稅務師考試稅法一(習題卷4)

試卷科目：稅務師考試稅法一稅務師考試稅法一(習題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務師考試稅法一第1部分：單項選擇題，共169題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列各項中，免征資源稅的是()。A)稠油B)高凝油C)高含硫天然氣D)油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣[單選題]2.下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是()。A)零售金銀首飾的首飾店B)從事涂料批發(fā)業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)C)進口高檔化妝品的外貿(mào)企業(yè)D)委托加工煙絲的煙絲加工廠[單選題]3.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是()。A)被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅B)存款利息，不征收增值稅C)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應征收增值稅D)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅[單選題]4.甲企業(yè)為一般納稅人，2016年3月銷售自己使用過的兩臺機器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進的，取得含稅銷售額9.36萬元;第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2008年1月份購進的，取得含稅銷售額5.15萬元，甲企業(yè)未放棄減稅。則甲企業(yè)上述行為應繳納增值稅()萬元。A)1.46B)0.28C)2.11D)0.42[單選題]5.楊某2019年12月31日與企業(yè)解除勞動合同，其在企業(yè)工作年限為10年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金80000元，其所在地區(qū)上年職工平均工資為12000元，楊某應繳納的個人所得稅為()元。A)220B)2400C)265D)1880[單選題]6.根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是()。A)生產(chǎn)煙葉的個人B)收購煙葉的單位C)銷售香煙的單位D)消費香煙的個人[單選題]7.某煙草公司2009年8月進口100標準箱卷煙，關(guān)稅完稅價格共計140萬元人民幣，進口卷煙關(guān)稅稅率為20%，定額稅率為150元/箱。該煙草公司進口卷煙應納消費稅()萬元。A)215.73B)138.68C)138.95D)217.23[單選題]8.某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額9000萬元;領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價為400元/噸，平均售價為310元/噸(不含增值稅);另將自產(chǎn)未稅原煤移送加工成洗選煤30萬噸，當月對外銷售洗選煤21萬噸，每噸不含稅售價500元。已知，煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦開采企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A)1804B)844C)1684D)1516[單選題]9.下列成品油中，免征消費稅的是()。A)石腦油B)溶劑油C)符合條件的純生物柴油D)潤滑油[單選題]10.下列關(guān)于進口貨物關(guān)稅完稅價格的說法錯誤的是()。A)內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品以料件原進口時的價格估定B)內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品料件原進口時的價格審定C)內(nèi)銷的加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品可選擇以內(nèi)銷價格或計稅參考價格向海關(guān)申報D)保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的加工貿(mào)易制成品中含境內(nèi)采購料件的，以制成品所含境外購入料件的原成交價格審定[單選題]11.下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是()。A)財政部B)海關(guān)總署C)商務部D)國務院關(guān)稅稅則委員會[單選題]12.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計()，抵減應納稅額。A)5%B)10%C)20%D)30%[單選題]13.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。A)納稅人B)計稅依據(jù)C)課稅對象D)納稅環(huán)節(jié)[單選題]14.下列行為中，免征車輛購置稅的是()。A)某市公交企業(yè)購置自用小轎車B)來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C)某國駐華使館進口自用小汽車D)某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車[單選題]15.某啤酒廠為一般納稅人，2020年1月銷售A型啤酒30噸開具增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元，另收取不銹鋼桶押金6000元;銷售B型啤酒20噸，開增值稅專用發(fā)票注明價款56000元，另收取可重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當月消費稅()元。(啤酒消費稅：甲類250元/噸，乙類220元/噸)A)11660B)11000C)12500D)11900[單選題]16.某進出口公司2009年8月進口一批貨物，成交價格35萬元，由該進出口公司負擔的包裝費及包裝勞務費2萬元，該貨物運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費5萬元，保險費無法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，9月28日繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金，關(guān)稅稅率為10%。該公司實際繳納的進口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金()萬元。A)4.23B)2.12C)12.32D)12.16[單選題]17.下列各項中，符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是()。A)留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格B)轉(zhuǎn)讓免稅條件消失的進口貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格C)準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的價格為完稅價格D)運往境外加工的貨物，應以加工后入境時的到岸價格為完稅價格[單選題]18.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應于()時，確認收入的實現(xiàn)。A)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)B)收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款C)轉(zhuǎn)讓合同約定收取款項日期D)收取預付款[單選題]19.某企業(yè)(一般納稅人)位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅()萬元(假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件)。A)10B)14.8C)14D)20.72[單選題]20.2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格()萬元。A)615B)613C)623D)610[單選題]21.某貨物運輸企業(yè)為增值稅納稅人，2018年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元;出租閑置車輛取得含稅收入68000元;提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是()元。A)94056.92B)65256.92C)95258.12D)64152.04[單選題]22.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產(chǎn)項目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。A)400B)350C)650D)750[單選題]23.某天然氣生產(chǎn)企業(yè)直接出口專門開采的天然氣200萬立方米，該企業(yè)開采的同類天然氣在境內(nèi)的平均銷售價格為每立方米3元(不含增值稅)，出口離岸價格每立方米3.5元(不含增值稅)，假定該企業(yè)適用的天然氣資源稅稅率為6%，則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)出口天然氣應繳納的資源稅為()萬元。A)36B)39C)42D)45[單選題]24.假定市區(qū)某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納城建稅()萬元。A)0B)5.45C)7.63D)9.73[單選題]25.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，()。A)1年內(nèi)不得再申請免稅B)5年內(nèi)不得再申請免稅C)36個月內(nèi)不得再申請免稅D)今后不得再申請免稅[單選題]26.甲石油公司(增值稅一般納稅人)2019年4月在境內(nèi)開采原油的同時開采天然氣，當月銷售天然氣取得不含稅銷售額242.95萬元，已收訖全部貨款;本月發(fā)出上月以預收貨款結(jié)算方式銷售的原油，開具普通發(fā)票注明含稅銷售額為350.3萬元。已知天然氣、原油適用的資源稅稅率均為6%，則該石油公司當月應繳納資源稅()萬元。A)12.9B)18.6C)31.06D)33.18[單選題]27.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年11月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付收購價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票并于當月全部領(lǐng)用，同時支付運費1萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年11月份應繳納的增值稅稅額是()萬元。A)1.14B)1.18C)0.81D)1.22[單選題]28.某飲料廠2020年10月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水3000立方米，本月銷售2000立方米，生產(chǎn)飲料使用200立方米，已知當?shù)匾?guī)定礦泉水實行定額征收資源稅，資源稅稅率為3元每立方米，則當月該廠應納資源稅()元。A)600B)6000C)6600D)9000[單選題]29.2019年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務，貸款金額1000萬元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2019年2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬元利息。2019年2月銀行提供貸款服務應繳納增值稅()萬元。A)0.28B)0.69C)0.34D)0.83[單選題]30.關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說法中錯誤的是()。A)國家是真正的征稅主體，稅務機關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B)稅務機關(guān)的權(quán)利與義務體現(xiàn)為職權(quán)與職責，征稅主體享有國家權(quán)力的同時意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責相對等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責的統(tǒng)一性C)稅務機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性D)對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位[單選題]31.某企業(yè)2016年2月進口一臺設(shè)備，設(shè)備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設(shè)備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設(shè)備應繳納的關(guān)稅為()萬元。A)6.6B)12.6C)12.64D)13.24[單選題]32.下列應稅消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應稅消費品已納消費稅的是()。A)外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾B)外購已稅小汽車改造生產(chǎn)的小汽車C)外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板D)外購已稅涂料為原料生產(chǎn)的涂料[單選題]33.下列稅法適用原則中，作為稅收爭訟的原則，為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是()。A)程序優(yōu)于實體原則B)稅收合作信賴主義原則C)稅收法律主義原則D)新法優(yōu)于舊法原則[單選題]34.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A)電梯銷售商銷售電梯的同時又為其他客戶提供安裝服務B)汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務C)商場銷售家電的同時負責送貨上門D)某藥店銷售藥品，還對外提供醫(yī)療服務[單選題]35.2019年4月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸，銷售不含稅收入264000萬元;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，銷售不含稅收入30000萬元，洗選煤的折算率為70%。原煤資源稅稅率5%。2019年4月該煤礦應納資源稅()萬元。A)14250B)18500C)20000D)21500[單選題]36.下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。A)建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的B)個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的C)企業(yè)對外出租辦公樓D)企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房[單選題]37.下列貨物中，適用13%基本稅率的是()。A)鋸材B)引火炭C)豆粕D)中藥飲片[單選題]38.某具有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2009年10月經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅和消費稅合計為()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率60%、消費稅稅率9%)A)348.02B)348.56C)349.02D)349.08[單選題]39.2019年8月10日，甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售100臺冰箱給乙商貿(mào)公司，不含稅售價3000元/臺。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付貨款，享受了1%的現(xiàn)金折扣，甲公司實際收到不含稅銷售額297000元，則甲公司8月應確認銷項稅額()元。A)47520B)50490C)39000D)51000[單選題]40.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是()。A)銷售額是指納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括運雜費用，但不包括增值稅銷項稅額B)納稅人將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額，計算繳納資源稅C)洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用D)征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅[單選題]41.某酒廠2019年11月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元;本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)11月應納消費稅()元。(白酒的消費稅稅率為20%+0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10%)A)383000B)378550C)352550D)391240[單選題]42.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。A)公眾信任原則B)稅收法定性原則C)實質(zhì)課稅原則D)程序優(yōu)于實體原則[單選題]43.下列應視同銷售繳納消費稅的情況是()。A)將外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品B)將委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品C)自制應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品D)自制應稅消費品用于向外單位投資[單選題]44.某進出口公司2019年7月進口化妝品一批，購買價34萬元，該公司另支付入關(guān)前運費3萬元，保險費無法確定?；瘖y品關(guān)稅稅率為30%，該公司應繳納的關(guān)稅為()。A)10.20萬元B)10.23萬元C)11.10萬元D)11.13萬元[單選題]45.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A)煙酒B)食品C)化妝品D)辦公用品[單選題]46.某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務，共取得收入180萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費110萬元;本月開展與考試相關(guān)的培訓活動，取得收入20萬元，其中包括為培訓人員提供的復習資料9萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業(yè)稅為()。A)6.86B)4.46C)4.1D)5.36[單選題]47.2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀公司銷售房產(chǎn)，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應分給經(jīng)紀公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應確認銷售收入()萬元。A)6000B)6400C)7600D)8000[單選題]48.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為()萬元。A)16.06B)0.11C)16.17D)0[單選題]49.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年4月開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。已知主管稅務機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%。該企業(yè)應繳納資源稅()萬元。A)9.90B)10.53C)11.26D)13.25[單選題]50.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起()日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A)15B)30C)60D)90[單選題]51.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的是()。A)影視演員用的上妝油B)變壓器油C)電動汽車D)未經(jīng)涂飾的素板[單選題]52.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬于事前監(jiān)督形式的是()。A)重大稅務案件審理制度B)稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C)復議應訴D)稅收執(zhí)法檢査[單選題]53.單位或個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務發(fā)生時間為()。A)將不動產(chǎn)交付對方使用的當天B)不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C)簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天D)承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天[單選題]54.2020年4月張某從某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具?機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票?，則張某應繳納車輛購置稅()元。A)24400B)24000C)24353.98D)21592.92[單選題]55.某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()萬元。A)800B)40C)400D)200[單選題]56.下列業(yè)務中，納稅人不得自行開具但可委托稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是()。A)增值稅一般納稅人銷售舊貨B)增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C)增值稅小規(guī)模納稅人受托提供加工勞務D)增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨[單選題]57.關(guān)于稅收立法的說法，正確的是()。A)廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務規(guī)章是否屬于立法范疇B)制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動C)稅收立法程序是稅收立法的核心D)劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》[單選題]58.甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年6月跨市在A市提供建筑服務，取得建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款()萬元。A)1.80B)3.60C)5.41D)7.21[單選題]59.下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是()。A)稅收檢查權(quán)B)申請延期繳納稅款權(quán)C)申請退還多繳稅款權(quán)D)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利[單選題]60.下列關(guān)于卷煙批發(fā)企業(yè)繳納消費稅的表述中，錯誤的是()。A)卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙應按11%的稅率計算繳納消費稅B)卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報繳納C)卷煙批發(fā)企業(yè)計算納稅時不得扣除在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消費稅D)卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙和其他商品，未分開核算的，應一并征收消費稅[單選題]61.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓，收取全部價款1000萬元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價800萬元，已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應預繳增值稅()萬元。A)47.62B)45.45C)9.09D)9.52[單選題]62.某開采稀土礦的企業(yè)2018年1月銷售自產(chǎn)的原礦1500噸，每噸單價900元(不含增值稅，下同);銷售自采的稀土礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸單價1700元。已知計算該企業(yè)稀土礦選礦比為1.54，按照市場法計算資源稅，稀土礦資源稅稅率為7%，則該企業(yè)當月應納資源稅()元。A)149202B)150021.3C)211113.7D)187201.3[單選題]63.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)稅種類中，不屬于按照征稅性質(zhì)分類的是()。A)普通關(guān)稅B)優(yōu)惠關(guān)稅C)差別關(guān)稅D)關(guān)稅壁壘[單選題]64.下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據(jù)的是()。A)行政解釋B)立法事后解釋C)由最高人民檢察院作出的檢察解釋D)由最高人民法院作出的審判解釋[單選題]65.某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2018年2月轉(zhuǎn)讓2017年自建的寫字樓，取得含增值稅收入1000萬元，為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為50萬元(經(jīng)稅務機關(guān)批準可全額扣除)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為11萬元(不含增值稅和印花稅)，甲公司選擇一般計稅方法。甲公司應繳納土地增值稅()萬元。A)218.28B)225.81C)300.28D)360.88[單選題]66.差別關(guān)稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是()。A)加重關(guān)稅B)優(yōu)惠關(guān)稅C)反傾銷關(guān)稅D)報復關(guān)稅[單選題]67.下列省區(qū)市中，目前暫未納入水資源稅改革試點的是()。A)甘肅B)寧夏C)北京D)天津[單選題]68.關(guān)稅納稅義務人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起()日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復議。A)15B)60C)30D)90[單選題]69.某4S店2019年5月進口9輛商務車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅()萬元。(商務車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率12%)A)5.48B)5.60C)5.68D)17.04[單選題]70.下列產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A)人造石油B)井礦鹽C)在河北省取用的地表水D)在北京市取用的地下水[單選題]71.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經(jīng)批準免抵增值稅20萬元;當月內(nèi)銷應稅消費品繳納消費稅1.5萬元。該企業(yè)應繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計()萬元。A)0.65B)0.15C)2.05D)2.15[單選題]72.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取坑口到碼頭含稅運輸費等5.65萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年8月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)A)4080.00B)4080.50C)4800.00D)4800.50[單選題]73.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A)納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起90日內(nèi)申報納稅B)車輛購置稅稅款可以分期繳付C)車輛購置稅實行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D)車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)[單選題]74.某經(jīng)批準經(jīng)營金銀飾品的首飾商店是增值稅一般納稅人，2月將2只純金項鏈墜用于過生日職工的禮品(沒有同類價格)，賬面購進原價2只合計為2500元;銷售18K金項鏈20條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為36000元;銷售外購鍍金項鏈50條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為15000元。該首飾商店當月份應納消費稅為()。A)1677.94元B)1645.30元C)1663.46元D)1925元[單選題]75.下列關(guān)于關(guān)稅特點的說法，不正確的是()。A)征收的對象是進出境的貨物和物品B)關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅C)有較強的涉外性D)關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿(mào)易的開展[單選題]76.企業(yè)繳納的下列保險金不得在稅前扣除的是()。A)企業(yè)按照規(guī)定標準為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費B)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定標準繳納的保險費C)企業(yè)依照標準為職工繳納的社會保險費D)企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費[單選題]77.下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。A)鉆石B)卷煙C)鍍金首飾D)高檔手表[單選題]78.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是()。A)納稅義務因超過期限而消滅B)納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C)稅法的調(diào)整D)因不可抗拒力造成的破壞[單選題]79.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是()。A)稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的橫向經(jīng)濟關(guān)系B)解決稅收法律關(guān)系中的爭議不適用于調(diào)解原則，但涉及稅務行政賠償?shù)目蛇m用調(diào)解原則C)稅法和經(jīng)濟法都屬于授權(quán)性法規(guī)D)國際稅法不是國家稅法的組成部分[單選題]80.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)于城建稅減免稅規(guī)定，下列表述正確的是()。A)對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B)對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還C)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D)對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅[單選題]81.下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是()。A)噪聲B)水污染物C)煤矸石D)尾礦[單選題]82.根據(jù)進口關(guān)稅稅率的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率B)特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物C)按照普通稅率征收的進口貨物，經(jīng)國務院關(guān)稅稅則委員會特別批準，可以使用最惠國稅率D)按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行[單選題]83.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是()。A)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票B)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務機關(guān)申請退還C)增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票D)納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關(guān)代開專用發(fā)票[單選題]84.稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，不屬于合法性表現(xiàn)的是()。A)執(zhí)法主體法定B)執(zhí)法內(nèi)容合法C)執(zhí)法程序合法D)執(zhí)法手段合法[單選題]85.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B)以一次交割.付清價款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C)因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案D)納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案[單選題]86.2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該商務車時相關(guān)憑證載明的價格為120000元(不含增值稅，下同);接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛(已使用5年，能提供完稅憑證)，購置該轎車時相關(guān)憑證載明的價格為80000元。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅()元。A)6000B)20000C)12000D)16000[單選題]87.依據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是()。A)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)B)向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起10日內(nèi)C)簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起60日內(nèi)D)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)[單選題]88.某機械制造企業(yè)2017年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應繳納的土地增值稅為()萬元。A)12.00B)21.00C)19.50D)15.50[單選題]89.某企業(yè)2021年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時已向海關(guān)報明，2021年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成品復運進境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應繳納關(guān)稅()萬元。A)0B)6.6C)8D)8.2[單選題]90.某公司于2019年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房，取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元，已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當月可以抵扣增值稅進項稅額是()萬元。A)240B)160C)400D)0[單選題]91.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的是()。A)可比非受控價格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易B)再銷售價格法一般適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易C)成本加成法一般適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易D)交易凈利潤法一般適用于高度整合且難以單獨評估的關(guān)聯(lián)交易[單選題]92.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是()。A)國家機關(guān)購買自用的小汽車B)留學人員購買自用的小汽車C)有突出貢獻老師購買自用的小汽車D)國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車[單選題]93.甲公司2018年2月將接受捐贈的8輛小汽車自用，該類型小汽車排量為2.0升，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，小汽車消費稅稅率為5%，取得的受贈發(fā)票注明不含增值稅價款為150000元/輛，國家稅務總局核定的最低計稅價格為180000元/輛。甲公司當月應繳納車輛購置稅()元。A)144000B)120000C)86400D)90947.37[單選題]94.張某2019年5月從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買一輛小轎車供自己使用，支付含增值稅車價款280000元，另支付代收臨時牌照費350元，代收保險費360元，支付購買工具件和零配件價款2350元，車輛裝飾費270元。已經(jīng)收到相關(guān)票據(jù)。則張某應繳納的車輛購置稅為()元。A)28333B)28262C)25010.62D)24216.24[單選題]95.非居民企業(yè)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年6月從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共計800萬元，該筆收入與在我國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務成本費用共計400萬元。甲企業(yè)就租賃收入應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)200B)68.5C)68.97D)71.25[單選題]96.機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房(系2017年1月取得)出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應在B市預繳增值稅()元。A)733.94B)1904.76C)1100.92D)1834.86[單選題]97.下列關(guān)于一般反避稅管理表述不正確的是()。A)主管稅務機關(guān)實施一般反避稅調(diào)查時，應當向被調(diào)查企業(yè)送達《稅務檢查通知書》B)被調(diào)查企業(yè)對主管稅務機關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整決定不服的不可以申請法律救濟C)主管稅務機關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整方案導致國內(nèi)雙重征稅的，由稅務總局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)解決D)被調(diào)查企業(yè)認為我國稅務機關(guān)作出的一般反避稅調(diào)整，導致國際雙重征稅或者不符合稅收協(xié)定規(guī)定征稅的，可以按照稅收協(xié)定及其相關(guān)規(guī)定申請啟動相互協(xié)商程序[單選題]98.關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是()。A)銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B)銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C)銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D)銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅[單選題]99.乙采礦企業(yè)外購100萬元(不含增值稅)已稅硫鐵礦原礦與自產(chǎn)未稅硫鐵礦原礦混合加工為精礦對外銷售，取得銷售收入500萬元(不含增值稅)。該采礦企業(yè)應納資源稅稅額為()萬元。(已知硫鐵礦原礦與精礦換算比為1.37，乙企業(yè)硫鐵礦精礦適用稅率為6%。)A)21.78B)24C)30D)32.188[單選題]100.下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是()。A)生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物B)一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為C)出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D)來料加工復出口的貨物[單選題]101.某公司于2019年8月購入5000平方米辦公用房(該項目為營改增后新項目)，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款4000萬元，已做固定資產(chǎn)入賬，發(fā)票已于8月份查詢無誤。該公司增值稅正確處理是()。A)8月份納稅可抵扣60%增值稅B)8月份納稅可抵扣增值稅360萬元C)8月份納稅可抵扣增值稅240萬元D)9月份納稅可抵扣60%增值稅[單選題]102.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2018年4月采取?以舊換新?方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格0.6萬元，舊項鏈作價0.4萬元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款0.2萬元，當月無進項稅額;2018年6月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另采取?以舊換新?方式銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店4月和6月分別應納增值稅()萬元。A)0.29、1.69B)0.29、2.29C)0.28、1.69D)0.28、2.29[單選題]103.關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法錯誤的是()A)采取預收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天B)先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天C)進口貨物，為報關(guān)進口的當天D)將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當天[單選題]104.下列關(guān)于卷煙和白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中，不正確的是()。A)卷煙計稅價格由國家稅務總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布B)國家稅務總局在接到申請調(diào)整卷煙計稅價格文件后10日內(nèi)，應根據(jù)當期已采集的該牌號規(guī)格卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)連續(xù)6個月的銷售價格，調(diào)整并發(fā)布卷煙計稅價格C)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務機關(guān)應核定消費稅最低計稅價格D)已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務機關(guān)重新核定最低計稅價格[單選題]105.下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記條件判定中，年應稅銷售額的說法正確是()。A)年應稅銷售額是指1月1日至12月31日內(nèi)累計應征增值稅銷售額B)年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額C)納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額;但銷售無形資產(chǎn)銷售額應計入D)有扣除項目的納稅人，年銷售額以扣除之后的銷售額計算[單選題]106.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2018年6月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉆石戒指取得含稅收入0.6萬元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入0.3萬元;向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入0.2萬元;取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元;當月采取翻新改制的方式直接向消費者個人銷售金銀首飾，舊首飾作價的含稅金額為2.71萬元，商場實際收到的價款為8.38萬元，該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為()萬元。A)0.41B)0.42C)0.81D)0.82[單選題]107.下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯誤的是()。A)對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B)對三次采油資源稅減征30%C)對低豐度油氣田資源稅暫減征30%D)自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅減征30%[單選題]108.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的表述，錯誤的是()。A)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產(chǎn)項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項銷售的，屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額C)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅，一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，24個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅D)一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅[單選題]109.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A)稅收執(zhí)法的實質(zhì)是稅收執(zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實到社會經(jīng)濟生活與稅收活動之中B)稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力C)作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當事人可以申請行政復議或提起行政訴訟D)稅收執(zhí)法具有效力先定性，這是稅收執(zhí)法具有的職權(quán)和職責相統(tǒng)一特點的體現(xiàn)[單選題]110.()是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。A)兩稅法B)攤丁入畝C)初稅畝D)一條鞭法[單選題]111.2018年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅()萬元。A)20.9B)19C)9.5D)10.45[單選題]112.以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是()。A)法律的效力高于規(guī)章的效力B)我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力C)稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章效力D)效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的[單選題]113.對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是()。A)規(guī)劃申報項目B)審批備案項目C)商業(yè)推廣項目D)設(shè)計建筑項目[單選題]114.國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。A)免稅法B)稅收饒讓C)直接抵免法D)間接抵免法[單選題]115.2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元(不含增值稅和印花稅)。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。A)573.50B)550.00C)556.80D)500.00[單選題]116.根據(jù)規(guī)定，存貨報廢損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本()以上，應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告。A)5%B)10%C)15%D)20%[單選題]117.甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月將生產(chǎn)的新型實木地板贈送給客戶，該批實木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率和消費稅稅率均為5%，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進原木用于生產(chǎn)實木地板，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明買價2000元。則甲企業(yè)當月應繳納增值稅()元。A)2673.68B)2873.68C)3527.80D)3535.67[單選題]118.某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元(折合人民幣，下同)，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值2萬元(其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元)的無代價抵償物。已知進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關(guān)稅()萬元。A)1.86B)7.44C)9.3D)11.16[單選題]119.下列關(guān)于營業(yè)稅政策陳述正確的是()。A)單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除B)營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)批準可以抵免當期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免C)保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務會計制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除D)人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務，不征收營業(yè)稅[單選題]120.下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是()。A)企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的B)企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應稅污染物的C)其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D)其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的[單選題]121.下列選項中，屬于增值稅征稅范圍，應征收增值稅的是()。A)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費B)被保險人獲得的保險賠付C)售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金D)房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金[單選題]122.以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申請代開B)納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票C)其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票D)納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票[單選題]123.2019年1月，某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房，一次性收取全年租金20萬元，銷售貨物取得含稅價款12萬元，銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。A)1.40B)1.03C)1.08D)1.45[單選題]124.某商場為增值稅一般納稅人，2016年2月采取以舊換新方式向消費者銷售電視機1臺，該新電視機的零售價款為3510元，收回的舊電視機作價468元，實際收取差價款3042元/臺。該商場當月就此業(yè)務應繳納的增值稅為()元。A)68B)442C)510D)517.14[單選題]125.下列各項中，應當視同銷售繳納增值稅的是()。A)外購水果用于職工福利B)外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營C)將商品移送給同一縣的分支機構(gòu)用于銷售D)將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位[單選題]126.甲企業(yè)2016年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金500萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該甲企業(yè)在計算2016年應納稅所得額時，納稅調(diào)整的金額為()萬元。A)25B)5C)10D)3[單選題]127.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。A)大氣污染物B)固體廢物C)水污染物D)事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物[單選題]128.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)(增值稅一般納稅人)，A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是()。A)向稅務機關(guān)申請退稅B)抵減A企業(yè)的清算所得C)作為重組損失處理D)結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣[單選題]129.2021年7月，甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當?shù)啬碂熑~種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。A)納稅人為煙草公司B)應向甲市主管稅務機關(guān)申報納稅C)應納稅額為22萬元D)應在次月15日內(nèi)申報納稅[單選題]130.一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按()的預征率計算應預繳稅款。A)1.5%B)2%C)3%D)5%[單選題]131.下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是()。A)外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒B)外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石C)外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒D)啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒[單選題]132.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是()。A)城市維護建設(shè)稅一律不單獨加收滯納金和罰款B)增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設(shè)稅C)城市維護建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D)計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款[單選題]133.某酒廠2011年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，直接用于春節(jié)職工福利2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸38000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的增值稅和消費稅合計為()。A)40430元B)42218元C)41090元D)41590元[單選題]134.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年2月因管理不善丟失一批以前月份購入的食用植物油(已抵扣進項稅額)，賬面成本為9600元，則該項損失當期應轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為()元。A)1248B)1434.48C)1632D)1966.27[單選題]135.下列各項中，()是構(gòu)成稅收實體法要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。A)課稅對象B)稅目C)計稅依據(jù)D)稅率[單選題]136.以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的表述不正確的是()。A)委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B)委托方收回的應稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C)在委托加工應稅消費品的業(yè)務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據(jù)進行補稅處理D)如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關(guān)繳納消費稅[單選題]137.下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是()。A)稅收行政司法是指法院等司法機關(guān)所受理的涉及稅務機關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等B)稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政C)從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復議的范圍D)對稅務機關(guān)通知出境管理機關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟[單選題]138.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅，征收消費稅的是()。A)自產(chǎn)應稅消費品用于集體福利B)自產(chǎn)應稅消費品用于個人消費C)自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品D)自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品[單選題]139.按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，有權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有()。A)縣級以下稅務機關(guān)B)省級稅務機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)C)市級稅務機關(guān)D)省級稅務機關(guān)的直屬機構(gòu)[單選題]140.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確定土地增值稅預征率，中部和東北地區(qū)省份預征率不得低于()。A)1%B)1.5%C)2%D)5%[單選題]141.2019年6月，李某從某汽車4S店(增值稅一般納稅人)購入一輛排氣量為0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元;4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，其他價款統(tǒng)一由4S店開具增值稅普通發(fā)票。李某應繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A)40000B)40420.35C)40699.12D)45604.5[單選題]142.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城建稅適用稅率()。A)7%B)5%C)3%D)1%[單選題]143.某企業(yè)兼有貨物生產(chǎn)和技術(shù)服務業(yè)務，是增值稅一般納稅人，2013年7月底留抵稅額32萬元，2013年8月納入?營改增?試點。該企業(yè)8月銷售貨物金額(不含稅，下同)200萬元;購入生產(chǎn)貨物的原材料金額150萬元，取得了增值稅專用發(fā)票;購入送貨用三輪摩托車10臺，每臺金額2萬元，取得了增值稅專用發(fā)票;當月提供技術(shù)服務收取服務費金額20萬元，為技術(shù)服務發(fā)生進項稅0.8萬元。則該企業(yè)當期應納的增值稅為()。A)0B)0.4C)2.8D)5.5[單選題]144.下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。A)單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務B)單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務C)單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務D)單位無償為災區(qū)贈送自產(chǎn)貨物[單選題]145.2017年2月，境外公司為我國甲企業(yè)提供廣告設(shè)計服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為()萬元。A)0B)5.83C)11.32D)12[單選題]146.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A)對高含硫天然氣資源稅減征30%B)對低豐度油氣田資源稅暫減征20%C)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%D)對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%[單選題]147.下列關(guān)于我國稅法特點的表述中，正確的是()。A)從立法過程來看，稅法屬于習慣法B)從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C)從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性D)稅法具有強制性、無償性、固定性的特點[單選題]148.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A)以清包工方式提供的建筑服務B)提供的非學歷教育服務C)增值電信服務D)提供的人力資源外包服務[單選題]149.某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。A)外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B)外購已稅玉石用于鑲嵌合金手鏈C)外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈D)外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾[單選題]150.下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。A)運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用B)出口關(guān)稅稅額C)我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D)運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用[單選題]151.2013年4月1日，某增值稅輔導期納稅人當月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務較多，當月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。當月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應預繳增值稅()萬元。A)4.25B)1.25C)0.25D)0.75[單選題]152.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是()。A)向某個人銷售鍋爐B)某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C)將外購貨物用于對外捐贈D)軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)[單選題]153.某房地產(chǎn)企業(yè)2017年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2017年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2018年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是()。A)該企業(yè)應該在2017年12月進行土地增值稅的清算B)稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2017年12月進行土地增值稅的清算C)稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年3月進行土地增值稅的清算D)該企業(yè)應該在2018年3月進行土地增值稅的清算[單選題]154.某企業(yè)(位于市區(qū))2019年4月因進口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內(nèi)銷應稅消費品向主管稅務機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售(未放棄減稅)，取得含稅收入200000元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設(shè)稅()元。A)5950B)6300C)5775D)5521.85[單選題]155.減免稅的形式有多種，下列屬于稅率式減免的是()。A)零稅率B)跨期結(jié)轉(zhuǎn)C)減半征收D)核定減免率[單選題]156.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年4月銷售其當年新建宿舍樓一棟，取得含增值稅銷售收入7700萬元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為1500萬元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息100萬元，但其中有10萬元屬于加罰的利息，并取得合法憑證。轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)允許扣除的稅費為77萬元(不含增值稅和印花稅)。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，按照一般計稅方法計算增值稅。該企業(yè)銷售宿舍樓應繳納的土地增值稅為()萬元。A)1173.45B)1378.22C)1411.75D)1620.20[單選題]157.楊某2012年12月從當?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅()元。A)4957.26B)9914.53C)10341.88D)11600.00[單選題]158.下列稅種中，實行地區(qū)差別比例稅率的是()。A)消費稅B)城市維護建設(shè)稅C)土地增值稅D)城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]159.關(guān)于稅收司法的說法，錯誤的是()。A)掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B)保障納稅人的合法權(quán)益是稅務行政司法制度的重要內(nèi)容C)稅收司法審查以稅務機關(guān)行政行為作為審查對象D)稅收司法審查，僅限于合法性審查[單選題]160.中國公民周某2019年取得境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓凈所得6000元，取得境外公司股票轉(zhuǎn)讓的凈所得12000元，另外取得持有的境內(nèi)上市公司股票分紅所得3000元，持有期限3個月，周某2019年應繳納的個人所得稅為()元。A)2700B)3000C)3900D)4200[單選題]161.年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額。下列銷售額不計入增值稅納稅人判定標準的是()。A)稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額B)稽查查補的銷售額C)免稅銷售額D)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額[單選題]162.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是()。A)居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B)居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅D)非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點[單選題]163.甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設(shè)費100元。小李訂票較晚，機票已經(jīng)售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設(shè)不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為()元。A)11097.82B)11320.75C)11167.92D)11242.11[單選題]164.某汽車貿(mào)易進出口公司(小規(guī)模納稅人)，2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應納進口環(huán)節(jié)增值稅()萬元。A)19.84B)24.42C)29.32D)26.53[單選題]165.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是()。A)以外幣結(jié)算應稅車輛價款的按照申報納稅當月1日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額B)申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅C)購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D)進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅[單選題]166.法人納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果轉(zhuǎn)讓的房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一致，納稅地點是()。A)總機構(gòu)所在地B)房地產(chǎn)坐落地C)生產(chǎn)經(jīng)營所在地D)辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地[單選題]167.下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是()。A)我國稅法是依據(jù)憲法制定的B)稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的C)稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)D)稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)[單選題]168.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。A)酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B)卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C)卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙D)汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E)地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工[單選題]169.稅收法律主義也稱稅收法定主義、法定性原則，下列關(guān)于稅收法律主義的陳述，正確的有()。A)沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收B)稅收法律主義的要求是雙向的，即要求納稅主體，又約束征收主體C)以行政立法形式通過的稅收法規(guī)、規(guī)章，如果沒有稅收法律作為依據(jù)或者違反了稅收法律的規(guī)定都是無效的D)稅收委托立法只能限于具體和個別的情況，不能作一般的、沒有限制的委托，否則即構(gòu)成對課稅要素法定原則的否定E)稅務行政機關(guān)的自由裁量權(quán)是普遍存在的第2部分：多項選擇題，共91題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]170.關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是()。A)自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金B(yǎng))由于納稅人原因?qū)е露悇諜C關(guān)難以查賬征收稅款，稅務機關(guān)可以采取核定稅額的方式征收C)因稅務機關(guān)的責任造成的未繳或者少繳稅款，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金D)對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)可以無期限地追征稅款、滯納金[多選題]171.關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有()。A)稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的B)稅收管轄權(quán)具有獨立性和排他性C)法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國家之間協(xié)商解決D)國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準[多選題]172.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營業(yè)稅的減免政策陳述，正確的有()。A)對社?；鹜顿Y管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業(yè)稅B)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)和股權(quán)重置資產(chǎn)取得的收入，不予征收營業(yè)稅C)中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅D)自2011年1月1日至2012年12月31日，郵政企業(yè)為郵儲銀行代辦金融業(yè)務取得的代理金融業(yè)務收入照章征稅營業(yè)稅E)轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按?轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)?項目征收營業(yè)稅[多選題]173.依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A)納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅B)納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C)委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D)委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E)納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅[多選題]174.2019年3月居民李某，取得非任職的上市公司獨立董事費用20000元，下列關(guān)于李某預扣預繳個人所得稅的說法正確的有()。A)應按照?工資薪金所得?預扣預繳個人所得稅B)應按照?勞務報酬所得?預扣預繳個人所得稅C)工資薪金預扣預繳適用3%～45%綜合所得稅率表D)勞務報酬所得適用20%～40%個人勞務報酬所得預扣預繳稅率表E)應預扣預繳個人所得稅3200元[多選題]175.以下屬于納稅人權(quán)利的有()。A)要求稅務機關(guān)保護商業(yè)秘密B)對稅務機關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)C)有權(quán)控告和檢舉稅務機關(guān)、稅務人員違法違紀行為D)依法申請減免稅權(quán)E)代位權(quán)和撤銷權(quán)[多選題]176.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說法正確的有()。A)非居民個人取得的勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B)財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C)非居民個人取得的稿酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次D)利息所得，以支付利息時取得的收入為一次E)居民個人工資薪金按月預扣預繳[多選題]177.下列關(guān)于資源稅納稅地點的說法中，正確的有()。A)扣繳義務人代扣代繳資源應當向收購地主管稅務機關(guān)繳納B)海洋原油資源稅向國家稅務總局海洋石油稅務管理機構(gòu)繳納C)煤礦資源稅在開采地繳納D)煤礦資源稅在銷售地繳納E)煤礦資源稅在消費地繳納[多選題]178.下列各項中，關(guān)稅的強制措施有()。A)書面通知納稅義務人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)暫停支付納稅義務人相當于應納稅款的存款B)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C)扣留納稅義務人價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)D)將應稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款E)扣留并依法變賣其價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款[多選題]179.下列關(guān)于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A)應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B)應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算C)應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D)固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當期應稅固體廢物的貯存量.處置量.綜合利用量E)應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定[多選題]180.下列屬于應稅消費品已納稅款扣除范疇的有()。A)外購已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應稅摩托車B)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C)以委托加工收回的已稅汽油為原料生產(chǎn)的應稅成品油D)外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒E)外購已稅小汽車改造超豪華小汽車[多選題]181.下列各項中，適用9%增值稅低稅率的有()。A)玉米纖維B)玉米胚芽C)寵物飼料D)茶飲料E)中成藥[多選題]182.某國有公司2018年度境內(nèi)應納稅所得額為3000萬元，該公司在AB兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機構(gòu)當年應納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%，實行分國不分項計算方法。則下列說法正確的有()。A)來源于AB兩國的所得應當匯總計算抵免限額B)A國所得的抵免限額是130萬元C)B國所得的抵免限額是100萬元D)境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬元E)境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元[多選題]183.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的相關(guān)表述中，正確的有()。A)將開發(fā)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅B)用建造的房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理C)對符合要求的鑒證報告，稅務機關(guān)可以采信D)土地增值稅采用核定征收的，核定征收率原則上不得低于3%E)納稅人分期開發(fā)項目，應按照受益對象，采用合理的分配方法，分攤共同的成本費用[多選題]184.關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是()。A)稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施B)按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目C)個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率D)煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負稅人E)課