2022年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題

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一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.下面關(guān)于公共產(chǎn)品的表述中，不正確的是（）。[1分]

A公共產(chǎn)品的效用是不可分割的

B公共產(chǎn)品的收益具有排他性

C提供公共產(chǎn)品并不是為了贏利

D公共產(chǎn)品的取得不具備競爭性

2.充分就業(yè)是指（）。[1分]

A在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達(dá)到100％

B在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達(dá)到某一社會(huì)認(rèn)可的比率

C由國家勞動(dòng)部門分配形成的就業(yè)達(dá)到一定的比率

D在全民和集體所有制單位就業(yè)達(dá)到一定的比率

3.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）。[1分]

A擴(kuò)張政策

B緊縮政策

C赤字政策

D平衡政策

4.下面項(xiàng)目中，屬于特殊利益支出的是（）。[1分]

A國防支出

B司法支出

C教育支出

D行政管理支出

5.下面結(jié)論中，不正確的是（）。[1分]

A購買性支出對(duì)國民收入分配產(chǎn)生直接影響

B購買性支出對(duì)政府的效益約束是較強(qiáng)的

C轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的

D購買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能

6.對(duì)于交通、教育等支出項(xiàng)目，在衡量和提高財(cái)政支出效益時(shí)應(yīng)采取的方法是（）。[1分]

A“成本一一效益”分析法

B投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)法

C最低費(fèi)用選擇法

D公共勞務(wù)收費(fèi)法

7.稅收的本質(zhì)決定稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大基本職能，其中經(jīng)濟(jì)職能是指（）。[1分]

A為國家取得財(cái)政收入

B通過稅收分配對(duì)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)

C反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，為國民經(jīng)濟(jì)管理和宏觀調(diào)控提供信息

D對(duì)納稅人的生產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督

8.以下有關(guān)稅收的說法中不正確的是（）。，[1分]

A稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系

B稅收的職能是主觀存在的，固有的，不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響

C我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制。

D產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉

9.在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的公平原則是指（）。[1分]

A通過征稅完全消除收人差距，實(shí)現(xiàn)收入的絕對(duì)平均

B稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)普遍分配給全社會(huì)成員，支付能力不同，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)有所區(qū)別

C支付能力不同。稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)相同

D以最小的稅收成本取得最大的稅收收入

10.提出著名的稅收四原則的英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）。[1分]

A威廉.配第

B攸士第

C亞當(dāng).斯密

D瓦格納

11.區(qū)別稅制結(jié)構(gòu)類型的主要標(biāo)志是（）。[1分]

A采用何種經(jīng)濟(jì)體制模式

B以什么稅種為主體稅種

C一國稅收收入的規(guī)模大小

D開征稅種的多少

12.納稅人進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，從而少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（）。[1分]

A偷稅

B漏稅

C欠稅

D騙稅

13.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)，從而將應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)稼方式屬于（）。[1分]

A前轉(zhuǎn)

B后轉(zhuǎn)

C消轉(zhuǎn)

D稅收資本化

14.甲國某居民有來源于乙國的所得100元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25％、30％，但乙國對(duì)外國居民來源于本國的所得實(shí)行20％的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對(duì)該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為（）。[1分]

A25元

B3075元

C575元

D0

15.按增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。[1分]

A貨物發(fā)出的當(dāng)天

B合同約定收款日期的當(dāng)天

C收到貨款的當(dāng)天

D辦妥相關(guān)手續(xù)的當(dāng)天

16.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為（）。[1分]

A組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）／（1一消費(fèi)稅稅率）

B組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）／（1一消費(fèi)稅稅率）

C組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）／（工+消費(fèi)稅稅率）

D組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）／（1+消費(fèi)稅稅率）

17.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[1分]

A公司注冊(cè)地

B公司法人居住地

C受托售樓機(jī)構(gòu)所在地

D不動(dòng)產(chǎn)所在地

18.在營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，以全部收費(fèi)減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為營業(yè)額的是（）。[1分]

A房地產(chǎn)公司售樓收

B咨詢服務(wù)收入

C旅游業(yè)務(wù)收入

D娛樂業(yè)收入

19.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，不能提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。[1分]

A在用的機(jī)器

B季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C房屋

D土地

20.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逐年按應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不超過（）。[1分]

A百分之

B百分之三

C千分之十

D千分之三

21.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，而有取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)交納預(yù)提所得稅，稅率為（）。[1分]

A20％

B30％

C10％

D15％

22.下列收入中免征個(gè)人所得稅的是（）。[1分]

A利息收入

B外商個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息

C咨詢收入

D年終分紅

23.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，但捐贈(zèng)扣除額不得超過應(yīng)納稅所得額的（）。[1分]

A30％

B20％

C10％

D40％

24.關(guān)于報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。[1分]

A所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人均應(yīng)辦理報(bào)驗(yàn)登記

B到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

C辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理

D從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，超過核定經(jīng)營范圍的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記

25.關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（）。[1分]

A辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

26.關(guān)于納稅申報(bào)，下列說法中正確的是（）。[1分]

A所有納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全自行申報(bào)納稅制度

B納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以寄出地的特快專用專遞信封為申報(bào)憑據(jù)

C納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

D數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行申報(bào)

27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是（）。[1分]

A高檔消費(fèi)品

B金銀首飾

C個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品

D易腐爛的商品

28.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是（）。[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明確告之納稅人

B稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定

C納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理

D經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額

29.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以迫征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。[1分]

A5

B7

C10

D15

30.下列關(guān)于視同銷售的表述中正確的是（）。[1分]

A企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用于銷售的行為要視同銷售行為

B企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為要視同銷售行為

C企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）無論是否在同一縣（市），總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用于銷售的行為均視同銷售行為

D企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為不視同銷售行為

31.某鋼材廠（增值稅一般納稅人）在銷售鋼材的同時(shí)收取包裝物租金10000元，該項(xiàng)租金（）。[1分]

A應(yīng)納營業(yè)稅500元

B應(yīng)納增值稅1.700元

C應(yīng)納增值稅1452.99元

D不發(fā)生納稅義務(wù)

32.某酒廠將自產(chǎn)白酒用作職工福利，則計(jì)提白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為（）。[1分]

A借：產(chǎn)品銷售稅金及附加（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

B借：產(chǎn)品銷售成本（主營業(yè)務(wù)成本）貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

C借：本年利潤貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

D借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅

33.下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的表述中正確的為（）。[1分]

A由于工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返修費(fèi)用應(yīng)沖減工程結(jié)算收入

B對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實(shí)際收到貨款時(shí)間作為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

C房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)啟程時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)

34.如果企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)生材料成本，下列表述中正確的是（）。[1分]

A發(fā)生材料的單價(jià)等于本期購入材料的平均單價(jià)

B當(dāng)庫存材料數(shù)量小于最后一批購入材料數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)小于最后一批購入材料的單價(jià)

C當(dāng)庫存材料數(shù)量小于最后一批購入材料數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)等于最后一批購入材料的單價(jià)

D當(dāng)庫存材料數(shù)量小于最后一批購入材料數(shù)量時(shí)，庫存材料的單價(jià)大于最后一批購入材料的單價(jià)

35.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中正確的是（）。[1分]

A接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)不能計(jì)提折舊

B提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)可以補(bǔ)提折舊

C雙倍余額遞減法的折舊額計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面原值×年折舊率

D年數(shù)總和法的折舊額計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率

36.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的是（）。[1分]

A稿酬所得實(shí)行定額和定率相結(jié)合，按月計(jì)征，并按應(yīng)納稅額減征30％

B勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行定額和定率相結(jié)合，按月計(jì)征，并實(shí)行加成征收辦法

C納稅人從兩個(gè)單位處取得工資、薪金所得，可分別計(jì)算扣除（免征）額

D兩個(gè)以上的納稅人合著一部作品所獲得的稿酬，可對(duì)每個(gè)人取得的收入分別減除費(fèi)用

37.政府采購制度最早形成于（）。[1分]

A18世紀(jì)

B19世紀(jì)

C20世紀(jì)初

D20世紀(jì)中

38.國際上采用的最為普遍的政府采購方式是（）。[1分]

A競爭性談判采購

B招標(biāo)性采購

C單一來源采購

D詢價(jià)采購

39.下列關(guān)于政府采購制度的表述中，正確的是（）。[1分]

A政府采購實(shí)際上是財(cái)政的供給制度

B政府采購的主體是國家財(cái)政部門

C政府采購并不等于招標(biāo)制

D政府采購與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的控購制是相同的

40.復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常預(yù)算的資金來源主要是（）。[1分]

A稅收收入

B債務(wù)收入

C利潤收入

D收費(fèi)收入

41.我國從2000年開始進(jìn)行的預(yù)算管理的重大改革是（）。[1分]

A實(shí)施規(guī)范化的政府采購

B編制部門預(yù)算

C推行國庫集中收付制度

D預(yù)算外資金收支兩條線

42.周期平衡預(yù)算政策的提出者是經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）。[1分]

A凱恩斯

B瓦格納

C魏斯曼

D阿爾文。漢森

43.建立我國政府預(yù)算管理體制的基本原則是（）。[1分]

A統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合原則

B公平與效率原則

C與政治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)原則

D貫徹黨的民族政策原則

44.分稅制的內(nèi)容中不包括（）。[1分]

A分稅

B分級(jí)

C分權(quán)

D分管

45.在美國，地方政府的主體稅種是（）。[1分]

A所得稅

B銷售稅

C總收入稅

D財(cái)產(chǎn)稅

46.下列關(guān)于政府收費(fèi)性質(zhì)的表述中不正確的是（）。[1分]

A收費(fèi)是一種對(duì)國民收人分配和再分配的行為

B收費(fèi)是管理經(jīng)濟(jì)和管理社會(huì)的重要手段之一

C收費(fèi)對(duì)象應(yīng)是在消費(fèi)上具有非競爭性的公共服務(wù)

D收費(fèi)與稅收相比應(yīng)處于補(bǔ)充地位

47.發(fā)達(dá)國家的收費(fèi)收占財(cái)政收入的比重通常在（）以內(nèi)。[1分]

A5％

B10％

C15％

D20％

48.統(tǒng)一預(yù)算管理改變了預(yù)算外資金的管理方式，具有（）特點(diǎn)。[1分]

A靈活性

B自主性

C法定性

D統(tǒng)一性

49.用10000元進(jìn)行投資，若年利率為8％，則5年后的復(fù)利終值為（）。[1分]

A14693.28元

B14000元

C16805.83元

D18666.01元

50.某企業(yè)全部資本為800萬元，債務(wù)資本比重為40％，債務(wù)利息為10％，息稅前利潤為132萬元，則該企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（）。[1分]

A1.2

B1.5

C2.32

D1.32

51.法定盈余公積金應(yīng)按規(guī)定比例從可供分配利潤中提取，但當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例時(shí)，則不可再提取。這個(gè)比例是（）。[1分]

A10％

B25％

C50％

D55％

52.某企業(yè)銷售收入3000zr~；，銷售成本25002r~；，存貨年初數(shù)為320萬元，年末數(shù)為280萬元，則該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為（）。[1分]

A8.7

B8.3

C4.2

D8.9

53.某公司股票每股面值1元，每股市價(jià)5元，每股利潤0.3元。每股獲利0.25元，則該公司市盈率為（）。[1分]

A16.7

B20

C16.7％

D20％

54.對(duì)經(jīng)營性國有資產(chǎn)而言，其管理和監(jiān)督的重點(diǎn)是（）。[1分]

A實(shí)物管理

B保值管理

C使用價(jià)值管理

D保值增值管理

55.為實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值而進(jìn)行的管理活動(dòng)，實(shí)質(zhì)上就是（）。[1分]

A國有資產(chǎn)實(shí)物管理

B國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)

C國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理

D國有資產(chǎn)投資管理

56.作為國有資產(chǎn)投資的回報(bào)，國有資產(chǎn)收益應(yīng)主要用于（）。[1分]

A行政管理支出

B國防支出

C國有資產(chǎn)再投資

D政府公共管理支出

57.黨的十六大提出的國有資產(chǎn)管理體制的改革方向是（）。[1分]

A在堅(jiān)持國家所有的前提下，由中央政府統(tǒng)一管理

B在堅(jiān)持國家所有的前提下，充分發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性

C政府兼有社會(huì)管理者與國有資產(chǎn)所有者雙重職能

D分級(jí)所有，統(tǒng)一管理

58.由國務(wù)院制定和頒發(fā)的關(guān)于財(cái)政問題的法律規(guī)范性文件屬于（）。[1分]

A財(cái)政法律

B財(cái)政法規(guī)

C部門規(guī)章

D地方性法規(guī)

59.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人對(duì)財(cái)政行政復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之后的規(guī)定期限內(nèi)向人民法院起訴。這個(gè)期限一般為（）。[1分]

A7天

B10天

C15天

D30天

60.財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（）。[1分]

A財(cái)政部

B國務(wù)院

C人民法院

D人民檢察院

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

61.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義一般是指（）。[2,0.5分]

A充分就業(yè)

B物價(jià)穩(wěn)定

C居民收入增長穩(wěn)定

D國內(nèi)物資供求平衡

E國際收支平衡

62.下面財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的有（）。[2,0.5分]

A國家物資儲(chǔ)備支出

B企業(yè)挖潛改造支出

C生產(chǎn)性基本建設(shè)支出

D非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出

E生產(chǎn)性支農(nóng)支出

63.稅收法律關(guān)系的涵義和特點(diǎn)包括（）。[2,0.5分]

A主體一方只能是國家

B其成立、變更、消滅以主體雙方意思表示一致為要件

C在稅收征納過程中，稅法賦予國家依法征稅的單方面權(quán)力以及納稅人依法納稅的單方面義務(wù)

D納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人都可能成為納稅主體

E最高司法機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)司法機(jī)關(guān)作稅收司法解釋

64.計(jì)算增值稅中允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。[2,0.5分]

A從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額

B從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額

C運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D工業(yè)企業(yè)收購廢舊原料開具的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

E從小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定稅率計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅額

65.外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對(duì)象。屑于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的是（）。[2,0.5分]

A旅游服務(wù)業(yè)所得

B保險(xiǎn)公司保費(fèi)所得

C商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

D商業(yè)銷售所得

E咨詢服務(wù)所得

66.下列屬于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。[2,0.5分]

A出版專著的所得

B轉(zhuǎn)讓專利所得

C代理記賬所得

D經(jīng)紀(jì)服務(wù)所得

E外出表演所得

67.關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說法中正確的是（）。[2,0.5分]

A納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

C按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

E納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

68.下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（）。[2,0.5分]

A賬簿

B發(fā)票的存根聯(lián)

C收支憑證的粘貼簿

D發(fā)票登記簿

E進(jìn)銷貨登記簿

69.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下罰款的有（）。[2,0.5分]

A未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）

B虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

C未按規(guī)定的限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

D未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)不嚴(yán)重）

E未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

70.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％，下列表述中正確的有（）。[2,0.5分]

A該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅2550元

B該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4500元

C該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅

D該筆業(yè)務(wù)所繳納的稅款應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目

E該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅

71.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一座庫房，已知其原價(jià)100萬元，已提折舊80萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格10萬元，并取支票一張。下列說法中正確的有（）。[2,0.5分]

A該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅5000元

B該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅3000元

C該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅17000元

D該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅14529.9元

E該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的凈收益應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”賬戶

72.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（）。[2,0.5分]

A企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天

B企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期

D企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期

E企業(yè)采取委托收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期

73.政府采購的客體包括（）。[2,0.5分]

A貨物

B自然資源

C工程

D服務(wù)

E無形資產(chǎn)

74.實(shí)施政府采購的意義有（）。[2,0.5分]

A有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革，促進(jìn)企業(yè)競爭

B有利于調(diào)節(jié)貨幣流通，穩(wěn)定市場秩序

C有利于規(guī)范政府的采購行為，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的管理

D有利于降低采購成本，提高財(cái)政資金的使用效益

E有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，加強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控

75.政府預(yù)算的基本特征有（）。[2,0.5分]

A預(yù)測性

B法律性

C集中性

D綜合性

E固定性

76.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性有（）。[2,0.5分]

A補(bǔ)償轄區(qū)間外溢

B彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口

C保證實(shí)現(xiàn)各地的最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

D優(yōu)化資源配置

E是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段

77.預(yù)算外資金管理的原則主要有（）。[2,0.5分]

A非贏利原則

B依法治費(fèi)原則

C統(tǒng)籌安排原則

D先收后用、量人為出原則

E稽查監(jiān)督制度化原則

78.如果考慮到資金的時(shí)間價(jià)值，那么對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，可采用的方法有（）。[2,0.5分]

A會(huì)計(jì)收益率法

B凈現(xiàn)值法

C投資回收期法

D內(nèi)含報(bào)酬率法

E現(xiàn)值指數(shù)法

79.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理主要包括的內(nèi)容是（）。[2,0.5分]

A產(chǎn)權(quán)登記

B產(chǎn)權(quán)界定

C資產(chǎn)重組

D產(chǎn)權(quán)交易

E國有資產(chǎn)保值增值

80.下列行政行為中，不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的是（）。[2,0.5分]

A對(duì)罰款、沒收財(cái)物等行政處罰不服的

B對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免決定不服的

C對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施不服的

D對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章不服的

E認(rèn)為服政機(jī)關(guān)侵犯其人身財(cái)產(chǎn)權(quán)的

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）某工業(yè)企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元。該年度企業(yè)列支企業(yè)管理費(fèi)150萬元，某中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；企業(yè)列支工資450萬元，列支職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)78.75萬元（該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為320萬元）；企業(yè)列支財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中包括向其他企業(yè)借款高于銀行同期貸款的利息15萬元，其他各項(xiàng)符合稅法規(guī)定，根據(jù)以上資料，回答下列問題。

81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）。[2,0.5分]

A40萬元

B25萬元

C15萬元

D18萬元

82.全年多列支的工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。[2,0.5分]

A130萬元

B51.25元

C152.75萬元

D125萬元

83.企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（）。[2,0.5分]

A389.32萬元

B330萬元

C396萬元

D391.05萬元

（二）A公司是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B公司是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅。A公司2022年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái)，以不含稅單價(jià)200萬元的價(jià)格，賣給B公司。（2）向長青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái)，不含稅單價(jià)600萬元。（3）為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。（4）因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費(fèi)用3萬元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340萬元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零，本月購進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬元，2022年2月l0日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：

84.A公司和B公司的關(guān)系為（）。[2,0.5分]

AA公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜揪鶑氖洛仩t相關(guān)業(yè)務(wù)

BA公司和B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜静辉谕怀鞘?/p>

CA公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜敬嬖谫忎N關(guān)系

DA公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜局g存在擁有和控制關(guān)系

85.下列有關(guān)A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格的表述中正確的是（）。[2,0.5分]

AA公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)閮杉覍儆诔Ｄ觋P(guān)系戶，可以按內(nèi)部優(yōu)惠價(jià)進(jìn)行交易

BA公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)殡p方是按照自愿原則進(jìn)行的交易

CA公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格不合理，因?yàn)锳公司沒有按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價(jià)將鍋爐銷售給B公司

D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200萬元／臺(tái)調(diào)整為400萬元／臺(tái)

E主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200萬元／臺(tái)調(diào)整為600萬元／臺(tái)

86.下列有關(guān)A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（）。[2,0.5分]

A屬于A公司內(nèi)部行為，不需納稅

B屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

C屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整企業(yè)所得稅的計(jì)稅所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅

87.A公司應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額為（）。[2,0.5分]

A1360000元

B680000元

C1380777.78元

D1378888.89

（三）某機(jī)構(gòu)廠生產(chǎn)某種零件，經(jīng)二道工序制成，某月份投入1000件（原材料一次投入），完工產(chǎn)品800件，企業(yè)月末賬面保留的在產(chǎn)品成本2000元，該企業(yè)在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”，有關(guān)資料如下：表1：在產(chǎn)品盤點(diǎn)表工序工時(shí)定額（小時(shí)）在產(chǎn)品盤存數(shù)（件）115100225200表2：生產(chǎn)費(fèi)用資料表單位：元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生費(fèi)用原材料100000800000工資20000100000動(dòng)力及其他1000060000根據(jù)上述資料回答下列問題（每一小步計(jì)算請(qǐng)保留兩位小數(shù)，再進(jìn)行下步計(jì)算）：

88.月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）。[2,0.5分]

A300件

B162.5件