風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究5300字【（論文）】

風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制與保障目錄TOC\o"1-2"\h\u3576一、引言 122701二、概念 27089三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題 222959(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱 231041(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部門人員不匱乏 3471(三)控制活動(dòng)未完全執(zhí)行 35732（四）企業(yè)對(duì)現(xiàn)代化管理理解不深刻 324898(五)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督不夠重視 427847四、企業(yè)內(nèi)部控制的具體改變及建議 413516（一）完善組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，培育優(yōu)良企業(yè)文化 420531（二）提升財(cái)務(wù)管理工作人員綜合素質(zhì) 518954（三）充分發(fā)揮控制活動(dòng)作用 517683（四）提升財(cái)務(wù)分析資料來(lái)源的認(rèn)定水平 629759（五）選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式 614358四、結(jié)語(yǔ) 68685參考文獻(xiàn) 7摘要：隨著經(jīng)濟(jì)技術(shù)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)環(huán)境的不斷復(fù)雜化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力不斷提高。為了保證企業(yè)發(fā)展，企業(yè)必須不斷解決問題，提高自身管理水平。但目前企業(yè)管理上普遍存在內(nèi)部控制管理不足，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)匱乏等問題，內(nèi)部控制漏洞頗多。內(nèi)部控制其主要目的就是幫助企業(yè)順利經(jīng)營(yíng)，最終達(dá)到幫助企業(yè)提高營(yíng)業(yè)能力，經(jīng)營(yíng)水平。因此，內(nèi)部控制的建設(shè)及管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要環(huán)節(jié)及關(guān)鍵操作，內(nèi)部控制隨企業(yè)發(fā)展不斷適應(yīng)并不斷更新升級(jí)是企業(yè)發(fā)展的必然?，F(xiàn)在主流的內(nèi)部控制管理思想是在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的內(nèi)部控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制研究可以有效幫助企業(yè)迅速建立起適合的流程制度。本文將對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題進(jìn)行探討，并提供解決對(duì)策，以期促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)控制；一、引言現(xiàn)如今，隨著時(shí)代向著全球化、信息化不斷推進(jìn)，企業(yè)所處的外部環(huán)境風(fēng)云變幻，企業(yè)內(nèi)部情況愈加復(fù)雜，不確定因素逐漸增多。因此企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性也越來(lái)越高。為了在這樣內(nèi)外受困的環(huán)境下把握主動(dòng)權(quán)，企業(yè)有必要重視風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響力，將可預(yù)測(cè)的結(jié)果掌控在可承受的范圍內(nèi)，提高自身控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。尤其面對(duì)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境，品牌價(jià)值提升需求和激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等現(xiàn)實(shí)狀況下，企業(yè)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為必然趨勢(shì)。在此趨勢(shì)下，各大集團(tuán)正積極探索集團(tuán)層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理及落地對(duì)接措施，以最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一和集中化戰(zhàn)略管理，為集團(tuán)發(fā)展保駕護(hù)航。其中，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度合理性和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性是有助于企業(yè)規(guī)避重大風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。尤其面對(duì)現(xiàn)代激烈的同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)更加需要內(nèi)部控制的助力。健全的內(nèi)部控制制度不僅可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)明確的分工，使企業(yè)部門和員工能夠高質(zhì)量完成所分配的任務(wù)，提高整體工作效率。有效的內(nèi)部控制還對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到規(guī)范和引導(dǎo)的作用，既能幫助公司戰(zhàn)略的有效落實(shí)，也能反過來(lái)對(duì)公司的戰(zhàn)略決策及時(shí)提供反饋意見，形成動(dòng)態(tài)、前進(jìn)的閉環(huán)。因此越來(lái)越多的企業(yè)開始為自己設(shè)定科學(xué)、系統(tǒng)、合理的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以提高自己的綜合實(shí)力。二、概念根據(jù)COSO委員會(huì)在2017年發(fā)布的最新風(fēng)險(xiǎn)管理定義可知，風(fēng)險(xiǎn)管理就是，使企業(yè)組織在自身發(fā)展的同時(shí)，是創(chuàng)造價(jià)值，落實(shí)價(jià)值的進(jìn)程中，企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及社會(huì)環(huán)境，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的現(xiàn)實(shí)操作。對(duì)于國(guó)企，央企而言，其風(fēng)險(xiǎn)管理是根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》來(lái)要求的，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的定義大意是：企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全方面環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，通過實(shí)踐培育企業(yè)良好的公司文化，從而建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。具體包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，由于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制意識(shí)比較淡，沒有進(jìn)行深入培訓(xùn)及指導(dǎo)。高層領(lǐng)導(dǎo)未能下達(dá)政正確的命令來(lái)使企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與企業(yè)各部門進(jìn)行合作，從大到小各個(gè)部門，無(wú)論普通員工還是高層領(lǐng)導(dǎo)，都應(yīng)該統(tǒng)一與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)接，使企業(yè)所有人員都能對(duì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)深一步的了解，也能與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)地配合，更應(yīng)該加強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而減少相應(yīng)的損失。(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部門人員不匱乏在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部從上到下沒有進(jìn)行統(tǒng)一的對(duì)接與培訓(xùn)，一方面可能是財(cái)務(wù)部人手不夠，不能一一和企業(yè)內(nèi)部工作人員進(jìn)行教導(dǎo)，另一方面，財(cái)務(wù)部員工可能相互之間存在對(duì)現(xiàn)代化信息管理未能深入研究，各方面技術(shù)不是很了解，首先自己都沒能完完全全了解內(nèi)部管理，因此，對(duì)于公司高層領(lǐng)導(dǎo)以及普通員工而言，更是一種困難，導(dǎo)致無(wú)法了解該狀況。(三)控制活動(dòng)未完全執(zhí)行在新經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)局勢(shì)下，已經(jīng)有部分企業(yè)認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，企業(yè)內(nèi)部環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制多體現(xiàn)在內(nèi)部控制活動(dòng)的設(shè)置，企業(yè)控制活動(dòng)的水平，尤其體現(xiàn)在預(yù)算管理上，但是，全面預(yù)算控制活動(dòng)基本上可以說是企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中最為薄弱的部分。通過預(yù)算管理可以及時(shí)將實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并調(diào)整，以便對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。而目前的預(yù)算活動(dòng)的問題體現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行過程缺乏監(jiān)督，不能及時(shí)糾正預(yù)算偏差；預(yù)算管理流于表面，沒有做到全流程的預(yù)算管理；在預(yù)算出問題以后，沒有及時(shí)對(duì)失控的原因進(jìn)行分析；對(duì)全面預(yù)算管理僅停留在財(cái)務(wù)預(yù)算管理活動(dòng)上，對(duì)于包括生產(chǎn)，銷售循環(huán)的預(yù)算管理，遠(yuǎn)沒有認(rèn)識(shí)到其重要性。另外企業(yè)未編制預(yù)算或預(yù)算編制不健全，導(dǎo)致企業(yè)控制過程無(wú)章可循，缺乏控制標(biāo)準(zhǔn)。（四）企業(yè)對(duì)現(xiàn)代化管理理解不深刻時(shí)代不斷地在進(jìn)步，新老企業(yè)差距甚大，市場(chǎng)中各個(gè)企業(yè)要想完美地發(fā)展自己的公司，就要十分注重對(duì)現(xiàn)代化管理的觀念，加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使企業(yè)在浩瀚的市場(chǎng)中核心競(jìng)爭(zhēng)力逐漸提升，在行業(yè)中始終保持自己企業(yè)的地位。當(dāng)今時(shí)代各個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)投入大量的精力，來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行深入地研究及改變，從而會(huì)導(dǎo)致有的企業(yè)不肯跟上現(xiàn)代化科技，從而在市場(chǎng)中慢慢地落伍了，根本達(dá)不到現(xiàn)代化的管理水平，更無(wú)法利用財(cái)務(wù)管理知識(shí)，從而導(dǎo)致企業(yè)缺乏專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)發(fā)展受到一定的限制。(五)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督不夠重視在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)各種情況下進(jìn)行高標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，為此更應(yīng)該制定相對(duì)完善的監(jiān)督管理制度。雖然當(dāng)今時(shí)代，科技在迅速發(fā)展中，仍有部分公司非常不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，甚至根本沒有風(fēng)控部門來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析及改正。然而有些企業(yè)，即使具備一定專門的風(fēng)控部門，但未能與各個(gè)部門達(dá)到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一口徑，各部門分工更是存在相當(dāng)大地差異，進(jìn)而使各項(xiàng)工作的落實(shí)受到一定影響，不能有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，對(duì)企業(yè)來(lái)說更是一種較大地傷害，而且有些不能執(zhí)行力不是非常高，也不是很愿意配合，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)效率極低差，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)帶來(lái)傷害。四、企業(yè)內(nèi)部控制的具體改變及建議（一）完善組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，培育優(yōu)良企業(yè)文化企業(yè)內(nèi)部管理問題，歸根結(jié)底是人的問題，但是解決人的問題，是需要依靠組織機(jī)構(gòu)的約束。公司的治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分，同時(shí)也是公司組織經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)性條件，一個(gè)好的組織架構(gòu)可以在多方面促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。就企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境而言，通常來(lái)說是需要制衡有效地內(nèi)部控制機(jī)制，一般地，由股東（大）會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，構(gòu)成公司最上層機(jī)構(gòu)，董事會(huì)再下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，薪酬提名委員會(huì)，總裁室或者叫經(jīng)理層等各個(gè)類型的機(jī)構(gòu)。在內(nèi)部，組織架構(gòu)設(shè)置應(yīng)該存在有糾正糾偏的機(jī)制，可以專門設(shè)置項(xiàng)目組，來(lái)調(diào)整不合理的內(nèi)部組織機(jī)制。項(xiàng)目組成員應(yīng)該是類似內(nèi)部審計(jì)一樣，具有相對(duì)的獨(dú)立性，是獨(dú)立的存在與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制從戰(zhàn)略制定到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)再到溝通與監(jiān)督的全過程。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制框架構(gòu)建首要任務(wù)便是成立專門的組織。個(gè)人除了需要組織制度上的約束，還需要思想上的指導(dǎo)，也正因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的企業(yè)文化，強(qiáng)調(diào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中守法經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)安全、信息完整的重要性，企業(yè)在完成這些目標(biāo)時(shí)，內(nèi)部控制制度發(fā)揮的重要作用。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)，使得員工了解內(nèi)部控制執(zhí)行中的關(guān)鍵控制點(diǎn)；其次，樹立榜樣，抓住典范，給員工找到可以學(xué)習(xí)的模板，另外企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)以身作則，首先就要遵守內(nèi)部的各類規(guī)章制度，杜絕私下交易行為，發(fā)揮治理層，管理層的領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用。（二）提升財(cái)務(wù)管理工作人員綜合素質(zhì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的建立和完善需要高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才的支持。然而，目前我國(guó)許多企業(yè)對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不足，從員工儲(chǔ)備量、內(nèi)部控制經(jīng)緯度到人才培養(yǎng)質(zhì)量還有很大的提高空間。總的來(lái)說，我國(guó)目前財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)有待提高，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是企業(yè)管理層在日常工作中對(duì)提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)重視不夠，導(dǎo)致在建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的過程中缺乏人才支持。此外，如果問題持續(xù)存在，企業(yè)甚至?xí)霈F(xiàn)財(cái)務(wù)管理人才流失現(xiàn)象，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)進(jìn)程。其次，現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員的技能和素養(yǎng)不符合財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的要求。該制度要求財(cái)務(wù)人員具備基本會(huì)計(jì)技能、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制知識(shí)、相關(guān)法律知識(shí)等多種技能，但目前許多內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員只能完成最基本的會(huì)計(jì)工作，整體管理能力和對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的思考程度不足，無(wú)助于制度的進(jìn)一步完善。最后，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)也相對(duì)滯后。企業(yè)要有效實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，搞好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)和完善，就必須重視人才的培養(yǎng)。目前，由于成本控制等原因，許多企業(yè)普遍在急需人才時(shí)招聘人才，后備力量薄弱。內(nèi)部監(jiān)督在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中的實(shí)施，不僅體現(xiàn)在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中，而且體現(xiàn)在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，涉及到對(duì)企業(yè)各部門、各崗位的審計(jì)、管理等諸多方面的監(jiān)督，有助于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。在日常工作中，企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，并與企業(yè)行政部門聯(lián)合對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行審計(jì)檢查，以了解內(nèi)部控制工作。（三）充分發(fā)揮控制活動(dòng)作用控制活動(dòng)必須僅僅根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及內(nèi)部自身建設(shè)來(lái)規(guī)劃，不能想當(dāng)然，要建設(shè)優(yōu)秀的內(nèi)部控制體系，就必須關(guān)注控制活動(dòng)是否發(fā)揮出了應(yīng)有的作用。在新的技術(shù)背景下企業(yè)進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，必然離不開信息技術(shù)，但是信息技術(shù)在節(jié)約人力物力成本的同時(shí)，也帶來(lái)了一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何在信息系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)上，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行有效地控制是關(guān)鍵。則必須要求對(duì)信息系統(tǒng)賬號(hào)權(quán)限，賬號(hào)審批等方面進(jìn)行沿河科學(xué)的設(shè)置。管理人員應(yīng)該對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用制定嚴(yán)格的規(guī)范，提升信息處理能力，使企業(yè)員工的信息化操作水平不斷提升。（四）提升財(cái)務(wù)分析資料來(lái)源的認(rèn)定水平首先，企業(yè)需要密切關(guān)注初始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值，特別是研究財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中各個(gè)方面的價(jià)值，才能挖掘數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)分析中存在的價(jià)值，為企業(yè)做出正確的決策提供真實(shí)有效的信息。例如，在計(jì)算企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)需要進(jìn)行一系列的計(jì)算，首先是計(jì)算平均余額，需要的數(shù)據(jù)包括期初和期末數(shù)據(jù)。第二，從各個(gè)角度探討財(cái)務(wù)報(bào)表中各種數(shù)據(jù)的價(jià)值，著重分析財(cái)務(wù)分析信息在不同客觀條件下的局限性，借助財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新。三是在研究財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來(lái)源時(shí)，要以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為重點(diǎn)，根據(jù)決策分析實(shí)際需要，深入研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能保證及時(shí)性的問題，從而能夠從財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容中獲得完整的信息反饋數(shù)據(jù)，滿足基礎(chǔ)財(cái)務(wù)部門分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的相關(guān)需求，也能為企業(yè)挖掘財(cái)務(wù)分析相關(guān)效益創(chuàng)造條件。（五）選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式集團(tuán)化企業(yè)在建立財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理模式。因此，在選擇合適的財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，可以考慮以下幾個(gè)方面:1。集中管理，大多數(shù)企業(yè)的集中主要體現(xiàn)在:資金的監(jiān)督和使用，收益的分配等，雖然地方分權(quán)可以激發(fā)子公司管理者的積極性，但它很容易導(dǎo)致企業(yè)的混亂。因此，集團(tuán)企業(yè)有必要有效地分割信權(quán)，有效地整合和控制集權(quán)與地方分權(quán)。圖2。集權(quán)化的程度和過度的集權(quán)化也會(huì)影響和制約企業(yè)的發(fā)展。集權(quán)雖然可以合理利用企業(yè)的資源，但也會(huì)影響員工的積極性。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和健康的配套機(jī)制，合理劃分企業(yè)的地方分權(quán)與集權(quán)。只有這樣，才能提高企業(yè)的管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。四、結(jié)語(yǔ)目前，在企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理方面，內(nèi)部控制工作還存在些許不足，我們應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，相關(guān)問題主要表現(xiàn)在:一是內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。一些企業(yè)管理者缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效認(rèn)識(shí)，忽視了內(nèi)部控制在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中的作用?？偟膩?lái)說，他們的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。二是內(nèi)部控制機(jī)制不健全。受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理模式的影響，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度仍然不完善，內(nèi)部控制效率低下，不利于企業(yè)的正常運(yùn)行。第三，實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督。在內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，企業(yè)沒有同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使內(nèi)部控制難以長(zhǎng)期發(fā)揮作用。第四，相關(guān)人員的綜合能力有待提高。企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)較低