全過程跟蹤審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)方案

./全過程跟蹤審計(jì)工作程序一、搜集審核資料審核小組從委托單位及相關(guān)單位搜集工程造價(jià)審核必需的資料,填寫《工程造價(jià)咨詢項(xiàng)目資料清單》。對部分資料不完整的項(xiàng)目,經(jīng)雙方協(xié)商后可使用現(xiàn)場勘察等替代方法解決,以保證工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。提供的資料應(yīng)符合下述要求：資料的真實(shí)性,委托人對提供資料的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)；資料的充分性,委托人按要求提供的項(xiàng)目資料應(yīng)滿足造價(jià)咨詢計(jì)量、確定、控制的需要,資料要完整和充分；委托人提供的資料凡從第三方獲得的,必須經(jīng)委托人確認(rèn)其真實(shí)可靠。業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排下,收集、整理開展審核工作所必需的其他資料。二、制定審核計(jì)劃審核小組在分階段了解和熟悉工程項(xiàng)目所使用的工程量計(jì)價(jià)清單以及工程量計(jì)算方法,全面了解施工合同、施工圖紙、施工現(xiàn)場等相關(guān)情況后,制訂審核策略及步驟,包括審核內(nèi)容、審核重點(diǎn)、審核中請求配合的事項(xiàng)、審核中應(yīng)注意的問題等,填寫《工程造價(jià)咨詢審核計(jì)劃表》。三、審核工作的實(shí)施㈠項(xiàng)目實(shí)施過程中的投資控制在項(xiàng)目的實(shí)施階段,我們主要從項(xiàng)目施工招投標(biāo)及合同管理、付款控制、變更控制及價(jià)格審核等幾個(gè)方面對工程造價(jià)進(jìn)行管理和控制。1、施工招投標(biāo)及施工合同管理：〔1勘察現(xiàn)場,對施工現(xiàn)場得具體情況進(jìn)行了解。〔2審核工程量清單及招標(biāo)控制價(jià)的合理性,參加工程標(biāo)底〔或工程量清單編制交底會?！?對工程招標(biāo)標(biāo)段劃分及各標(biāo)段間臨界點(diǎn)設(shè)置的合理性提供合理化建議,協(xié)助委托方優(yōu)化施工組織管理,盡量避免工程招標(biāo)缺漏項(xiàng)造成的各類風(fēng)險(xiǎn)?！?審核工程招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的商務(wù)條款是否合法、合規(guī)；結(jié)合工程實(shí)際情況,對招標(biāo)文件和施工合同中有關(guān)工程造價(jià)方面的相關(guān)條款進(jìn)行查閱與補(bǔ)充,提出合理化建議；協(xié)助委托方對評標(biāo)辦法是否合理,是否涵蓋了業(yè)績、信譽(yù)、工期、施工能力〔裝備、技術(shù)、方案、管理、安全、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行審查,提出合理化建議?！?對工程投標(biāo)文件中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向甲方提出建議或解決辦法?！?需要時(shí),列席項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)合同的談判會議?！?審核擬簽施工合同中的商務(wù)條款是否合法、合規(guī)、恰當(dāng)。招標(biāo)投標(biāo)階段,在編制招標(biāo)文件的時(shí)候,要明確規(guī)定招標(biāo)項(xiàng)目的施工標(biāo)段劃分,總包、分包模式的界定,工程造價(jià)的計(jì)量、計(jì)價(jià)方法,材料、設(shè)備的采購方式以及合同形式。在評標(biāo)過程中,對投標(biāo)報(bào)價(jià)作詳細(xì)的投標(biāo)報(bào)價(jià)分析〔即清標(biāo),調(diào)整"準(zhǔn)中標(biāo)單位"的不平衡報(bào)價(jià),使中標(biāo)單價(jià)趨于合理。①招標(biāo)文件的審查審查招標(biāo)文件內(nèi)容的完整性,招標(biāo)程序的合理、合法性,評標(biāo)、定標(biāo)工作的公正、公平性。審查施工招標(biāo)文件的計(jì)價(jià)要求、合同主要條款。審查施工招標(biāo)工程的審批手續(xù)、資金來源、設(shè)計(jì)文件及其他技術(shù)資料。審查工程量清單,根據(jù)設(shè)計(jì)要求重點(diǎn)審查工程量清單的工程量及分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征和工作內(nèi)容。審核暫定價(jià)格材料的價(jià)格是否準(zhǔn)確,計(jì)價(jià)要求、評標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合法。②投標(biāo)文件的審查工程招標(biāo)完畢,對中標(biāo)人或中標(biāo)候選人的投標(biāo)文件中有關(guān)問題反復(fù)進(jìn)行分析,審查全部報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性,分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的合理性；審查綜合單價(jià)及措施項(xiàng)目清單報(bào)價(jià)等競爭性費(fèi)用是否合理,規(guī)費(fèi)及稅金是否按規(guī)定計(jì)取,審查有無故意對清單子目不予報(bào)價(jià)或采用不正當(dāng)?shù)耐稑?biāo)技巧和低于成本報(bào)價(jià)的競爭行為,審查投標(biāo)文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙的要求,并提出分析報(bào)告意見,提醒相關(guān)部門作出相應(yīng)對策。③合同條款的審查審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力,是否接受委托以及委托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動是否合法,有無損害國家和社會公共利益。審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致,隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容和程序是否完整,工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整,程序是否合理,確定材料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚,定價(jià)原則是否合理。審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整,付款辦法及支付時(shí)間是否合理,對不合理的付款提出改進(jìn)意見。審查索賠條款內(nèi)容是否完整,索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致,招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。圖1為建設(shè)項(xiàng)目公開招標(biāo)的程序流程圖〔詳見下頁簽訂合同需澄清的問題發(fā)中標(biāo)及未中標(biāo)通知書報(bào)價(jià)分析組織專家評標(biāo)是否滿足業(yè)主要求投標(biāo)文件分析開標(biāo)投標(biāo)答疑招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查發(fā)出招標(biāo)文件業(yè)主/項(xiàng)目管理者批準(zhǔn)編制招標(biāo)文件業(yè)主/項(xiàng)目管理者確定選擇投標(biāo)單位業(yè)主/項(xiàng)目管理者確定招標(biāo)方式策劃簽訂合同需澄清的問題發(fā)中標(biāo)及未中標(biāo)通知書報(bào)價(jià)分析組織專家評標(biāo)是否滿足業(yè)主要求投標(biāo)文件分析開標(biāo)投標(biāo)答疑招標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審查發(fā)出招標(biāo)文件業(yè)主/項(xiàng)目管理者批準(zhǔn)編制招標(biāo)文件業(yè)主/項(xiàng)目管理者確定選擇投標(biāo)單位業(yè)主/項(xiàng)目管理者確定招標(biāo)方式策劃2、付款控制：在工程項(xiàng)目實(shí)施階段,我們所要控制的工程付款包括：工程預(yù)付款和進(jìn)度款。工程預(yù)付款：在工程預(yù)付款額度的控制中,建筑工程的預(yù)付款控制在不得超過當(dāng)年建筑工程工作量的30%,安裝工程的預(yù)付款控制在不得超過當(dāng)年安裝工程工作量的10%。工程進(jìn)度款：在工程進(jìn)度款撥付額度的控制中,我們主要關(guān)注兩個(gè)方面：一是工程量的核實(shí)確認(rèn),二是單價(jià)的計(jì)算方法。具體支付時(shí)間、方式我們將提醒業(yè)主在合同中做出具體規(guī)定。我們將針對不同的對象進(jìn)行不同的控制,主要從四個(gè)方面控制進(jìn)度付款：針對合同、針對子項(xiàng)目、針對時(shí)間、針對基建財(cái)務(wù)科目,進(jìn)行計(jì)劃投資與實(shí)際投資的比較,每月按監(jiān)理單位核定的工程量及建設(shè)項(xiàng)目投資,經(jīng)專業(yè)技術(shù)人員核算無誤后,簽發(fā)工程進(jìn)度付款通知書,業(yè)主可據(jù)此撥付工程進(jìn)度款。表1為某工程進(jìn)度付款通知書表1某工程進(jìn)度付款通知書北京中建華投資顧問有限公司付款通知書工程名稱：хх大廈編號：ххх事由關(guān)于хх大廈хх年х月工程進(jìn)度款的回復(fù)Хх大廈項(xiàng)目籌建處：ххх工程管理部上報(bào)的хх年月份付款申請表及工作量清單收悉,申請工程款總額為хх萬元。本公司根據(jù)工程監(jiān)理公司提供的х月份施工工程量審核單及有關(guān)工程進(jìn)度款付款規(guī)定,經(jīng)計(jì)算,建議支付х月份進(jìn)度款хх萬元〔大寫：,累計(jì)支付工程進(jìn)度款хх萬元〔大寫：。附：土建、安裝工作量計(jì)算書備注：1.本付款通知只作付款憑證,不作結(jié)算依據(jù)。2.進(jìn)度款支付按四舍五入取萬元。3.實(shí)物完成量統(tǒng)計(jì)至每月25日北京中建華投資顧問有限公司хх年х月хх日抄報(bào)：хх工程項(xiàng)目指揮部本表一式兩份,業(yè)主、咨詢公司各留一份3、工程變更及索賠的控制工程設(shè)計(jì)變更及工程洽商的工程量和報(bào)價(jià)復(fù)核,索賠的復(fù)核。在工程變更控制的過程中,我們將著重關(guān)注由工程設(shè)計(jì)而發(fā)生的變更,同時(shí)也要關(guān)注進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更等引起的工程變更。在工程變更的內(nèi)容上,我們將提醒業(yè)主及設(shè)計(jì)人員注意以下幾個(gè)方面：①建筑物功能為滿足使用上的要求引起的工程變更；②設(shè)計(jì)規(guī)范修改引起的工程變更；③采用復(fù)用圖或標(biāo)準(zhǔn)圖引起的工程變更；④技術(shù)交底會上的工程變更；⑤施工中遇到需要處理的問題引起的工程變更；⑥發(fā)包人提出的工程變更；⑦承包人提出的工程變更；由于工程變更會增加或減少工程量,引起工程價(jià)格的變化,影響工期,甚至質(zhì)量,造成不必要的損失,因而我們將進(jìn)行多方面的嚴(yán)格控制,控制時(shí)將在征求業(yè)主意見的前提下,制訂以下相關(guān)制度及程序：①建立工程變更的相關(guān)制度；②要有嚴(yán)格的程序；③明確合同責(zé)任。4、價(jià)格審核設(shè)備、材料的詢價(jià)與分析,綜合單價(jià)的復(fù)核在工程實(shí)施過程中,我們還要不斷地對各個(gè)單位工程和各個(gè)工種所完成的實(shí)物工程量、實(shí)際完成的工程預(yù)算值和實(shí)際投資支出進(jìn)行審定、匯總,從組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、合同等方面采取措施,從而依次對項(xiàng)目的投資進(jìn)行分析、預(yù)測和控制。我們還要根據(jù)已完成建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際支出及對建設(shè)項(xiàng)目的未來投資支出趨勢進(jìn)行預(yù)測,找出二者的差異,提出改進(jìn)或預(yù)防措施,將投資控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。在本項(xiàng)目的投資控制中,對于工程進(jìn)度款支付及材料設(shè)備價(jià)格核定,我們將采用下圖所示的流程進(jìn)行管理：圖2為工程進(jìn)度款支付及材料設(shè)備價(jià)格核定流程圖。承包商提出核定申請承包商提出核定申請監(jiān)理單位對完成工作量及質(zhì)量確認(rèn)監(jiān)理單位對完成工作量及質(zhì)量確認(rèn)進(jìn)度款支付投資控制復(fù)合要求核定內(nèi)容投資控制復(fù)合要求核定內(nèi)容費(fèi)用價(jià)格核算費(fèi)用價(jià)格核算提出審核意見提出審核意見業(yè)主/項(xiàng)目管理者確認(rèn)業(yè)主/項(xiàng)目管理者確認(rèn)通知承包商通知承包商三方協(xié)商無異議后執(zhí)行執(zhí)行圖2工程進(jìn)度款支付及材料設(shè)備價(jià)格核定流程圖在實(shí)施階段控制中,我們工作的重點(diǎn)主要體現(xiàn)在：與承包商一起參加施工圖紙會審,了解施工圖紙變更情況,做到心中有數(shù)；與業(yè)主、承包商和監(jiān)理單位等幾家相關(guān)單位明確統(tǒng)一的工程變更審核程序及審簽人,實(shí)際操作中嚴(yán)格按約定辦事；協(xié)助業(yè)主分析索賠事項(xiàng),分清責(zé)任,及時(shí)提出反索賠,挽回不必要的損失；按合同和已經(jīng)約定的規(guī)定,及時(shí)計(jì)算每次變更引起的造價(jià)變動,為業(yè)主投資決策控制提供有效依據(jù)。㈡項(xiàng)目施工完成后的結(jié)算審核在工程竣工結(jié)算的審核中,我們將按照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定、以合同為基礎(chǔ)、堅(jiān)持實(shí)事求是的原則進(jìn)行審核。竣工結(jié)算審核時(shí),我們的工作內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面：⑴檢查原施工圖預(yù)算、報(bào)價(jià)單和合同價(jià)；⑵依據(jù)施工現(xiàn)場情況,審核竣工圖紙的準(zhǔn)確性；⑶計(jì)算和復(fù)核工程量；⑷復(fù)核竣工工程量匯總表；⑸審核套用的原單價(jià)或確定的新單價(jià)；⑹正確計(jì)算有關(guān)費(fèi)用；⑺做竣工結(jié)算工料分析；⑻編寫竣工結(jié)算審核說明⑼編寫竣工結(jié)算審核報(bào)告。在工程竣工結(jié)算審核中,我們將采用如下的流程圖。圖3-1為工程竣工結(jié)算審核流程圖承包單位提交結(jié)算報(bào)告及竣工資料承包單位提交結(jié)算報(bào)告及竣工資料結(jié)算內(nèi)容是否屬實(shí)結(jié)算內(nèi)容是否屬實(shí)依據(jù)是否有效完整整結(jié)算審核依據(jù)是否有效完整整結(jié)算審核結(jié)算計(jì)算是否正確結(jié)算計(jì)算是否正確出具初步審核報(bào)告出具初步審核報(bào)告提交業(yè)主/項(xiàng)目管理者審查提交業(yè)主/項(xiàng)目管理者審查送交承包單位送交承包單位出具最終結(jié)算審核報(bào)告三方商討取得一致出具最終結(jié)算審核報(bào)告三方商討取得一致圖3-1工程竣工結(jié)算審核流程圖委托方召集建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和我方參加審前會商,對有爭議的問題明確處理意見,并形成書面記錄,作為工程造價(jià)審核的依據(jù)。我們將采用全面審核與重點(diǎn)審核相結(jié)合的方法,全面審核放在工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確,定額單價(jià)或綜合單價(jià)套用是否正確,各項(xiàng)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定等方面；同時(shí),在審核中我們還將重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：結(jié)算書中所列的工程項(xiàng)目是否與圖紙相符；工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的合規(guī)、合法及合理性；工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況是否有據(jù)可依；工程實(shí)施過程中的建設(shè)經(jīng)濟(jì)政策是否有變化,本工程是否要隨之調(diào)整；補(bǔ)充合同〔協(xié)議的內(nèi)容等等。我們將提供階段性的審核結(jié)果給委托方、建設(shè)單位、施工單位,及時(shí)收集反饋信息,并請委托方監(jiān)督建設(shè)單位和施工單位及時(shí)與我方溝通,使我們充分了解情況,以便作出相應(yīng)的調(diào)整。根據(jù)計(jì)算結(jié)果及審核的具體內(nèi)容,列出基本建設(shè)工程結(jié)算審核明細(xì)表及匯總表,在約定的時(shí)間內(nèi)出具初步審核報(bào)告交委托單位,并請委托單位轉(zhuǎn)交建設(shè)單位和施工單位,對我們的初步審核意見進(jìn)行確認(rèn)。如有異議,提出書面意見,并約定建設(shè)單位和施工單位及我方三方會審的時(shí)間,委托方可以參加并監(jiān)督,三方一起進(jìn)行核對、調(diào)整,直到達(dá)成一致意見后,簽定《基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表》,出具《基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告》?！菜某鼍邔徍藞?bào)告根據(jù)核對情況,最終我們以核實(shí)和簽字的結(jié)果為依據(jù),形成審核意見,出具正式的《基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告》和《項(xiàng)目管理建議書》。審核報(bào)告均以書面形式體現(xiàn),其中間報(bào)告及最終報(bào)告按規(guī)定經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及造價(jià)工程師簽發(fā)后交付。所交付的審核報(bào)告的數(shù)量、規(guī)格、形式應(yīng)滿足審核合同的規(guī)定。在咨詢服務(wù)的報(bào)告階段,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確定所交付的審核報(bào)告將滿足審核合同的要求與范圍,且所有審核報(bào)告的格式、內(nèi)容、深度等均符合國家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?！参寰幹茖徍斯ぷ鞯赘鍖徍巳藛T將搜集的審計(jì)資料作為審核依據(jù),編制審核工作底稿進(jìn)行整理和歸檔。技術(shù)管理部