業(yè)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)

講述財(cái)務(wù)知識(shí)培養(yǎng)財(cái)務(wù)意識(shí)?一、財(cái)務(wù)的職能(一)資金循環(huán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程即資金的活動(dòng)過(guò)程：貨幣資金—采購(gòu)—生產(chǎn)—銷售—貨幣資金?公司存在的目的：股東財(cái)富最大化，即賺錢。故正常情況下，回籠貨幣資金應(yīng)大于投入貨幣資金?（二）財(cái)務(wù)的職能（一）反映財(cái)務(wù)的首要職能：反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)即資金運(yùn)動(dòng)即用貨幣記錄、計(jì)算、整理、匯總已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)資料貨幣資金—原材料—在產(chǎn)品—產(chǎn)成品—應(yīng)收賬款—貨幣資金?（二）監(jiān)督財(cái)務(wù)的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況包括事前、事中、事后的監(jiān)督事前：合同審核、項(xiàng)目可行性分析、預(yù)算事中：預(yù)算執(zhí)行情況等事后：經(jīng)營(yíng)成果分析等?（三）會(huì)計(jì)循環(huán)原始憑證—會(huì)計(jì)憑證—賬簿—結(jié)賬—財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)記帳原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制?二、財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、先進(jìn)流量表?利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表?資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)上的資產(chǎn)狀況，即企業(yè)財(cái)產(chǎn)清單?

資產(chǎn)負(fù)債表?現(xiàn)金流量表?三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)管理比率存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說(shuō)明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)。?（二）盈利能力比率銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入—銷售成本)/銷售收入資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額?（三）變現(xiàn)能力比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/流動(dòng)負(fù)債?（四）上市公司特殊財(cái)務(wù)比率每股收益=凈利潤(rùn)/期末普通股股數(shù)市盈率=普通股每股市價(jià)/每股收益股利支付率=每股股利/每股凈收益?（五）保本點(diǎn)保本點(diǎn)=固定成本/（單價(jià)—單位成本）?四、成本核算原則?五、日常工作中應(yīng)注意的財(cái)務(wù)問(wèn)題資金有時(shí)間價(jià)值稅務(wù)問(wèn)題?謝謝9月-2307:18:1907:1807:189月-239月-2307:1807:18