中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第八章納稅檢查-第四節(jié)企業(yè)所得稅的檢查

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第八章納稅檢查-第四節(jié)企業(yè)所得稅的檢查[單選題]1.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上政府及部門所做的公益性捐贈(zèng)，在繳（江南博哥）納企業(yè)所得稅時(shí)，其稅前扣除的限額為()。A.不超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額3%的部分B.不超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額12%的部分C.不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額3%的部分D.不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。[單選題]2.某企業(yè)在進(jìn)行所得稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營(yíng)業(yè)外支出”科目列支通過(guò)政府部門對(duì)山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬(wàn)元，在計(jì)算所得稅時(shí)未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元，所得稅率25%。A.5B.10C.20D.25正確答案：A參考解析：本題考查捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的限額=500×12%=60(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-60=20(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20×25%=5(萬(wàn)元)。[單選題]3.企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是()。A.租金收入B.銷售貨物收入C.提供勞務(wù)收入D.利息收入正確答案：B參考解析：本題考查銷售貨物收入的概念。銷售貨物收入是指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入。[單選題]4.某公司2018年工資薪金支出500萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費(fèi)為()萬(wàn)元。A.30B.50C.70D.100正確答案：C參考解析：本題考查職工福利費(fèi)稅前扣除的限額。職工福利費(fèi)每一年度準(zhǔn)予扣除的限額為不超過(guò)工資總額的14%。因此，該企業(yè)職工福利費(fèi)的扣除限額=工資薪金×14%=500×14%=70(萬(wàn)元)。[單選題]5.納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是()。A.通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)B.直接對(duì)福利院的捐款C.通過(guò)縣人民政府對(duì)某小學(xué)的捐款D.通過(guò)政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出正確答案：B參考解析：本題考查公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的檢查。公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。B項(xiàng)直接對(duì)福利院的捐款不符合公益性捐贈(zèng)的規(guī)定。[單選題]6.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()。A.折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目B.折扣發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用”科目C.貨物發(fā)出時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目D.簽訂合同時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅銷售收入的檢查。對(duì)于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。[單選題]7.企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為()。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.委托加工物資D.材料成本差異正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)記入“委托加工物資”。[單選題]8.通過(guò)()賬戶檢查納稅人提供勞務(wù)的收入，檢查其入賬時(shí)間以及入賬金額是否正確。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.利息收入D.租金收入正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的檢查。提供勞務(wù)收入的檢查主要通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶核算，主要是檢查其入賬時(shí)間以及入賬金額是否正確。[單選題]9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，該企業(yè)上年度銷售收入1600萬(wàn)元，檢查發(fā)現(xiàn)在“管理費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)”明細(xì)賬上累計(jì)發(fā)生數(shù)12萬(wàn)元已全額扣除，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.4.8B.7.2C.8D.12正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額＝min{年銷售收入的5‰，實(shí)際發(fā)生額的60％}＝min{1600x5‰，12x60％}＝7.2（萬(wàn)元），因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝12－7.2＝4.8（萬(wàn)元）。[單選題]10.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購(gòu)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)格10000元，增值稅1300元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)用500元，則該批材料的采購(gòu)成本為()元。A.10000B.10500C.11700D.12200正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。原材料采購(gòu)成本＝購(gòu)買價(jià)格＋挑選整理費(fèi)用＝10000+500＝10500（元）。[單選題]11.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)賬戶為()。A.生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本B.生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費(fèi)用應(yīng)直接記入“生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本”。[單選題]12.對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的方法為()。A.品種法B.分批法C.步驟法D.綜合法正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，主要采用品種法來(lái)計(jì)算產(chǎn)品成本，由于其產(chǎn)品生產(chǎn)不分步驟，生產(chǎn)周期短，一般產(chǎn)品成本均記入完工產(chǎn)品成本。[單選題]13.下列項(xiàng)目屬于期間費(fèi)用的是()。A.制造費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.待攤費(fèi)用D.預(yù)提費(fèi)用正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。[單選題]14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行所得稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營(yíng)業(yè)外支出”科目列支對(duì)山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬(wàn)元，在計(jì)算所得稅時(shí)未做納稅調(diào)整。該企業(yè)本年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，則應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.5B.10C.20D.25正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12％的部分準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的限額=500×12％=60(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-60=20(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=20×25％=5(萬(wàn)元)。[單選題]15.某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅一般銷售方式的檢查。消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為稅金及附加。[多選題]1.下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有()。A.非貨幣形式的收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.接受捐贈(zèng)收入D.利息收入E.企業(yè)代罰款收入正確答案：ABCD參考解析：本題考查計(jì)入企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。選項(xiàng)E不屬于企業(yè)的收入。[多選題]2.下列選項(xiàng)屬于工資薪金的有()。A.基本工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.獎(jiǎng)金D.津貼E.年終加薪正確答案：ACDE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅檢查中的工資薪金檢查。工資薪金包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資薪金的內(nèi)容。[多選題]3.期間費(fèi)用檢查中，銷售費(fèi)用主要包括()。A.廣告費(fèi)B.管理費(fèi)C.運(yùn)輸費(fèi)D.包裝費(fèi)E.展覽費(fèi)正確答案：ACDE參考解析：本題考查期間費(fèi)用檢查中的銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。[多選題]4.下列選項(xiàng)屬于工資薪金的有()。A.基本工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.獎(jiǎng)金D.津貼E.加班工資正確答案：ACDE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。工資薪金包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資薪金的內(nèi)容。[多選題]5.生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括()。A.直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.管理費(fèi)用E.銷售費(fèi)用正確答案：ABC參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的檢查。生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成。[多選題]6.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括()。A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算C.企業(yè)已在財(cái)務(wù)賬上做銷售處理D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方正確答案：ABE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅銷售收入的檢查。企業(yè)所得稅中，銷售收入確認(rèn)的條件：(1)銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。[多選題]7.檢查銷售貨物收入的入賬金額是否正確具體需要檢查()。A.隱匿收入B.價(jià)外費(fèi)用C.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)D.銷售合同的簽訂、執(zhí)行E.銷售業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況正確答案：ABC參考解析：本題考查企業(yè)所得稅銷售收入的檢查。銷售貨物收入的入賬金額是否正確一般可以從三方面進(jìn)行檢查：（1）價(jià)外費(fèi)用的檢查；（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)的檢查；（3）隱匿收入的檢查。[多選題]8.某企業(yè)被工商部門處以10000元罰款，正確的涉稅會(huì)計(jì)處理有()。A.記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目B.不得在稅前列支C.記入“利潤(rùn)分配”科目D.不超過(guò)利潤(rùn)總額12％的部分，可以稅前列支E.沖減“營(yíng)業(yè)外收入”科目正確答案：AB參考解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。罰金屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。[多選題]9.以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有()。A.消費(fèi)稅B.罰款C.企業(yè)違約金D.印花稅E.稅收滯納金正確答案：ACD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。[多選題]10.以下屬于企業(yè)銷售費(fèi)用的有()。A.廣告費(fèi)B.管理費(fèi)C.運(yùn)輸費(fèi)D.包裝費(fèi)E.展覽費(fèi)正確答案：ACDE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。共享題干題某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，本年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1)期間費(fèi)用中，廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工福利費(fèi)29萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)置設(shè)備的投資額為81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，假定不考慮其他因素。(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元。A國(guó)稅率20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)稅率30％；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。[不定項(xiàng)選擇題]1.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得稅前扣除()萬(wàn)元。A.9B.75C.81D.87.5正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。不得稅前扣除的廣告費(fèi)=450-2500×15％=450-375=75(萬(wàn)元)。允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=min{2500×5‰，15×60％}=9(萬(wàn)元)。不得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=15-9=6(萬(wàn)元)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)不得稅前扣除額=75+6=81(萬(wàn)元)。(1)期間費(fèi)用中，廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工福利費(fèi)29萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)置設(shè)備的投資額為81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，假定不考慮其他因素。(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元。A國(guó)稅率20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)稅率30％；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。[不定項(xiàng)選擇題]2.對(duì)外捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.6B.30C.36D.99.19正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。專用設(shè)備本年折舊額=81.9÷10/12×5=3.41(萬(wàn)元)。調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=600-3.41+230=826.59(萬(wàn)元)。公益捐贈(zèng)本年度扣除限額=826.59×12％=99.19(萬(wàn)元)，大于實(shí)際公益捐贈(zèng)30萬(wàn)元，公益捐贈(zèng)不需納稅調(diào)整。直接捐贈(zèng)的6萬(wàn)元不得稅前扣除。因此，對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元。(1)期間費(fèi)用中，廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工福利費(fèi)29萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)置設(shè)備的投資額為81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，假定不考慮其他因素。(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元。A國(guó)稅率20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)稅率30％；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。[不定項(xiàng)選擇題]3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.0B.3C.8D.32正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2％=3(萬(wàn)元)，無(wú)須調(diào)整。職工福利費(fèi)扣除限額=150×14％=21(萬(wàn)元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬(wàn)元。(1)期間費(fèi)用中，廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工福利費(fèi)29萬(wàn)元。(4)7月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)置設(shè)備的投資額為81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，假定不考慮其他因素。(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元。A國(guó)稅率20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)稅率30％；從A國(guó)分得稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。[不定項(xiàng)