6%。問題二發(fā)票備注欄如何規(guī)范填寫？在取得的貨物運輸服務增值稅發(fā)票中，有的發(fā)票備注欄僅注明了運輸貨物信息，這樣的發(fā)票填開正確嗎?增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發(fā)票備注欄中，如內容較多可另附清單。問題三能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？我們公司發(fā)生的所有運費支出都可以在稅前扣除的嗎？按照企業(yè)所得稅稅前扣除原則，企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關的、合理的”支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此，在日常銷售活動中發(fā)生的運費準予按規(guī)定稅前扣除。問題四能否抵扣增值稅進項稅額？那么，是否所有的運費發(fā)票都能抵扣增值稅進項稅額呢?在企業(yè)實際工作中，并非所有符合基本條件的運費都可抵扣。納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，則運費也不得計算抵扣。???下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。問題五印花稅的計稅依據和稅率是什么？

8月初，公司與一家貨物運輸公司簽訂了一份《貨物運輸合同》，請問現在繳納印花稅稅率是多少？根據2022年7月1日起施行的《中華人民共和國印花稅法》，原先的貨物運輸合同調整為運輸合同，稅率從運輸費用的0.5‰調整為0.3‰。好的，稅率是下降了。那簽訂《貨物運輸合同》在計算需要繳納的印花稅時，計稅依據包不包含增值稅呢？是否包含所運輸貨物的價值？運輸合同，指貨運合同和多式聯運合同（不包括管道運輸合同），應稅合同的計稅依據，為合同所列的運輸費用金額，不包括列明的增值稅稅款。問題六不同稅目事項和電子合同如何繳納印花稅？我們公司簽訂的合同中，既包括貨物運輸業(yè)務又包括倉儲業(yè)務，那么應當如何計算印花稅？根據《中華人民共和國印花稅法》第九條規(guī)定：“同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率”。因此，您公司簽訂的合同若分別列明貨物運輸費用和倉儲費的，應分別乘以萬分之三、千分之一的稅率計算繳納運輸合同印花稅和倉儲合同印花稅；若未分別列明金額的，應從高適用千分之一稅率計算繳納印花稅。好的。為了便于合同保管，后續(xù)公司打算將與貨運公司簽訂運輸合同改為電子合同，那么還需要繳納印花稅嗎？納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅。政策依據1.《中華人民共和國印花稅法》2.《財政部國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）3.《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告