中南大學(xué)審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)題及參考答案

審計(jì)學(xué)一、判斷題：1.只要審計(jì)匯報(bào)是真實(shí)的，會(huì)計(jì)報(bào)表也就是真實(shí)的。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的收費(fèi)原則重要是根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作量和工作質(zhì)量。（）3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以編制審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，均應(yīng)采用抽樣審計(jì)措施。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)行過(guò)程、成果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師假如沒(méi)有查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)誤事項(xiàng)，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（）7.沒(méi)能執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的大部分規(guī)定也許是過(guò)錯(cuò)，而執(zhí)行了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則大部分規(guī)定也也許是欺詐。（）8.假如被審計(jì)單位未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)存貨的擔(dān)保、抵押狀況，就暗示管理當(dāng)局對(duì)外承諾，本單位的存貨不存在擔(dān)保、抵押的狀況。（）9.一種審計(jì)程序可產(chǎn)生多種審計(jì)證據(jù)，而要獲得某類證據(jù)，也可選用多種審計(jì)程序。（）10.一般而言，函證同監(jiān)盤程序同樣，都是無(wú)可替代的。（）11.重要性水平評(píng)估過(guò)高，評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)低，勢(shì)必導(dǎo)致審計(jì)測(cè)試不充足，很也許未能發(fā)現(xiàn)那些本應(yīng)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者就也許起訴注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)成果時(shí)，應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)的余額（數(shù)量）和性質(zhì)（質(zhì)量），同步還應(yīng)考慮一些相對(duì)而言較小的錯(cuò)報(bào)金額合計(jì)起來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成重要影響的也許性。（）13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，這是現(xiàn)代審計(jì)的重要特性。（）14.記錄抽樣與非記錄抽樣的主線區(qū)別在于記錄抽樣中是運(yùn)用概率法則來(lái)量化控制抽樣和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）15.雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日之后僅負(fù)有關(guān)注的責(zé)任，但在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日之后，若注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)或意識(shí)到已審會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，也有責(zé)任采用行動(dòng)加以糾正，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解有關(guān)錯(cuò)報(bào)的狀況。（）16.檢查發(fā)運(yùn)憑證與否持續(xù)編號(hào)，有無(wú)殘缺，有助于保證銷貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性。（）17.審計(jì)師采用分析性復(fù)核審計(jì)程序?qū)Ρ粚弳挝还潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試時(shí)，不必分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成及其增減變動(dòng)狀況。（）18.在審查企業(yè)投資收益的對(duì)的性時(shí)，應(yīng)查實(shí)企業(yè)多種債券投資的收益即按利率計(jì)算的應(yīng)計(jì)利息。（）19.審計(jì)師對(duì)期初余額進(jìn)行審計(jì)，重要是證明期初余額不存在對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表有重要影響的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。（）20.通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試可以獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，只有通過(guò)同意注冊(cè)才能執(zhí)業(yè)。（）21.“完整性”認(rèn)定重要與會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成要素的低估有關(guān)。（）22.為保證審計(jì)的持續(xù)性和審計(jì)成果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中應(yīng)使用同樣的重要性水平。（）23.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的理解和控制測(cè)試可以完全替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）24.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)賬戶余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)，只對(duì)部分賬戶余額執(zhí)行了審計(jì)程序，這也屬于抽樣審計(jì)。（）25.審計(jì)師對(duì)應(yīng)付債券內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，假如企業(yè)應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，審計(jì)師可以直接對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）26.在通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員，只要加入一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定的條件，就應(yīng)當(dāng)同意注冊(cè)。（）27.盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的所有錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤、舞弊和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響的違反法規(guī)行為。（）28.被審計(jì)單位申明書(shū)可以替代審計(jì)人員實(shí)行其他必要的審計(jì)程序。（）29.對(duì)于大額應(yīng)收賬款余額，審計(jì)師必須采用積極式函證予以證明。（）30.實(shí)行存貨盤點(diǎn)，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充足、合適的審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師的責(zé)任。（）31.由于許多企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時(shí)，是以漏記賒購(gòu)業(yè)務(wù)為主，所有函證無(wú)益于尋找未入賬的應(yīng)付賬款。（）32.函證銀行存款余額是證明銀行存款與否存在的重要審計(jì)程序。（）二、單項(xiàng)選擇題：1.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，（）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作人的必要條件。()A.具有2年審計(jì)工作的經(jīng)歷B.具有3年獨(dú)立審計(jì)工作的經(jīng)歷C.具有5年獨(dú)立審計(jì)工作的經(jīng)歷D.具有7年獨(dú)立審計(jì)工作的經(jīng)歷2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用分析性復(fù)核、查詢及函證、監(jiān)盤、觀測(cè)、計(jì)算、檢查等措施，以獲取充足、合適的審計(jì)證據(jù)。這里的審計(jì)證據(jù)。（）A.僅指在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中獲取的B.是指在雙重目的的測(cè)試中獲取的C.既包括在符合性測(cè)試中獲取的，又包括在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中獲取的D.僅指在符合性測(cè)試中獲取的3.假如未能查出會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)誤、舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與否承擔(dān)責(zé)任取決于（）A.錯(cuò)誤、舞弊的隱蔽程度B.錯(cuò)誤、舞弊的大小C.是故意還是無(wú)意的D.其執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的狀況4.假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有對(duì)有關(guān)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，因此與存貨有關(guān)的重大作弊未能查出，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)（）責(zé)任。()A.沒(méi)有過(guò)錯(cuò)B.一般過(guò)錯(cuò)C.重大過(guò)錯(cuò)D.欺詐5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提與否充足，這是為了證明管理當(dāng)局的（）認(rèn)定。A.存在或發(fā)生B.完整性C.估價(jià)與分?jǐn)侱.體現(xiàn)與披露6.“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定，分別重要與（）有關(guān)。()A.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的低估和高估B.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的高估和低估C.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤和夸張錯(cuò)誤D.財(cái)務(wù)報(bào)表要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為7.下列審計(jì)程序中，（）最適合于實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體合理性目的。()A.監(jiān)盤B.分析性復(fù)核C.檢查D.查詢及函證8.在核算了被審計(jì)單位具有健全而有效的發(fā)貨及貨運(yùn)控制度之后，為了核算被審單位與否存在發(fā)貨后不給顧客開(kāi)具銷售發(fā)票的現(xiàn)象，在下列四種做法中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最佳應(yīng)當(dāng)采用（）A.逐一檢查所有銷售發(fā)票存根B.逐一檢查所有發(fā)貨憑證C.從銷售發(fā)票存根中選用樣本與發(fā)貨憑證逐一查對(duì)D.從發(fā)貨憑證中選用樣本與銷售發(fā)票存根逐一查對(duì)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以考慮成本效益原則，但對(duì)（）審計(jì)項(xiàng)目，不應(yīng)將審計(jì)成本的高下或獲取審計(jì)證據(jù)的難易程度作為減少必要審計(jì)程序的理由。()A.一般的B.風(fēng)險(xiǎn)大的C.重要的D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試的10.若部門經(jīng)理兼任某一審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理，則在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，（）A.部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行兩次復(fù)核B.部門經(jīng)理的復(fù)核與項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核應(yīng)當(dāng)合并C.另行指定其他人員以項(xiàng)目經(jīng)理的身份進(jìn)行復(fù)核D.部門經(jīng)理以項(xiàng)目經(jīng)理的身份復(fù)核，由另行指定的人員代理部門經(jīng)理復(fù)核11.假如審計(jì)人員認(rèn)為錯(cuò)報(bào)屬于重要錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)考慮通過(guò)如下哪項(xiàng)，來(lái)減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）A.擴(kuò)大審計(jì)程序B.祈求管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表C.重新評(píng)價(jià)重要性水平D.A項(xiàng)和B項(xiàng)12.在終止審計(jì)之前對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估水平，如與其初步評(píng)估結(jié)論不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）A.理解內(nèi)部控制B.重新執(zhí)行符合性測(cè)試C.重新確定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平D.考慮與否追加對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序13.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的判斷原則是（）A.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)準(zhǔn)則D.有關(guān)法律規(guī)定14.設(shè)置有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，注冊(cè)資本必須不少于人民幣（）A.10萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.15萬(wàn)元15.在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師未執(zhí)行任何審計(jì)程序，則檢查風(fēng)險(xiǎn)未（）A.0％B.50％C.90％D.100％16.審計(jì)師檢查被審單位與否提前確認(rèn)收入的狀況，所采用的最有效的審計(jì)程序是（）A.以賬薄記錄為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試B.以銷售發(fā)票為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試C.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測(cè)試D.向債務(wù)人函證17.審查存貨的最重要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序應(yīng)是（）A.監(jiān)盤B.觀測(cè)C.問(wèn)詢D.分析性復(fù)核18.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制整體框架構(gòu)成部分的是（）A.監(jiān)督B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息和溝通D.授權(quán)和同意19.企業(yè)一般不能接受投資者以（）方式進(jìn)行的投資。()A.無(wú)形資產(chǎn)B.貨幣資金C.實(shí)物資產(chǎn)D.租賃資產(chǎn)20.當(dāng)出具無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)的審計(jì)匯報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)刪除（）A.引言段B.范圍段C.意見(jiàn)段D.引言段和意見(jiàn)段21.審計(jì)師對(duì)被審單位實(shí)行銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，重要目的是為了檢查（）A.年終應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.與否存在更多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間與否對(duì)的D.銷貨退回與否已經(jīng)同意22.審查應(yīng)收賬款的最重要的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序應(yīng)是（）A.函證B.問(wèn)詢C.計(jì)算D.分析性復(fù)核三、多選題：1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)有（）A.私有制B.財(cái)產(chǎn)所有者和財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的分離C.貨幣的出現(xiàn)D.資本主義制度的產(chǎn)生2.下列狀況中，也許影響審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員獨(dú)立性的是（）A.執(zhí)行審計(jì)的人員同步又是被審計(jì)單位代為記賬的會(huì)計(jì)人員B.執(zhí)行審計(jì)的人員持有被審計(jì)單位的股票C.執(zhí)行審計(jì)的人員與被審計(jì)單位的總經(jīng)理是父子關(guān)系D.執(zhí)行審計(jì)的人員與被審計(jì)單位的總經(jīng)理是好朋友3.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括（）A.合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.有限合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.股份企業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行（）業(yè)務(wù)，必須遵照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。()A.審查納稅狀況B.驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資匯報(bào)C.辦理企業(yè)清算、合并中的審計(jì)D.特殊編制基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)5.下列提法中不違反業(yè)務(wù)承接中職業(yè)道德的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)均不得以個(gè)人名義承接B.不得采用強(qiáng)迫、欺詐、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得與其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行收益提成式的合作D.必要時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以以在一定幅度內(nèi)減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)6.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容包括（）A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)B.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及其他執(zhí)業(yè)規(guī)范C.與執(zhí)業(yè)有關(guān)的其他法規(guī)D.執(zhí)業(yè)所需要的其他知識(shí)與技能7.有關(guān)符合檢測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試關(guān)系的下列論斷中，對(duì)的的是（）A.假如符合檢測(cè)試認(rèn)為內(nèi)部控制可信賴程度越高，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作就可以越少B.假如符合檢測(cè)試認(rèn)為內(nèi)部控制可信賴程度越低，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作就應(yīng)越多C.如認(rèn)為內(nèi)部控制的可信賴程度為25%，實(shí)質(zhì)性測(cè)試就可以節(jié)省四分之一D.即便認(rèn)為內(nèi)部控制的可信賴程度為100%，實(shí)質(zhì)性測(cè)試就可以完全省略8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在每次年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中都必須運(yùn)用的程序種類有（）A.符合性測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.對(duì)客戶內(nèi)部控制獲得理解的程序D.雙重目的測(cè)試9.審計(jì)工作底稿的形成方式有（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接編制的B.從被審計(jì)單位或其他有關(guān)部門獲得的多種原始資料C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受并審閱他人代為編制的審計(jì)記錄D.從被審計(jì)單位獲取的有關(guān)法律性文獻(xiàn)、協(xié)議與章程等復(fù)印件資料10.下列風(fēng)險(xiǎn)的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)11.一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。但在許多狀況下，某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)從量的方面看并不重要，從其性質(zhì)方面考慮，卻也許是重要的。這包括（）A.波及到舞弊與違法行為的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)B.也許引起履行協(xié)議義務(wù)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C.影響收益趨勢(shì)的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)D.現(xiàn)金賬戶存在錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)12.下列關(guān)系中，對(duì)的的有（）A.信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)+信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)=屬性抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.誤受風(fēng)險(xiǎn)+誤拒風(fēng)險(xiǎn)=變量抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)+非抽樣風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)－抽樣風(fēng)險(xiǎn)=可信賴程度13.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的總體誤差超過(guò)可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能接受，應(yīng)當(dāng)（）A.減少樣本量B.增長(zhǎng)樣本量C.重新確定審計(jì)重要性水平D.執(zhí)行替代審計(jì)程序14.對(duì)上市企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)匯報(bào)是一種（）A.原則審計(jì)匯報(bào)B.非原則審計(jì)匯報(bào)C.公布目的審計(jì)匯報(bào)D.簡(jiǎn)式審計(jì)匯報(bào)15.從審計(jì)差異內(nèi)容的初步確定并匯總直至形成經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程，重要是通過(guò)（）A.對(duì)審計(jì)差異進(jìn)行合適的分類B.編制審計(jì)差異調(diào)整表C.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制D.編制試算平衡表16.會(huì)計(jì)上的錯(cuò)誤重要包括（）A.對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用B.對(duì)事項(xiàng)的疏忽和誤解C.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤D.隱瞞或刪除交易或事項(xiàng)17.在下列狀況下，審計(jì)師可以采用否認(rèn)式函證的有（）A.估計(jì)差錯(cuò)率較低B.債務(wù)人欠款余額較小C.債務(wù)人能認(rèn)真看待詢證函D.內(nèi)部控制較差18.下列各項(xiàng)目中，與審計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動(dòng)的有（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可信賴程度C.可容忍誤差D.預(yù)期總體誤差19.審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（）A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)C.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）A.驗(yàn)資B.稅務(wù)征詢C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)D.內(nèi)部控制審核21.審計(jì)概念中的“既定原則”體目前我國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中包括（）A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.企業(yè)會(huì)計(jì)制度C.國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)D.企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度22.重要性的判斷應(yīng)從什么方面加以考慮（）A.數(shù)量B.金額C.性質(zhì)D.專業(yè)判斷23.在樣本的設(shè)計(jì)過(guò)程中，同樣本量成正向關(guān)系的有（）A.審計(jì)對(duì)象總體B.可信賴程度C.可容忍誤差D.預(yù)期總體誤差24.審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（）A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.信賴局限性風(fēng)險(xiǎn)C.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)四、簡(jiǎn)答題：1.現(xiàn)代財(cái)務(wù)審計(jì)中內(nèi)部控制測(cè)試和評(píng)價(jià)的重要性；2.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則及其互相關(guān)系；3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師防止法律訴訟的途徑；4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其互相關(guān)系；5.審計(jì)重要性及其確定措施；6.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的影響原因及提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的基本途徑；7.帶闡明段的無(wú)保留心見(jiàn)審計(jì)匯報(bào)及其條件；8.財(cái)務(wù)審計(jì)的總體審計(jì)目的和詳細(xì)審計(jì)目的。五、計(jì)算分析題：1.資料：下表列示了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的六種狀況（下表中數(shù)據(jù)是為了便于分析而假定的）：風(fēng)險(xiǎn)情況123456審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10%10%5%5%1%1%固有風(fēng)險(xiǎn)40%60%100%20%100%40%控制風(fēng)險(xiǎn)60%40%100%30%100%60%計(jì)劃的檢查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定：根據(jù)以上數(shù)據(jù)，計(jì)算每種狀況下計(jì)劃的檢查風(fēng)險(xiǎn)；2.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)3月的工資單進(jìn)行審查時(shí)，決定從900名職工中抽取30名職工的工資單進(jìn)行審查，并使用系統(tǒng)抽樣措施進(jìn)行選樣。計(jì)算抽樣間隔是多少？3.假設(shè)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款賬面總值為5000000元，合計(jì)4000個(gè)賬戶，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為對(duì)應(yīng)付賬款總額進(jìn)行估計(jì)，選出200個(gè)賬戶，賬面價(jià)值為240000元。審定后認(rèn)定的價(jià)值為245600元。使用比率估計(jì)抽樣，應(yīng)付賬款總體金額為多少？六、案例分析題：1.小張是某全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)沙分所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師，小張的弟弟剛剛應(yīng)聘擔(dān)任該分所一位客戶的財(cái)務(wù)主管，請(qǐng)問(wèn)小張的獨(dú)立地位與否受到損害？假設(shè)小張不參與該客戶的審計(jì)工作，該分所的獨(dú)立地位與否受到損害？2.下表列示了會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的詳細(xì)審計(jì)目的，其中包括一般審計(jì)目的和存貨項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)審計(jì)目的。請(qǐng)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、一般審計(jì)目的和報(bào)表項(xiàng)目詳細(xì)審計(jì)目的的互相關(guān)系，在所附表格的合適位置填列：（1）與一般審計(jì)目的對(duì)的對(duì)應(yīng)的被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定；（2）與一般審計(jì)目的對(duì)的對(duì)應(yīng)的存貨各項(xiàng)目審計(jì)目的的英文大寫(xiě)字母。一般目的存貨有關(guān)審計(jì)目的總體合理性A.企業(yè)對(duì)存貨均擁有所有權(quán)真實(shí)性B.既有存貨均盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額完整性C.所有存貨及銷售成本合理，看來(lái)無(wú)重要錯(cuò)報(bào)所有權(quán)D.在資產(chǎn)負(fù)債表日，已記錄的所有存貨均存在估價(jià)E.年末存貨采購(gòu)、銷售截止測(cè)試對(duì)的截止F.存貨明細(xì)賬與總賬查對(duì)一致機(jī)械精確G.存貨重要種類及估計(jì)基礎(chǔ)已揭示披露H.存貨已恰當(dāng)分為原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等分類I.存貨計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)政策無(wú)誤，單價(jià)與數(shù)量乘積對(duì)的一般審計(jì)目的管理當(dāng)局認(rèn)定存貨項(xiàng)目審計(jì)目的總體合理性真實(shí)性完整性所有權(quán)估價(jià)截止機(jī)械精確性披露分類3.F會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王××于1月12接受ABC股份有限企業(yè)股東委托，對(duì)該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師于3月18日完畢了審計(jì)工作，按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的規(guī)定，應(yīng)于4月9日提交審計(jì)匯報(bào)。企業(yè)審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表反應(yīng)的資產(chǎn)總額為5500萬(wàn)元，該年度的利潤(rùn)總額為110萬(wàn)元。現(xiàn)假定存在如下幾種狀況：（1）ABC企業(yè)在被審計(jì)年度將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)措施由本來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了充足披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種變更是合理的。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師得知ABC企業(yè)波及的訴訟案于3月20日判決，ABC企業(yè)敗訴，應(yīng)向原告賠償15萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)判決成果沒(méi)有提出異議，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注5中進(jìn)行了披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在3月26日完畢了對(duì)該事項(xiàng)的實(shí)地審計(jì)工作，提請(qǐng)企業(yè)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，被企業(yè)拒絕。（3）ABC企業(yè)在11月份購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，當(dāng)月投入使用，未提折舊。該設(shè)備原始價(jià)值60萬(wàn)元，月折舊率2％。（4）對(duì)ABC企業(yè)應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證時(shí)，其中對(duì)余額為10萬(wàn)元的客戶B企業(yè)的函證未收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用其他程序進(jìn)行了驗(yàn)證。規(guī)定：（1）如以資產(chǎn)總額和利潤(rùn)額為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，請(qǐng)計(jì)算確定A企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平。假定資產(chǎn)總額和利潤(rùn)額的固定比例分別為0.5%和10%。（2）假定企業(yè)不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的調(diào)整意見(jiàn)，分別針對(duì)上述四種狀況，闡明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種意見(jiàn)的審計(jì)匯報(bào)，并簡(jiǎn)要闡明理由參照答案一、判斷題：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.×15.√16.√17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.×24.×25.√26.√27.√28.×29.×30.×31.√32.√二、單項(xiàng)選擇題：1.A2.C3.D4.C5.C6.B7.B8.D9.C10.D11.D12.D13.B14.C15.D16.A17.A18.D19.D20.B21.C22.A三、多選題：1.AB2.ABC3.AB4.BCD5.ABCD6.ABCD7.AB8.BC9.ACD10.BCD11.ABCD12.ABC13.BC14.ACD15.ABD16.ABC17.ABC18.AC19.BC20.AC21.ABC22.BC23.ABD24.AD四、簡(jiǎn)答題：1.內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的重要性答案要點(diǎn)（1）設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試，根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)的成果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；詳細(xì)表目前：確定潛在的錯(cuò)報(bào)種類，考慮影響重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的原因，通過(guò)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍；（2）揭示內(nèi)部控制的缺陷，向管理當(dāng)局匯報(bào)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)增值服務(wù)。2.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則答案要點(diǎn)（1）審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)具有的條件及其開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵照的規(guī)范，是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的原則；（2）質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為保證審計(jì)質(zhì)量符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定而采用的控制政策與程序；（3）兩者聯(lián)絡(luò)都是為了保證審計(jì)質(zhì)量；（4）兩者區(qū)別：視角不一樣，前者針對(duì)審計(jì)人員，后者針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所；性質(zhì)不一樣，前者審計(jì)人員實(shí)行審計(jì)的是技術(shù)性、基礎(chǔ)性規(guī)范，后者是會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的管理性規(guī)范；內(nèi)容不一樣，前者是指導(dǎo)審計(jì)人員怎樣審計(jì)，后者是指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所怎樣進(jìn)行質(zhì)量控制。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師防止法律訴訟答案要點(diǎn)（1）審計(jì)職業(yè)界應(yīng)采用的對(duì)策：增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律意識(shí)；完善審計(jì)準(zhǔn)則；增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德意識(shí)；加強(qiáng)與外界的溝通，縮小期望差距；鼓勵(lì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所積極應(yīng)對(duì)訴訟；（2）審計(jì)人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采用的對(duì)策：保持獨(dú)立性；聘任和委派具有勝任能力的審計(jì)人員；建立良好的質(zhì)量控制機(jī)制；謹(jǐn)慎地接受委托；簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)；嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范體系；進(jìn)行高質(zhì)量的審計(jì)；獲得管理當(dāng)局申明書(shū)和律師申明書(shū)；提取風(fēng)險(xiǎn)基金和購(gòu)置責(zé)任保險(xiǎn)；聘任有經(jīng)驗(yàn)的律師。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答題要點(diǎn)（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后刊登不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的也許性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)；（2）固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的狀況下，某賬戶余額或交易類別發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的也許性；（3）控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的也許性；（4）檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后仍未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的也許性；（5）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素之間的互相關(guān)系：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（AR）＝固有風(fēng)險(xiǎn)（IR）×控制風(fēng)險(xiǎn)（CR）×檢查風(fēng)險(xiǎn)（DR）從上述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可推出計(jì)劃的檢查風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算：計(jì)劃的檢查風(fēng)險(xiǎn)=期望的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)5.重要性答題要點(diǎn)（1）重要性是指被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下也許影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的判斷或決策；（2）重要性確實(shí)定措施（固定比率法）稅前凈利潤(rùn)5％－10％資產(chǎn)總額0.5－