財(cái)政的概念及其職能

財(cái)政的概念及其職能市場失靈指市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)勢。市場失靈的表現(xiàn)：壟斷（自來水、電話、供電）；信息不充分和不對稱；外部效應(yīng)與公共物品；收入分配不公；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)政府的經(jīng)濟(jì)作用：使市場在社會(huì)主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)作用。政府干預(yù)是政府對國民經(jīng)濟(jì)的總體管理，是一個(gè)國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟(jì)職能。政府干預(yù)失效的表現(xiàn)：1．政府決策失誤2．尋租行為3．政府提供信息不及時(shí)甚至失真4．政府職能的“越位”和“缺位”財(cái)政：財(cái)政是為了實(shí)現(xiàn)國家的職能，滿足社會(huì)的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配的形式。財(cái)政的基本特征:（一）階級性與公共性（二）強(qiáng)制性與非直接償還性

（三）收入與支出的對稱性(或平衡性)8.財(cái)政的職：1、資源配置職能----效率內(nèi)容：在政府部門與非政府部門之間配置；在政府部門內(nèi)部合理分配資源。2、收入分配職能----公平內(nèi)容：調(diào)解部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配；調(diào)解企業(yè)之間的收入分配；調(diào)解地區(qū)之間的收入分配；調(diào)解個(gè)人之間的收入分配3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能----穩(wěn)定內(nèi)容：總量調(diào)節(jié)；結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)在市場經(jīng)濟(jì)中，政府承擔(dān)三大職能：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。政府參與資源配置是對私人部門配置資源的補(bǔ)充，集中于矯正競爭的不完善和市場的不完善，旨在實(shí)現(xiàn)資源配置的效率。政府借助稅收、財(cái)政支出和政府管制等參與收入再分配活動(dòng)，旨在實(shí)現(xiàn)全社會(huì)范圍內(nèi)的分配公平。財(cái)政支出的基本理論公共產(chǎn)品的兩個(gè)特點(diǎn)：純公共產(chǎn)品兼具非競爭性和非排他性。非競爭性是指新增單位消費(fèi)的邊際成本為零，非排他性是指技術(shù)上很難將那些不愿付款者排除在公共產(chǎn)品的受益范圍之外。純公共物品、混合物品的提供方式：純公共物品只能有政府提供；混合物品：可采取公共提供方式；市場提供方式或混合提供方式。3．混合物品的特征：兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)。4.公共生產(chǎn)的地位和類型：公共生產(chǎn)：是由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。狹義：國有工商企業(yè)，包括壟斷性國有企業(yè)。廣義：包含生產(chǎn)有形產(chǎn)品和服務(wù)的工商企業(yè)，也包括提供無形產(chǎn)品和服務(wù)的學(xué)校、醫(yī)院、文藝團(tuán)體，以及政府機(jī)關(guān)、公安、司法、國防等部門。5.公共定價(jià)及方法：公共定價(jià)是政府相關(guān)部門通過一定程序制定公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。定價(jià)方法：平均成本定價(jià)法；二部定價(jià)法；負(fù)荷定價(jià)法6．政府支出中的效率與公平：（1）在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平與效率總體上是一種既統(tǒng)一又矛盾的關(guān)系（2）統(tǒng)一性體現(xiàn)在：一方面，經(jīng)濟(jì)公平本身就內(nèi)含著效率原則，因?yàn)榘匆刎暙I(xiàn)分配可以促進(jìn)人們勞動(dòng)和投資的積極性，可以促進(jìn)財(cái)富的增長；另一方面，效率也內(nèi)含著社會(huì)公平原則，因?yàn)槿绻Y源能夠得到有效率的利用和配置，社會(huì)財(cái)富的增長可以為縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平提供較大的余地和奠定物質(zhì)基礎(chǔ)（3）在兩者實(shí)現(xiàn)過程中，又不可避免地會(huì)出現(xiàn)矛盾。。7.財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍：a.內(nèi)源性效益。內(nèi)源性效益是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。（1）財(cái)政支出總量效益（2）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益（3）財(cái)政支出項(xiàng)目效益b財(cái)政支出的部門績效評價(jià)c.財(cái)政支出的單位績效評價(jià)8.財(cái)政支出效益評價(jià)方法:成本—效益分析法，最低成本法財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析1.財(cái)政支出分類在國際上，從現(xiàn)有的分類方法來看，大體上可以歸為兩類：一類是用于理論和經(jīng)驗(yàn)分析的理論分類；另一類是用于編制國家預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：以財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類按支出用途分類，是我國迄今為止的財(cái)政支出的主要分類方法。2.反映財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)(1)財(cái)政支出增長率:(2)財(cái)政支出增長的彈性系數(shù):(3)財(cái)政支出增長邊際傾向:3.瓦格納法則：瓦格納法則集中分析了財(cái)政支出的需求因素。他的法則假定國家是一個(gè)有機(jī)體，避開了公共選擇問題，認(rèn)為收入增長幾乎不可避免會(huì)導(dǎo)致公共部門的擴(kuò)張。2.財(cái)政支出增長邊際傾向：以MGP表示。該指標(biāo)表明財(cái)政支出增長額與GDP增產(chǎn)額之間的關(guān)系，即GDP每增加一個(gè)單位的同時(shí)財(cái)政支出增加多少，或財(cái)政支出增長額占GDP增長額的比例。3.財(cái)政支出增長彈性系數(shù)：是指財(cái)政支出增長率與GDP增長率之比。若彈性系數(shù)大于1，表明財(cái)政支出增長速度快于GDP增長速度。4.影響財(cái)政支出的因素（宏觀、微觀）：1）宏觀因素：1.經(jīng)濟(jì)性因素。主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。2.政治性因素。政治性因素對財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。3.社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。2）微觀因素：福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對財(cái)政支出增長的分析主要是從微觀角度進(jìn)行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場有效供給原理運(yùn)用到政府公共物品的供應(yīng)中，通過影響財(cái)政支出增長的變量。經(jīng)常性支出1.行政管理費(fèi)和國防費(fèi)的屬性對內(nèi)管理國家，對外鞏固國防是國家的基本職能，行政管理費(fèi)和國防費(fèi)是與國家職能相對應(yīng)的兩項(xiàng)基本費(fèi)用2.行政管理費(fèi)規(guī)模發(fā)展變化的一般規(guī)律(1)行政管理費(fèi)絕對規(guī)模不斷增長也帶有必然性。(2)行政管理支出占財(cái)政支出的比重卻應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此。3.我國行政管理費(fèi)規(guī)模居高不下的原因分析影響因素：經(jīng)濟(jì)總體增長水平;財(cái)政收支規(guī)模;政府職能;機(jī)構(gòu)設(shè)置;行政效率;管理費(fèi)使用效率對策：（1）明確政府職能，消減政府機(jī)構(gòu)（2）建立行政經(jīng)費(fèi)供給調(diào)控機(jī)制（3）加強(qiáng)行政方面的法制建設(shè)（4）加速政治體制改革（5）增強(qiáng)行政性公共物品提供過程透明度4.我國國防費(fèi)規(guī)模及其變化和構(gòu)成（1）.國防支出是用于國防建設(shè)和人民解放軍方面的費(fèi)用。國防支出的變動(dòng)趨勢：國防支出的增長及其占財(cái)政支出比重變化的特點(diǎn)是波動(dòng)較大，而且沒有一以貫之的增減變化趨勢。我國國防支出增長及其占財(cái)政支出比重的變化比較緩慢。國防支出的影響因素：國防建設(shè)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)的關(guān)系；國防目標(biāo)定位：本土安全或全球安全；國際局勢變化；物價(jià)變動(dòng)情況；迎接世界新軍事革命的挑戰(zhàn)；國防經(jīng)濟(jì)管理體制。5.文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟(jì)屬性:非生產(chǎn)性支出6.教育支出：教育支出的提供方式：義務(wù)教育屬于純公共物品，由政府免費(fèi)提供；非義務(wù)教育屬于混合物品，可以混合提供；行政管理包括哪些內(nèi)容？行政管理包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)、文化教育、市政建設(shè)、社會(huì)秩序、公共衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)等各個(gè)方面。財(cái)政投資性支出1.政府財(cái)政投資的特點(diǎn)、范圍和標(biāo)準(zhǔn)（一）政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍政府投資是指政府為購置滿足公共需求所必需的固定資產(chǎn)而花費(fèi)的財(cái)政支出。a.社會(huì)總投資分為政府投資和非政府投資，一般財(cái)政投資即為政府投資。包括預(yù)算內(nèi)投資和預(yù)算外投資b.財(cái)政投資的范圍（1）社會(huì)公益性、基礎(chǔ)性和公共服務(wù)投資領(lǐng)域；（2）重要的資源開發(fā)領(lǐng)域，包括重要的自然資源及大規(guī)模的國土開發(fā)、人力資源開發(fā)、智力資源開發(fā)；（3）社會(huì)保障和社會(huì)福利領(lǐng)域。2.基礎(chǔ)設(shè)施的五個(gè)提供方式： 1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。 2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。3）政府與民間共同投資的提供方式。4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作。5）BOT投資方式（建設(shè)－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓投資方式）。3.BOT是私人資本參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向社會(huì)提供公共服務(wù)的一種特殊的投資方式，包括建設(shè)（Build）、經(jīng)營（Operate）、移交（Transfer）三個(gè)過程：建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓。4.對農(nóng)業(yè)部門進(jìn)行財(cái)政投資的必要性農(nóng)業(yè)收入是財(cái)政收入的源泉；支持農(nóng)業(yè)的發(fā)展是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé);提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點(diǎn)所決定；盈利率低，金融機(jī)構(gòu)不可能投入大量資金。5.財(cái)政投融資的概念財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它是將財(cái)政融資的良好信譽(yù)與金融投資的高效運(yùn)作有機(jī)地結(jié)合起來的辦法進(jìn)行融資和投資。6.財(cái)政投融資的基本特征(1)財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資(2)財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制(3)計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合（4）財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)――政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活7.政策性銀行：國家開發(fā)銀行；中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行；中國進(jìn)出口銀行轉(zhuǎn)移性支出1.財(cái)政補(bǔ)貼：是指國家財(cái)政為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)償。主要是在一定時(shí)期內(nèi)對生產(chǎn)或經(jīng)營某些銷售價(jià)格低于成本的企業(yè)或因提高商品銷售價(jià)格而給予企業(yè)和消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2.財(cái)政補(bǔ)貼的類型：按照財(cái)政補(bǔ)貼的政策目的分類：價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、出口補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收支出；按照財(cái)政補(bǔ)貼的用途分類：生產(chǎn)補(bǔ)貼、生活補(bǔ)貼、其他補(bǔ)貼；按照財(cái)政的環(huán)節(jié)分類：生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；按照財(cái)政的環(huán)節(jié)分類：生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；按照財(cái)政補(bǔ)貼的方式不同：明補(bǔ)、暗補(bǔ)。3.財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：1）有利于貫穿國家的經(jīng)濟(jì)政策；2）以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級；4）消除“排擠效應(yīng)”；5）社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)；4.稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。5.稅收支出的六種形式：1）稅收豁免：是指在一定的時(shí)期內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。2）納稅扣除：是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。3）稅收抵免：是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。4）優(yōu)惠稅率：是對合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。5）延期納稅：也稱“稅負(fù)延遲繳納”，系允許納稅人對那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。6）盈虧相抵：是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款，或是沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。7）退稅：政府將納稅人以納稅款一部分或全部退還。出口退稅；在投資退稅8）稅收遞延----指允許納稅人在合乎規(guī)定的年限內(nèi)，分期繳納應(yīng)付稅款。直接延期納稅；間接延期納稅；加速折舊第七章財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析1、財(cái)政收入分類（1）按財(cái)政收入形式分類：稅收收入；.社會(huì)保險(xiǎn)基金收入；非稅收入；貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入；債務(wù)收入（二）按財(cái)政收入管理方式分類：預(yù)算內(nèi)收入；預(yù)算外收入2、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素分析：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對財(cái)政收入規(guī)模的制約（2）分配政策和分配制度對財(cái)政收入規(guī)模的制約（3）價(jià)格對財(cái)政收入規(guī)模的影響：價(jià)格變動(dòng)引起GDP分配的變化3.合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本政策思路（1）正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提（2）實(shí)行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針（3）預(yù)算內(nèi)收入是全口徑財(cái)政收入中不可置疑的部分（4）繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策（5）．嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)（6）．調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀察財(cái)政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向第八章稅收原理1.稅收特點(diǎn)： 1）強(qiáng)制性：征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。 2）無償性：國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。 3）固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或稅額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。2.轉(zhuǎn)嫁的方式1）前轉(zhuǎn)方式：又稱為順轉(zhuǎn)，指納稅人通過抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。2）后轉(zhuǎn)方式：又稱為逆轉(zhuǎn)，指在納稅人無法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過壓低進(jìn)貨的價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。3）其他轉(zhuǎn)嫁方式。如混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化等。3.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素1）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。2）對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。3）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。4.稅收術(shù)語：納稅人；課稅對象；稅率5稅收中性：指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或不影響私人部門原有的資源配置狀況。6.如何理解稅收公平與效率效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率；征收效率；社會(huì)效率（1）公平與效率互為前提效率是公平的前提。若稅收阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，盡管公平也是無意義的。因此，好的稅制不能傷及稅本。公平是效率的必要條件。盡管公平要以效率為前提，但是失去公平的效率是不能存在的。而且，如果稅制有失公平，也不利于提升效率。（2）公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體，同時(shí)兼顧效率與公平才是最好的稅制第九章稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1.收入效應(yīng)：由于納稅人收入減少,而對商品購買和消費(fèi)行為的影響指稅收使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費(fèi)水平。2.替代效應(yīng)：由于國家的選擇性征稅而對納稅人經(jīng)濟(jì)行為的影響。指國家選擇性課稅，而對納稅人經(jīng)濟(jì)行為的影響.第十章財(cái)政政策1.財(cái)政政策：是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平