銀行現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理流程樣本

現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理步驟1目標(biāo)本文件要求了××農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)操作步驟及控制關(guān)鍵點(diǎn)，意在規(guī)范本行內(nèi)部審計(jì)部門現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)管理和操作行為，保障審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險，提升審計(jì)工作效率。2適用范圍本文件適適用于本行內(nèi)部審計(jì)部門現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理工作。3定義、縮寫和分類3.1定義1）審計(jì)項(xiàng)目：是指內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)風(fēng)險和內(nèi)部控制評定結(jié)果，圍繞特定審計(jì)對象和既定審計(jì)目標(biāo)，所開展審計(jì)任務(wù)。2）現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理：是指在現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目開展過程中，利用項(xiàng)目管理方法和管理工具，處理相關(guān)沖突，尋求最大化收益計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制活動過程。3.2縮寫無。3.3分類1）現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目按范圍和內(nèi)容劃分，可分為全方面審計(jì)和專題審計(jì)。2）按審計(jì)時間劃分，可分為定時審計(jì)、不定時審計(jì)。3）按連續(xù)性分類，可分為序時審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和再審計(jì)。4職責(zé)和權(quán)限部門/崗位職責(zé)和權(quán)限不相容職責(zé)董事會/董事長1）審批項(xiàng)目立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；2）組織審議審計(jì)匯報，簽發(fā)審計(jì)意見書。內(nèi)部審計(jì)部門/經(jīng)理崗1）審核項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、匯報、意見，審批審計(jì)實(shí)施方案、通知；2）審核審計(jì)臺賬整改登記；3）確定適時開展整改跟蹤。內(nèi)部審計(jì)部門/綜合管理崗1）編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請；2）擬發(fā)審計(jì)通知書；3）擬發(fā)審計(jì)意見書；4）搜集整改匯報、登記審計(jì)臺賬整改情況；5）管理審計(jì)檔案。內(nèi)部審計(jì)部門/現(xiàn)場審計(jì)崗1）撰寫審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施方案；2）搜集審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料，開展審前調(diào)查；3）統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確定書、事實(shí)和評價匯報；4）建立審計(jì)臺賬；5）撰寫審計(jì)匯報，提出審計(jì)意見；6）開展整改跟蹤。5標(biāo)準(zhǔn)和基礎(chǔ)要求5.1標(biāo)準(zhǔn)1）關(guān)鍵性和審計(jì)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場審計(jì)過程中，應(yīng)充足考慮關(guān)鍵性和審計(jì)風(fēng)險，合理利用專業(yè)判定，評定審計(jì)風(fēng)險，制訂并實(shí)施對應(yīng)審計(jì)程序，方便將風(fēng)險降低到可接收水平。2）客觀和審慎標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該以應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，獨(dú)立、客觀地實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，不得參與被審計(jì)對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制決議和實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)任人應(yīng)該指派適宜審計(jì)人員開展對應(yīng)審計(jì)項(xiàng)目，和被審計(jì)對象有現(xiàn)實(shí)或潛在利益沖突審計(jì)人員應(yīng)該回避。3）成本和效益標(biāo)準(zhǔn)。在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃立項(xiàng)時，應(yīng)充足考慮到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施所花費(fèi)人力、物力立即間成本，合理分配審計(jì)資源，使審計(jì)成本和審計(jì)價值相匹配，以達(dá)成審計(jì)效果最大化。5.2基礎(chǔ)要求5.2.1質(zhì)量控制內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目時，應(yīng)對編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、搜集審計(jì)資料、編寫工作底稿及事實(shí)確定書、出具審計(jì)匯報、下發(fā)審計(jì)意見書、審計(jì)檔案歸檔等全過程、全方位實(shí)施質(zhì)量控制，實(shí)施A、B角制，并建立對應(yīng)責(zé)任追究制度。5.2.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該圍繞被審計(jì)對象關(guān)鍵工作及經(jīng)營活動，結(jié)合審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容、目標(biāo)，深入調(diào)查、了解被審計(jì)對象情況，立即掌握相關(guān)真實(shí)、可靠關(guān)鍵審計(jì)信息，為提升審計(jì)效率和質(zhì)量并最終為管理層正確決議服務(wù)。5.2.3審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)和被審計(jì)對象進(jìn)行平等、誠懇、合適、充足交流和溝通，立即向被審計(jì)對象反饋審計(jì)結(jié)果，征求被審計(jì)對象意見，以確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正。5.2.4開展現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目，關(guān)鍵包含項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目總結(jié)、項(xiàng)目跟蹤、項(xiàng)目終止五個階段。1）項(xiàng)目準(zhǔn)備。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，應(yīng)該先由綜合管理崗進(jìn)行立項(xiàng)申請，確定具體審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、實(shí)施時間等，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)由立項(xiàng)中所確定項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或組長編制。在項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長應(yīng)做好必需調(diào)查和準(zhǔn)備工作，結(jié)合調(diào)查結(jié)果，審計(jì)組長編制審計(jì)實(shí)施方案；2）項(xiàng)目實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員能夠利用審核、觀察、問詢、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充足、相關(guān)、可靠審計(jì)資料，以支持審計(jì)結(jié)論和提議；內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，統(tǒng)計(jì)審計(jì)過程，并形成事實(shí)確定書、事實(shí)和評價匯報，經(jīng)被審計(jì)對象確定后，應(yīng)立即建立審計(jì)臺賬；3）項(xiàng)目總結(jié)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必需審計(jì)程序后，應(yīng)形成審計(jì)匯報和審計(jì)意見書。審計(jì)匯報、審計(jì)意見書經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門責(zé)任人審核，報董事長審閱、指示后，將審計(jì)意見書發(fā)送至被審計(jì)機(jī)構(gòu)，責(zé)令整改落實(shí)；4）項(xiàng)目跟蹤。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)發(fā)覺建立審計(jì)臺賬，登記被審計(jì)對象存在問題和整改情況，并適時對被審計(jì)對象整改情況進(jìn)行跟蹤，促進(jìn)被審計(jì)對象立即采取合理、有效糾正方法，保障審計(jì)結(jié)果得到充足利用；5）項(xiàng)目終止。審計(jì)終止時，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)檔案管理要求對審計(jì)材料進(jìn)行搜集、整理、立卷、歸檔。5.2.5審計(jì)組人員職責(zé)1）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，應(yīng)立即成立審計(jì)組，確定審計(jì)組長和主查。審計(jì)組可依據(jù)工作需要將人員分為若干小組，每個小組最少由兩名審計(jì)人員組成，以確保對各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督。大型或特殊現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目可設(shè)置項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)；2）領(lǐng)隊(duì)職責(zé)。負(fù)責(zé)組織確定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；代表派出單位和被審計(jì)對象就現(xiàn)場審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通；對現(xiàn)場審計(jì)工作提出指導(dǎo)性意見和提議；聽取審計(jì)組各階段審計(jì)工作匯報，了解現(xiàn)場審計(jì)情況；對現(xiàn)場審計(jì)發(fā)覺重大問題立即處理并向派出單位匯報。3）審計(jì)組長職責(zé)。未設(shè)置領(lǐng)隊(duì)時推行領(lǐng)隊(duì)職責(zé)；負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)、管理；挑選審計(jì)組組員，指定主查人；搜集、分析前期資料；組織確定審計(jì)前調(diào)查問卷、審計(jì)實(shí)施方案；組織進(jìn)場會談和離場前反饋；指導(dǎo)審計(jì)人員嚴(yán)格根據(jù)審計(jì)方案實(shí)施現(xiàn)場操作；指導(dǎo)主查控制審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度；向?qū)徲?jì)派出單位反應(yīng)現(xiàn)場審計(jì)中發(fā)覺重大線索或問題；必需時組織對審計(jì)方案補(bǔ)充、修改；撰寫事實(shí)和評價匯報、審計(jì)匯報和審計(jì)意見書；對審計(jì)組組員進(jìn)行工作考評；負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)紀(jì)律；組織審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)撰寫等；4）主查職責(zé)。負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)工作具體組織和實(shí)施，控制審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度；依據(jù)審計(jì)工作進(jìn)展情況立即調(diào)整審計(jì)力量和審計(jì)時間；立即向?qū)徲?jì)組長反應(yīng)現(xiàn)場審計(jì)過程中發(fā)覺重大線索或問題；統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確定書，幫助組長起草事實(shí)和評價匯報、建立審計(jì)臺賬，幫助組長起草審計(jì)匯報和審計(jì)意見書；幫助組長進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)，編寫審計(jì)案例等；5）小組長職責(zé)。參與審計(jì)前相關(guān)資料搜集和分析；參與審計(jì)方案制訂；進(jìn)行小組人員分工；組織本小組開展現(xiàn)場審計(jì)，開展調(diào)查取證工作；立即向?qū)徲?jì)組長或主查匯報本小組重大審計(jì)發(fā)覺；統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確定書，建立審計(jì)臺賬，草擬本小組事實(shí)和評價匯報、必需時參與審計(jì)匯報撰寫；提出對本小組組員工作考評意見等；6）審計(jì)組組員職責(zé)。服從組長、主查和小組長工作分工；參與審計(jì)前相關(guān)資料搜集和分析；根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)程序和審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場操作，開展取證工作，編制、復(fù)核工作底稿、事實(shí)確定書，建立審計(jì)臺賬，編制審計(jì)案例；整理審計(jì)檔案；對各自審計(jì)情況進(jìn)行小結(jié)，對審計(jì)結(jié)果真實(shí)性負(fù)責(zé)。5.2.6編制審計(jì)實(shí)施方案前，依據(jù)需要開展審前調(diào)查。1）調(diào)查問卷。審計(jì)組可依據(jù)審計(jì)工作需要，確定是否向被審計(jì)對象發(fā)出審前調(diào)查問卷；如確定發(fā)出，則應(yīng)明確回收審前調(diào)查問卷時間和報送要求；審前調(diào)查問卷格式和具體內(nèi)容依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目情況確定；2）搜集相關(guān)資料。撰寫方案和進(jìn)場審計(jì)前應(yīng)依據(jù)需要搜集以下部分或全部材料：相關(guān)金融法律法規(guī)和政策；相關(guān)部門掌握被審計(jì)對象情況；歷次現(xiàn)場審計(jì)及整改情況；被審計(jì)對象非現(xiàn)場審計(jì)資料；監(jiān)管部門相關(guān)監(jiān)管意見材料；群眾舉報材料；媒體及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)報道；其它資料；3）審核、分析問卷材料。審計(jì)組對收回問卷材料和其它材料完整性、真實(shí)性等進(jìn)行綜合分析，初步判定被審計(jì)機(jī)構(gòu)管理情況，提出可能存在問題。分析結(jié)果應(yīng)作為制訂審計(jì)方案關(guān)鍵依據(jù)；4）審計(jì)實(shí)施方案關(guān)鍵內(nèi)容應(yīng)包含：審計(jì)目標(biāo)；制訂方案依據(jù)；審計(jì)對象、范圍、方法、內(nèi)容；參與審計(jì)人員、時間安排、紀(jì)律要求等；審計(jì)依據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章制度清單；需要明確其它內(nèi)容。5.2.7工作底稿1）編制工作底稿。實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該對審計(jì)工作內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，描述審計(jì)事實(shí)和問題，判定和評價所發(fā)覺問題，評定風(fēng)險情況；2）工作底稿關(guān)鍵內(nèi)容：基礎(chǔ)情況，包含審計(jì)時間、地點(diǎn)、對象、事項(xiàng)、人員和索引號及頁碼等；審計(jì)發(fā)覺問題概述或事實(shí)統(tǒng)計(jì)，包含認(rèn)定事項(xiàng)，認(rèn)定過程中對相關(guān)憑證、報表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較內(nèi)容及其結(jié)果，認(rèn)定依據(jù)等，關(guān)鍵載明違規(guī)事實(shí)及違規(guī)時間、金額、性質(zhì)及相關(guān)責(zé)任人員；和問題或事實(shí)相關(guān)取證材料等附件；3）復(fù)核工作底稿。工作底稿應(yīng)換人復(fù)核、審核，并在復(fù)核、審核意見中對存在問題加以說明，由原編制人員補(bǔ)充或修正。5.2.8事實(shí)確定1）編制事實(shí)確定書。事實(shí)確定書應(yīng)依據(jù)工作底稿進(jìn)行編制，并應(yīng)換人復(fù)核、審核；事實(shí)確定書只統(tǒng)計(jì)審計(jì)事實(shí)，不做任何定性和評價；2）確定事實(shí)確定書。事實(shí)確定書經(jīng)審核后，交由被審計(jì)機(jī)構(gòu)逐一簽署明確意見，并簽字或蓋章確定；被審計(jì)對象對事實(shí)確定書確實(shí)定意見分為兩種：一是認(rèn)可事實(shí)，二是否認(rèn)或部分否認(rèn)事實(shí)，對否認(rèn)或部分否認(rèn)事實(shí)需說明存異部分理由，并提供相關(guān)事實(shí)依據(jù)，可視情況附取證材料；所附取證材料不能充足證實(shí)確定事實(shí)成立，而且被審計(jì)機(jī)構(gòu)申辯理由成立，應(yīng)注明“認(rèn)可申辯，不做問題”并留存；事實(shí)確定書中所附取證材料假如能夠充足證實(shí)確定事實(shí)成立，但未獲被審計(jì)對象簽字確定，審計(jì)組可視情況封存取證材料原件，以避免被審計(jì)對象篡改或銷毀原件。5.2.91）編寫事實(shí)和評價匯報?，F(xiàn)場審計(jì)作業(yè)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)依據(jù)事實(shí)確定情況立即撰寫事實(shí)和評價匯報，向被審計(jì)對象反饋審計(jì)事實(shí)和問題，做出定性和評價；事實(shí)和評價匯報包含事實(shí)和評價兩部分內(nèi)容；事實(shí)表述應(yīng)該真實(shí)正確，有具體、充足數(shù)據(jù)和文字資料支持，可包含審計(jì)前問卷、會談統(tǒng)計(jì)、工作底稿、取證材料等情況；要對照適使用方法律、法規(guī)和規(guī)章制度做出評價，評價要定性正確、有理有據(jù)、客觀公正；2）反饋事實(shí)和評價匯報。事實(shí)和評價匯報形成后，向被審計(jì)對象反饋，被審計(jì)對象對事實(shí)和評價匯報無異議，由被審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人或被審計(jì)對象簽具無異議意見并簽章確定；有異議，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)和評價匯報及所附取證材料能證實(shí)認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確定，審計(jì)組應(yīng)維持定性和評價；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見，視同無異議。5.2.10依據(jù)事實(shí)確定書建立審計(jì)臺賬，審計(jì)臺賬一經(jīng)建立，不得修改、刪除，但能夠依據(jù)具體情況添加備注說明；審計(jì)臺賬應(yīng)最少包含以下要素：審計(jì)項(xiàng)目、時間、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、違規(guī)責(zé)任人、違規(guī)事實(shí)描述、違規(guī)分析、處理依據(jù)、處理情況、整改情況。5.2.11審計(jì)匯報1）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)該依據(jù)事實(shí)和評價匯報、被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋意見及其它審計(jì)材料撰寫審計(jì)匯報；2）審計(jì)匯報內(nèi)容包含以下基礎(chǔ)要素：基礎(chǔ)情況；總體評價；存在關(guān)鍵問題；審計(jì)意見和提議；包含對違規(guī)人員處理提議應(yīng)包含違規(guī)事實(shí)、違規(guī)依據(jù)、處理依據(jù)和處理提議等內(nèi)容，處理提議可另文以處理提議書形式作為審計(jì)匯報附件；3）審計(jì)匯報應(yīng)該客觀、完整、清楚、立即、含有建設(shè)性，并表現(xiàn)關(guān)鍵性標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)匯報編制應(yīng)實(shí)事求是、客觀完整地反應(yīng)審計(jì)事實(shí)；審計(jì)匯報應(yīng)根據(jù)要求格式及內(nèi)容編制，做到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中發(fā)覺重大事項(xiàng)；審計(jì)匯報應(yīng)突出關(guān)鍵、簡明扼要、易于了解；審計(jì)匯報應(yīng)立即編制，方便適時采取有效糾正方法；審計(jì)匯報應(yīng)針對被審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動和內(nèi)部控制缺點(diǎn)提出可行改善提議，促進(jìn)全行經(jīng)營和內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；審計(jì)匯報形成審計(jì)結(jié)論和提議應(yīng)該充足考慮審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)關(guān)鍵性和風(fēng)險水平。處理提議對違規(guī)事實(shí)描述應(yīng)該清楚，違規(guī)依據(jù)應(yīng)該正確，處理依據(jù)應(yīng)該合適。5.2.12審計(jì)意見1）審計(jì)組應(yīng)該依據(jù)報經(jīng)總行審議審計(jì)匯報和會議結(jié)論意見編制審計(jì)意見書，經(jīng)審批后向被審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)送；2）審計(jì)意見書關(guān)鍵內(nèi)容包含：審計(jì)總體情況、存在關(guān)鍵問題及違規(guī)依據(jù)、審計(jì)意見。6步驟描述和控制要求階段步驟風(fēng)險點(diǎn)6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備步驟名稱:立項(xiàng)申請適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:綜合管理崗;職責(zé)要求:編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請操作規(guī)范:依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或新增計(jì)劃，編制現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請（附件一），確定審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)時間、項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃（附件二），報部門經(jīng)理審核。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)由立項(xiàng)申請表中確定項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長編寫。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包含內(nèi)容是全局性、綜合性安排，應(yīng)該包含以下基礎(chǔ)內(nèi)容：1）審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍、審計(jì)對象；2）審計(jì)組組成和審計(jì)時間分配；3）對教授和外部審計(jì)工作結(jié)果利用；4）其它相關(guān)內(nèi)容。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備步驟名稱:審核立項(xiàng)申請、項(xiàng)目計(jì)劃適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:經(jīng)理崗;職責(zé)要求:審核項(xiàng)目立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃操作規(guī)范:部門經(jīng)理對立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行審核，審核關(guān)鍵內(nèi)容有：1）是否依據(jù)年度計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)時間等進(jìn)行立項(xiàng)，調(diào)整或新增是否已依據(jù)《審計(jì)計(jì)劃管理步驟》推行了報批手續(xù)；2）選定項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長及組員是否合適，是否實(shí)施了回避制度；3）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)容是否含有針對性。部門經(jīng)理審核經(jīng)過后報董事長審批。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備步驟名稱:審批立項(xiàng)申請、項(xiàng)目計(jì)劃適用部門:董事會;適用崗位:董事長;職責(zé)要求:審批立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃操作規(guī)范:審批經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理審核后提交審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審批時應(yīng)該考慮現(xiàn)有審計(jì)資源合適安排。審計(jì)項(xiàng)目審批同意立項(xiàng)后，由內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)立項(xiàng)及審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要求，進(jìn)行項(xiàng)目準(zhǔn)備工作。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備步驟名稱:確定通知適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:綜合管理崗;職責(zé)要求:確定審計(jì)通知書操作規(guī)范:依據(jù)立項(xiàng)申請表、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或方案確定審計(jì)通知書。審計(jì)通知書通常應(yīng)包含以下內(nèi)容：1）被審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；2）審計(jì)項(xiàng)目、依據(jù)、審計(jì)范圍、連續(xù)時間；3）項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長、主查、組員名單；4）對被審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)要求；5）日期、編號及內(nèi)部審計(jì)部門蓋章。審計(jì)通知書確定完成后報部門經(jīng)理審批。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備步驟名稱:審批通知適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:經(jīng)理崗;職責(zé)要求:審批審計(jì)通知書操作規(guī)范:審批時應(yīng)該考慮審計(jì)范圍、審計(jì)組人員組成是否符合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要求，人員安排是否實(shí)施了回避制度，連續(xù)時間和估計(jì)審計(jì)工作量能否匹配等。審計(jì)通知書經(jīng)審批后，依據(jù)需要由綜合管理崗提前下發(fā)或由項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長持審計(jì)通知書現(xiàn)場下發(fā)。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備步驟名稱:編制實(shí)施方案適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:編制審計(jì)實(shí)施方案操作規(guī)范:1）依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃綜合安排內(nèi)容，分項(xiàng)目由各項(xiàng)目組長分別撰寫具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案（附件五）。2）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)該明確審計(jì)組組員分工，并實(shí)施A、B角制，相互制約，需要回避，應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)施回避制度。3）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容應(yīng)該依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合審計(jì)前調(diào)查及具體審計(jì)范圍而確定，內(nèi)容要關(guān)鍵突出，且含有可操作性。4）審計(jì)前調(diào)查可經(jīng)過發(fā)出調(diào)查問卷（附件四）、搜集相關(guān)資料等形式開展。5）審計(jì)實(shí)施方案編制完成后提交部門經(jīng)理審批。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備步驟名稱:審批實(shí)施方案適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:經(jīng)理崗;職責(zé)要求:審批審計(jì)實(shí)施方案操作規(guī)范:1）對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行審核、審批，審核關(guān)鍵內(nèi)容包含：要素是否齊全，內(nèi)容是否完整，關(guān)鍵是否突擊，人員安排是否合適，分工是否明確，百分比、范圍是否合適，時間安排是否適宜，相關(guān)要求是否具體、明確，等等。2）現(xiàn)場審計(jì)人員依據(jù)審批經(jīng)過實(shí)施方案開展現(xiàn)場核查。6.2項(xiàng)目實(shí)施步驟名稱:召開進(jìn)場會議適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:召開進(jìn)場會議操作規(guī)范:1）審計(jì)組應(yīng)在進(jìn)場會議前明確會議目標(biāo)，確定會議提要，并在審計(jì)通知書要求日期進(jìn)入被審計(jì)機(jī)構(gòu)，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)出示審計(jì)通知書和審計(jì)人員相關(guān)證件。參與進(jìn)場會議人員為審計(jì)組組員和被審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵責(zé)任人及其它相關(guān)人員。2）進(jìn)場會議由審計(jì)組組長主持，會議關(guān)鍵內(nèi)容包含：宣讀審計(jì)通知書和審計(jì)紀(jì)律，通知審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時間和被審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)利和義務(wù)等，介紹審計(jì)組組員；聽取被審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)匯報；就審計(jì)準(zhǔn)備階段掌握關(guān)鍵情況或疑問向被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了解和質(zhì)詢；向被審計(jì)機(jī)構(gòu)提出要求事項(xiàng)，包含要求確定審計(jì)期間聯(lián)絡(luò)人員。3）進(jìn)場會議應(yīng)明確專員統(tǒng)計(jì)內(nèi)容和過程，形成進(jìn)場會議紀(jì)要（附件六），并作為現(xiàn)場審計(jì)檔案資料保留。4）需要進(jìn)行審前公告，還應(yīng)在被審計(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)處顯要位置張貼審計(jì)公告（附件七）。6.2項(xiàng)目實(shí)施步驟名稱:現(xiàn)場核查適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:對被審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場核查操作規(guī)范:1）調(diào)閱資料?，F(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)依據(jù)擬審計(jì)內(nèi)容，確定需調(diào)閱會計(jì)憑證、賬簿、報表和相關(guān)文件，逐次調(diào)閱。調(diào)閱資料需填寫資料調(diào)閱清單（附件九）一式兩份，經(jīng)審計(jì)人員簽字后，被審計(jì)機(jī)構(gòu)提供上述審計(jì)資料。資料調(diào)閱清單由審計(jì)組和被審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，審計(jì)資料使用完成后，要立即歸還被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在資料調(diào)閱清單上注明歸還日期，由接收人簽字確定。2）總體查閱。從總體上對被審計(jì)機(jī)構(gòu)賬表數(shù)據(jù)真實(shí)性、完整性和正當(dāng)性進(jìn)行現(xiàn)場初步審查，其目標(biāo)是確保審計(jì)組一開始便能較為真實(shí)、完整掌握被審計(jì)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債總體情況，避免有問題賬表數(shù)據(jù)誤導(dǎo)審計(jì)人員。還要查閱被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)外部審計(jì)匯報，了解和掌握被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營和內(nèi)部管理基礎(chǔ)情況。3）具體審查。依據(jù)審計(jì)方案，采取對應(yīng)審計(jì)方法對被審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)資料進(jìn)行審查，對管理運(yùn)行情況進(jìn)行現(xiàn)場查勘。審計(jì)方法包含查對、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、繪制步驟圖、實(shí)地觀察、問詢（附件八）調(diào)查等，可利用計(jì)算機(jī)等輔助技術(shù)。審計(jì)方法包含普查和抽查。普查要求對審計(jì)內(nèi)容所包含全部業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)控資料進(jìn)行全方面審查。抽查要求依據(jù)抽樣百分比和抽樣標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)內(nèi)容所包含業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)控資料進(jìn)行有選擇審查。抽樣百分比根據(jù)現(xiàn)場審計(jì)方案要求確定，或依據(jù)已經(jīng)掌握審計(jì)線索確定需要審計(jì)范圍、步驟。對被審計(jì)機(jī)構(gòu)管理運(yùn)行情況查勘通常采取現(xiàn)場觀察和寫實(shí)統(tǒng)計(jì)方法。4）調(diào)查取證。對審計(jì)中發(fā)覺問題進(jìn)行調(diào)查取證，并取得證實(shí)材料。證實(shí)材料包含：調(diào)查問詢筆錄、憑證、報表、賬冊（賬頁）、問卷、說明材料、文件、協(xié)議、會議統(tǒng)計(jì)、外調(diào)復(fù)函、實(shí)物照片等。上述證實(shí)材料如屬復(fù)印件，必需時應(yīng)要求被審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人（責(zé)任人不在時由經(jīng)辦人）簽字，或加蓋公章確定，特殊情況未能簽字或蓋章確定，主查人應(yīng)該書面說明原因。5）審計(jì)組可查詢被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)出、打印等處理。在審計(jì)證據(jù)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或毀損情況下，審計(jì)組可向派出單位匯報，取得同意后先封后查。6）編制工作底稿（附件十），并換人復(fù)核，形成事實(shí)確定書（附件十一），交被審計(jì)機(jī)構(gòu)簽字確定后，由審計(jì)組長編制事實(shí)和評價匯報（附件十三），并建立審計(jì)臺賬（見《審計(jì)臺賬管理步驟》），具體要求見本步驟第5章第2節(jié)基礎(chǔ)要求。7）結(jié)束現(xiàn)場作業(yè)。審計(jì)組長確定能夠退出被審計(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場，應(yīng)將退出現(xiàn)場作業(yè)時間提前通知被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行現(xiàn)場作業(yè)清理，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理調(diào)閱資料、借用物品等歸還手續(xù)，退出審計(jì)現(xiàn)場。審計(jì)組通常應(yīng)在審計(jì)方案要求時間完成現(xiàn)場作業(yè)，退出被審計(jì)機(jī)構(gòu)，以免影響被審計(jì)機(jī)構(gòu)正常業(yè)務(wù)經(jīng)營。如確屬審計(jì)需要，要延遲現(xiàn)場審計(jì)時間或再次進(jìn)場，應(yīng)報派出單位同意并提前通知被審計(jì)機(jī)構(gòu)。風(fēng)險描述:審計(jì)人員現(xiàn)場檢驗(yàn)不盡責(zé),核查走過場，應(yīng)予查實(shí)問題未深查,造成問題未能立即被審計(jì)發(fā)覺或被隱瞞，未能立即得到整改、追究。風(fēng)險等級:中等風(fēng)險控制方法:1）加強(qiáng)對底稿、事實(shí)確定、問題臺賬建立復(fù)核、審核步驟控制；2）開展再審計(jì)，對審計(jì)人員審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評價；3）加強(qiáng)對審計(jì)人員考評、問責(zé)?？刂撇块T:內(nèi)部審計(jì)部門;控制崗位:經(jīng)理崗;6.2項(xiàng)目實(shí)施步驟名稱:召開離場會議適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:召開離場會議操作規(guī)范:1）事實(shí)和評價匯報形成后，審計(jì)組長應(yīng)以離場會議通知（附件十二）形式書面提前通知被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并立即組織召開離場會議，和被審計(jì)機(jī)構(gòu)交換審計(jì)意見，直接取得被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋意見，或由被審計(jì)機(jī)構(gòu)在5個工作日內(nèi)書面反饋。2）被審計(jì)機(jī)構(gòu)對事實(shí)和評價匯報無異議，由責(zé)任人簽署無異議意見并簽章確定；有異議，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)和評價匯報及所附取證材料能證實(shí)認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確定，審計(jì)組應(yīng)維持定性和評價；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見，視同無異議。3）參與離場會議人員關(guān)鍵為審計(jì)組組員、被審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)鍵責(zé)任人和其它和審計(jì)反饋活動相關(guān)人員。離場會議應(yīng)由審計(jì)組長主持，并由審計(jì)組專員統(tǒng)計(jì)會議內(nèi)容，形成離場會議紀(jì)要（附件十四）。6.3項(xiàng)目總結(jié)步驟名稱:編制審計(jì)匯報適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:編制審計(jì)匯報操作規(guī)范:1）依據(jù)事實(shí)和評價匯報和被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋意見，結(jié)合被審計(jì)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)情況、審計(jì)發(fā)覺問題，由審計(jì)組長編制項(xiàng)目審計(jì)匯報，對多個機(jī)構(gòu)開展同類型項(xiàng)目審計(jì)，還應(yīng)該由領(lǐng)隊(duì)編制匯總項(xiàng)目審計(jì)匯報。審計(jì)匯報應(yīng)報部門經(jīng)理審核。2）項(xiàng)目審計(jì)匯報關(guān)鍵內(nèi)容包含：基礎(chǔ)情況、總體評價、存在問題、審計(jì)意見和提議等，需對相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)提出具體處理提議，可另附處理提議?；A(chǔ)情況包含審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)關(guān)鍵、審計(jì)依據(jù)和被審計(jì)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)情況等；存在問題部分應(yīng)分類反應(yīng)審計(jì)發(fā)覺關(guān)鍵問題；總體評價關(guān)鍵是對審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性、正當(dāng)性、效益性和內(nèi)控有效性，及被審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理、資產(chǎn)、負(fù)債、損益真實(shí)性、正當(dāng)性和效益性作出綜合評價。處理提議應(yīng)包含違規(guī)事實(shí)、違規(guī)依據(jù)、處理依據(jù)和處理提議。風(fēng)險描述:工作底稿統(tǒng)計(jì)不完整，審計(jì)資料整理不全方面,審計(jì)匯報描述不正確,審計(jì)匯報無有效利用價值。風(fēng)險等級:中等風(fēng)險控制方法:1）加強(qiáng)對審計(jì)人員培訓(xùn)及后續(xù)學(xué)習(xí)，不停提升審計(jì)人員查證能力、文字表述能力等崗位勝任能力；2）加強(qiáng)對審計(jì)人員考評、問責(zé)?？刂撇块T:內(nèi)部審計(jì)部門;控制崗位:經(jīng)理崗;6.3項(xiàng)目總結(jié)步驟名稱:審核審計(jì)匯報適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:經(jīng)理崗;職責(zé)要求:審核項(xiàng)目審計(jì)匯報操作規(guī)范:1）審核現(xiàn)場審計(jì)崗提交項(xiàng)目審計(jì)匯報或匯總項(xiàng)目審計(jì)匯報。關(guān)鍵審核：要素是否齊全，審計(jì)關(guān)鍵是否突出，事實(shí)描述是否清楚，審計(jì)證據(jù)是否確鑿，審計(jì)依據(jù)是否充足；審計(jì)意見、提議是否合適。2）審核經(jīng)過后報董事長審閱、指示。6.3項(xiàng)目總結(jié)步驟名稱:組織審議并批轉(zhuǎn)適用部門:董事會;適用崗位:董事長;職責(zé)要求:組織審議、批轉(zhuǎn)現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目匯報操作規(guī)范:董事長通常應(yīng)在收到內(nèi)部審計(jì)部門報送項(xiàng)目審計(jì)匯報后五個工作日內(nèi)審閱，并應(yīng)立即組織召開由經(jīng)營層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門（含人事、監(jiān)察、合規(guī)、審計(jì)等部門）責(zé)任人、審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任人參與會議，對審計(jì)匯報進(jìn)行審議，對于通常違規(guī)事項(xiàng)處理，經(jīng)會議研究形成結(jié)論意見，審計(jì)部門據(jù)此編制審計(jì)意見書，相關(guān)職能部門據(jù)此組織落實(shí)；包含到組織處理、紀(jì)律處分等重大違規(guī)事項(xiàng)，經(jīng)董事長批轉(zhuǎn)監(jiān)察保衛(wèi)部門按《違規(guī)違紀(jì)行為調(diào)查處理步驟》處理。6.3項(xiàng)目總結(jié)步驟名稱:編制審計(jì)意見書適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:編制審計(jì)意見書操作規(guī)范:1）審計(jì)組長、主查或指定審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)匯報及會議審議結(jié)論意見，編制審計(jì)意見書。2）審計(jì)意見書關(guān)鍵內(nèi)容包含：審計(jì)總體情況、存在關(guān)鍵問題及違規(guī)依據(jù)、審計(jì)意見。6.3項(xiàng)目總結(jié)步驟名稱:擬發(fā)審計(jì)意見書適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:綜合管理崗;職責(zé)要求:擬發(fā)審計(jì)意見書操作規(guī)范:綜合管理崗對現(xiàn)場審計(jì)崗編制審計(jì)意見書進(jìn)行審核，并經(jīng)過OA辦公系統(tǒng)進(jìn)行公文流轉(zhuǎn)。6.3項(xiàng)目總結(jié)步驟名稱:審核審計(jì)意見書適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:經(jīng)理崗;職責(zé)要求:審核審計(jì)意見書操作規(guī)范:審核審計(jì)意見書事實(shí)描述是否清楚、違規(guī)依據(jù)是否正確、處理依據(jù)是否合適，有沒有隱瞞不報或夸大事實(shí)現(xiàn)象。審核經(jīng)過后報董事長審批。6.3項(xiàng)目總結(jié)步驟名稱:簽發(fā)審計(jì)意見書適用部門:董事會;適用崗位:董事長;職責(zé)要求:簽發(fā)項(xiàng)目審計(jì)意見書操作規(guī)范:審核提交審計(jì)意見書結(jié)論是否和相關(guān)會議決議相一致，確定無誤后推行審批手續(xù)。審批后由辦公室行文下發(fā)至被審計(jì)機(jī)構(gòu)、抄送相關(guān)部室、抄報管理層及上級相關(guān)管理部門。6.4項(xiàng)目跟蹤步驟名稱:整改反饋適用部門:部門;部門/營業(yè)部/支行/分理處/儲蓄所;適用崗位:相關(guān)人員;相關(guān)崗位;相關(guān)部門;職責(zé)要求:被審計(jì)對象進(jìn)行整改并反饋，相關(guān)部門對被審計(jì)對象進(jìn)行考評和問責(zé)操作規(guī)范:被審計(jì)對象應(yīng)該根據(jù)審計(jì)意見書所提出審計(jì)意見，認(rèn)真組織落實(shí)整改和處理，并應(yīng)在審計(jì)意見書要求時限內(nèi)將整改及處理情況以書面匯報形式立即報送內(nèi)部審計(jì)部門。6.4項(xiàng)目跟蹤步驟名稱:整改登記適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:綜合管理崗;職責(zé)要求:登記審計(jì)臺賬操作規(guī)范:依據(jù)被審計(jì)機(jī)構(gòu)報送整改匯報在審計(jì)臺賬整改結(jié)果欄或備注說明欄中進(jìn)行登記。整改登記應(yīng)報審計(jì)部門經(jīng)理審核。風(fēng)險描述:無被審計(jì)機(jī)構(gòu)整改匯報，綜合管理崗人員不盡責(zé),審計(jì)臺賬登記不完整，憑空銷注審計(jì)臺賬,發(fā)覺問題未能立即整改，風(fēng)險仍然存在。風(fēng)險等級:中等風(fēng)險控制方法:1）加強(qiáng)管理審計(jì)臺賬，銷記審計(jì)臺賬應(yīng)報部門經(jīng)理審批；2）適時對被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢驗(yàn)；3）加強(qiáng)審計(jì)人員考評、問責(zé)?？刂撇块T:內(nèi)部審計(jì)部門;控制崗位:經(jīng)理崗;6.4項(xiàng)目跟蹤步驟名稱:整改跟蹤適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:對被審計(jì)對象整改情況進(jìn)行跟蹤核實(shí)操作規(guī)范:1）現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理依據(jù)被審計(jì)對象整改匯報及審計(jì)臺賬統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)，適時安排審計(jì)人員對存在問題進(jìn)行跟蹤；2）整改跟蹤僅對審計(jì)臺賬統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)；3）開展整改跟蹤時，應(yīng)該統(tǒng)計(jì)工作底稿、形成事實(shí)確定書，確定整改情況，并在審計(jì)臺賬中進(jìn)行整改跟蹤登記；4）因其它原因不能或成本標(biāo)準(zhǔn)無需對整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理同意同意后方可終止。6.5項(xiàng)目終止步驟名稱:檔案歸檔適用部門:內(nèi)部審計(jì)部門;適用崗位:綜合管理崗;現(xiàn)場審計(jì)崗;職責(zé)要求:檔案歸檔操作規(guī)范:項(xiàng)目結(jié)束或終止后，應(yīng)立即整理檔案并歸檔，具體步驟參見《審計(jì)檔案管理步驟》。7檢驗(yàn)監(jiān)督牽頭檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)內(nèi)容檢驗(yàn)頻次匯報路線檢驗(yàn)結(jié)果利用審計(jì)委員會對審計(jì)工作全方面性、有效性進(jìn)行評價每十二個月最少一次董事會連續(xù)改善8附件附件一：《××農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表》附件二：《××農(nóng)村銀行××××審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》附件三：《審計(jì)通知書》附件四：《××農(nóng)村銀行××××（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)調(diào)查問卷》附件五：《××××（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)實(shí)施方案》附件六：《進(jìn)場會議紀(jì)要》附件七：《審計(jì)公告》附件八：《問詢筆錄》附件九：《資料調(diào)閱清單》附件十：《工作底稿》附件十一：《事實(shí)確定書》附件十二：《離場會議通知》附件十三：《事實(shí)和評價匯報》附件十四：《離場會議紀(jì)要》

附件一：××農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表申請時間：20××年×月×日申請人××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)部門項(xiàng)目編號（系統(tǒng)定義）項(xiàng)目名稱××農(nóng)村銀行大額貸款專題審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)××銀監(jiān)局《相關(guān)進(jìn)行大額貸款專題審計(jì)通知》（××監(jiān)字[20××]×號項(xiàng)目類型專題審計(jì)類型編號03項(xiàng)目種類信貸專題審計(jì)種類編號02被審計(jì)機(jī)構(gòu)××農(nóng)村銀行營業(yè)部、××支行審計(jì)時間20××年×月×日—20××年×月×日準(zhǔn)備階段20××年×月×日—20××年×月×日實(shí)施階段20××年×月×日—20××年×月×日總結(jié)階段20××年×月×日—20××年×月×日項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)×××代號（系統(tǒng)柜員號）主查×××代號（系統(tǒng)柜員號）審計(jì)組長×××代號（系統(tǒng)柜員號）審計(jì)人員數(shù)量（單位：人）預(yù)算經(jīng)費(fèi)（單位：萬元）是否發(fā)調(diào)查問卷是/否方案簡述（略）經(jīng)辦人×××（內(nèi)部審計(jì)人員）審核意見（××行內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理簽章）20××年×月×日審批意見（××行分管領(lǐng)導(dǎo)簽章）20××年×月×日附件二：××農(nóng)村銀行××××審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃為深入……特制訂本審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。（計(jì)劃目標(biāo)）一、審計(jì)對象（被審計(jì)機(jī)構(gòu)，如：××支行、××支行、營業(yè)部）二、審計(jì)期間和范圍（一）審計(jì)期間20××年×月×日至20××年×月×日，必需時可追溯或延伸。（二）審計(jì)范圍1.……（總體審計(jì)內(nèi)容概要）2.…………對歷次相關(guān)檢驗(yàn)整改落實(shí)情況。其它需要審計(jì)事項(xiàng)。三、審計(jì)組組員計(jì)劃由×人組成，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長和主查分別由×××、×××、×××擔(dān)任。四、審計(jì)時間安排計(jì)劃于20××年×月×日開始，至20××年×月×日結(jié)束，每個支行（部）×個現(xiàn)場審計(jì)工作日。二○××年×月×日

附件三：審計(jì)通知書××審字[20××]××號××農(nóng)村銀行：依據(jù)×××（文件或?qū)徲?jì)計(jì)劃）要求，茲派下列人員于20××年×月×日至20××年×月×日對你機(jī)構(gòu)開展序時審計(jì)，審計(jì)時間范圍自上次序時審計(jì)離場日至此次序時審計(jì)進(jìn)場日，必需時可上溯。請主動配合，做好相關(guān)資料準(zhǔn)備工作，并提供必需工作條件。特此通知。領(lǐng)隊(duì)：×××審計(jì)組長：×××主查：×××組員：×××、×××、×××附：1、審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備材料清單（×份）2、……（派出單位/內(nèi)部審計(jì)部門簽章）二〇××年×月×日（簽發(fā)日期）

附件四：××農(nóng)村銀行××××（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)調(diào)查問卷××審字[20××]第××號××農(nóng)村銀行：依據(jù)總行年度審計(jì)計(jì)劃安排，我部將于20××年×月×日至20××年×月×日對你機(jī)構(gòu)（審計(jì)項(xiàng)目）開展現(xiàn)場審計(jì)?，F(xiàn)將相關(guān)此次現(xiàn)場審計(jì)前《調(diào)查問卷》發(fā)送你機(jī)構(gòu)，請認(rèn)真組織填寫，并于20××年×月×日前將填寫完成問卷加蓋機(jī)構(gòu)公章后報送××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)部門。附件：1、《基礎(chǔ)情況調(diào)查表》2、《內(nèi)部控制制度實(shí)施情況民意調(diào)查表》3、…… ××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)部門20××年×月×日附件1：基礎(chǔ)情況調(diào)查表被審計(jì)機(jī)構(gòu)：（蓋章）編制人：審核人：日期：年月日項(xiàng)目名稱20××年××農(nóng)村銀行××審計(jì)項(xiàng)目編號項(xiàng)目類型××審計(jì)類型編號項(xiàng)目種類種類編號具體被審計(jì)機(jī)構(gòu)×××、×××、……數(shù)據(jù)截止日期20××年×月（以下內(nèi)容由被調(diào)查機(jī)構(gòu)填列）機(jī)構(gòu)責(zé)任人職務(wù)學(xué)歷機(jī)構(gòu)職員總數(shù)其中在職人數(shù)黨員人數(shù)教育程度碩士以上人、本科人、大專人、高中（含）以下人。職稱情況高級職稱人、中級職稱人、初級職稱人。機(jī)構(gòu)情況下設(shè)機(jī)構(gòu)總數(shù)個崗位設(shè)置（×××）（依據(jù)審計(jì)方案內(nèi)容需要再添加相關(guān)調(diào)查內(nèi)容）附件2：內(nèi)部控制制度實(shí)施情況民意調(diào)查表被審計(jì)機(jī)構(gòu)：（蓋章）編制人：審核人：日期：年月日項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號項(xiàng)目類型類型編號項(xiàng)目種類種類編號被審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查截止日期20××年×月×日（以下內(nèi)容由被調(diào)查人填列，在選擇項(xiàng)打“”即可）編號問題選擇項(xiàng)1你認(rèn)為現(xiàn)在崗位設(shè)置合理嗎，能否起到相互牽制作用？A能B不能C不知道2你工作中是否發(fā)覺違反法律法規(guī)和規(guī)章制度現(xiàn)象？A有B沒有C不清楚……………

附件五：××××（審計(jì)項(xiàng)目）實(shí)施方案（引言：制訂方案目標(biāo)和依據(jù)）一、審計(jì)對象（具體××被審計(jì)機(jī)構(gòu)，如××支行或××支行及所轄網(wǎng)點(diǎn)）二、審計(jì)范圍（為審計(jì)期間及審計(jì)內(nèi)容，如：審計(jì)期間標(biāo)準(zhǔn)上為被審計(jì)部門上次同級審計(jì)離場日至此次同級審計(jì)進(jìn)場日，關(guān)鍵審計(jì)二○××年以來被審計(jì)部門組織管理、制度建設(shè)、職責(zé)推行情況，必需時能夠追溯。）三、審計(jì)人員立即間安排（一）成立審計(jì)組組長：×××；主查：×××；組員：×××、×××、……。（二）時間安排自20××年×月×日至20××年×月×日，必需時可延長時間。四、審計(jì)內(nèi)容（指具體審計(jì)內(nèi)容、檢驗(yàn)關(guān)鍵點(diǎn)）五、審計(jì)依據(jù)（和審計(jì)開展事項(xiàng)相關(guān)制度、措施等）六、相關(guān)要求（包含紀(jì)律要求、時間要求等）××農(nóng)村銀行內(nèi)部審計(jì)部門二○××年×月×日

附件六：進(jìn)場會議紀(jì)要被審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)項(xiàng)目編號審計(jì)組長統(tǒng)計(jì)人日期被審計(jì)機(jī)構(gòu)和會人員審計(jì)組組員會議情況：

附件七：審計(jì)公告依據(jù)