貨運代理企業(yè)應收賬款風險管控探析

交通是經(jīng)濟發(fā)展的基本前提，良好的交通運輸網(wǎng)絡(luò)能夠幫助一個地區(qū)、城市乃至國家實現(xiàn)經(jīng)濟快速發(fā)展。隨著區(qū)域經(jīng)濟以及全球經(jīng)濟一體化發(fā)展趨勢的加劇，跨地區(qū)、跨境貿(mào)易及經(jīng)濟往來也日益頻繁。貿(mào)易往來的也給貿(mào)易公司帶來了更多的管理問題與各類風險，貿(mào)易公司開始尋求一種更加高效便捷且科學的運輸方式。為此，貨運代理企業(yè)變應運而生，并以其專業(yè)而周到的服務迅速成為貿(mào)易活動中不可或缺的一部分。但是貨運代理企業(yè)同樣面臨著激烈的市場競爭以及日趨復雜的業(yè)務內(nèi)容，尤其是隨著市場趨于飽和，競爭壓力更是迫使著越來越多的貨運代理企業(yè)開始通過賒銷、墊付等方式進行業(yè)務招攬，由此也產(chǎn)生了較為突出的應收賬款問題。雖然應收賬款的存在具有其客觀性，但應收賬款管理風險也同樣威脅著企業(yè)的正常經(jīng)營與后續(xù)運轉(zhuǎn)。一、加強貨運代理企業(yè)應收賬款風險防控的重要性第一，加強貨運代理企業(yè)應收賬款風險防控能夠幫助企業(yè)更好地應對市場競爭、擺脫同質(zhì)化競爭態(tài)勢下的被動甚至資金鏈斷裂。隨著貨運代理市場的繁榮，貨運代理企業(yè)也越來越多，企業(yè)數(shù)量增多帶來了更為激烈的競爭，而隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展趨勢的加劇，貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務類型、產(chǎn)品類型也在不斷豐富，這就對貨運代理企業(yè)提出了更高的要求。在業(yè)務要求提高、競爭激烈化程度加強的雙重壓力下，許多貨運代理企業(yè)不得不在不斷提升業(yè)務能力的同時，進一步降低賒銷與資金墊付的標準和門檻，從而爭取更多的客戶和承攬更多的業(yè)務。久而久之，應收賬款規(guī)模不斷擴大，給企業(yè)帶來了較大的管理問題與更多管理風險。為此，加強應收賬款管理能夠幫助企業(yè)更好地利用“賒銷”與“墊付”這一競爭手段，避免因為應收賬款問題而可能導致的資金鏈斷裂問題，保證企業(yè)的正常經(jīng)營，并提升企業(yè)的市場競爭力。第二，加強貨運代理企業(yè)應收賬款風險防控，能夠幫助企業(yè)抗衡因為市場低迷、實體經(jīng)濟下行壓力的影響。目前在貨運代理企業(yè)當中存在的較大規(guī)模的賒銷、資金墊付現(xiàn)象，不僅僅是因為企業(yè)間的競爭所致，同時還因為整體的經(jīng)濟大環(huán)境較為低迷，加之近兩年受疫情影響，貨運代理業(yè)務在規(guī)模上縮水，從而導致市場競爭進一步白熱化。所以加強貨運代理企業(yè)應收賬款風險防控，能夠讓企業(yè)更好地實現(xiàn)資金安全管理，抵御外部大環(huán)境帶來的不利影響。第三，一些企業(yè)之所以存在著應收賬款規(guī)模過大、風險凸顯的問題，也是因為企業(yè)經(jīng)營者與管理者的決策失當。比如，錯誤預估市場變化、盲目自信、不重視對客戶企業(yè)的信用評估等，都導致了大量賒銷與資金墊付最終難以及時回收，進而演變?yōu)楦黝悜召~款風險并危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。加強應收賬款風險防控，不僅是幫助企業(yè)有效避免當前的應收賬款風險、降低企業(yè)經(jīng)濟損失，同時通過重視應收賬款風險防控、不斷研究新的防控手段、理清風險防控思路，也能夠為企業(yè)經(jīng)營者與決策者進行后續(xù)的研究和決策提供可靠數(shù)據(jù)與信息支持，從而幫助企業(yè)經(jīng)營者與決策者提高未來決策的科學性與合理性，推動企業(yè)實現(xiàn)平穩(wěn)健康發(fā)展。二、貨運代理企業(yè)應收賬款風險頻發(fā)成因分析應收賬款的存在具有其客觀性與必然性，但應收賬款從本質(zhì)上來說并不利于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)及資金安全。而且一些企業(yè)過于龐大的應收賬款規(guī)模也在相當程度上說明了企業(yè)管理上存在的種種問題，進而因為應收賬款問題而導致各類風險的頻發(fā)。目前，國內(nèi)貨運代理企業(yè)應收賬款風險頻發(fā)的成因主要包括如下幾個方面。第一，簡單粗暴的業(yè)績指標。前文中我們已經(jīng)討論了目前國內(nèi)貨運代理企業(yè)正處于激烈的市場競爭環(huán)境當中，每一家企業(yè)都為了提高業(yè)務量而進行著各種努力，其中相當部分的企業(yè)就將業(yè)務量、業(yè)務規(guī)模與銷售人員業(yè)績直接掛鉤，從而導致大批銷售人員在營銷過程中盲目追求業(yè)務承攬、提升自己的銷售業(yè)績，而全然不顧客戶企業(yè)是否有能力償還賒銷與墊付資金，最終埋下風險隱患。第二，部門績效考核“重業(yè)務不重回款”。許多企業(yè)在考核銷售部門業(yè)績時，同樣僅僅將“銷售量”作為最重要的業(yè)務考核指標，而對于“回款”問題不夠重視，從而導致整個銷售部門都沒有考慮應收賬款問題，只是一味地沖銷售額。甚至一些企業(yè)的銷售部門負責人為了部門業(yè)務盲目放寬客戶信用等級，想方設(shè)法進行賒銷，全然不顧可能會為企業(yè)帶來嚴重的隱患與風險。第三，應收賬款風險防控在許多企業(yè)的管理職能劃分上仍然存在著“孤立”現(xiàn)象，即應收賬款由財務部門進行管理與追回，財務部門與銷售部門以及業(yè)務人員并沒有形成協(xié)作與聯(lián)系。但由于財務部門人員對企業(yè)業(yè)務的不了解，以及業(yè)務部門在銷售活動中并沒有考慮到應收賬款風險問題，從而進一步導致了企業(yè)的應收賬款回收困難，最終引發(fā)相關(guān)風險。第四，缺乏系統(tǒng)化的風險防控與針對性的風險防控手段。雖然應收賬款風險防控對于貨代企業(yè)而言十分重要，但落實在具體管理工作當中時又往往呈現(xiàn)出零散和不成體系的問題。應收賬款風險防控體系化與針對性的不足，不僅是因為制度執(zhí)行不力，更重要的是企業(yè)經(jīng)營者與決策者沒有真正意識到應收賬款風險防控的重要性以及工作切入點，從而導致防控工作散亂不成體系，更加沒有針對風控關(guān)鍵性問題進行切實有效的制度建設(shè)。此外，許多企業(yè)在嚴峻的生存與競爭壓力下也難以將更多精力放在優(yōu)化內(nèi)部管理、提升管理效能上，從而放松了對風險防控的工作力度，最終導致惡性循環(huán)。三、貨代企業(yè)應收賬款風險管控策略及措施前文中我們對目前國內(nèi)貨運代理企業(yè)存在的應收賬款問題與風險進行了分析，同時也歸納總結(jié)了造成應收賬款規(guī)模較大且管理成效低微的主要原因。要切實提高貨運代理企業(yè)應收賬款風險防控能力，就應當從如下多個方面入手開展具體工作。(一)重塑管理意識由前文可知，大部分貨運代理企業(yè)之所以存在較為突出的應收賬款管理問題及管理風險，不僅僅是因為客觀存在的企業(yè)間競爭壓力，更重要的是企業(yè)經(jīng)營者與管理者對應收賬款風險防控的不重視，以及一味追求銷售業(yè)績，從而讓銷售人員以及銷售部門都陷入盲目的業(yè)務承攬當中，而忽視了客戶企業(yè)的信用評估和應收賬款問題。因此，重塑管理意識非常重要。尤其是企業(yè)經(jīng)營者與決策者，既要看到目前企業(yè)面臨的競爭壓力，更要看到應收賬款風險防控對于維持企業(yè)健康運轉(zhuǎn)的重要性。同時，也要看到應收賬款風險防控不是財務部門的一家之責，需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間的通力協(xié)作。此外，應收賬款風險防控必須和銷售工作緊密結(jié)合，要明確銷售環(huán)節(jié)把關(guān)對應收賬款風險防控質(zhì)量的影響及重要性，確立起從銷售到回款的全過程管理思維，為后續(xù)的應收賬款風險防控有效落實打好堅實基礎(chǔ)。(二)加強應收賬款風險防控關(guān)鍵點管控貨運代理企業(yè)應收賬款風險的發(fā)生不僅僅表現(xiàn)在回款環(huán)節(jié)催款不力，最主要的原因更是在銷售環(huán)節(jié)放松了對應收賬款風險防控的管控意識。加上財務部門因為不了解業(yè)務情況而無法有效催款，進而導致了整個應收賬款風險防控工作問題頻發(fā)。為此，要立足整個應收賬款風險發(fā)生的全過程，有針對性地加強各部分的風險防控具體工作。1.優(yōu)化決策機制，避免盲目的業(yè)務承攬企業(yè)的經(jīng)營決策、企業(yè)經(jīng)營者與決策者的管理意識決定了企業(yè)管理與業(yè)務的具體開展情況。應收賬款風險頻發(fā)很大程度上就是因為企業(yè)經(jīng)營者與決策者未能樹立科學管理意識，以及沒有制定科學決策。因此，加強企業(yè)發(fā)展決策制定的科學性至關(guān)重要。首先，面對復雜的市場競爭局面、趨于飽和的市場以及逐漸多元化的業(yè)務需求，企業(yè)應當建立起完善的分析機制，對市場需求、需求是否存在周期性變化以及企業(yè)自身情況進行詳實調(diào)研與分析，從而避免決策的盲目性，以及避免因為過分追求眼前業(yè)務承攬量而加劇應收賬款風險。其次，應當引入管理會計來為企業(yè)決策者的決策制定提供更為科學有效的決策支持。2.優(yōu)化績效考核與評價機制，突出應收賬款風險防控重要性無視客戶信用、隨意放寬賒銷與資金墊付標準，以及在業(yè)務承攬上的盲目，是導致貨運代理企業(yè)應收賬款規(guī)模不斷擴大以及風險頻發(fā)的重要原因之一。只有從源頭上提高風險防控意識才能夠有效遏制因為應收賬款管理不力而帶來了各類風險。首先，避免僅僅將銷售額作為銷售人員以及銷售部門的關(guān)鍵性業(yè)績考核指標。雖然銷售額增長也是企業(yè)經(jīng)營良好的重要表現(xiàn)，但是在賒銷與資金墊付較為普遍的貨運代理行業(yè)，一味追求銷售額必然會導致應收賬款規(guī)模的不斷擴大。其次，企業(yè)在重視銷售額的同時，更應當將回款率及代賬壞賬率同樣作為考核銷售人員及銷售部門整體績效的重要指標，甚至可以視實際情況提高應收賬款相關(guān)指標的權(quán)重，以約束銷售人員的盲目性以及督促銷售部門負責人加強對銷售人員的約束與管控，從而在保證應收賬款風險得到有效控制的基礎(chǔ)之上，有序、合理地追求銷售額增長。3.建立并完善客戶信用體系賒銷與資金墊付普遍存在于貨運代理企業(yè)的業(yè)務開展過程中，為了降低乃至避免應收賬款風險而完全杜絕賒銷與資金墊付，既不現(xiàn)實也不利于企業(yè)的業(yè)務開展。因此，企業(yè)經(jīng)營者與決策者既要看到應收賬款存在的必要性與積極意義，同時更要看到影響應收賬款管理工作的核心問題，即客戶信用。應收賬款風險的出現(xiàn)不是向客戶提供了賒銷與資金墊付，而是對沒有償還能力或者缺乏信用的客戶提供了上述服務。因此，建立與完善客戶信用評價體系至關(guān)重要。應當從客戶歷史信用情況、經(jīng)營狀況、市場發(fā)展前景等多方面入手全面調(diào)研與評價客戶信用，并根據(jù)評價結(jié)果劃分信用等級，并根據(jù)不同等級給予不同的賒銷與資金墊付檔位。對于優(yōu)質(zhì)客戶可以給予較高的信用評級以及較多且周期較長的回款周期，而對于信用不佳的客戶則應當謹慎賒銷與墊付，對于信用較差的客戶則應當不予合作，切忌為了“業(yè)務量”而讓企業(yè)承擔不必要的麻煩與風險。4.建立應收賬款風險預警機制風險防控不僅需要加強對風險點的防控工作，更加需要加強業(yè)務開展過程中的風險點監(jiān)控和預警，因此，建立應收賬款風險預警機制尤為重要。首先，要建立應收賬款風險數(shù)據(jù)庫，廣泛收集風險案例與風險數(shù)據(jù)，尤其需要加強對合作中客戶的數(shù)據(jù)動態(tài)化監(jiān)控與及時分析，一旦出現(xiàn)風險隱患應及時匯總與上報，有效遏制潛藏風險。其次，結(jié)合企業(yè)自身實際情況以及業(yè)務開展特點，對應收賬款風險關(guān)鍵點進行往來數(shù)據(jù)的篩查與監(jiān)控，如客戶資質(zhì)、賒銷規(guī)模、資金墊付數(shù)額、回款期限、應收賬款催收執(zhí)行情況等，并動態(tài)化比對數(shù)據(jù)庫信息，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。(三)保障性措施建設(shè)第一，嚴格獎懲。獎懲制度是現(xiàn)代企業(yè)促進管理優(yōu)化、業(yè)務升級、營收增長的重要手段。但在許多企業(yè)當中，獎懲往往偏向于獎而弱化了懲罰的力度，從而難以發(fā)揮出獎懲機制的重要作用。所以企業(yè)必須保證獎懲制度的在評價與獎懲上的公平公正以及公開，并將應收賬款風險防控及回款率作為重要的獎懲評判標準，以提高銷售人員及銷售部門的自覺性與自律性。第二，加強內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是保證企業(yè)管理工作秩序、提升管理制度執(zhí)行質(zhì)量的重要監(jiān)管手段。而隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計需要面對的審計環(huán)境也日趨復雜，尤其是在網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化大發(fā)展的今天，審計問題更加隱蔽難以被發(fā)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須在重視內(nèi)部審計的同時，加強審計工作的信息化手段升級，引入更加先進的審計自動化程序、應用軟件，并提高審計人員的軟件操作能力，從而提高審計工作水平，進而提高應收賬款風險防控質(zhì)量。第三，重視人員隊伍建設(shè)。無論是在銷售環(huán)節(jié)加強應收賬款風險防控，還是做好后續(xù)催收工作，都離不開一支素質(zhì)過硬的專業(yè)