小公司財(cái)務(wù)管理制度范本（7篇）

第57頁共57頁小公司財(cái)?務(wù)管理制?度范本?第一章總?則第一?條為加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?，規(guī)范財(cái)?務(wù)工作，?促進(jìn)公司?經(jīng)營業(yè)務(wù)?的發(fā)展，?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?，根據(jù)國?家有關(guān)財(cái)?務(wù)管理法?規(guī)制度和?公司章程?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司會(huì)?計(jì)核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?。第三?條財(cái)務(wù)管?理的基本?任務(wù)和方?法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運(yùn)行，維?護(hù)資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?。（二?）做好財(cái)?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財(cái)務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財(cái)?務(wù)收支的?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三?）加強(qiáng)財(cái)?務(wù)核算的?管理，以?提高會(huì)計(jì)?資訊的及?時(shí)性和準(zhǔn)?確性。?（四）監(jiān)?督公司財(cái)?產(chǎn)的購建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進(jìn)行財(cái)產(chǎn)?清查。?（五）按?期編制各?類會(huì)計(jì)報(bào)?表和財(cái)務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財(cái)務(wù)?管理是公?司經(jīng)營管?理的一個(gè)?重要方面?，公司財(cái)?務(wù)管理中?心對財(cái)務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實(shí)施、?檢查的責(zé)?任，財(cái)會(huì)?人員要認(rèn)?真執(zhí)行<?會(huì)計(jì)法>?，堅(jiān)決按?財(cái)務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財(cái)?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強(qiáng)原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項(xiàng)經(jīng)?營活動(dòng)不?可缺少的?書面證明?，是會(huì)計(jì)?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要?、會(huì)計(jì)科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會(huì)計(jì)?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會(huì)?計(jì)核算，?按照國家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定和會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會(huì)?計(jì)帳簿。?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)以實(shí)際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行?，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會(huì)計(jì)?處理方法?前后相一?致。第?八條做好?會(huì)計(jì)審核?工作，經(jīng)?辦財(cái)會(huì)人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項(xiàng)?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實(shí)性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會(huì)計(jì)?憑證、報(bào)?表時(shí)應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項(xiàng)應(yīng)由財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。?第九條會(huì)?計(jì)人員根?據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容?采用定期?對會(huì)計(jì)帳?簿記錄的?有關(guān)數(shù)位?與庫存實(shí)?物、貨幣?資金、有?價(jià)證券、?往來單位?或個(gè)人等?進(jìn)行相互?核對，保?證帳證相?符、帳實(shí)?相符、帳?表相符。?第十條?建立會(huì)計(jì)?檔案，包?括對會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)帳簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)?計(jì)資料都?應(yīng)建立檔?案，妥善?保管。按?<會(huì)計(jì)檔?案管理辦?法>的規(guī)?定進(jìn)行保?管和銷毀?。第十?一條會(huì)計(jì)?人員因工?作變動(dòng)或?離職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會(huì)計(jì)工作?全部移交?給接替人?員。會(huì)計(jì)?人員辦理?交接手續(xù)?，必須有?監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，?交接人員?及監(jiān)交人?員應(yīng)分別?在交接清?單上簽字?后，移交?人員方可?調(diào)離或離?職。第?三章資本?金和負(fù)債?管理第?十二條資?本金是公?司經(jīng)營的?核心資本?，必須加?強(qiáng)資本金?管理。公?司籌集的?資本金必?須聘請中?國注冊會(huì)?計(jì)師驗(yàn)資?，根據(jù)驗(yàn)?資報(bào)告向?投資者開?具出資證?明，并據(jù)?此入帳。?第十三?條經(jīng)公司?董事會(huì)提?議，股東?會(huì)批準(zhǔn)，?可以按章?程規(guī)定增?加資本。?財(cái)務(wù)部門?應(yīng)及時(shí)調(diào)?整實(shí)收資?本。第?十四條公?司股東之?間可相互?轉(zhuǎn)讓其全?部或部分?出資，股?東應(yīng)按公?司章程規(guī)?定，向股?東以外的?人轉(zhuǎn)讓出?資和購買?其他股東?轉(zhuǎn)讓的出?資。財(cái)務(wù)?部門應(yīng)據(jù)?實(shí)調(diào)整。?第十五?條公司以?負(fù)債形式?籌集資金?，須努力?降低籌資?成本，同?時(shí)應(yīng)按月?計(jì)提利息?支出，并?計(jì)入成本?。第十?六條加強(qiáng)?應(yīng)付帳款?和其他應(yīng)?付款的管?理，及時(shí)?核對馀額?，保證負(fù)?債的真實(shí)?性和準(zhǔn)確?性。凡一?年以上應(yīng)?付而未付?的款項(xiàng)應(yīng)?查找原因?，對確實(shí)?無法付出?的應(yīng)付款?項(xiàng)報(bào)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后處理?。第十?七條公司?對外擔(dān)保?業(yè)務(wù)，按?公司規(guī)定?的審批程?式報(bào)批后?，由財(cái)務(wù)?管理中心?登記后才?能正式對?外簽發(fā)，?財(cái)務(wù)管理?中心據(jù)此?納入公司?或有負(fù)債?管理，在?擔(dān)保期滿?后及時(shí)督?促有關(guān)業(yè)?務(wù)部門撤?銷擔(dān)保。?第四章?流動(dòng)資產(chǎn)?管理第?十八條現(xiàn)?金的管理?：嚴(yán)格執(zhí)?行人民銀?行頒布的?<現(xiàn)金管?理暫行條?例>，根?據(jù)本公司?實(shí)際需要?，合理核?實(shí)現(xiàn)金的?庫存限額?，超出限?額部分要?及時(shí)送存?銀行。?第十九條?嚴(yán)禁白條?抵庫和任?意挪用現(xiàn)?金，出納?人員必須?每日結(jié)出?現(xiàn)金日記?帳的帳面?馀額，并?與庫存現(xiàn)?金相核對?，發(fā)現(xiàn)不?符要及時(shí)?查明原因?。財(cái)務(wù)管?理中心經(jīng)?理對庫存?現(xiàn)金進(jìn)行?定期或不?定期檢查?，以保證?現(xiàn)金的安?全和完整?。公司的?一切現(xiàn)金?收付都必?須有合法?的原始憑?證。第?二十條銀?行存款的?管理：加?強(qiáng)對銀行?帳戶及其?他帳戶的?保密工作?，非因業(yè)?務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶?印簽實(shí)行?分管、并?用制，不?得一人統(tǒng)?一保管使?用。嚴(yán)禁?在任何空?白合同上?加蓋銀行?帳戶印簽?。第二?十一條出?納人員要?隨時(shí)掌握?銀行存款?馀額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票，?不準(zhǔn)將銀?行帳戶出?借給任何?單位和個(gè)?人辦理結(jié)?算或套取?現(xiàn)金。在?每月末要?做好與銀?行的對帳?工作，并?編制銀行?存款馀額?調(diào)節(jié)表，?對未達(dá)帳?項(xiàng)進(jìn)行分?析，查找?原因，并?報(bào)財(cái)務(wù)部?門負(fù)責(zé)人?。第二?十二條應(yīng)?收帳款的?管理：對?應(yīng)收帳款?，每季末?做一次帳?齡和清收?情況的分?析，并報(bào)?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)?務(wù)部門，?督促業(yè)務(wù)?部門積極?催收，避?免形成壞?帳。第?二十三條?其他應(yīng)收?款的管理?：應(yīng)按戶?分頁記帳?，要嚴(yán)格?個(gè)人借款?審批程式?，借款的?審批程式?是：借款?人→部門?負(fù)責(zé)人→?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人→總經(jīng)?理。借用?現(xiàn)金，必?須用於現(xiàn)?金結(jié)算范?圍內(nèi)的各?種費(fèi)用專?案的支付?。第二?十四條短?期投資的?管理：短?期投資是?指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)?備變現(xiàn)的?投資，短?期投資必?須在公司?授權(quán)范圍?內(nèi)進(jìn)行，?按現(xiàn)行財(cái)?務(wù)制度規(guī)?定記帳、?核算收入?成本和損?益。小?公司財(cái)務(wù)?管理制度?范本（二?）第一?章總則第?一條為了?加強(qiáng)集團(tuán)?有限公司?（以下簡?稱集團(tuán)公?司）財(cái)務(wù)?管理和會(huì)?計(jì)監(jiān)督，?規(guī)范財(cái)務(wù)?行為，適?應(yīng)社會(huì)主?義市場經(jīng)?濟(jì)和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會(huì)計(jì)法》?，《企業(yè)?財(cái)務(wù)通則?》，《企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則》，《?公司法》?，以及有?關(guān)法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財(cái)?務(wù)管理和?會(huì)計(jì)監(jiān)督?，規(guī)范財(cái)?務(wù)行為，?適應(yīng)社會(huì)?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會(huì)計(jì)法?》，《企?業(yè)財(cái)務(wù)通?則》，《?企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本集團(tuán)?的實(shí)際情?況,制定?本制度。?第二條?本制度適?用于集團(tuán)?公司，各?全資子公?司（含事?業(yè)性質(zhì)?、企業(yè)化?管理單位?）和控股?子公司（?以下簡稱?所屬企業(yè)?）。第?三條集團(tuán)?公司和所?屬企業(yè)是?獨(dú)立法人?，依法享?有民事?權(quán)利，承?擔(dān)民事責(zé)?任，獨(dú)立?核算，自?主經(jīng)營，?自負(fù)盈虧?。集團(tuán)公?司各職能?部門不具?有企業(yè)法?人資格，?不得自立?銀行帳號?。第四?條集團(tuán)公?司對國家?授權(quán)經(jīng)營?的國有資?產(chǎn)負(fù)有保?值增值?責(zé)任，集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)所占用?的國有資?產(chǎn)實(shí)行占?有責(zé)任制?。各所屬?企業(yè)必須?設(shè)立會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)，根?據(jù)內(nèi)部牽?制制度合?理配備會(huì)?計(jì)人員，?及時(shí)、準(zhǔn)?確、真實(shí)?地核算企?業(yè)所發(fā)生?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?并實(shí)行有?效的會(huì)計(jì)?監(jiān)督。?第五條各?所屬企業(yè)?應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)?營管理，?努力降低?成本、?費(fèi)用，確?保企業(yè)財(cái)?產(chǎn)的安全?完整，提?高資源的?使用效率?。第六?條各所屬?企業(yè)的財(cái)?務(wù)部門和?財(cái)務(wù)人員?必須自覺?地接受?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)監(jiān)督?管理，除?法定的會(huì)?計(jì)帳冊外?，不得另?立會(huì)計(jì)帳?冊，對會(huì)?計(jì)帳冊應(yīng)?妥善保管?，未經(jīng)集?團(tuán)批準(zhǔn)不?得銷毀;?對企業(yè)的?資金，不?得以個(gè)人?名義開立?帳戶存儲(chǔ)?，嚴(yán)禁資?金體外循?環(huán)。第?七條集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?的管理以?產(chǎn)權(quán)為紐?帶，享?有投資收?益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)?不得以其?資產(chǎn)對非?控股子公?司或集?團(tuán)以外的?法人提供?擔(dān)保，因?特殊原因?需提供擔(dān)?保的，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?。第二?章集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理機(jī)構(gòu)及?職責(zé)第?九條集團(tuán)?公司設(shè)計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?，對所屬?各企業(yè)及?參股公?司占有的?集團(tuán)資產(chǎn)?實(shí)行統(tǒng)一?管理。?一、制訂?和完善集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理制?度、會(huì)計(jì)?核算制度?及其他財(cái)?會(huì)規(guī)章制?度，并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?二、負(fù)?責(zé)集團(tuán)總?部會(huì)計(jì)核?算、報(bào)表?合并和財(cái)?務(wù)分析，?對所屬企?業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行指?導(dǎo)、檢查?、考核。?對發(fā)現(xiàn)違?反財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度有?關(guān)規(guī)定的?應(yīng)予以糾?正。三?、建立和?完善集團(tuán)?預(yù)算管理?體系，組?織集團(tuán)所?屬企業(yè)年?度預(yù)算的?編制，并?編制合并?預(yù)算，負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的?跟蹤、分?析并提出?建議。?四、參與?投資項(xiàng)目?效益論證?，實(shí)施過?程的財(cái)務(wù)?監(jiān)督;負(fù)?責(zé)集團(tuán)公?司投資權(quán)?益的管理?，并向集?團(tuán)提供投?資收益分?析報(bào)告，?參與各所?屬企業(yè)投?資收益分?配工作，?并對投資?方面重大?決策（如?投資、融?資、利潤?分配等）?向集團(tuán)決?策層提供?建議;建?立健全投?資檔案，?對集團(tuán)股?權(quán)性投資?項(xiàng)目參與?股權(quán)管理?。五、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?授權(quán)經(jīng)營?考核及獎(jiǎng)?勵(lì)方案的?實(shí)施與跟?蹤，分解?下達(dá)各所?屬單位占?用的國有?資產(chǎn)增值?指標(biāo)并按?期考核;?對授權(quán)范?圍內(nèi)的國?有資產(chǎn)進(jìn)?行清產(chǎn)核?資、產(chǎn)權(quán)?登記、產(chǎn)?權(quán)界定。?六、對?所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?實(shí)行財(cái)務(wù)?主管委派?制，制定?管理規(guī)定?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。七?、根據(jù)集?團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)?略，協(xié)調(diào)?各所屬企?業(yè)之間的?資金分配?和資金調(diào)?撥，根據(jù)?集團(tuán)發(fā)展?需要，策?劃集團(tuán)融?資方案并?實(shí)施。?八、了解?各所屬企?業(yè)重大經(jīng)?營決策，?提出財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)防范?措施，向?集團(tuán)提出?建議。?九、制定?集團(tuán)公司?內(nèi)部結(jié)算?價(jià)格。按?照市場價(jià)?格制訂集?團(tuán)公司內(nèi)?部之間的?結(jié)算價(jià)格?，調(diào)解因?價(jià)格而引?起的集團(tuán)?公司內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)糾紛?。十、?如實(shí)反映?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果。按?照有關(guān)規(guī)?定，編制?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告和?集團(tuán)公司?的合并財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。第?三章所屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)職責(zé)?第十條?貫徹執(zhí)行?國家的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)政?策法規(guī)，?執(zhí)行集團(tuán)?公司的?有關(guān)規(guī)定?，制定本?單位的具?體實(shí)施辦?法并負(fù)責(zé)?實(shí)施。并?報(bào)送集團(tuán)?公司計(jì)劃?財(cái)務(wù)部備?案，接受?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)監(jiān)?督。一?、做好各?項(xiàng)財(cái)務(wù)管?理基礎(chǔ)工?作，健全?內(nèi)部會(huì)計(jì)?管理制度?。各企業(yè)?應(yīng)不斷完?善會(huì)計(jì)人?員崗位責(zé)?任制、內(nèi)?部牽制制?度、稽核?制度以及?原始記錄?、定額管?理、計(jì)量?驗(yàn)收、財(cái)?產(chǎn)清查等?方面的規(guī)?章制度，?健全內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?制，建立?科學(xué)規(guī)范?的內(nèi)部經(jīng)?營考核體?系。二?、集團(tuán)所?屬各企業(yè)?實(shí)行預(yù)算?管理。?（1）每?年___?_月中旬?，根據(jù)集?團(tuán)預(yù)算管?理制度，?向集團(tuán)書?面報(bào)告下?一年度的?財(cái)務(wù)預(yù)算?草案。?（2）_?___月?中旬上報(bào)?正式預(yù)算?案。（?3）各企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算的主要?指標(biāo)應(yīng)由?集團(tuán)公司?董事會(huì)討?論通過。?（4）?上報(bào)集團(tuán)?的預(yù)算案?應(yīng)由企業(yè)?總經(jīng)理或?單位負(fù)責(zé)?人簽字同?意。三?、所屬企?業(yè)應(yīng)真實(shí)?地記錄和?反映本公?司的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和?財(cái)務(wù)狀況?，準(zhǔn)確核?算本公司?經(jīng)營成果?，及時(shí)向?集團(tuán)公司?上報(bào)月（?季）度、?中期、年?度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告，?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度終了?，應(yīng)根據(jù)?集團(tuán)要求?聘請具高?資質(zhì)的會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所對年報(bào)?進(jìn)行審計(jì)?。四、?對外的長?期投資項(xiàng)?目，資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓、兼?并、破產(chǎn)?、拍賣?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)方可?處置。?五、擁有?被投資企?業(yè)___?_%以上?權(quán)益的所?屬企業(yè)，?對其長?期投資必?須采用權(quán)?益法核算?并編制合?并會(huì)計(jì)報(bào)?表。六?、固定資?產(chǎn)增加、?報(bào)廢、調(diào)?出或處置?必須報(bào)集?團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞帳?損失單戶?在___?_萬元以?上的，必?須報(bào)集團(tuán)?公司批?準(zhǔn)，企業(yè)?不得隨意?核銷。各?企業(yè)壞帳?準(zhǔn)備金可?選擇按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取和按帳?齡分析法?計(jì)提。按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取的，?壞帳準(zhǔn)備?金比例統(tǒng)?一按__?__%計(jì)?提。應(yīng)收?帳款的考?核辦法按?照集團(tuán)頒?布的《_?___應(yīng)?收帳款的?管理規(guī)定?》辦理。?八、每?年進(jìn)行一?次財(cái)產(chǎn)清?查盤點(diǎn)，?對各項(xiàng)資?產(chǎn)的盤盈?盤虧，?必須查明?原因，金?額在__?__萬元?以上的必?須報(bào)集團(tuán)?批準(zhǔn)后方?可入帳。?九、各?企業(yè)在年?度終了進(jìn)?行利潤分?配時(shí)，須?統(tǒng)一按照?稅后利?潤總額的?____?%提取法?定公積金?和法定公?益金，一?般不得少?提或多提?，法定公?積金超過?注冊資本?的企業(yè)，?在征得董?事會(huì)同意?后可以不?再計(jì)提。?十、各?企業(yè)應(yīng)嚴(yán)?格執(zhí)行集?團(tuán)頒布的?財(cái)務(wù)指令?、通知等?文件，?對文件精?神有異議?的，應(yīng)在?接到有關(guān)?文件之日?起___?_天內(nèi)向?集團(tuán)有關(guān)?部門遞交?書面意見?，集團(tuán)有?關(guān)部門應(yīng)?在收到文?件后__?__個(gè)工?作日內(nèi)予?以答復(fù)。?第四章?附則第?十一條本?制度由集?團(tuán)計(jì)劃財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。?第十二條?本制度自?通過之日?起執(zhí)行。?財(cái)務(wù)管?理制度?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)集團(tuán)有?限公司（?以下簡稱?集團(tuán)公司?）財(cái)務(wù)管?理和會(huì)計(jì)?監(jiān)督，規(guī)?范財(cái)務(wù)行?為，適應(yīng)?社會(huì)主義?市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會(huì)?計(jì)法》，?《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?集團(tuán)的實(shí)?際情況,?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團(tuán)公司?，各全資?子公司（?含事業(yè)?性質(zhì)、企?業(yè)化管理?單位）和?控股子公?司（以下?簡稱所屬?企業(yè)）。?第三條?集團(tuán)公司?和所屬企?業(yè)是獨(dú)立?法人，依?法享有民?事權(quán)利?，承擔(dān)民?事責(zé)任，?獨(dú)立核算?，自主經(jīng)?營，自負(fù)?盈虧。集?團(tuán)公司各?職能部門?不具有企?業(yè)法人資?格，不得?自立銀行?帳號。?第四條集?團(tuán)公司對?國家授權(quán)?經(jīng)營的國?有資產(chǎn)負(fù)?有保值?增值責(zé)任?，集團(tuán)公?司對各所?屬企業(yè)所?占用的國?有資產(chǎn)實(shí)?行占有責(zé)?任制。各?所屬企業(yè)?必須設(shè)立?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，根據(jù)內(nèi)?部牽制制?度合理配?備會(huì)計(jì)人?員，及時(shí)?、準(zhǔn)確、?真實(shí)地核?算企業(yè)所?發(fā)生的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，并實(shí)?行有效的?會(huì)計(jì)監(jiān)督?。第五?條各所屬?企業(yè)應(yīng)加?強(qiáng)經(jīng)營管?理，努力?降低成本?、費(fèi)用?，確保企?業(yè)財(cái)產(chǎn)的?安全完整?，提高資?源的使用?效率。?第六條各?所屬企業(yè)?的財(cái)務(wù)部?門和財(cái)務(wù)?人員必須?自覺地?接受集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?監(jiān)督管理?，除法定?的會(huì)計(jì)帳?冊外，不?得另立會(huì)?計(jì)帳冊，?對會(huì)計(jì)帳?冊應(yīng)妥善?保管，未?經(jīng)集團(tuán)批?準(zhǔn)不得銷?毀;對企?業(yè)的資金?，不得以?個(gè)人名義?開立帳戶?存儲(chǔ)，嚴(yán)?禁資金體?外循環(huán)。?第七條?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)的管?理以產(chǎn)權(quán)?為紐帶，?享有投?資收益權(quán)?。第八?條各所屬?企業(yè)不得?以其資產(chǎn)?對非控股?子公司或?集團(tuán)以?外的法人?提供擔(dān)保?，因特殊?原因需提?供擔(dān)保的?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?第二章集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理機(jī)?構(gòu)及職責(zé)?第九條?集團(tuán)公司?設(shè)計(jì)劃財(cái)?務(wù)部，對?所屬各企?業(yè)及參股?公司占?有的集團(tuán)?資產(chǎn)實(shí)行?統(tǒng)一管理?。一、?制訂和完?善集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理制度、?會(huì)計(jì)核算?制度及其?他財(cái)會(huì)規(guī)?章制度，?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。二?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)總部會(huì)?計(jì)核算、?報(bào)表合并?和財(cái)務(wù)分?析，對所?屬企業(yè)財(cái)?會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)?行指導(dǎo)、?檢查、考?核。對發(fā)?現(xiàn)違反財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度有關(guān)規(guī)?定的應(yīng)予?以糾正。?三、建?立和完善?集團(tuán)預(yù)算?管理體系?，組織集?團(tuán)所屬企?業(yè)年度預(yù)?算的編制?，并編制?合并預(yù)算?，負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的跟蹤?、分析并?提出建議?。四、?參與投資?項(xiàng)目效益?論證，實(shí)?施過程的?財(cái)務(wù)監(jiān)督?;負(fù)責(zé)集?團(tuán)公司投?資權(quán)益的?管理，并?向集團(tuán)提?供投資收?益分析報(bào)?告，參與?各所屬企?業(yè)投資收?益分配工?作，并對?投資方面?重大決策?（如投資?、融資、?利潤分配?等）向集?團(tuán)決策層?提供建議?;建立健?全投資檔?案，對集?團(tuán)股權(quán)性?投資項(xiàng)目?參與股權(quán)?管理。?五、負(fù)責(zé)?集團(tuán)授權(quán)?經(jīng)營考核?及獎(jiǎng)勵(lì)方?案的實(shí)施?與跟蹤，?分解下達(dá)?各所屬單?位占用的?國有資產(chǎn)?增值指標(biāo)?并按期考?核;對授?權(quán)范圍內(nèi)?的國有資?產(chǎn)進(jìn)行清?產(chǎn)核資、?產(chǎn)權(quán)登記?、產(chǎn)權(quán)界?定。六?、對所屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理實(shí)行?財(cái)務(wù)主管?委派制，?制定管理?規(guī)定并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?七、根?據(jù)集團(tuán)經(jīng)?營戰(zhàn)略，?協(xié)調(diào)各所?屬企業(yè)之?間的資金?分配和資?金調(diào)撥，?根據(jù)集團(tuán)?發(fā)展需要?，策劃集?團(tuán)融資方?案并實(shí)施?。八、?了解各所?屬企業(yè)重?大經(jīng)營決?策，提出?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?防范措施?，向集團(tuán)?提出建議?。九、?制定集團(tuán)?公司內(nèi)部?結(jié)算價(jià)格?。按照市?場價(jià)格制?訂集團(tuán)公?司內(nèi)部之?間的結(jié)算?價(jià)格，調(diào)?解因價(jià)格?而引起的?集團(tuán)公司?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?糾紛。?十、如實(shí)?反映集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)狀況和?經(jīng)營成果?。按照?有關(guān)規(guī)定?，編制集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告和集?團(tuán)公司的?合并財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?。第三?章所屬企?業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)職責(zé)?第十條貫?徹執(zhí)行國?家的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)政策?法規(guī)，執(zhí)?行集團(tuán)?公司的有?關(guān)規(guī)定，?制定本單?位的具體?實(shí)施辦法?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。并報(bào)?送集團(tuán)公?司計(jì)劃財(cái)?務(wù)部備案?，接受集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)監(jiān)督?。一、?做好各項(xiàng)?財(cái)務(wù)管理?基礎(chǔ)工作?，健全內(nèi)?部會(huì)計(jì)管?理制度。?各企業(yè)應(yīng)?不斷完善?會(huì)計(jì)人員?崗位責(zé)任?制、內(nèi)部?牽制制度?、稽核制?度以及原?始記錄、?定額管理?、計(jì)量驗(yàn)?收、財(cái)產(chǎn)?清查等方?面的規(guī)章?制度，健?全內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)責(zé)任制?，建立科?學(xué)規(guī)范的?內(nèi)部經(jīng)營?考核體系?。二、?集團(tuán)所屬?各企業(yè)實(shí)?行預(yù)算管?理。（?1）每年?____?月中旬，?根據(jù)集團(tuán)?預(yù)算管理?制度，向?集團(tuán)書面?報(bào)告下一?年度的財(cái)?務(wù)預(yù)算草?案。（?2）__?__月中?旬上報(bào)正?式預(yù)算案?。（3?）各企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?的主要指?標(biāo)應(yīng)由集?團(tuán)公司董?事會(huì)討論?通過。?（4）上?報(bào)集團(tuán)的?預(yù)算案應(yīng)?由企業(yè)總?經(jīng)理或單?位負(fù)責(zé)人?簽字同意?。三、?所屬企業(yè)?應(yīng)真實(shí)地?記錄和反?映本公司?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)和財(cái)?務(wù)狀況，?準(zhǔn)確核算?本公司經(jīng)?營成果，?及時(shí)向集?團(tuán)公司上?報(bào)月（季?）度、中?期、年度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，每?個(gè)會(huì)計(jì)年?度終了，?應(yīng)根據(jù)集?團(tuán)要求聘?請具高資?質(zhì)的會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?對年報(bào)進(jìn)?行審計(jì)。?四、對?外的長期?投資項(xiàng)目?，資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓、兼并?、破產(chǎn)、?拍賣，?必須經(jīng)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)方可處?置。五?、擁有被?投資企業(yè)?____?%以上權(quán)?益的所屬?企業(yè)，對?其長期?投資必須?采用權(quán)益?法核算并?編制合并?會(huì)計(jì)報(bào)表?。六、?固定資產(chǎn)?增加、報(bào)?廢、調(diào)出?或處置必?須報(bào)集團(tuán)?公司批?準(zhǔn)。七?、壞帳損?失單戶在?____?萬元以上?的，必須?報(bào)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)?，企業(yè)不?得隨意核?銷。各企?業(yè)壞帳準(zhǔn)?備金可選?擇按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?和按帳齡?分析法計(jì)?提。按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取的，壞?帳準(zhǔn)備金?比例統(tǒng)一?按___?_%計(jì)提?。應(yīng)收帳?款的考核?辦法按照?集團(tuán)頒布?的《__?__應(yīng)收?帳款的管?理規(guī)定》?辦理。?八、每年?進(jìn)行一次?財(cái)產(chǎn)清查?盤點(diǎn)，對?各項(xiàng)資產(chǎn)?的盤盈盤?虧，必?須查明原?因，金額?在___?_萬元以?上的必須?報(bào)集團(tuán)批?準(zhǔn)后方可?入帳。?九、各企?業(yè)在年度?終了進(jìn)行?利潤分配?時(shí)，須統(tǒng)?一按照稅?后利潤?總額的_?___%?提取法定?公積金和?法定公益?金，一般?不得少提?或多提，?法定公積?金超過注?冊資本的?企業(yè)，在?征得董事?會(huì)同意后?可以不再?計(jì)提。?十、各企?業(yè)應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行集團(tuán)?頒布的財(cái)?務(wù)指令、?通知等文?件，對?文件精神?有異議的?，應(yīng)在接?到有關(guān)文?件之日起?____?天內(nèi)向集?團(tuán)有關(guān)部?門遞交書?面意見，?集團(tuán)有關(guān)?部門應(yīng)在?收到文件?后___?_個(gè)工作?日內(nèi)予以?答復(fù)。?第四章附?則第十?一條本制?度由集團(tuán)?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋。第?十二條本?制度自通?過之日起?執(zhí)行。?小公司財(cái)?務(wù)管理制?度范本（?三）第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?工作，建?立健全財(cái)?務(wù)管理制?度，規(guī)范?財(cái)務(wù)工作?秩序，提?高財(cái)務(wù)管?理工作水?平，根據(jù)?《會(huì)計(jì)法?》及國家?財(cái)務(wù)管理?有關(guān)法規(guī)?，結(jié)合管?理處工作?實(shí)際制定?本辦法。?第二章?財(cái)務(wù)工作?要求第?二條會(huì)計(jì)?工作的基?本任務(wù)：?（一）?認(rèn)真貫徹?黨和國家?的各項(xiàng)方?針、政策?，嚴(yán)格遵?守各項(xiàng)規(guī)?章制度。?在經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)中，抵?制一切違?反國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?的行為，?確保各類?資金不受?損失。?（二）按?照國家有?關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真做好記?賬、算賬?、報(bào)賬等?工作，全?面、正確?、及時(shí)反?映資金使?用情況。?（三）?經(jīng)常開展?資金使用?效果分析?，全面、?正確、及?時(shí)分析財(cái)?務(wù)計(jì)劃和?預(yù)算執(zhí)行?情況，發(fā)?現(xiàn)薄弱環(huán)?節(jié)及存在?問題，及?時(shí)采取措?施，保證?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?計(jì)劃的順?利執(zhí)行。?（四）?合理支配?和使用資?金，努力?降低成本?，促進(jìn)單?位在各環(huán)?節(jié)厲行節(jié)?約，減少?損失浪費(fèi)?。（五?）監(jiān)督資?金管理和?使用情況?，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)核算工?作，對違?規(guī)行為及?時(shí)制止，?保證資金?的安全完?整。（?六）財(cái)會(huì)?人員及各?級領(lǐng)導(dǎo)要?嚴(yán)格執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》，嚴(yán)格?遵守財(cái)經(jīng)?紀(jì)律和各?項(xiàng)財(cái)務(wù)制?度，牢固?樹立廉潔?自律的思?想，努力?發(fā)揮單位?資金效益?，為單位?經(jīng)濟(jì)發(fā)展?理好財(cái)、?用好財(cái)。?第三條?會(huì)計(jì)工作?的基本要?求：（?一）按照?國家財(cái)務(wù)?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?編制財(cái)務(wù)?計(jì)劃（預(yù)?算），并?嚴(yán)格執(zhí)行?，遵守各?項(xiàng)收入制?度、費(fèi)用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，合理?使用資金?。（二?）按照國?家會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?記賬、算?賬、報(bào)賬?，做到手?續(xù)完備、?內(nèi)容真實(shí)?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、日?清月結(jié)、?按期報(bào)賬?。（三?）按照銀?行制度的?規(guī)定，加?強(qiáng)現(xiàn)金管?理，合理?使用資金?，做好結(jié)?算工作。?（四）?按照會(huì)計(jì)?核算原則?，定期檢?查、分析?財(cái)務(wù)計(jì)劃?（預(yù)算）?的執(zhí)行情?況及資金?使用效果?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，發(fā)現(xiàn)?經(jīng)營管理?中的問題?，及時(shí)向?領(lǐng)導(dǎo)提出?建議。?（五）按?照國家會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定，妥善?保管會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?等會(huì)計(jì)檔?案資料。?（六）?積極宣傳?，并嚴(yán)格?遵守、維?護(hù)國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，制止一?切違規(guī)違?紀(jì)行為。?（七）?為了保障?會(huì)計(jì)人員?能夠更好?的履行其?職責(zé)，會(huì)?計(jì)人員有?權(quán)要求本?單位有關(guān)?科室、人?員遵守國?家財(cái)務(wù)制?度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律;有?權(quán)參與編?制本單位?計(jì)劃、預(yù)?算，制定?定額，簽?訂經(jīng)濟(jì)合?同，參與?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營管?理;有權(quán)?監(jiān)督、檢?查本單位?的財(cái)務(wù)收?支、資金?使用情況?;有權(quán)要?求有關(guān)科?室提供資?料，如實(shí)?反映情況?;對于違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)、制度?、計(jì)劃和?預(yù)算的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?有權(quán)拒絕?付款、拒?絕報(bào)銷或?拒絕執(zhí)行?;對弄虛?作假、營?私舞弊、?欺騙上級?等違規(guī)違?紀(jì)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)，有?權(quán)拒絕辦?理，并向?本單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級?主管部門?報(bào)告。各?級領(lǐng)導(dǎo)和?有關(guān)人員?要支持和?配合會(huì)計(jì)?人員的工?作，確保?會(huì)計(jì)人員?履行職責(zé)?。第四?條會(huì)計(jì)核?算的要求?：（一?）會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，依?據(jù)取得可?靠的憑據(jù)?進(jìn)行核算?，形成符?合標(biāo)準(zhǔn)的?會(huì)計(jì)信息?，體現(xiàn)會(huì)?計(jì)核算的?真實(shí)性和?客觀性。?（二）?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)按照規(guī)?定的會(huì)計(jì)?處理方法?對所發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行核?算，體現(xiàn)?會(huì)計(jì)核算?的合法性?。（三?）會(huì)計(jì)對?單位不同?時(shí)期所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算?時(shí)，要在?處理方法?上保持一?致，保證?會(huì)計(jì)指標(biāo)?的口徑一?致和相互?可比。?第五條憑?證管理的?要求：?（一）原?始憑證必?須具備的?要素：?1.憑證?的名稱;?2.填?制憑證的?日期;?3.填制?憑證單位?的名稱或?者填制人?的姓名;?4.經(jīng)?辦人員的?簽名或蓋?章;5?.接受憑?證單位的?名稱;?6.經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容?、數(shù)量、?單價(jià)和金?額。此?外，原始?憑證一般?還要載明?憑證的附?件和憑證?的編號。?（二）?原始憑證?填制要求?：真實(shí)可?靠，內(nèi)容?完整，填?制及時(shí)，?書寫清楚?，順序使?用。原始?憑證填制?的附加要?求參考《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?三）記賬?憑證必須?具備的要?素：1?.填制憑?證的日期?;2.?憑證的名?稱和編號?;3.?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的摘要;?4.應(yīng)?記會(huì)計(jì)科?目方向及?金額;?5.記賬?符號;?6.所附?原始憑證?的張數(shù);?7.填?制人員、?稽核人員?、記賬人?員和會(huì)計(jì)?主管人員?的簽名或?蓋章。?（四）記?賬憑證填?制要求：?審核無?誤，內(nèi)容?完整，分?類正確，?連續(xù)編號?。記賬憑?證填制的?具體要求?參考《會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（五?）會(huì)計(jì)憑?證的書寫?：填制?會(huì)計(jì)憑證?，字跡必?須清晰、?工整。阿?拉伯?dāng)?shù)字?應(yīng)當(dāng)一個(gè)?一個(gè)地寫?，不得連?筆寫，金?額數(shù)字前?面應(yīng)當(dāng)書?寫貨幣幣?種符合。?（六）?會(huì)計(jì)憑證?的保管：?1.會(huì)?計(jì)憑證的?傳遞應(yīng)以?安全、及?時(shí)、準(zhǔn)確?和完整為?主要依據(jù)?，不得積?壓。2?.會(huì)計(jì)憑?證登記完?畢后應(yīng)當(dāng)?按照分類?和編號順?序保管，?不得散亂?丟失。?3.會(huì)計(jì)?憑證應(yīng)當(dāng)?連同所附?的原始憑?證或原始?憑證匯總?表，按照?編號順序?折疊整齊?，按期裝?訂成冊并?加具封面?，注明單?位名稱、?年度、月?份和起訖?日期、憑?證種類、?起訖號碼?，由裝訂?人在裝訂?線封簽處?簽字或蓋?章。（?七）記賬?憑證采用?通用式記?賬憑證進(jìn)?行核算。?第六條?賬簿管理?的要求：?（一）?會(huì)計(jì)賬簿?的設(shè)置以?國家統(tǒng)一?會(huì)計(jì)制度?為依據(jù)，?從單位的?業(yè)務(wù)需要?出發(fā)進(jìn)行?會(huì)計(jì)賬簿?設(shè)置。具?體設(shè)置要?求參考《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?二）會(huì)計(jì)?賬簿登記?應(yīng)做到：?準(zhǔn)確完整?，注明記?賬符號，?書寫留空?，正常記?賬使用藍(lán)?黑墨水，?特殊記賬?使用紅墨?水，順序?連續(xù)登記?，結(jié)出余?額，過次?承前。?（三）總?賬登記可?以直接根?據(jù)各種記?賬憑證匯?總表或科?目匯總表?進(jìn)行登記?。（四?）日記賬?的登記根?據(jù)辦理完?畢的收付?款憑證，?隨時(shí)按順?序逐筆登?記，最少?每天登記?一次，并?做到日清?月結(jié)。?（五）填?制會(huì)計(jì)憑?證或登記?賬簿發(fā)生?的錯(cuò)誤，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)?應(yīng)立即更?正。常用?更正錯(cuò)誤?的主要方?法有劃線?更正法和?紅字更正?法兩種。?（六）?定期對會(huì)?計(jì)賬簿記?錄的有關(guān)?數(shù)字與庫?存實(shí)物、?貨幣資金?、有價(jià)證?券、往來?單位或個(gè)?人等進(jìn)行?相互核對?，保證賬?證相符、?賬賬相符?、賬實(shí)相?符。對賬?工作每年?至少進(jìn)行?一次。?（七）結(jié)?賬就是在?把一定時(shí)?期內(nèi)發(fā)生?的全部經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)登?記入賬的?基礎(chǔ)上，?計(jì)算并記?錄本期發(fā)?生額和期?末余額。?結(jié)賬的程?序及方法?是：1?.結(jié)賬前?必須將本?期內(nèi)發(fā)生?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)全?部登記入?賬。2?.結(jié)賬時(shí)?應(yīng)當(dāng)結(jié)出?每個(gè)賬戶?期末余額?。__?__年度?終了，要?把各賬戶?的余額結(jié)?轉(zhuǎn)到下一?會(huì)計(jì)年度?，并在摘?要欄內(nèi)注?明“結(jié)轉(zhuǎn)?下年”字?樣;在下?一會(huì)計(jì)年?度新建有?關(guān)會(huì)計(jì)賬?簿的第一?行余額欄?內(nèi)填寫上?年結(jié)轉(zhuǎn)的?余額，并?在摘要欄?注明“上?年結(jié)轉(zhuǎn)”?字樣。?第七條其?他：（?一）會(huì)計(jì)?年度自公?歷___?_月__?__日起?____?月___?_日止。?（二）?會(huì)計(jì)核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?（三）根?據(jù)單位性?質(zhì)和上級?主管部門?要求，使?用國家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度中所規(guī)?定的會(huì)計(jì)?科目。?（四）會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他?會(huì)計(jì)資料?的內(nèi)容和?要求必須?符合國家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定，不得?偽造、變?造會(huì)計(jì)憑?證和會(huì)計(jì)?賬簿，不?得設(shè)置賬?外賬，不?得報(bào)送虛?假會(huì)計(jì)報(bào)?表。（?五）會(huì)計(jì)?記錄的文?字應(yīng)當(dāng)使?用中文。?（六）?會(huì)計(jì)報(bào)表?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級主管部?門的具體?要求，采?用統(tǒng)一的?報(bào)表格式?。第八?條會(huì)計(jì)人?員的職業(yè)?道德：?（一）愛?崗敬業(yè)。?會(huì)計(jì)人員?應(yīng)熱愛本?職工作，?努力鉆研?業(yè)務(wù)，不?斷提高會(huì)?計(jì)知識和?業(yè)務(wù)技術(shù)?。（二?）熟悉法?規(guī)。會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?熟悉財(cái)經(jīng)?法律、法?規(guī)和國家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度，?做到處理?各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)時(shí)依?法把關(guān)守?口，并結(jié)?合會(huì)計(jì)工?作進(jìn)行廣?泛宣傳。?（三）?依法辦事?。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)按?照會(huì)計(jì)法?律、法規(guī)?、規(guī)章制?度規(guī)定的?程序和要?求進(jìn)行會(huì)?計(jì)工作，?保證會(huì)計(jì)?信息合法?、真實(shí)、?準(zhǔn)確、及?時(shí)、完整?，敢于抵?制歪風(fēng)邪?氣。（?四）客觀?公正。會(huì)?計(jì)人員在?辦理會(huì)計(jì)?事務(wù)中，?應(yīng)當(dāng)實(shí)事?求是。?（五）搞?好服務(wù)。?會(huì)計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)熟悉?本單位的?生產(chǎn)經(jīng)營?特點(diǎn)和業(yè)?務(wù)管理情?況，努力?為單位生?產(chǎn)和經(jīng)營?服好務(wù)。?（六）?保守秘密?。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)保?守本單位?的會(huì)計(jì)秘?密，除法?律規(guī)定和?單位負(fù)責(zé)?人同意外?，任何時(shí)?候、任何?情況下不?得信口吐?露，不得?私自向外?界提供或?者泄露本?單位的會(huì)?計(jì)信息。?第三章?財(cái)務(wù)管理?第九條?計(jì)劃管理?（一）?管理處各?項(xiàng)財(cái)務(wù)支?出應(yīng)遵循?“量入為?出、量力?而行、收?支平衡、?確保重點(diǎn)?”的原則?。年初根?據(jù)上級安?排和本單?位實(shí)際情?況由計(jì)劃?財(cái)務(wù)科編?制年度財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃，經(jīng)處?務(wù)會(huì)議研?究通過后?執(zhí)行。?（二）各?項(xiàng)費(fèi)用支?出實(shí)行計(jì)?劃管理，?各單位（?科室）必?須嚴(yán)格執(zhí)?行管理處?審定的年?度財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃和?經(jīng)費(fèi)包干?計(jì)劃，嚴(yán)?禁超計(jì)劃?支出。?（三）各?項(xiàng)業(yè)務(wù)支?出計(jì)劃由?科室提出?，經(jīng)管理?處處務(wù)會(huì)?議研究通?過。（?四）各項(xiàng)?支出堅(jiān)持?集體決策?。計(jì)劃財(cái)?務(wù)科按支?出計(jì)劃嚴(yán)?格控制各?項(xiàng)開支。?無計(jì)劃、?超計(jì)劃及?其他特殊?開支須經(jīng)?處長審批?。站（隊(duì)?、所）、?公司開支?經(jīng)負(fù)責(zé)人?審核后報(bào)?賬。（?五）基層?單位應(yīng)制?定年度經(jīng)?費(fèi)支出計(jì)?劃，經(jīng)會(huì)?議討論通?過后執(zhí)行?，計(jì)劃財(cái)?務(wù)科按各?單位開支?計(jì)劃按月?核撥經(jīng)費(fèi)?，不得超?支超報(bào)。?（六）?各單位購?買超過_?___元?的設(shè)備及?低值易耗?品必須報(bào)?送購置計(jì)?劃，經(jīng)處?務(wù)會(huì)議通?過后執(zhí)行?。第十?條現(xiàn)金管?理（一?）各單位?的現(xiàn)金收?付要嚴(yán)格?執(zhí)行《現(xiàn)?金管理?xiàng)l?例》的有?關(guān)規(guī)定，?接受開戶?銀行的監(jiān)?督。（?二）各單?位的庫存?現(xiàn)金除保?留銀行核?定的限額?數(shù)外，收?入全部存?入銀行，?不得超限?額保存現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?坐支?，F(xiàn)?金支付，?除了各類?表彰獎(jiǎng)勵(lì)?、現(xiàn)金支?票結(jié)算起?點(diǎn)以下的?零星開支?、因采購?地點(diǎn)不確?定、交通?不便、搶?險(xiǎn)以及其?他特殊情?況，辦理?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?不夠方便?，必須使?用現(xiàn)金外?，其他一?切采購、?勞務(wù)供應(yīng)?等不得直?接用現(xiàn)金?支付。?（三）出?納員收入?現(xiàn)金，必?須出具收?款收據(jù)。?支出現(xiàn)金?，必須憑?審核無誤?的合法原?始單據(jù);?收付現(xiàn)金?后，在原?始單據(jù)上?加蓋“現(xiàn)?金收訖”?、“現(xiàn)金?付訖”戳?記，并在?當(dāng)日入賬?，不準(zhǔn)以?借據(jù)抵現(xiàn)?金不入賬?。（四?）各單位?須建立健?全現(xiàn)金賬?目，逐筆?記載現(xiàn)金?收付，賬?目要日清?月結(jié)，做?到賬款相?符，不準(zhǔn)?用不符合?財(cái)務(wù)制度?的憑證頂?替庫存現(xiàn)?金，不準(zhǔn)?謊報(bào)用途?套取現(xiàn)金?。（五?）收付現(xiàn)?金的各種?原始憑證?，交會(huì)計(jì)?人員整理?，填制記?賬憑證。?（六）?各單位庫?存現(xiàn)金如?有長款或?短款，要?及時(shí)查明?原因，按?照財(cái)務(wù)相?關(guān)規(guī)定處?理。（?七）各單?位提取或?交存大額?現(xiàn)金時(shí)，?需由兩人?以上陪同?辦理，必?要時(shí)派專?車接送，?以保證現(xiàn)?金的安全?完整。?（八）不?準(zhǔn)利用銀?行賬戶代?其他單位?和個(gè)人存?入或支取?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)將單位?公款私存?、私設(shè)小?金庫，不?準(zhǔn)將單位?銀行賬戶?外借他人?、外單位?或進(jìn)行違?規(guī)、違法?活動(dòng)。?第十一條?往來款項(xiàng)?管理（?一）往來?賬款的核?算及管理?：包括應(yīng)?收賬款、?其他應(yīng)收?款、預(yù)付?賬款、應(yīng)?付賬款、?其他應(yīng)付?款、預(yù)收?賬款等。?（二）?往來賬應(yīng)?以每一往?來單位或?個(gè)人設(shè)置?二級科目?進(jìn)行明細(xì)?核算，正?確使用會(huì)?計(jì)科目，?做到往來?單位明確?、記賬清?楚、余額?準(zhǔn)確、賬?表相符。?（三）?建立往來?款項(xiàng)責(zé)任?制，實(shí)行?催收制，?經(jīng)辦人為?第一責(zé)任?人，每月?終了列出?分戶清單?并進(jìn)行核?對，督促?相關(guān)科室?（單位）?及責(zé)任人?催收或及?時(shí)報(bào)賬清?算，防止?產(chǎn)生壞賬?。（四?）對于確?實(shí)無法收?回的應(yīng)收?款項(xiàng)，應(yīng)?查明原因?，追究責(zé)?任。（?五）經(jīng)批?準(zhǔn)后的壞?賬，計(jì)劃?財(cái)務(wù)科要?建立備查?登記簿，?并以戶設(shè)?置檔案，?將經(jīng)濟(jì)合?同或協(xié)議?書、民事?訴訟和有?關(guān)法律公?證文件、?催款處理?往來書信?、發(fā)生業(yè)?務(wù)的單據(jù)?和會(huì)計(jì)結(jié)?算憑據(jù)、?往來明細(xì)?賬頁復(fù)印?件以及壞?賬申報(bào)批?準(zhǔn)書等各?項(xiàng)資料歸?檔保管。?（六）?暫付款項(xiàng)?須一事一?付，一事?一清，要?按時(shí)清理?結(jié)算，不?能長期掛?賬。（?七）職工?個(gè)人因公?出差、購?買辦公用?品或材料?等進(jìn)行公?務(wù)活動(dòng)時(shí)?，不予借?款，使用?公務(wù)卡進(jìn)?行結(jié)算，?任何人不?準(zhǔn)挪用和?私自借用?公款。?（八）往?來款項(xiàng)年?終前應(yīng)清?理完畢，?編入本年?決算;年?終不能及?時(shí)清理的?，應(yīng)分析?未能清理?的情況和?原因，并?編制情況?說明書。?第十二?條票據(jù)管?理（一?）管理處?票據(jù)包括?：銀行票?據(jù)、行政?事業(yè)單位?資金往來?結(jié)算票據(jù)?、水費(fèi)發(fā)?票、收據(jù)?。（二?）票據(jù)使?用范圍?1.銀行?票據(jù)主要?為支票和?電匯憑證?，主要用?于銀行結(jié)?算資金。?2.行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)主要用?于單位暫?收、代收?和單位內(nèi)?部資金往?來結(jié)算。?3.寧?夏回族自?治區(qū)地方?稅務(wù)局通?用機(jī)打發(fā)?票用于向?灌區(qū)用水?戶收取水?費(fèi)。4?.普通收?款收據(jù)主?要用于單?位內(nèi)部轉(zhuǎn)?賬、非經(jīng)?營性收費(fèi)?使用。?5.從事?經(jīng)營活動(dòng)?收取款項(xiàng)?必須按規(guī)?定使用稅?務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)?制的統(tǒng)一?發(fā)票，購?買商品、?接受服務(wù)?以及從事?其他經(jīng)營?活動(dòng)支付?款項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)向收款?方取得發(fā)?票。取得?發(fā)票時(shí)，?不得要求?變更品名?和金額。?（三）?票據(jù)使用?管理1?.計(jì)劃財(cái)?務(wù)科設(shè)專?人負(fù)責(zé)票?據(jù)的領(lǐng)購?、核發(fā)、?使用、登?記、保管?、核銷等?事項(xiàng)，設(shè)?置專門的?票據(jù)管理?臺(tái)賬，按?票據(jù)種類?和使用單?位如實(shí)記?載領(lǐng)購、?發(fā)出、使?用、結(jié)存?及核銷等?具體工作?。2.?票據(jù)使用?單位必須?設(shè)專人負(fù)?責(zé)管理票?據(jù)，應(yīng)加?強(qiáng)保管，?防止丟失?。3.?各類票據(jù)?在啟用前?仔細(xì)檢查?是否有缺?頁、漏頁?或重號，?發(fā)現(xiàn)上述?情況，應(yīng)?及時(shí)向領(lǐng)?購部門報(bào)?告。在使?用中如有?填錯(cuò)的票?據(jù)，必須?全份完整?保存?zhèn)洳?。票據(jù)丟?失應(yīng)及時(shí)?在縣級以?上新聞媒?體上聲明?作廢，并?向相關(guān)部?門報(bào)告?zhèn)?案。4?.必須按?票據(jù)規(guī)定?的使用范?圍、內(nèi)容?和要求認(rèn)?真、仔細(xì)?、完整填?開票據(jù)。?各類票據(jù)?不得互相?串用。票?據(jù)填開人?員與印章?保管人員?應(yīng)分設(shè)。?5.各?類票據(jù)必?須按規(guī)定?核銷，如?不按規(guī)定?核銷，由?使用單位?票據(jù)管理?人員承擔(dān)?責(zé)任。?6.對私?自買賣、?轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)?借、代開?、偷盜、?偽造、自?行銷毀票?據(jù)，不按?規(guī)定開具?票據(jù)，根?據(jù)情節(jié)輕?重，對直?接責(zé)任者?除給予處?罰外，由?相關(guān)部門?按有關(guān)規(guī)?定處理。?7.使?用后的票?據(jù)存根應(yīng)?按會(huì)計(jì)檔?案管理規(guī)?定妥善保?管。8?.各類票?據(jù)使用、?銷毀，都?必須遵守?銀行、財(cái)?政、稅務(wù)?部門頒布?的票據(jù)管?理辦法和?規(guī)定，接?受銀行、?財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)?、監(jiān)察等?部門的監(jiān)?督檢查。?9.銀?行票據(jù)管?理應(yīng)嚴(yán)格?遵守銀行?關(guān)于票據(jù)?管理的相?關(guān)制度。?銀行預(yù)留?印鑒要分?管;嚴(yán)禁?簽發(fā)空白?支票、空?頭支票和?遠(yuǎn)期支票?;不得換?本或跳號?簽發(fā);不?準(zhǔn)將支票?借給任何?單位或個(gè)?人辦理結(jié)?算;對作?廢支票，?必須加蓋?作廢戳記?，并與存?根一起保?存、歸檔?;稽核人?員要定期?檢查支票?購入使用?及結(jié)存情?況。1?0.行政?事業(yè)單位?資金往來?結(jié)算票據(jù)?應(yīng)嚴(yán)格遵?守《寧夏?回族自治?區(qū)行政事?業(yè)單位資?金往來結(jié)?算票據(jù)使?用管理實(shí)?施辦法》?（寧財(cái)（?綜）發(fā)〔?____?〕___?_號），?不得超范?圍使用資?金往來結(jié)?算票據(jù)。?11.?水費(fèi)發(fā)票?嚴(yán)格遵守?《中華人?民共和國?發(fā)票管理?辦法》、?《中華人?民共和國?發(fā)票管理?辦法實(shí)施?細(xì)則》和?國家稅務(wù)?總局《網(wǎng)?絡(luò)發(fā)票管?理辦法》?。開票收?費(fèi)時(shí)應(yīng)加?蓋管理處?發(fā)票專用?章。1?2.普通?收款收據(jù)?不得對外?使用，不?得作為報(bào)?銷憑證。?第十三?條水費(fèi)收?繳管理?（一）嚴(yán)?格按照自?治區(qū)物價(jià)?局和水利?廳批準(zhǔn)的?項(xiàng)目、范?圍和標(biāo)準(zhǔn)?向用戶收?取水費(fèi)，?不得擅自?擴(kuò)大收費(fèi)?范圍或提?高收費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)。（?二）收取?水費(fèi)必須?堅(jiān)持“收?款開票、?憑票供水?”的原則?，同時(shí)開?具蓋有管?理處發(fā)票?專用章的?“寧夏回?族自治區(qū)?地方稅務(wù)?局通用機(jī)?打發(fā)票”?，嚴(yán)禁未?收款開票?或收款后?不開票的?做法。水?費(fèi)發(fā)票只?能用于收?取水費(fèi)，?不得用于?收取其他?款項(xiàng)。?（三）管?理處開設(shè)?水費(fèi)收繳?集中賬戶?，用水戶?繳納水費(fèi)?須繳入水?費(fèi)集中戶?，單位不?準(zhǔn)以現(xiàn)金?形式收取?水費(fèi)。?（四）用?水戶憑銀?行繳款憑?據(jù)到供水?單位開具?供水發(fā)票?。（五?）水費(fèi)票?據(jù)報(bào)賬時(shí)?須由主管?業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)?人簽字。?（六）?用水戶到?泵站、渠?道拉水或?其他各類?用途的供?水，都要?健全水費(fèi)?手續(xù)和管?理制度，?所收水費(fèi)?全部繳入?水費(fèi)集中?戶，嚴(yán)禁?留作其他?收入。?（七）收?取的水費(fèi)?按規(guī)定上?繳財(cái)政專?戶，不準(zhǔn)?截留或挪?作他用。?（八）?收取水費(fèi)?的單位應(yīng)?定期公布?收費(fèi)情況?，接受群?眾監(jiān)督。?第四章?附則第?十四條本?辦法未盡?事項(xiàng)按國?家相關(guān)財(cái)?務(wù)法規(guī)制?度執(zhí)行。?第十五?條本辦法?由計(jì)劃財(cái)?務(wù)科負(fù)責(zé)?解釋。?第十六條?本辦法自?印發(fā)之日?起施行，?原《紅寺?堡揚(yáng)水管?理處財(cái)務(wù)?物資管理?制度》同?時(shí)廢止。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度范本?（四）?一、會(huì)計(jì)?人員工作?職責(zé)（?一）、按?照國家財(cái)?務(wù)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真編制并?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)計(jì)劃?、預(yù)算，?遵守各項(xiàng)?收入制度?和收費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)，遵守?費(fèi)用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?分清資金?渠道，合?理使用資?金，從經(jīng)?費(fèi)角度上?保證教學(xué)?計(jì)劃的完?成。（?二）、按?照國家會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定記帳?、算帳、?報(bào)帳，做?到手續(xù)完?備，內(nèi)容?真實(shí)，數(shù)?字準(zhǔn)確，?帳目清楚?，日清月?結(jié)。按要?求編制會(huì)?計(jì)報(bào)表，?按期上報(bào)?，妥善保?管會(huì)計(jì)憑?證、帳簿?、報(bào)表等?檔案資料?。（三?）、按照?勤儉建校?，勤儉辦?事的原則?，定期檢?查、分析?預(yù)算執(zhí)行?情況，考?核經(jīng)費(fèi)使?用效果，?發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)?現(xiàn)象，及?時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)?提出改進(jìn)?措施。?（四）、?遵守、宣?傳、維護(hù)?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?認(rèn)真執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》，保護(hù)?公共財(cái)產(chǎn)?安全，同?一切違法?亂紀(jì)行為?作斗爭。?（五）?、按月做?好經(jīng)費(fèi)分?類帳，了?解和掌握?專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?的情況。?二、出?納人員工?作職責(zé)?（一）、?根據(jù)學(xué)校?發(fā)展方針?批準(zhǔn)的計(jì)?劃和預(yù)算?，及時(shí)合?理地供應(yīng)?資金，正?確執(zhí)行單?位預(yù)算計(jì)?劃。貫徹?艱苦創(chuàng)業(yè)?，勤儉節(jié)?約的方針?，堅(jiān)持少?花錢多辦?事，充分?發(fā)揮資金?使用的經(jīng)?濟(jì)效益和?社會(huì)效益?，積極促?進(jìn)教育事?業(yè)計(jì)劃的?圓滿完成?。（二?）、遵守?各項(xiàng)收入?制度和收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，?遵守費(fèi)用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，嚴(yán)格?按照財(cái)務(wù)?制度、現(xiàn)?金管理制?度、銀行?結(jié)算制度?以及財(cái)務(wù)?工作規(guī)范?辦理各種?收付款業(yè)?務(wù)。（?三）、按?照國家會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定，記?帳、算帳?、投帳，?做到手續(xù)?完備，內(nèi)?容真實(shí)。?數(shù)字準(zhǔn)確?，帳目清?楚，日清?月結(jié)，帳?帳相符，?帳款相符?，帳單相?符帳表相?符。（?四）、根?據(jù)核算中?心的規(guī)定?，及時(shí)正?確交接原?始憑證。?（五）?、遵守、?宣傳、維?護(hù)國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，認(rèn)真執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》，保?護(hù)公共財(cái)?產(chǎn)安全，?同一切違?法亂紀(jì)行?為作斗爭?。財(cái)務(wù)?管理制度?一、依?據(jù)有關(guān)法?律、法規(guī)?的規(guī)定，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)工作?，嚴(yán)格執(zhí)?行會(huì)計(jì)法?規(guī)制度，?會(huì)計(jì)、出?納必須持?證上崗，?保證會(huì)計(jì)?工作依法?有序地進(jìn)?行。財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?、出納都?必須自覺?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》和?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?規(guī)定。?二、妥善?保管會(huì)計(jì)?憑證、帳?冊、報(bào)表?與財(cái)務(wù)檔?案資料，?并及時(shí)立?卷歸檔。?三、認(rèn)?真執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，仔細(xì)?審核每張?收據(jù)，力?爭每筆業(yè)?務(wù)均符合?財(cái)務(wù)收支?標(biāo)準(zhǔn)。?四、支票?及財(cái)務(wù)專?用章由專?人分別保?管，即安?全又牽制?。五、?按規(guī)定做?好記帳、?算帳、報(bào)?帳、編制?各類會(huì)計(jì)?報(bào)表及預(yù)?算工作，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字有根據(jù)?，報(bào)表及?時(shí)準(zhǔn)確，?情況真實(shí)?可靠。?六、參與?并嚴(yán)格執(zhí)?行學(xué)校財(cái)?務(wù)預(yù)算計(jì)?劃，合理?使用資金?，節(jié)約使?用資金，?檢查資金?使用效果?，檢查報(bào)?銷票據(jù)是?否符合財(cái)?務(wù)要求。?七、對?各項(xiàng)收入?，及時(shí)定?額入賬，?合理安排?和管理各?項(xiàng)資金，?分清資金?渠道，費(fèi)?用開支范?圍及開支?標(biāo)準(zhǔn)。?八、物品?的采購須?統(tǒng)一編制?采購計(jì)劃?并報(bào)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后再行采?購，財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)對審?批的采購?計(jì)劃和采?購實(shí)物清?單及購物?發(fā)票進(jìn)行?審核。屬?于控購審?批的物品?須事先辦?理報(bào)批手?續(xù)。九?、急用物?品的采購?須由使用?人申報(bào)，?經(jīng)分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)辦?理。經(jīng)批?準(zhǔn)購買的?物品由總?務(wù)處管理?人員和財(cái)?務(wù)人員共?同派人采?購并予核?定其價(jià)格?。十、?轉(zhuǎn)賬支票?和現(xiàn)金支?票均由財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)購?買并保管?。出納存?放未使用?的轉(zhuǎn)賬支?票不得超?過五張，?存放未使?用的現(xiàn)金?支票不得?超過一張?。財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)負(fù)責(zé)隨?時(shí)檢查支?票使用情?況。因公?使用支票?和現(xiàn)金憑?用款申請?單報(bào)經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?方可在財(cái)?務(wù)部門辦?理規(guī)定的?借用支票?和借款手?續(xù)。個(gè)人?一律不得?借用公款?。十一?、因公需?借支的現(xiàn)?金數(shù)額較?大時(shí)，借?款人應(yīng)提?前一天向?財(cái)務(wù)部門?打招呼，?財(cái)務(wù)部門?到銀行支?取現(xiàn)金須?經(jīng)財(cái)務(wù)主?管簽字批?準(zhǔn)。十?二、查閱?、借閱會(huì)?計(jì)檔案資?料，必須?由查閱、?借閱人寫?出查閱、?借閱的理?由和事項(xiàng)?，經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后由會(huì)計(jì)?檔案管理?人員幫助?查閱，不?得隨意帶?出室外。?十三、?上級財(cái)務(wù)?檢查調(diào)用?會(huì)計(jì)檔案?，財(cái)務(wù)賬?目及相關(guān)?資料須經(jīng)?財(cái)務(wù)主管?批準(zhǔn)，由?財(cái)務(wù)人員?經(jīng)手辦理?，并做好?登記。未?經(jīng)批準(zhǔn)任?何人不得?擅自動(dòng)用?財(cái)務(wù)資料?。十四?、財(cái)務(wù)主?管、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)和出?納應(yīng)相互?監(jiān)督，共?同把關(guān)，?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和各項(xiàng)財(cái)?務(wù)規(guī)定。?十五、?自覺接受?和配合物?價(jià)、審計(jì)?、稅收部?門的監(jiān)督?、檢查、?主動(dòng)報(bào)告?財(cái)務(wù)工作?情況。?小公司財(cái)?務(wù)管理制?度范本（?五）第?一條為規(guī)?范協(xié)會(huì)的?財(cái)務(wù)行為?，加強(qiáng)協(xié)?會(huì)財(cái)務(wù)管?理，保障?協(xié)會(huì)健康?發(fā)展，根?據(jù)協(xié)會(huì)《?章程》，?特制定協(xié)?會(huì)財(cái)務(wù)管?理制度。?第二條?本協(xié)會(huì)財(cái)?務(wù)管理制?度基本原?則是：執(zhí)?行國家有?關(guān)法律、?法規(guī)和財(cái)?務(wù)規(guī)章制?度以及本?協(xié)會(huì)章程?，遵循“?來自會(huì)員?，服務(wù)會(huì)?員，勤儉?節(jié)約，合?理使用”?的原則管?理和使用?資金。?第三條協(xié)?會(huì)為非贏?利性組織?，協(xié)會(huì)經(jīng)?費(fèi)來源主?要為：?1、會(huì)員?交納的會(huì)?費(fèi);2?、企業(yè)和?個(gè)人的捐?贈(zèng);3?、政府和?有關(guān)單位?的資助;?4、協(xié)?會(huì)資金的?銀行利息?;5、?協(xié)會(huì)開展?有償服務(wù)?的收入等?。第四?條協(xié)會(huì)經(jīng)?費(fèi)的使用?范圍為：?1、為?開展本會(huì)?工作所需?的辦公費(fèi)?和其它必?須的開支?;2、?本會(huì)工作?人員的報(bào)?酬或補(bǔ)貼?;3、?刊物、資?料、書報(bào)?費(fèi)用支出?;4、?專家、學(xué)?者講學(xué)、?咨詢的報(bào)?酬;5?、與國內(nèi)?、國際有?關(guān)社會(huì)團(tuán)?體、組織?來往活動(dòng)?的費(fèi)用;?6、給?予對本團(tuán)?體做出重?大貢獻(xiàn)的?有關(guān)社會(huì)?團(tuán)體或個(gè)?人的獎(jiǎng)勵(lì)?。第五?條本協(xié)會(huì)?的財(cái)務(wù)管?理工作遵?守國家的?法律、法?規(guī)和財(cái)務(wù)?管理制度?，切實(shí)履?行財(cái)務(wù)職?責(zé)，如實(shí)?反映財(cái)務(wù)?狀況，接?受上級主?管部門和?財(cái)務(wù)審計(jì)?部門的檢?查、監(jiān)督?。第六?條本協(xié)會(huì)?要認(rèn)真做?好財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?按需合理?籌集資金?，有效利?用各種資?產(chǎn)。嚴(yán)格?遵守成本?開支范圍?，劃清各?項(xiàng)費(fèi)用界?限。第?七條實(shí)行?民主理財(cái)?，財(cái)務(wù)公?開，協(xié)會(huì)?會(huì)長向辦?公會(huì)議和?會(huì)員代表?大會(huì)報(bào)告?財(cái)務(wù)收支?狀況，如?實(shí)反映協(xié)?會(huì)收支情?況。第?八條協(xié)會(huì)?配備的財(cái)?務(wù)人員具?備基本的?業(yè)務(wù)素質(zhì)?，并保持?穩(wěn)定性，?在財(cái)務(wù)人?員變動(dòng)時(shí)?，應(yīng)事先?辦理好審?計(jì)和財(cái)務(wù)?交接手續(xù)?。第九?條會(huì)計(jì)賬?戶必須在?本協(xié)會(huì)所?在地營業(yè)?所開戶，?結(jié)算方式?應(yīng)為轉(zhuǎn)帳?和現(xiàn)金票?據(jù)，堅(jiān)決?取消存折?存款。?第十條協(xié)?會(huì)的現(xiàn)金?支出憑證?除需要有?經(jīng)辦人簽?字外，還?必須有財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?（協(xié)會(huì)會(huì)?長）簽字?。嚴(yán)格控?制開支，?緊縮管理?費(fèi)支出。?秘書長應(yīng)?及時(shí)在會(huì)?長辦公會(huì)?議上通報(bào)?協(xié)會(huì)的各?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收?支情況，?并接受審?議。第?十一條本?協(xié)會(huì)建立?嚴(yán)格的財(cái)?務(wù)管理制?度，保證?會(huì)計(jì)資料?合法、真?實(shí)、準(zhǔn)確?、完整。?會(huì)計(jì)人員?調(diào)動(dòng)工作?或離職時(shí)?，必須與?接管人員?辦清交接?手續(xù)。?第十二條?協(xié)會(huì)換屆?或更換法?定代表人?之前，必?須接受廣?東省民政?廳社團(tuán)登?記管理機(jī)?關(guān)和廣東?省教育廳?組織的財(cái)?務(wù)審計(jì)。?第十三?條本協(xié)會(huì)?的支出必?須用于協(xié)?會(huì)章程規(guī)?定的業(yè)務(wù)?范圍和事?業(yè)的發(fā)展?，不得在?會(huì)員中分?配第十?四條本制?度由會(huì)員?大會(huì)討論?通過后生?效，理事?會(huì)負(fù)責(zé)解?釋。小?公司財(cái)務(wù)?管理制度?范本（六?）第一?章總則第?一條為了?加強(qiáng)集團(tuán)?有限公司?（以下簡?稱集團(tuán)公?司）財(cái)務(wù)?管理和會(huì)?計(jì)監(jiān)督，?規(guī)范財(cái)務(wù)?行為，適?應(yīng)社會(huì)主?義市場經(jīng)?濟(jì)和建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的需?要，根據(jù)?《中華人?民共和國?會(huì)計(jì)法》?，《企業(yè)?財(cái)務(wù)通則?》，《企?業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則》，《?公司法》?，以及有?關(guān)法規(guī)、?政策、制?度,結(jié)合?本第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)集?團(tuán)有限公?司（以下?簡稱集團(tuán)?公司）財(cái)?務(wù)管理和?會(huì)計(jì)監(jiān)督?，規(guī)范財(cái)?務(wù)行為，?適應(yīng)社會(huì)?主義市場?經(jīng)濟(jì)和建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?需要，根?據(jù)《中華?人民共和?國會(huì)計(jì)法?》，《企?業(yè)財(cái)務(wù)通?則》，《?企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則》，?《公司法?》，以及?有關(guān)法規(guī)?、政策、?制度,結(jié)?合本集團(tuán)?的實(shí)際情?況,制定?本制度。?第二條?本制度適?用于集團(tuán)?公司，各?全資子公?司（含事?業(yè)性質(zhì)?、企業(yè)化?管理單位?）和控股?子公司（?以下簡稱?所屬企業(yè)?）。第?三條集團(tuán)?公司和所?屬企業(yè)是?獨(dú)立法人?，依法享?有民事?權(quán)利，承?擔(dān)民事責(zé)?任，獨(dú)立?核算，自?主經(jīng)營，?自負(fù)盈虧?。集團(tuán)公?司各職能?部門不具?有企業(yè)法?人資格，?不得自立?銀行帳號?。第四?條集團(tuán)公?司對國家?授權(quán)經(jīng)營?的國有資?產(chǎn)負(fù)有保?值增值?責(zé)任，集?團(tuán)公司對?各所屬企?業(yè)所占用?的國有資?產(chǎn)實(shí)行占?有責(zé)任制?。各所屬?企業(yè)必須?設(shè)立會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)，根?據(jù)內(nèi)部牽?制制度合?理配備會(huì)?計(jì)人員，?及時(shí)、準(zhǔn)?確、真實(shí)?地核算企?業(yè)所發(fā)生?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?并實(shí)行有?效的會(huì)計(jì)?監(jiān)督。?第五條各?所屬企業(yè)?應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)?營管理，?努力降低?成本、?費(fèi)用，確?保企業(yè)財(cái)?產(chǎn)的安全?完整，提?高資源的?使用效率?。第六?條各所屬?企業(yè)的財(cái)?務(wù)部門和?財(cái)務(wù)人員?必須自覺?地接受?集團(tuán)公司?財(cái)務(wù)監(jiān)督?管理，除?法定的會(huì)?計(jì)帳冊外?，不得另?立會(huì)計(jì)帳?冊，對會(huì)?計(jì)帳冊應(yīng)?妥善保管?，未經(jīng)集?團(tuán)批準(zhǔn)不?得銷毀;?對企業(yè)的?資金，不?得以個(gè)人?名義開立?帳戶存儲(chǔ)?，嚴(yán)禁資?金體外循?環(huán)。第?七條集團(tuán)?公司對各?所屬企業(yè)?的管理以?產(chǎn)權(quán)為紐?帶，享?有投資收?益權(quán)。?第八條各?所屬企業(yè)?不得以其?資產(chǎn)對非?控股子公?司或集?團(tuán)以外的?法人提供?擔(dān)保，因?特殊原因?需提供擔(dān)?保的，必?須經(jīng)集團(tuán)?公司批準(zhǔn)?。第二?章集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理機(jī)構(gòu)及?職責(zé)第?九條集團(tuán)?公司設(shè)計(jì)?劃財(cái)務(wù)部?，對所屬?各企業(yè)及?參股公?司占有的?集團(tuán)資產(chǎn)?實(shí)行統(tǒng)一?管理。?一、制訂?和完善集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理制?度、會(huì)計(jì)?核算制度?及其他財(cái)?會(huì)規(guī)章制?度，并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?二、負(fù)?責(zé)集團(tuán)總?部會(huì)計(jì)核?算、報(bào)表?合并和財(cái)?務(wù)分析，?對所屬企?業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行指?導(dǎo)、檢查?、考核。?對發(fā)現(xiàn)違?反財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度有?關(guān)規(guī)定的?應(yīng)予以糾?正。三?、建立和?完善集團(tuán)?預(yù)算管理?體系，組?織集團(tuán)所?屬企業(yè)年?度預(yù)算的?編制，并?編制合并?預(yù)算，負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的?跟蹤、分?析并提出?建議。?四、參與?投資項(xiàng)目?效益論證?，實(shí)施過?程的財(cái)務(wù)?監(jiān)督;負(fù)?責(zé)集團(tuán)公?司投資權(quán)?益的管理?，并向集?團(tuán)提供投?資收益分?析報(bào)告，?參與各所?屬企業(yè)投?資收益分?配工作，?并對投資?方面重大?決策（如?投資、融?資、利潤?分配等）?向集團(tuán)決?策層提供?建議;建?立健全投?資檔案，?對集團(tuán)股?權(quán)性投資?項(xiàng)目參與?股權(quán)管理?。五、?負(fù)責(zé)集團(tuán)?授權(quán)經(jīng)營?考核及獎(jiǎng)?勵(lì)方案的?實(shí)施與跟?蹤，分解?下達(dá)各所?屬單位占?用的國有?資產(chǎn)增值?指標(biāo)并按?期考核;?對授權(quán)范?圍內(nèi)的國?有資產(chǎn)進(jìn)?行清產(chǎn)核?資、產(chǎn)權(quán)?登記、產(chǎn)?權(quán)界定。?六、對?所屬企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?實(shí)行財(cái)務(wù)?主管委派?制，制定?管理規(guī)定?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。七?、根據(jù)集?團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)?略，協(xié)調(diào)?各所屬企?業(yè)之間的?資金分配?和資金調(diào)?撥，根據(jù)?集團(tuán)發(fā)展?需要，策?劃集團(tuán)融?資方案并?實(shí)施。?八、了解?各所屬企?業(yè)重大經(jīng)?營決策，?提出財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)防范?措施，向?集團(tuán)提出?建議。?九、制定?集團(tuán)公司?內(nèi)部結(jié)算?價(jià)格。按?照市場價(jià)?格制訂集?團(tuán)公司內(nèi)?部之間的?結(jié)算價(jià)格?，調(diào)解因?價(jià)格而引?起的集團(tuán)?公司內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)糾紛?。十、?如實(shí)反映?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果。按?照有關(guān)規(guī)?定，編制?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告和?集團(tuán)公司?的合并財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。第?三章所屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)職責(zé)?第十條?貫徹執(zhí)行?國家的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)政?策法規(guī)，?執(zhí)行集團(tuán)?公司的?有關(guān)規(guī)定?，制定本?單位的具?體實(shí)施辦?法并負(fù)責(zé)?實(shí)施。并?報(bào)送集團(tuán)?公司計(jì)劃?財(cái)務(wù)部備?案，接受?集團(tuán)公司?的財(cái)務(wù)監(jiān)?督。一?、做好各?項(xiàng)財(cái)務(wù)管?理基礎(chǔ)工?作，健全?內(nèi)部會(huì)計(jì)?管理制度?。各企業(yè)?應(yīng)不斷完?善會(huì)計(jì)人?員崗位責(zé)?任制、內(nèi)?部牽制制?度、稽核?制度以及?原始記錄?、定額管?理、計(jì)量?驗(yàn)收、財(cái)?產(chǎn)清查等?方面的規(guī)?章制度，?健全內(nèi)部?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?制，建立?科學(xué)規(guī)范?的內(nèi)部經(jīng)?營考核體?系。二?、集團(tuán)所?屬各企業(yè)?實(shí)行預(yù)算?管理。?（1）每?年___?_月中旬?，根據(jù)集?團(tuán)預(yù)算管?理制度，?向集團(tuán)書?面報(bào)告下?一年度的?財(cái)務(wù)預(yù)算?草案。?（2）_?___月?中旬上報(bào)?正式預(yù)算?案。（?3）各企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算的主要?指標(biāo)應(yīng)由?集團(tuán)公司?董事會(huì)討?論通過。?（4）?上報(bào)集團(tuán)?的預(yù)算案?應(yīng)由企業(yè)?總經(jīng)理或?單位負(fù)責(zé)?人簽字同?意。三?、所屬企?業(yè)應(yīng)真實(shí)?地記錄和?反映本公?司的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和?財(cái)務(wù)狀況?，準(zhǔn)確核?算本公司?經(jīng)營成果?，及時(shí)向?集團(tuán)公司?上報(bào)月（?季）度、?中期、年?度財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告，?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度終了?，應(yīng)根據(jù)?集團(tuán)要求?聘請具高?資質(zhì)的會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所對年報(bào)?進(jìn)行審計(jì)?。四、?對外的長?期投資項(xiàng)?目，資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓、兼?并、破產(chǎn)?、拍賣?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)方可?處置。?五、擁有?被投資企?業(yè)___?_%以上?權(quán)益的所?屬企業(yè)，?對其長?期投資必?須采用權(quán)?益法核算?并編制合?并會(huì)計(jì)報(bào)?表。六?、固定資?產(chǎn)增加、?報(bào)廢、調(diào)?出或處置?必須報(bào)集?團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?七、壞帳?損失單戶?在___?_萬元以?上的，必?須報(bào)集團(tuán)?公司批?準(zhǔn)，企業(yè)?不得隨意?核銷。各?企業(yè)壞帳?準(zhǔn)備金可?選擇按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取和按帳?齡分析法?計(jì)提。按?應(yīng)收帳款?總額比例?提取的，?壞帳準(zhǔn)備?金比例統(tǒng)?一按__?__%計(jì)?提。應(yīng)收?帳款的考?核辦法按?照集團(tuán)頒?布的《_?___應(yīng)?收帳款的?管理規(guī)定?》辦理。?八、每?年進(jìn)行一?次財(cái)產(chǎn)清?查盤點(diǎn)，?對各項(xiàng)資?產(chǎn)的盤盈?盤虧，?必須查明?原因，金?額在__?__萬元?以上的必?須報(bào)集團(tuán)?批準(zhǔn)后方?可入帳。?九、各?企業(yè)在年?度終了進(jìn)?行利潤分?配時(shí)，須?統(tǒng)一按照?稅后利?潤總額的?____?%提取法?定公積金?和法定公?益金，一?般不得少?提或多提?，法定公?積金超過?注冊資本?的企業(yè)，?在征得董?事會(huì)同意?后可以不?再計(jì)提。?十、各?企業(yè)應(yīng)嚴(yán)?格執(zhí)行集?團(tuán)頒布的?財(cái)務(wù)指令?、通知等?文件，?對文件精?神有異議?的，應(yīng)在?接到有關(guān)?文件之日?起___?_天內(nèi)向?集團(tuán)有關(guān)?部門遞交?書面意見?，集團(tuán)有?關(guān)部門應(yīng)?在收到文?件后__?__個(gè)工?作日內(nèi)予?以答復(fù)。?第四章?附則第?十一條本?制度由集?團(tuán)計(jì)劃財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?解釋。?第十二條?本制度自?通過之日?起執(zhí)行。?財(cái)務(wù)管?理制度?第一章總?則第一?條為了加?強(qiáng)集團(tuán)有?限公司（?以下簡稱?集團(tuán)公司?）財(cái)務(wù)管?理和會(huì)計(jì)?監(jiān)督，規(guī)?范財(cái)務(wù)行?為，適應(yīng)?社會(huì)主義?市場經(jīng)濟(jì)?和建立現(xiàn)?代企業(yè)制?度的需要?，根據(jù)《?中華人民?共和國會(huì)?計(jì)法》，?《企業(yè)財(cái)?務(wù)通則》?，《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》，《公?司法》，?以及有關(guān)?法規(guī)、政?策、制度?,結(jié)合本?集團(tuán)的實(shí)?際情況,?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團(tuán)公司?，各全資?子公司（?含事業(yè)?性質(zhì)、企?業(yè)化管理?單位）和?控股子公?司（以下?簡稱所屬?企業(yè)）。?第三條?集團(tuán)公司?和所屬企?業(yè)是獨(dú)立?法人，依?法享有民?事權(quán)利?，承擔(dān)民?事責(zé)任，?獨(dú)立核算?，自主經(jīng)?營，自負(fù)?盈虧。集?團(tuán)公司各?職能部門?不具有企?業(yè)法人資?格，不得?自立銀行?帳號。?第四條集?團(tuán)公司對?國家授權(quán)?經(jīng)營的國?有資產(chǎn)負(fù)?有保值?增值責(zé)任?，集團(tuán)公?司對各所?屬企業(yè)所?占用的國?有資產(chǎn)實(shí)?行占有責(zé)?任制。各?所屬企業(yè)?必須設(shè)立?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，根據(jù)內(nèi)?部牽制制?度合理配?備會(huì)計(jì)人?員，及時(shí)?、準(zhǔn)確、?真實(shí)地核?算企業(yè)所?發(fā)生的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，并實(shí)?行有效的?會(huì)計(jì)監(jiān)督?。第五?條各所屬?企業(yè)應(yīng)加?強(qiáng)經(jīng)營管?理，努力?降低成本?、費(fèi)用?，確保企?業(yè)財(cái)產(chǎn)的?安全完整?，提高資?源的使用?效率。?第六條各?所屬企業(yè)?的財(cái)務(wù)部?門和財(cái)務(wù)?人員必須?自覺地?接受集團(tuán)?公司財(cái)務(wù)?監(jiān)督管理?，除法定?的會(huì)計(jì)帳?冊外，不?得另立會(huì)?計(jì)帳冊，?對會(huì)計(jì)帳?冊應(yīng)妥善?保管，未?經(jīng)集團(tuán)批?準(zhǔn)不得銷?毀;對企?業(yè)的資金?，不得以?個(gè)人名義?開立帳戶?存儲(chǔ)，嚴(yán)?禁資金體?外循環(huán)。?第七條?集團(tuán)公司?對各所屬?企業(yè)的管?理以產(chǎn)權(quán)?為紐帶，?享有投?資收益權(quán)?。第八?條各所屬?企業(yè)不得?以其資產(chǎn)?對非控股?子公司或?集團(tuán)以?外的法人?提供擔(dān)保?，因特殊?原因需提?供擔(dān)保的?，必須經(jīng)?集團(tuán)公司?批準(zhǔn)。?第二章集?團(tuán)公司財(cái)?務(wù)管理機(jī)?構(gòu)及職責(zé)?第九條?集團(tuán)公司?設(shè)計(jì)劃財(cái)?務(wù)部，對?所屬各企?業(yè)及參股?公司占?有的集團(tuán)?資產(chǎn)實(shí)行?統(tǒng)一管理?。一、?制訂和完?善集團(tuán)公?司財(cái)務(wù)管?理制度、?會(huì)計(jì)核算?制度及其?他財(cái)會(huì)規(guī)?章制度，?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。二?、負(fù)責(zé)集?團(tuán)總部會(huì)?計(jì)核算、?報(bào)表合并?和財(cái)務(wù)分?析，對所?屬企業(yè)財(cái)?會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)?行指導(dǎo)、?檢查、考?核。對發(fā)?現(xiàn)違反財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度有關(guān)規(guī)?定的應(yīng)予?以糾正。?三、建?立和完善?集團(tuán)預(yù)算?管理體系?，組織集?團(tuán)所屬企?業(yè)年度預(yù)?算的編制?，并編制?合并預(yù)算?，負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行情?況的跟蹤?、分析并?提出建議?。四、?參與投資?項(xiàng)目效益?論證，實(shí)?施過程的?財(cái)務(wù)監(jiān)督?;負(fù)責(zé)集?團(tuán)公司投?資權(quán)益的?管理，并?向集團(tuán)提?供投資收?益分析報(bào)?告，參與?各所屬企?業(yè)投資收?益分配工?作，并對?投資方面?重大決策?（如投資?、融資、?利潤分配?等）向集?團(tuán)決策層?提供建議?;建立健?全投資檔?案，對集?團(tuán)股權(quán)性?投資項(xiàng)目?參與股權(quán)?管理。?五、負(fù)責(zé)?集團(tuán)授權(quán)?經(jīng)營考核?及獎(jiǎng)勵(lì)方?案的實(shí)施?與跟蹤，?分解下達(dá)?各所屬單?位占用的?國有資產(chǎn)?增值指標(biāo)?并按期考?核;對授?權(quán)范圍內(nèi)?的國有資?產(chǎn)進(jìn)行清?產(chǎn)核資、?產(chǎn)權(quán)登記?、產(chǎn)權(quán)界?定。六?、對所屬?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理實(shí)行?財(cái)務(wù)主管?委派制，?制定管理?規(guī)定并負(fù)?責(zé)實(shí)施。?七、根?據(jù)集團(tuán)經(jīng)?營戰(zhàn)略，?協(xié)調(diào)各所?屬企業(yè)之?間的資金?分配和資?金調(diào)撥，?根據(jù)集團(tuán)?發(fā)展需要?，策劃集?團(tuán)融資方?案并實(shí)施?。八、?了解各所?屬企業(yè)重?大經(jīng)營決?策，提出?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?防范措施?，向集團(tuán)?提出建議?。九、?制定集團(tuán)?公司內(nèi)部?結(jié)算價(jià)格?。按照市?場價(jià)格制?訂集團(tuán)公?司內(nèi)部之?間的結(jié)算?價(jià)格，調(diào)?解因價(jià)格?而引起的?集團(tuán)公司?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)?糾紛。?十、如實(shí)?反映集團(tuán)?公司的財(cái)?務(wù)狀況和?經(jīng)營成果?。按照?有關(guān)規(guī)定?，編制集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告和集?團(tuán)公司的?合并財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?。第三?章所屬企?業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)?構(gòu)職責(zé)?第十條貫?徹執(zhí)行國?家的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)政策?法規(guī)，執(zhí)?行集團(tuán)?公司的有?關(guān)規(guī)定，?制定本單?位的具體?實(shí)施辦法?并負(fù)責(zé)實(shí)?施。并報(bào)?送集團(tuán)公?司計(jì)劃財(cái)?務(wù)部備案?，接受集?團(tuán)公司的?財(cái)務(wù)監(jiān)督?。一、?做好各項(xiàng)?財(cái)務(wù)管理?基礎(chǔ)工作?，健全內(nèi)?部會(huì)計(jì)管?理制度。?各企業(yè)應(yīng)?不斷完善?會(huì)計(jì)人員?崗位責(zé)任?制、內(nèi)部?牽制制度?、稽核制?度以及原?始記錄、?定額管理?、計(jì)量驗(yàn)?收、財(cái)產(chǎn)?清查等方?面的規(guī)章?制度，健?全內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)責(zé)任制?，建立科?學(xué)規(guī)范的?內(nèi)部經(jīng)營?考核體系?。二、?集團(tuán)所屬?各企業(yè)實(shí)?行預(yù)算管?理。（?1）每年?____?月中旬，?根據(jù)集團(tuán)?預(yù)算管理?制度，向?集團(tuán)書面?報(bào)告下一?年度的財(cái)?務(wù)預(yù)算草?案。（?2）__?__月中?旬上報(bào)正?式預(yù)算案?。（3?）各企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算?的主要指?標(biāo)應(yīng)由集?團(tuán)公司董?事會(huì)討論?通過。?（4）上?報(bào)集團(tuán)的?預(yù)算案應(yīng)?由企業(yè)總?經(jīng)理或單?位負(fù)責(zé)人?簽字同意?。三、?所屬企業(yè)?應(yīng)真實(shí)地?記錄和反?映本公司?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)和財(cái)?務(wù)狀況，?準(zhǔn)確核算?本公司經(jīng)?營成果，?及時(shí)向集?團(tuán)公司上?報(bào)月（季?）度、中?期、年度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，每?個(gè)會(huì)計(jì)年?度終了，?應(yīng)根據(jù)集?團(tuán)要求聘?請具高資?質(zhì)的會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?對年報(bào)進(jìn)?行審計(jì)。?四、對?外的長期?投資項(xiàng)目?，資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓、兼并?、破產(chǎn)、?拍賣，?必須經(jīng)集?團(tuán)公司批?準(zhǔn)方可處?置。五?、擁有被?投資企業(yè)?____?%以上權(quán)?益的所屬?企業(yè)，對?其長期?投資必須?采用權(quán)益?法核算并?編制合并?會(huì)計(jì)報(bào)表?。六、?固定資產(chǎn)?增加、報(bào)?廢、調(diào)出?或處置必?須報(bào)集團(tuán)?公司批?準(zhǔn)。七?、壞帳損?失單戶在?____?萬元以上?的，必須?報(bào)集團(tuán)公?司批準(zhǔn)?，企業(yè)不?得隨意核?銷。各企?業(yè)壞帳準(zhǔn)?備金可選?擇按應(yīng)收?帳款總額?比例提取?和按帳齡?分析法計(jì)?提。按應(yīng)?收帳款總?額比例提?取的，壞?帳準(zhǔn)備金?比例統(tǒng)一?按___?_%計(jì)提?。應(yīng)收帳?款的考核?辦法按照?集團(tuán)頒布?的《__?__應(yīng)收?帳款的管?理規(guī)定》?辦理。?八、每年?進(jìn)行一次?財(cái)產(chǎn)清查?盤點(diǎn)，對?各項(xiàng)資產(chǎn)?的盤盈盤?虧，必?須查明原?因，金額?在___?_萬元以?上的必須?報(bào)集團(tuán)批?準(zhǔn)后方可?入帳。?九、各企?業(yè)在年度?終了進(jìn)行?利潤分配?時(shí)，須統(tǒng)?一按照稅?后利潤?總額的_?___%?提取法定?公積金和?法定公益?金，一般?不得少提?或多提，?法定公積?金超過注?冊資本的?企業(yè)，在?征得董事?會(huì)同意后?可以不再?計(jì)提。?十、各企?業(yè)應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行集團(tuán)?頒布的財(cái)?務(wù)指令、?通知等文?件，對?文件精神?有異議的?，應(yīng)在接?到有關(guān)文?件之日起?____?天內(nèi)向集?團(tuán)有關(guān)部?門遞交書?面意見，?集團(tuán)有關(guān)?部門應(yīng)在?收到文件?后___?_個(gè)工作?日內(nèi)予以?答復(fù)。?第四章附?則第十?一條本制?度由集團(tuán)?計(jì)劃財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋。第?十二條本?制度自通?過之日起?執(zhí)行。?小公司財(cái)?務(wù)管理制?度范本（?七）第?一章總則?第一條?為了加強(qiáng)?財(cái)務(wù)管理?工作，建?立健全財(cái)?務(wù)管理制?度，規(guī)范?財(cái)務(wù)工作?秩序，提?高財(cái)務(wù)管?理工作水?平，根據(jù)?《會(huì)計(jì)法?》及國家?財(cái)務(wù)管理?有關(guān)法規(guī)?，結(jié)合管?理處工作?實(shí)際制定?本辦法。?第二章?財(cái)務(wù)工作?要求第?二條會(huì)計(jì)?工作的基?本任務(wù)：?（一）?認(rèn)真貫徹?黨和國家?的各項(xiàng)方?針、政策?，嚴(yán)格遵?守各項(xiàng)規(guī)?章制度。?在經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)中，抵?制一切違?反國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?的行為，?確保各類?資金不受?損失。?（二）按?照國家有?關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定，認(rèn)?真做好記?賬、算賬?、報(bào)賬等?工作，全?面、正確?、及時(shí)反?映資金使?用情況。?（三）?經(jīng)常開展?資金使用?效果分析?，全面、?正確、及?時(shí)分析財(cái)?務(wù)計(jì)劃和?預(yù)算執(zhí)行?情況，發(fā)?現(xiàn)薄弱環(huán)?節(jié)及存在?問題，及?時(shí)采取措?施，保證?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?計(jì)劃的順?利執(zhí)行。?（四）?合理支配?和使用資?金，努力?降低成本?，促進(jìn)單?位在各環(huán)?節(jié)厲行節(jié)?約，減少?損失浪費(fèi)?。（五?）監(jiān)督資?金管理和?使用情況?，加強(qiáng)會(huì)?計(jì)核算工?作，對違?規(guī)行為及?時(shí)制止，?保證資金?的安全完?整。（?六）財(cái)會(huì)?人員及各?級領(lǐng)導(dǎo)要?嚴(yán)格執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》，嚴(yán)格?遵守財(cái)經(jīng)?紀(jì)律和各?項(xiàng)財(cái)務(wù)制?度，牢固?樹立廉潔?自律的思?想，努力?發(fā)揮單位?資金效益?，為單位?經(jīng)濟(jì)發(fā)展?理好財(cái)、?用好財(cái)。?第三條?會(huì)計(jì)工作?的基本要?求：（?一）按照?國家財(cái)務(wù)?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?編制財(cái)務(wù)?計(jì)劃（預(yù)?算），并?嚴(yán)格執(zhí)行?，遵守各?項(xiàng)收入制?度、費(fèi)用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，合理?使用資金?。（二?）按照國?家會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?記賬、算?賬、報(bào)賬?，做到手?續(xù)完備、?內(nèi)容真實(shí)?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、日?清月結(jié)、?按期報(bào)賬?。（三?）按照銀?行制度的?規(guī)定，加?強(qiáng)現(xiàn)金管?理，合理?使用資金?，做好結(jié)?算工作。?（四）?按照會(huì)計(jì)?核算原則?，定期檢?查、分析?財(cái)務(wù)計(jì)劃?（預(yù)算）?的執(zhí)行情?況及資金?使用效果?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，發(fā)現(xiàn)?經(jīng)營管理?中的問題?，及時(shí)向?領(lǐng)導(dǎo)提出?建議。?（五）按?照國家會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定，妥善?保管會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?等會(huì)計(jì)檔?案資料。?（六）?積極宣傳?，并嚴(yán)格?遵守、維?護(hù)國家財(cái)?務(wù)制度和?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，制止一?切違規(guī)違?紀(jì)行為。?（七）?為了保障?會(huì)計(jì)人員?能夠更好?的履行其?職責(zé)，會(huì)?計(jì)人員有?權(quán)要求本?單位有關(guān)?科室、人?員遵守國?家財(cái)務(wù)制?度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律;有?權(quán)參與編?制本單位?計(jì)劃、預(yù)?算，制定?定額，簽?訂經(jīng)濟(jì)合?同，參與?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營管?理;有權(quán)?監(jiān)督、檢?查本單位?的財(cái)務(wù)收?支、資金?使用情況?;有權(quán)要?求有關(guān)科?室提供資?料，如實(shí)?反映情況?;對于違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)、制度?、計(jì)劃和?預(yù)算的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)，?有權(quán)拒絕?付款、拒?絕報(bào)銷或?拒絕執(zhí)行?;對弄虛?作假、營?私舞弊、?欺騙上級?等違規(guī)違?紀(jì)的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)，有?權(quán)拒絕辦?理，并向?本單位領(lǐng)?導(dǎo)或上級?主管部門?報(bào)告。各?級領(lǐng)導(dǎo)和?有關(guān)人員?要支持和?配合會(huì)計(jì)?人員的工?作，確保?會(huì)計(jì)人員?履行職責(zé)?。第四?條會(huì)計(jì)核?算的要求?：（一?）會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)根?據(jù)實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，依?據(jù)取得可?靠的憑據(jù)?進(jìn)行核算?，形成符?合標(biāo)準(zhǔn)的?會(huì)計(jì)信息?，體現(xiàn)會(huì)?計(jì)核算的?真實(shí)性和?客觀性。?（二）?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)按照規(guī)?定的會(huì)計(jì)?處理方法?對所發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行核?算，體現(xiàn)?會(huì)計(jì)核算?的合法性?。（三?）會(huì)計(jì)對?單位不同?時(shí)期所發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算?時(shí)，要在?處理方法?上保持一?致，保證?會(huì)計(jì)指標(biāo)?的口徑一?致和相互?可比。?第五條憑?證管理的?要求：?（一）原?始憑證必?須具備的?要素：?1.憑證?的名稱;?2.填?制憑證的?日期;?3.填制?憑證單位?的名稱或?者填制人?的姓名;?4.經(jīng)?辦人員的?簽名或蓋?章;5?.接受憑?證單位的?名稱;?6.經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)內(nèi)容?、數(shù)量、?單價(jià)和金?額。此?外，原始?憑證一般?還要載明?憑證的附?件和憑證?的編號。?（二）?原始憑證?填制要求?：真實(shí)可?靠，內(nèi)容?完整，填?制及時(shí)，?書寫清楚?，順序使?用。原始?憑證填制?的附加要?求參考《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?三）記賬?憑證必須?具備的要?素：1?.填制憑?證的日期?;2.?憑證的名?稱和編號?;3.?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的摘要;?4.應(yīng)?記會(huì)計(jì)科?目方向及?金額;?5.記賬?符號;?____?所附原始?憑證的張?數(shù);7?.填制人?員、稽核?人員、記?賬人員和?會(huì)計(jì)主管?人員的簽?名或蓋章?。（四?）記賬憑?證填制要?求：審?核無誤，?內(nèi)容完整?，分類正?確，連續(xù)?編號。記?賬憑證填?制的具體?要求參考?《會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（五）會(huì)?計(jì)憑證的?書寫：?填制會(huì)計(jì)?憑證，字?跡必須清?晰、工整?。阿拉伯?數(shù)字應(yīng)當(dāng)?一個(gè)一個(gè)?地寫，不?得連筆寫?，金額數(shù)?字前面應(yīng)?當(dāng)書寫貨?幣幣種符?合。（?六）會(huì)計(jì)?憑證的保?管：1?.會(huì)計(jì)憑?證的傳遞?應(yīng)以安全?、及時(shí)、?準(zhǔn)確和完?整為主要?依據(jù)，不?得積壓。?2.會(huì)?計(jì)憑證登?記完畢后?應(yīng)當(dāng)按照?分類和編?號順序保?管，不得?散亂丟失?。3.?