分貝通-2023制造業(yè)ROI型財(cái)務(wù)管理白皮書：韌性制造數(shù)字謀變

0前言Preface中國制造占據(jù)全球制造總產(chǎn)值的1/3，占全球出口總額的1/5，持續(xù)保持世界第一制造大國地位?，F(xiàn)在我國制造業(yè)雖然已經(jīng)具備了推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈變革可能和基礎(chǔ)，但與世界先進(jìn)水平比，依然面臨著大而不強(qiáng)、發(fā)展不均衡、資源利用率低等問題，傳統(tǒng)制造業(yè)在這方面表現(xiàn)的尤為突出。2015年5月，國務(wù)院正式頒布了《中國制造2025》戰(zhàn)略規(guī)劃綱要，正式拉開中國從“人口”向“技術(shù)”轉(zhuǎn)型的序幕。底子薄、技術(shù)起步晚、數(shù)字化程度低、市場內(nèi)需不足是當(dāng)前制造業(yè)面臨的主要困境。做為重資產(chǎn)行業(yè)，穩(wěn)定的現(xiàn)金流和嚴(yán)格的支出管理是企業(yè)健康的保障，這也給財(cái)務(wù)提出了更嚴(yán)峻的要求。以ROI為導(dǎo)向賦能企業(yè)數(shù)字化逐漸成為財(cái)務(wù)共識(shí)，為企業(yè)降低成本、提升效率，獲得更多利潤空間，并在業(yè)務(wù)革新中獲得資金優(yōu)勢。本次報(bào)告通過研究制造行業(yè)現(xiàn)狀和動(dòng)態(tài)變化，以行業(yè)調(diào)研、企業(yè)走訪等形式展開研究，從多維降本、組織提效兩方面為制造業(yè)同行提供具有參考性的結(jié)論和建議，內(nèi)容以《韌性制造，數(shù)字謀變：ROI型財(cái)務(wù)管理白皮書》的形式，呈現(xiàn)給各位財(cái)務(wù)伙伴和企業(yè)管理者。前言PrefaceROI型財(cái)務(wù)，激活制造企業(yè)的韌性與活力精細(xì)化管控助推企業(yè)全面降本提效才是ROI型組織的杠桿解04行業(yè)案例制造業(yè)支出管理實(shí)踐參考03數(shù)字謀變ROI型財(cái)務(wù)，激活制造企業(yè)的韌性與活力與西方工業(yè)化相比，中國30年的發(fā)展不足以讓如此龐大的制造體系完成工業(yè)升級(jí)，中國制造在與發(fā)達(dá)國家的正面交鋒中，等多重壓力。隨著我國人口紅利逐漸消退，原材料和能源成本不斷攀升，制造企業(yè)利潤率普遍在20%以下，白熱化的市場競爭更加壓縮了企業(yè)的利潤空間，降本增效成為企業(yè)管理重點(diǎn)。2022年國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，不同經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)中，除國有控股企業(yè)能保持營業(yè)收入和利潤總額同步提升外，股份制、私營、外商及港澳臺(tái)商投資等類型企業(yè)的利潤總額都在不同程度降低。其中，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)營業(yè)收入137.91萬億元，產(chǎn)生成本116.84萬億元，利潤率為6.1%，也就是“1億元的營業(yè)額，利潤平均只有600多萬”，傳統(tǒng)制造業(yè)更是遠(yuǎn)低于這個(gè)水平。圖1-12022年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（分行業(yè)）數(shù)據(jù)來源：國家統(tǒng)計(jì)局制造業(yè)做為重資產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)需要通過提升利潤積累充足的資金，通過引進(jìn)新技術(shù)、新設(shè)備、新材料以及先進(jìn)管理方式來提升企業(yè)的整體競爭力。據(jù)統(tǒng)計(jì)，50%以上的制造企業(yè)已經(jīng)開始著手?jǐn)?shù)字化嘗試，但距離真正賦能業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)更深程度的降本增效，還有一定的距離。降本是企業(yè)提升利潤的最快方式企業(yè)嘗試采用多種方法降低費(fèi)用支出以保證利潤率，降本、開源、現(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營關(guān)注的三個(gè)重點(diǎn)。數(shù)據(jù)調(diào)研顯示，64%企業(yè)通過減少支出，壓縮經(jīng)營成本；37%企業(yè)會(huì)在開源上下功夫，拓展市場業(yè)務(wù)；29%企業(yè)會(huì)強(qiáng)化現(xiàn)金流管理，保證企業(yè)健康的資金狀況。圖1-2制造企業(yè)降低支出具體措施調(diào)研結(jié)果數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)企業(yè)最簡單的降本方式就是打開財(cái)務(wù)報(bào)表，按費(fèi)用支出類別把似乎可以“再降降”的部分“直接削減”。直接刪減預(yù)算的方式只是“頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳”的癥狀解，看似能降低成本但并發(fā)癥也很明顯：一方面，管理層缺乏對(duì)業(yè)務(wù)的深入了解，缺少調(diào)研的刪減預(yù)算會(huì)影響后續(xù)運(yùn)營，反而會(huì)帶來新的問題；另一方面，簡單解法的背后，更多“看不見”的隱患反而被忽視，為企業(yè)發(fā)展埋下隱疾，時(shí)間越長病灶越多。成本和利潤，是制造業(yè)難以平衡的左右手利潤貫穿在企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營中，是制造企業(yè)競爭的“壓艙石”。制造企業(yè)按訂單生產(chǎn)，營業(yè)收入高、成本支出大，利潤率卻普遍較低。制造企業(yè)為了增加收入，就要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、更新生產(chǎn)技術(shù)、加大研發(fā)等投入來提升產(chǎn)品競爭力，導(dǎo)致成本支出增加。規(guī)?；a(chǎn)降低了單品成本，但批量采購也帶來了大量的資金占用和財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。在市場競爭激烈、需求變化等因素影響下，成本和利潤成為企業(yè)難以平衡的左右手。以ROI價(jià)值為導(dǎo)向，激活制造業(yè)組織活力ROI即投資回報(bào)率，指從投資活動(dòng)中得到的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。在績效考核中，以杜邦體系為代表的ROI考核法，從上世紀(jì)初美國杜邦公司首創(chuàng)并流行至今，以財(cái)務(wù)指標(biāo)做為主要參考，對(duì)凈利潤、總資產(chǎn)進(jìn)行層層分解。單純以財(cái)務(wù)指標(biāo)作為績效考核如今已不再適用，但從項(xiàng)目價(jià)值評(píng)估和未來規(guī)劃衡量角度，卻依然具有長期價(jià)值。以ROI為導(dǎo)向，以量化的數(shù)據(jù)為支撐，以更加清晰的視角衡量業(yè)務(wù)價(jià)值，會(huì)讓企業(yè)更加注重產(chǎn)出效率。隱性成本辦公采購各項(xiàng)稅費(fèi)利息收支……顯性成原料采購資產(chǎn)折舊研發(fā)費(fèi)用職工薪酬業(yè)務(wù)推廣差旅費(fèi)本……崗位錯(cuò)位成本企業(yè)文化成本溝通成本停滯資源成本人才流動(dòng)成本機(jī)制成本隱性成本辦公采購各項(xiàng)稅費(fèi)利息收支……顯性成原料采購資產(chǎn)折舊研發(fā)費(fèi)用職工薪酬業(yè)務(wù)推廣差旅費(fèi)本……崗位錯(cuò)位成本企業(yè)文化成本溝通成本停滯資源成本人才流動(dòng)成本機(jī)制成本加班隱患決策失誤管理成本流程成本信用成本風(fēng)險(xiǎn)成本…………ROI計(jì)算公式為：ROI=收益/成本×100%。從公式可以看出，提高投資回報(bào)率有兩種方式，一是提高產(chǎn)出的收益價(jià)值，二是降低投入成本。ROI型財(cái)務(wù)是以價(jià)值為導(dǎo)向，以財(cái)務(wù)支出費(fèi)控為主要管理手段，通過控制、決策、評(píng)價(jià)等方式，實(shí)現(xiàn)提升人效、有效降本、價(jià)值衡量的目的，進(jìn)而提高企業(yè)投資回報(bào)率，賦能企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造和業(yè)務(wù)增長。對(duì)“看得見”和“看不見”的成本進(jìn)行全面評(píng)估，以ROI為導(dǎo)向降本增效。直接成本清晰可見，間接產(chǎn)生的“隱性成本”則需要企業(yè)進(jìn)行識(shí)別。直接成本是與產(chǎn)品生產(chǎn)有直接關(guān)系成本，如生產(chǎn)材料、生產(chǎn)工人工資等，可以通過產(chǎn)品設(shè)計(jì)改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)升級(jí)減少材料消耗、商務(wù)談判降低材料價(jià)格等方式降低這部分成本。間接成本是與產(chǎn)品生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的成本，如管理人員工資、銷售費(fèi)用、辦公采購、機(jī)物料消耗等，可以通過優(yōu)化管理制度、提升人效、縮短流程等方式提升效率、進(jìn)而降低成本。圖1-3制造企業(yè)直接成本與間接成本構(gòu)成要素從全局視角對(duì)比數(shù)據(jù)和流程，將企業(yè)“顯性成本”與“隱性成本”進(jìn)行清單盤點(diǎn)，按模塊拆為降本、增效兩類問題。需要注意的是降本是為了減少不必要支出，讓企業(yè)聚焦到業(yè)務(wù)核心價(jià)值上。業(yè)務(wù)招待業(yè)務(wù)招待精細(xì)化管控助推企業(yè)全面降本近年來，隨著我國人口紅利逐漸消退和社會(huì)生活成本的增長，人工成本攀升成為不可逆的趨勢。制造業(yè)作為勞動(dòng)密集型企業(yè)，工資侵蝕利潤，人效降本迫在眉睫。識(shí)別企業(yè)人耗，提升對(duì)人效關(guān)注度中國制造企業(yè)經(jīng)歷了黃金發(fā)展的30年，前期“高規(guī)模，低效率”的發(fā)展模式下，粗放式管理思維仍在不同程度的影響著企業(yè)。隨著經(jīng)營環(huán)境的變化，企再做大”的精益思維進(jìn)行轉(zhuǎn)變。規(guī)模思維下，制造企業(yè)發(fā)展方式精益思維下，制造企業(yè)發(fā)展方式企業(yè)提升“人效”的第一步，就是識(shí)別組織中的“人耗”。管理學(xué)中“人耗”是與“人效”相對(duì)的詞，是指在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，對(duì)使用人員后所產(chǎn)生的“負(fù)面效率”高低的衡量，人耗隱秘而不易察覺，但會(huì)加劇企業(yè)內(nèi)耗拖累組織效率。注重效率的管理者會(huì)更加關(guān)注“要事”和“成本”，將精力聚焦到有價(jià)值上的事情上。人員、任務(wù)、流程的增加往往伴著隨溝通成本、時(shí)間成本、精力成本的疊加，導(dǎo)致員工執(zhí)行力下降、政令傳達(dá)緩慢、工作價(jià)值感低、負(fù)面情緒增加。人效作為組織重要的管理目標(biāo)和考核指標(biāo)，管理者要率先樹立人效意識(shí)，不做無用的事，簡化無用的流程，保持信息透明，避免無效溝通。制造企業(yè)以工人為主，習(xí)慣以記數(shù)的方式統(tǒng)籌管理，對(duì)員工的人效關(guān)注不足。調(diào)研顯示，有將近76%的企業(yè)未展開過人效分析，有24%的企業(yè)有做過人效分析，但其中只有8%的企業(yè)會(huì)將人效作為經(jīng)營目標(biāo)或考核指標(biāo)。8%76%圖2-1制造企業(yè)對(duì)人效關(guān)注度調(diào)研結(jié)果數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)9對(duì)員工成本進(jìn)行優(yōu)化拆分員工工資是企業(yè)“看得見”的成本，員工效率是企業(yè)“看不見”的成本。特殊時(shí)期，很多公司為了快速降本打起了員工薪資的主意，犯了管理大忌。內(nèi)部不安定如何全力以赴的服務(wù)客戶、拓展市場？再談降本增效更是緣木求魚。降本增效不能影響核心員工核心利益，同時(shí)還要激發(fā)他們的工作積極性。很多先進(jìn)制造企業(yè)，采用了生產(chǎn)中成本分配的思路，對(duì)高價(jià)值員工做細(xì)化成本配置。通過定期做人才盤點(diǎn)，識(shí)別明星員工和業(yè)務(wù)骨干，根據(jù)員工的價(jià)值差異性并對(duì)其成本構(gòu)成進(jìn)行調(diào)整，通過重組配置結(jié)構(gòu)增加激勵(lì)。從員工利層面看，工資由四部分構(gòu)成：稅后到手工資、五險(xiǎn)一金、個(gè)人所得稅、補(bǔ)助福利。從公司成本層面，企業(yè)支出在員工工資外，還要承擔(dān)企業(yè)企業(yè)應(yīng)付社保、應(yīng)付公積金，以及績效等。員工稅前1萬元的工資，企業(yè)要承擔(dān)1.2萬到1.6萬的員工成本，此外還有補(bǔ)圖2-2員工工資支出構(gòu)成與拆分優(yōu)化企業(yè)可以根據(jù)自身情況，對(duì)業(yè)務(wù)和價(jià)值的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化。通過調(diào)整用工結(jié)構(gòu)、優(yōu)化問題員工、勞動(dòng)外包、勞動(dòng)派遣等方式降低人工成本，也可以在其他方進(jìn)行面優(yōu)化，如調(diào)整績效、補(bǔ)助拆分，用更有激勵(lì)性的分配方式提升人效等。以激勵(lì)為導(dǎo)向的管理創(chuàng)新員工是企業(yè)組織劃分的最小單位，在平均思路下所有員工都是平等的，所有制度分配都平均且一致的。實(shí)際上不同員工對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)價(jià)值是有明顯差異的。企業(yè)在設(shè)計(jì)薪酬體系時(shí)，通過識(shí)別和選擇高價(jià)值員工并對(duì)他們加大激勵(lì)，進(jìn)而激發(fā)優(yōu)秀員工創(chuàng)造更高價(jià)值，同時(shí)優(yōu)化掉低價(jià)值員工，達(dá)到組織效率最大。價(jià)值價(jià)值貢獻(xiàn)80/20法則在人才價(jià)值貢獻(xiàn)中表現(xiàn)的中尤為明顯，20%的優(yōu)秀員工貢獻(xiàn)了80%的價(jià)值。激勵(lì)高價(jià)值員工，除了機(jī)會(huì)、工資、股票外，差異化待遇也是一種方式。以差旅管理為例，大部分公司根據(jù)自身情況一刀切，無論員工業(yè)績產(chǎn)出如何費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)都是一樣的，不關(guān)聯(lián)員工業(yè)績產(chǎn)出，這種情況下很難激發(fā)員工成本意識(shí)。有的公司直接取消差旅費(fèi)，差旅費(fèi)用員工自行承擔(dān)，這種方式雖然能在一定程度降低企業(yè)成本，同樣也會(huì)降低員工拓展業(yè)務(wù)的積極性，減少利益產(chǎn)出。調(diào)研走訪一家工程設(shè)備制造企業(yè)，公司沒有設(shè)置差旅費(fèi)用，員工出差“自負(fù)盈虧”。業(yè)務(wù)部門為了激勵(lì)銷售拓展市場，將小比例的業(yè)績提成做為部門差旅資金池。根據(jù)員工業(yè)績產(chǎn)出設(shè)置不同的差標(biāo)級(jí)別。這一舉措，從一定程度上提高了員工的拓客積極性，分級(jí)別差標(biāo)也激發(fā)了員工的競爭勝負(fù)欲和榮譽(yù)意識(shí)，部門資金池也讓大家有了成本產(chǎn)出意識(shí)。上面方案聽起來簡單，實(shí)際操作并沒有那么容易，資金放在哪，賬目誰來管、怎么管？如何嚴(yán)格核對(duì)費(fèi)用，如何確保使用公平？在多方努力下，該公司通過一體化支付平臺(tái)，完成了上述體系的搭建，以部門為單位設(shè)置費(fèi)用成本中心，員工提交申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，員工在平臺(tái)上下單、企業(yè)付款，同步扣除部門預(yù)算，通過重新分配成本結(jié)構(gòu)激發(fā)員工新活力，實(shí)現(xiàn)組織管理升級(jí)。管理者對(duì)成本有深刻的認(rèn)知是企業(yè)成本越多的公司所采納。對(duì)業(yè)務(wù)管理者的成本意識(shí)，提出更高要求在業(yè)務(wù)管理中有一個(gè)普遍現(xiàn)象，當(dāng)問及“當(dāng)前業(yè)務(wù)行業(yè)趨勢，部門業(yè)績發(fā)展情況，公司銷售額是多少，下個(gè)階段業(yè)務(wù)目標(biāo)”的時(shí)候，業(yè)務(wù)管理者如數(shù)家珍侃侃而談，但當(dāng)問到“部門人均銷售額是多少，客戶維護(hù)成本多高，部門成本占多少，三費(fèi)占比如何，和頭部企業(yè)比我們差距在哪里”的時(shí)候，很多業(yè)務(wù)管理者會(huì)委婉的表示，這些問題不在他們關(guān)注范圍。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，19%的管理者把業(yè)務(wù)指標(biāo)作為首要考慮的因素，但不關(guān)注部門費(fèi)用成本；53%的業(yè)務(wù)管理者有成本意識(shí)，但對(duì)部門費(fèi)用關(guān)注度不高；只有11%的企業(yè)會(huì)把銷售額、成本、利潤同時(shí)納入到管理考核中。業(yè)務(wù)管理者普遍認(rèn)為如何完成業(yè)績，如何實(shí)現(xiàn)更大的成單，創(chuàng)造更多的流水，才是他們唯一需要考慮的目標(biāo)。把銷售額、成本、利潤同時(shí)納入到管理考核中53%圖2-4制造業(yè)業(yè)務(wù)管理者成本意識(shí)情況調(diào)研數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)管理者缺乏成本意識(shí)，就不會(huì)主動(dòng)實(shí)施管控動(dòng)作，員工缺乏成本意識(shí)，就無法從根源上杜絕浪費(fèi)。成本思維是以目標(biāo)為導(dǎo)向管理責(zé)任的體現(xiàn)，讓管理者承擔(dān)成本責(zé)任是很多老板采用系統(tǒng)化管理企業(yè)支出的初衷，“要讓各部門看到，錢都花在了哪里”，管理者對(duì)成本有深刻的認(rèn)知是企業(yè)成本控制的關(guān)鍵，在業(yè)務(wù)中加入成本考核，被越來越多的公司所采納。預(yù)預(yù)算編制過程對(duì)齊預(yù)算與業(yè)務(wù)，建立權(quán)責(zé)一體的支出管控體系業(yè)務(wù)管理者通過掌握部門預(yù)算和費(fèi)用支出，包括員工個(gè)人工資及費(fèi)用支出，并與部門業(yè)績目標(biāo)達(dá)成和貢獻(xiàn)程度進(jìn)行對(duì)比，以衡量其價(jià)值貢獻(xiàn)。預(yù)算管理要目標(biāo)優(yōu)先，為業(yè)務(wù)制定“力出一孔，利出一孔”的預(yù)算規(guī)劃。企業(yè)年度預(yù)算就是自上而下對(duì)齊的過程：年度內(nèi)要干什么（事項(xiàng)/指標(biāo)）、為什么干（目的）、干到什么程度（完成標(biāo)準(zhǔn)）、什么時(shí)間干完（完成時(shí)間）、誰來干（責(zé)任人）、怎樣干（步驟、途徑）、需要什么支持（資源配置）、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵影響因素是什么、出現(xiàn)問題如何解決（替代方案）等。業(yè)務(wù)預(yù)算-業(yè)務(wù)執(zhí)行-業(yè)務(wù)驗(yàn)收預(yù)算方案-預(yù)算執(zhí)行-預(yù)算控制圖2-5企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)拆解邏輯預(yù)算管理最重要的就是權(quán)責(zé)一致，并把這種權(quán)責(zé)意識(shí)鄭重的傳遞給員工。先進(jìn)的業(yè)務(wù)管理者會(huì)讓員工參與到預(yù)算規(guī)劃中來，管理者根據(jù)部門業(yè)務(wù)目標(biāo)，以項(xiàng)目/客戶/生產(chǎn)線為單位進(jìn)行拆分，并把權(quán)利和責(zé)任同時(shí)下發(fā)給員工。任務(wù)分工與員工達(dá)成一致，員工拆解業(yè)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算，每個(gè)單位模塊預(yù)算值對(duì)應(yīng)到相應(yīng)的員工，每個(gè)員工分?jǐn)傤A(yù)算包。員工提交申請(qǐng)占用相應(yīng)預(yù)算，按照消費(fèi)場景覆蓋商旅/商城/報(bào)銷/備用金/對(duì)公付款等多種方式支出，領(lǐng)導(dǎo)審批費(fèi)用合理性。在調(diào)動(dòng)員工自主性和責(zé)任意識(shí)的同時(shí)，也能對(duì)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)管控，統(tǒng)計(jì)維度多樣，費(fèi)用數(shù)據(jù)沉淀方便。管理者以周/月/季度為維度，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)盤，或根據(jù)執(zhí)行情況調(diào)整預(yù)算策略，或增加審核環(huán)節(jié)，給員工自主性的同時(shí)，降低公司管理成本。75%77%25%90%80%75%77%25%90%80%70%60%50%40%30%20%10%0%多維管控并行，提升費(fèi)用數(shù)據(jù)掌控度建立“成本管控，人人有責(zé)”的企業(yè)文化，管理者將成本意識(shí)傳遞給員工，構(gòu)建上下同欲的管理目標(biāo)。業(yè)務(wù)部門要提高對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)注度，把收入結(jié)構(gòu)和成本結(jié)構(gòu)、銷售收入構(gòu)成、費(fèi)用支出、員工成本等指標(biāo)納入到工作范圍。設(shè)置部門成本中心，對(duì)齊核算部門的業(yè)績、利潤和成本。疫情后企業(yè)普遍表示“管更嚴(yán)”成為趨勢，多維度、高頻度、快捷查看等成為費(fèi)用管理趨勢。相比其他行業(yè)，傳統(tǒng)制造對(duì)費(fèi)用維度要求表現(xiàn)的更為滯后。數(shù)據(jù)顯示，2022年制造企業(yè)中75%的企業(yè)，以部門為單位費(fèi)用管控，按項(xiàng)目和員工進(jìn)行管控的僅占26%，是所有行業(yè)最低。傳統(tǒng)制造企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)較為復(fù)雜，從執(zhí)行的便利性角度，他們傾向按部門管控費(fèi)用，而一些以項(xiàng)目為單位或管理意識(shí)較好的企業(yè)，才會(huì)優(yōu)先會(huì)以項(xiàng)目、員工為單位管控費(fèi)用。圖2-6各行業(yè)費(fèi)用預(yù)算管理的主要維度數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，相比2022年，2023上半年從關(guān)注單位來看，按部門、項(xiàng)目、員工各維度關(guān)注度都有明顯提升，其中按員工進(jìn)行費(fèi)用管控占比從13.3%提升到16.7%；從關(guān)注頻次來看，以周、日為單位查看費(fèi)用變化制造企業(yè)均顯著增加，占比分別為22%和16%。值得注意的是3.3%的企業(yè)會(huì)隨時(shí)查看支出變化，提升對(duì)現(xiàn)金變化的關(guān)注度。80%60%40%20%0%按部門按項(xiàng)目79%59%22%4%3%圖2-72022-2023制造業(yè)費(fèi)用管控維度變化圖2-82022-2023制造業(yè)費(fèi)用支出關(guān)注頻次的變化數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)某機(jī)械制造企業(yè)，公司業(yè)務(wù)主要依賴于口碑，老客戶介紹新客戶訂單占比很高，業(yè)務(wù)部門每年要花高額的支出用于客戶宴請(qǐng)、關(guān)系維護(hù)，但錢花在了哪，什么時(shí)候花的，費(fèi)用是否合理，帶來哪些業(yè)績產(chǎn)出？成了業(yè)務(wù)部門的糊涂賬。老板希望財(cái)務(wù)給出解決方案，既能保證支出的合理性，又能有效評(píng)估業(yè)務(wù)價(jià)值。該企業(yè)財(cái)務(wù)引入企業(yè)支出管理系統(tǒng)，并和CRM進(jìn)行打通。根據(jù)之前的費(fèi)用數(shù)據(jù)，制定了大致的費(fèi)用范圍，同時(shí)預(yù)估每月部門開發(fā)客戶的總預(yù)算。將銷售消費(fèi)數(shù)據(jù)明細(xì)、員工和客戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)，定期實(shí)時(shí)查看每個(gè)員工的費(fèi)用支出情況。定期統(tǒng)計(jì)客戶開發(fā)支出以及客戶產(chǎn)出情況。一年以后，企業(yè)不但降低了銷售費(fèi)用，還找出了銷售客戶開發(fā)中存在的問題，提高了部門業(yè)績水平。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)表示：“財(cái)務(wù)部沒有權(quán)利干涉業(yè)務(wù)的產(chǎn)出，但如何讓每一筆錢真實(shí)作用于客戶，將產(chǎn)出和責(zé)任人進(jìn)行關(guān)聯(lián)，是財(cái)務(wù)要面對(duì)的命題?！鄙虅?wù)降本，指通過談判的方式降低采購成本，如集中采購、協(xié)議資源、談判壓價(jià)等獲得更低價(jià)格，是制造業(yè)降低生產(chǎn)成本的重要方式。對(duì)企業(yè)談判能力要求高，行業(yè)熟悉度、采購數(shù)量、供應(yīng)商關(guān)系等都會(huì)影響最終結(jié)果。小額高頻多場景，聚合管理成為降本方向原材料采購在制造企業(yè)中降本收益最高，但隨著每年生產(chǎn)材料降本工作的深化，這部分降本空間變得越來越小。更多企業(yè)開始把目光集中在間接材料采購中，這部分支出預(yù)計(jì)占企業(yè)成本的10%-30%，通過有效的手段可將這部分費(fèi)用降低10%-30%。間接材料采購包括差旅消費(fèi)、商務(wù)宴請(qǐng)、勞保用品、辦公采購、快遞貨運(yùn)、員工體檢、維修服務(wù)、設(shè)備租賃等。間接材料采購有小額、高頻、多人、多場景、資源分散等特點(diǎn)，類別繁雜、需求隨機(jī)，涉及到企業(yè)消費(fèi)的方方面面，為管理帶來巨大挑戰(zhàn)，隨著業(yè)務(wù)的增長，采購弊端也越發(fā)明顯。10-30%通過有效手段，降低間接材料采購費(fèi)用支出平臺(tái)有較強(qiáng)的議價(jià)能力，通過專業(yè)的整合能力聚攏大量供應(yīng)商，獲取低價(jià)資源。資源可覆蓋差旅出行、商務(wù)宴請(qǐng)、外賣訂餐、辦公采購、快遞貨運(yùn)、員工體檢、補(bǔ)助福利等眾多場景，通過企業(yè)支付、資源聚合、同屏比價(jià)、協(xié)議價(jià)格等方式，幫助企業(yè)極大地降低支出。以分貝通平臺(tái)為例：機(jī)票：全球1,000+/國內(nèi)40+航司，航司全覆蓋?直連南航、東航、深航、山航、春秋5大航空公司，官網(wǎng)資?分貝通自營出票(BSP黑屏)，極速出退改火車：實(shí)時(shí)同步12306數(shù)據(jù)，100%線上出退改?火車票根打印、結(jié)算、入賬100%線上化，免去線下人工酒店：全球150萬+/國內(nèi)92萬+酒店，優(yōu)享最低價(jià)企業(yè)用餐：覆蓋50萬+優(yōu)質(zhì)企業(yè)用餐資源?支持單體/7大頭部集團(tuán)酒店協(xié)議價(jià)托管，享受企業(yè)專企業(yè)外賣：350萬+商家覆蓋廣?外賣可享受C端補(bǔ)貼，價(jià)格保持與C端一致?支持設(shè)置加班外賣、員工下午茶、出差訂餐等多場景管控用車：聚合15大平臺(tái)資源，覆蓋300+城市，提供6大車型，一鍵叫車秒接單貨運(yùn)：快遞/閃送/物流?平臺(tái)廣，聚合15大用車平臺(tái)包括高德/曹操/神州/首汽等?車型全，覆蓋6大車型包括經(jīng)濟(jì)/優(yōu)享/舒適/商務(wù)等?運(yùn)力強(qiáng)，服務(wù)范圍覆蓋全國大中小城市/區(qū)縣300+辦公用品/設(shè)備耗材/禮品福利采購?涵蓋京東及自營上百家供應(yīng)商，20+家禮品供應(yīng)商，?自營包含300+家優(yōu)勢供應(yīng)商、1000+優(yōu)勢商品，?主營辦公用品、辦公耗材、辦公設(shè)備、3C數(shù)碼、清潔采購供應(yīng)商協(xié)議托管線?多個(gè)供應(yīng)商聚合一個(gè)平臺(tái)，解放采購人員，統(tǒng)一管理體檢醫(yī)院/民營醫(yī)院，涵蓋6萬+套餐，覆蓋全國3700+體挖掘場景洼地，消費(fèi)控制深化規(guī)則降本2023年隨著環(huán)境的穩(wěn)定帶來了企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)蘇，在前兩年業(yè)績積壓推動(dòng)下商旅需求加速釋放，支出保持強(qiáng)勁增長。2023年全球差旅增幅預(yù)計(jì)超30%，截至今年4月，國內(nèi)商務(wù)旅客運(yùn)輸量峰值達(dá)到同期107%，預(yù)測這一數(shù)據(jù)未來還會(huì)穩(wěn)定增長。業(yè)務(wù)擴(kuò)張和差旅管控的矛盾，已成為企業(yè)的迫切性問題，注重成本控制的同時(shí)不能犧牲員工體驗(yàn)。8000600040009330400740074007圖2-9全球與中國商旅支出趨勢預(yù)估數(shù)據(jù)來源：GBTA酒店：通過協(xié)議資源、入住規(guī)則獲得價(jià)格優(yōu)勢酒店住宿在差旅費(fèi)用中占比較高，酒店類型、城市、品牌的差異導(dǎo)致價(jià)格波動(dòng)較大。分貝通平臺(tái)數(shù)據(jù)顯示，一二線城市酒店價(jià)格平均在400-600元范圍，三四線城市酒店價(jià)格平均在200-400元范圍，通過資源優(yōu)化擴(kuò)大篩選范圍、簽訂協(xié)議資源、酒店托管等方式獲得同品質(zhì)低價(jià)酒店，成為降低住宿支出首選。與其他行業(yè)相比，傳統(tǒng)制造業(yè)對(duì)差標(biāo)控制更嚴(yán)。平臺(tái)數(shù)據(jù)顯示，近68%的傳統(tǒng)制造企業(yè)會(huì)優(yōu)先選擇調(diào)整“間夜價(jià)格”控制酒店支出，雙人同住、節(jié)省獎(jiǎng)勵(lì)等規(guī)則也能在一定程度上降低企業(yè)支出，占比分別為34%和26%。圖2-10酒店場景規(guī)則調(diào)整企業(yè)占比數(shù)據(jù)來源：分貝通平臺(tái)數(shù)據(jù)在走訪調(diào)研中，一家汽車配件制造企業(yè)由于項(xiàng)目人員經(jīng)常去偏遠(yuǎn)地區(qū)出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)低酒店可選性少，2023年該企業(yè)嘗試酒店規(guī)則優(yōu)化提高住宿標(biāo)準(zhǔn)，6個(gè)月時(shí)間，通過“雙人同住提高30%差標(biāo)”和”超規(guī)個(gè)人支付”的方式，為企業(yè)降低10%的支出費(fèi)用，同時(shí)員工滿意度提高了30%。機(jī)票：價(jià)格隨旅游復(fù)蘇逐步攀升，提前規(guī)劃成為降費(fèi)關(guān)鍵速度快、舒適度高等特點(diǎn)讓飛機(jī)成為出行首選。分貝通平臺(tái)數(shù)據(jù)顯示，飛機(jī)起飛三天內(nèi)預(yù)訂機(jī)票折扣率在50-60%，4-6天預(yù)訂折扣率在40%左右，企業(yè)可以通過提前規(guī)劃差旅行程，降低機(jī)票支出成本。另外，國內(nèi)出行建議至少提前3日預(yù)訂機(jī)票。圖2-11機(jī)票提前預(yù)訂天數(shù)與折扣關(guān)系數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)除了受到供需關(guān)系影響，預(yù)訂時(shí)間影響機(jī)票價(jià)格外，企業(yè)通過細(xì)化規(guī)則管理限制高價(jià)格機(jī)票，也為企業(yè)帶來出行降本。分貝通調(diào)研顯示，在制造業(yè)機(jī)票場景限制規(guī)則中，“折扣限制”成為首選規(guī)則，將近50%的企業(yè)會(huì)限制機(jī)票折扣，7折以下成為大多數(shù)企業(yè)的硬性要求，此外企業(yè)限制規(guī)則中對(duì)價(jià)格要求占31%，對(duì)預(yù)訂天數(shù)限制占9%，成為企業(yè)重要限制條件。2%5%5%9%47%圖2-12制造企業(yè)機(jī)票場景主要限制規(guī)則數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)打車：按場景設(shè)定用車規(guī)則，低費(fèi)高頻場景被重視出行用車是除機(jī)票、酒店外企業(yè)的高頻消費(fèi)場景，涉及加班用車、出差用車、拜訪客戶、接送客戶等場景。其中，出差用車中接送站服務(wù)和拜訪客戶中跨城打車成為審核重點(diǎn)。數(shù)據(jù)顯示，制造企業(yè)中80%的企業(yè)僅限制車型規(guī)則，對(duì)價(jià)格、單日累積金額、限制同城等規(guī)則限制較少。建議企業(yè)根據(jù)不同的用車場景，細(xì)化管控規(guī)則，以限制不合理消費(fèi)。32%48%48%45%圖2-13制造企業(yè)用車場景主要限制規(guī)則數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)某化工材料制造企業(yè)，2022年9月-2023年8月，跨城用車的累計(jì)消費(fèi)金額約為50萬元，占用車總金額的20%，平均單筆消費(fèi)348元，在跨城用車中，累計(jì)有80個(gè)出發(fā)城市，其中TOP10出發(fā)城市的消費(fèi)金額達(dá)到35萬元，占跨城用車總金額的70%。大部分使用場景為客戶拜訪，通過限制跨城打車，要求員工采用火車出行方式為企業(yè)節(jié)省大量費(fèi)用。全場景、全鏈路、一體化平臺(tái)更受企業(yè)青睞企業(yè)消費(fèi)支出平臺(tái)逐漸被更多企業(yè)接受，全場景、全鏈路、全周期、及時(shí)性、動(dòng)態(tài)化的支出管控成為普遍共識(shí)。一體化平臺(tái)資源向全場景覆蓋，流程向制度、預(yù)算、報(bào)銷、支付等全鏈路延展，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)全周期管理。市場趨勢下，在成本控制方面，強(qiáng)化事前管控、簡化報(bào)銷流程，為企業(yè)節(jié)省了時(shí)間和費(fèi)用。制造企業(yè)在選擇企業(yè)支出平臺(tái)時(shí)，更看重其數(shù)字化能力，數(shù)據(jù)連接業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等內(nèi)部系統(tǒng)，打破信息繭房。通過輕量級(jí)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)因公消費(fèi)全面管理，同時(shí)，線上審批、事前控制、簡化流程、統(tǒng)一開票、財(cái)務(wù)入賬等產(chǎn)品功能也成為平臺(tái)價(jià)值點(diǎn)。圖2-14一體化支出平臺(tái)流程此外，一體化支出管理是數(shù)據(jù)價(jià)值的最佳搭檔。企業(yè)支出管理讓“沉睡的數(shù)據(jù)”得以找到價(jià)值釋放，訂單清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)報(bào)告為數(shù)據(jù)化管理打下良好基礎(chǔ)。通過對(duì)聚合、沉淀、真實(shí)的數(shù)據(jù)分析和挖掘業(yè)務(wù)背后的價(jià)值，為業(yè)財(cái)數(shù)字轉(zhuǎn)型帶來可能。在不確定環(huán)境下，財(cái)務(wù)通過賦能業(yè)務(wù)調(diào)整，為經(jīng)營提供更準(zhǔn)確的決策依據(jù)，提升企業(yè)對(duì)自身經(jīng)營的掌控力。提效才是ROI型組織的杠桿解只是提升利潤的手段。企業(yè)支出管理模式更強(qiáng)調(diào)企業(yè)消費(fèi)規(guī)則約束，和員工實(shí)際行為的同頻。企業(yè)調(diào)研走訪來看，超8成企業(yè)存在費(fèi)用超規(guī)、違規(guī)等行為，包括預(yù)算超支、虛報(bào)多報(bào)、徇私舞弊、稅務(wù)處罰等，企業(yè)并因此蒙受過損失，其中預(yù)算超支占問題比例高達(dá)67%，其中業(yè)務(wù)規(guī)劃不合理、員工個(gè)人違規(guī)、費(fèi)用報(bào)銷延后等是主要原因。80%60%40%20%0%67%44%23%4%預(yù)算超支虛報(bào)多報(bào)圖3-1制造企業(yè)因員工違規(guī)行為蒙受損失傳統(tǒng)的粗顆粒度預(yù)算管控方式，即企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)拍腦袋做出預(yù)算決策的方式，正在被越來越多企業(yè)摒棄。走訪調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，75%的企業(yè)有預(yù)算管控工具，希望提升預(yù)算管控力度，增加內(nèi)控管理敏捷度；25%的企業(yè)在此基礎(chǔ)上，希望預(yù)算能與業(yè)財(cái)稅進(jìn)行結(jié)合。更多領(lǐng)先的制造業(yè)公司，正著手治理旅報(bào)銷帶來的“全員浪費(fèi)”問題。統(tǒng)一集團(tuán)和分子公司各場景報(bào)銷要求，通過系統(tǒng)化的方式前置規(guī)則，為報(bào)銷設(shè)置規(guī)則“圍墻”，不符合標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，無法進(jìn)行消費(fèi)。企業(yè)在機(jī)票、酒店、火車、用車場景中均加強(qiáng)規(guī)則約束，加碼管控。顆粒度要細(xì)化到支出透明化、事中管控，同時(shí)在消費(fèi)選擇上為員工保留一定的自由度。系統(tǒng)化也逐漸將“人管人”的人情關(guān)系，變?yōu)椤爸贫裙苋恕钡钠降汝P(guān)系。在預(yù)算的編制和執(zhí)行過程中，企業(yè)需要全面提升預(yù)算管控能力，加強(qiáng)支出的精細(xì)化管理。近50%的企業(yè)表示，已有的費(fèi)用預(yù)算管理，但編制太粗不能多維度建模；32%的企業(yè)表示工具缺乏多維度、細(xì)顆粒度的預(yù)算分析；而有32%的企業(yè)需要及時(shí)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警功能。23%32%32%32%48%圖3-2制造企業(yè)預(yù)算管理中主要面臨的問題精細(xì)化的預(yù)算管控能為制造企業(yè)帶來切實(shí)降本效果，企業(yè)通過費(fèi)用預(yù)算管理，增加了進(jìn)度實(shí)時(shí)查看、超額預(yù)警提醒等管控維度，讓異常消費(fèi)無處遁行，扼殺異?；虺?guī)支出，為企業(yè)節(jié)約費(fèi)用。市面上企業(yè)支付平臺(tái)起到了很好的管控作用，企業(yè)更傾向通過多元場景的聚合管理方式，讓完整的降本手段能真正深入消費(fèi)環(huán)節(jié)，在省錢的同時(shí)也為降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提供有效把控。走訪中發(fā)現(xiàn)，有一部分企業(yè)對(duì)過細(xì)的管理持謹(jǐn)慎態(tài)度，尤其是在傳統(tǒng)制造行業(yè)，嚴(yán)格的管理規(guī)則會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部關(guān)系緊張，打破灰色收入“潛規(guī)則”會(huì)引業(yè)務(wù)部門不滿。針對(duì)這一觀點(diǎn)，一位行業(yè)資深CFO表達(dá)了自己的看法“管理是一個(gè)選擇題，企業(yè)可以選擇自己的管理方式，但如果公司花了更多的錢，卻把勤勤懇懇的好人變成了蠅營狗茍的壞人，那這種做法一定是錯(cuò)的。”事前管控：管控在前消費(fèi)在后，優(yōu)化流程為管理做減法除了對(duì)費(fèi)用數(shù)據(jù)掌控度提升外，以項(xiàng)目為單位進(jìn)行分析成為新的管理嘗試。報(bào)銷是很多制造企業(yè)管理中的“老大難”問題，制造業(yè)報(bào)銷問題主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，制造業(yè)報(bào)銷審批管理嚴(yán)格、流程長、資料復(fù)雜，需要多層領(lǐng)導(dǎo)審核，容易引發(fā)員工不滿，降低工作效率；另一方面，制造業(yè)費(fèi)用類型復(fù)雜，業(yè)務(wù)部門強(qiáng)勢，當(dāng)業(yè)務(wù)人員操作不規(guī)范帶來報(bào)銷問題和財(cái)務(wù)造成沖突，人工管理費(fèi)用難以管控。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員在既成事實(shí)與公司的違規(guī)之間來回拉扯，事后管理滯后性帶來的問題暴露無余。此外，模糊審核容易造成費(fèi)用浪費(fèi)，細(xì)致審核造成員工時(shí)間浪費(fèi)。關(guān)于制造企業(yè)員工對(duì)報(bào)銷規(guī)則熟悉度方面，調(diào)研發(fā)現(xiàn)，48%的員工只是大體知道報(bào)銷規(guī)則，詳細(xì)情況并不是很了解；而非常清楚規(guī)則，并出錯(cuò)較少的員工占比不到2%。企業(yè)如果是集團(tuán)公司，總公司和分子公司的規(guī)則和流程不一致，標(biāo)準(zhǔn)、要求不同導(dǎo)致產(chǎn)生大量沖突。圖3-3制造企業(yè)員工對(duì)報(bào)銷規(guī)則熟悉度據(jù)統(tǒng)計(jì)，員工每月要花至少1-2小時(shí)處理報(bào)銷，管理者每月要花4-6小時(shí)審批報(bào)銷申請(qǐng)。一家4000人規(guī)模的制造企業(yè)，將近50%的員工有報(bào)銷需求；財(cái)務(wù)每月預(yù)估處理報(bào)銷單數(shù)在1.5萬張，審核發(fā)票數(shù)量5萬張，需要2位全職財(cái)務(wù)，以10000元月薪計(jì)算，每年財(cái)務(wù)成本24萬元左右，同等規(guī)模企業(yè)每年在報(bào)銷管理上花費(fèi)成本將近百萬。公司如此高昂的投入也只走到了流程的半程，財(cái)務(wù)系統(tǒng)只能記錄費(fèi)用，事項(xiàng)和業(yè)務(wù)不發(fā)生關(guān)聯(lián)，且數(shù)據(jù)割裂、真實(shí)性難驗(yàn)，需要財(cái)務(wù)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審核。為了從根本上解決報(bào)銷人效和成本管控問題，企業(yè)支出平臺(tái)重塑報(bào)銷流程，把審核做在事前縮減不必要的流程，同時(shí)還能避免員工在無效工作上產(chǎn)生的人力浪費(fèi)，這成為眾多企業(yè)的選擇趨勢。傳統(tǒng)模式的報(bào)銷流程至少需要14個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)支付平臺(tái)優(yōu)化后最多減少至6步。員工只需要“事前申請(qǐng)”“消費(fèi)審批（可?。薄捌脚_(tái)預(yù)訂”，財(cái)務(wù)需要事前統(tǒng)一配置規(guī)則，符合規(guī)則要求的消費(fèi)企業(yè)直接支付，每月平臺(tái)統(tǒng)一開具發(fā)票，財(cái)務(wù)只需查看消費(fèi)、進(jìn)行對(duì)賬。圖3-4傳統(tǒng)報(bào)銷模式與干掉報(bào)銷模式流程對(duì)比數(shù)據(jù)衡量：業(yè)財(cái)一體，深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值讓一切有跡可循，讓一切有源可溯。企業(yè)在優(yōu)化費(fèi)用支出管理上，往往會(huì)優(yōu)先選擇“以數(shù)治數(shù)”，即通過包括商旅、費(fèi)控、報(bào)銷、銀企直聯(lián)、OA、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等數(shù)字化工具治理費(fèi)用支出數(shù)據(jù)，從而賦能整體管理效率，企業(yè)需要的不僅是更全面、合規(guī)、高效的支出系統(tǒng)，更需要能覆蓋場景、流程、數(shù)據(jù)層面的整合方案。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，37%的企業(yè)至少購買了5個(gè)以上的相關(guān)系統(tǒng)，44%的企業(yè)至少購買了3-5個(gè)，整體而言81%的企業(yè)購買了2個(gè)以上的系統(tǒng)。3-5個(gè)0-2個(gè)37%44%圖3-5為治理費(fèi)用支出購買的系統(tǒng)個(gè)數(shù)數(shù)據(jù)來源：分貝通調(diào)研數(shù)據(jù)但現(xiàn)狀卻是，企業(yè)費(fèi)用支出管理僅停留在“工具迭代”，上線多個(gè)軟件工具，但工具間相互割裂，很難形成費(fèi)用數(shù)據(jù)的整體沉淀，企業(yè)支出管理始終無抓手，其中，現(xiàn)有OA/ERP/財(cái)務(wù)系統(tǒng)難以與費(fèi)用支出管理系統(tǒng)集成對(duì)接是首要痛點(diǎn)。在數(shù)字化大趨勢下，企業(yè)對(duì)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一體需求逐漸變得“剛性”。走訪調(diào)研數(shù)據(jù)，完成支出管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接的企業(yè)占比，已經(jīng)從2021年的39%，上升至64%；與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接的企業(yè)占比則從6%上升至17%。系統(tǒng)對(duì)接可以幫助企業(yè)盡可能全面的沉淀所有費(fèi)用支出數(shù)據(jù)，同時(shí)提升系統(tǒng)間數(shù)據(jù)信息的流轉(zhuǎn)效率，以此挖掘數(shù)據(jù)背后的決策賦能價(jià)值70%60%50%40%30%20%10%0%64%39%6%業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接率圖3-6制造企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接情況統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源：分貝通平費(fèi)用數(shù)據(jù)作為在財(cái)務(wù)中繁瑣但重要的部分，依托沉淀的真實(shí)數(shù)據(jù)，能突破原有的分析維度，通過深入數(shù)據(jù)挖掘員工行為、時(shí)間規(guī)律、差標(biāo)對(duì)比等，發(fā)現(xiàn)背后的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)范企業(yè)管理。走訪調(diào)研發(fā)現(xiàn)，79%的企業(yè)表示會(huì)率先著手此類數(shù)據(jù)的治理，打通費(fèi)用支出管理系統(tǒng)的壁壘，利用大量準(zhǔn)確且及時(shí)的費(fèi)用數(shù)據(jù)沉淀，掌握員工的支出行為趨勢、特點(diǎn)和異常，為企業(yè)經(jīng)營決策調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持。行業(yè)案例制造業(yè)支出管理實(shí)踐參考儀表制造企業(yè)：事前管控重塑報(bào)銷流程，差旅費(fèi)用節(jié)省30%人工智能加速了儀器儀表行業(yè)智能化發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展快速，人員出差頻繁1，日常涉及差旅報(bào)銷有 300多人，每月產(chǎn)生將近100萬的差旅費(fèi)用。費(fèi)用支出類目龐雜，財(cái)務(wù)需要合理管控費(fèi)用，同時(shí)希望通過數(shù)字化升級(jí)有效支撐業(yè)務(wù)發(fā)展，配置閉環(huán)的差旅解決方案成為費(fèi)用管理升級(jí)的關(guān)鍵。圖4-1流程全面簡化，各環(huán)節(jié)高效協(xié)同因員工理解不一，企業(yè)規(guī)則難落地預(yù)算總超標(biāo)，財(cái)務(wù)整理項(xiàng)目費(fèi)用耗時(shí)長報(bào)銷數(shù)量成倍增長，財(cái)務(wù)不堪重負(fù)員工商旅消費(fèi)數(shù)據(jù)不透明，規(guī)則難落地方案及效果方案及效果一體化事