投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷9)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共249題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.關(guān)于售后租回交易的會計(jì)處理，下列項(xiàng)目中正確的有（）。Ⅰ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，承租人應(yīng)當(dāng)按原資產(chǎn)賬面價(jià)值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計(jì)量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認(rèn)相關(guān)利得或損失Ⅱ．如果銷售對價(jià)的公允價(jià)值與資產(chǎn)的公允價(jià)值不同，或者出租人未按市場價(jià)格收取租金，則企業(yè)應(yīng)當(dāng)將銷售對價(jià)低于市場價(jià)格的款項(xiàng)作為預(yù)付租金進(jìn)行會計(jì)處理，將高于市場價(jià)格的款項(xiàng)作為出租人向承租人提供的額外融資進(jìn)行會計(jì)處理；同時(shí)，承租人按照公允價(jià)值調(diào)整相關(guān)銷售利得或損失，出租人按市場價(jià)格調(diào)整租金收入Ⅲ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，承租人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負(fù)債，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號--金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對該金融負(fù)債進(jìn)行會計(jì)處理Ⅳ．售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，出租人應(yīng)確認(rèn)被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]2.根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類Ⅱ．對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實(shí)行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市Ⅲ．對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股Ⅳ．對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨(dú)資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]3.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市的網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行的說法，正確的是（）。A)A：參與初步詢價(jià)的網(wǎng)下投資者只有在未獲得初步配售時(shí)，才可以在T日參與網(wǎng)上申購B)B：網(wǎng)下投資者T日參與網(wǎng)下申購時(shí)繳付申購資金C)C：初步詢價(jià)后，主承銷商必須將不低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的10％作為最高報(bào)價(jià)剔除D)D：網(wǎng)下投資者參與詢價(jià)時(shí)，可以申報(bào)三檔價(jià)格[單選題]4.以下可以提議召開臨時(shí)股東大會的有（）。I獨(dú)立董事II監(jiān)事會III監(jiān)事IV董事長V連續(xù)180日持股3%以上股份的股東A)I、IIB)I、II、VC)II、III、IVD)I、II、IV、V[單選題]5.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的是（）。A)不得高于最近兩個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤B)不得高于最近三個(gè)會計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C)不得高于最近兩個(gè)會計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D)不得高于最近兩個(gè)會計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率[單選題]6.首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露的關(guān)聯(lián)方主要包括（）。Ⅰ．發(fā)行人的主要股東Ⅱ．發(fā)行人的實(shí)際控制人Ⅲ．控股股東控制的其他企業(yè)Ⅳ．發(fā)行人的參股子公司Ⅴ．持有發(fā)行人3%以上股份的主要股東A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]7.甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2014年7月1日，乙公司購入丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A)3700B)3744C)3680D)4044[單選題]8.甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升5%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%，2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5，2014年產(chǎn)權(quán)比率是1，則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高（）。A)18.125%B)36.25%C)5.5%D)41.75%[單選題]9.下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說法符合法律規(guī)定的是()。[2008年真題]Ⅰ.實(shí)際控制人可以為公司Ⅱ.實(shí)際控制人可以為個(gè)人Ⅲ.發(fā)行人可以沒有實(shí)際控制人Ⅳ.實(shí)際控制人可以不是公司的股東A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[單選題]10.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對本次證券發(fā)行應(yīng)出具發(fā)行保薦書，需要在發(fā)行保薦書上簽字的人員有（）。Ⅰ發(fā)行人代表人Ⅱ保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅲ財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅳ保薦代表人Ⅴ項(xiàng)目協(xié)辦人A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]11.創(chuàng)業(yè)板上市公司進(jìn)行投資者關(guān)系活動(dòng)應(yīng)建立完備的檔案制度，投資者關(guān)系活動(dòng)檔案至少應(yīng)包括()。Ⅰ.投資者關(guān)系活動(dòng)參與人員Ⅱ.投資者關(guān)系活動(dòng)的時(shí)間Ⅲ.投資者的信用檔案Ⅳ.投資者關(guān)系活動(dòng)中談?wù)摰膬?nèi)容Ⅴ.未公開重大信息泄密的處理過程及責(zé)任承擔(dān)（如有）A)Ⅱ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]12.甲公司主要從事X產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，生產(chǎn)X產(chǎn)品使用的主要材料Y材料全部從外部購入，20×7年12月31日，在甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表中庫存Y材料的成本為5600萬元，若將全部庫存Y材料加工成X產(chǎn)品，甲公司估計(jì)還需要發(fā)生成本1800萬元。預(yù)計(jì)加工而成的X產(chǎn)品售價(jià)總額為7000萬元，預(yù)計(jì)的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)總額為300萬元，若將庫存Y材料全部予以出售，其市場價(jià)格為5000萬元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X產(chǎn)品的生產(chǎn)，不考慮其他因素，甲公司在對Y材料進(jìn)行期末計(jì)算時(shí)確定的可變現(xiàn)凈值是（）。A)5000萬元B)4900萬元C)7000萬元D)5600萬元[單選題]13.以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限約定為4年Ⅱ．自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5．7元，前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5元，轉(zhuǎn)股價(jià)確定為5．6元A)Ⅰ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]14.H上市公司采取詢價(jià)增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時(shí)進(jìn)行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日，網(wǎng)下累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計(jì)師事務(wù)所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價(jià)格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》Ⅴ.4月7日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下中購資金驗(yàn)資，股票復(fù)牌A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]15.甲公司上年凈利潤為250萬元，流通在外的普通股的加權(quán)平均股數(shù)為100萬股，優(yōu)先股為50萬股，優(yōu)先股股息為每股1元。如果上年末普通股的每股市價(jià)為30元，甲公司的市盈率為（）。A)12B)15C)18D)22.5[單選題]16.甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）。Ⅰ．甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元Ⅱ．乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元Ⅲ．乙公司將賬面價(jià)值20萬元的專利權(quán)作價(jià)60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司Ⅳ．乙公司股東大會宣布分派現(xiàn)金股利20萬元A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]17.可以認(rèn)定非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）。A)沒有過股東大會，已經(jīng)補(bǔ)充程序并公告B)法院判定擔(dān)保合同無效C)總經(jīng)理自己決定擔(dān)保，已經(jīng)立案并公告D)對方提供了反擔(dān)保，對方償債能力強(qiáng)[單選題]18.2016年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價(jià)款8000萬元，另支付傭金等費(fèi)用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2016年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費(fèi)用33萬元后實(shí)際取得價(jià)款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）萬元。A)967B)2951C)2984D)3000[單選題]19.下列有關(guān)遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．無論暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)Ⅱ．企業(yè)應(yīng)當(dāng)足額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債Ⅲ．與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益Ⅳ．資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按照變化后的新稅率計(jì)算確定Ⅴ．企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]20.下列關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下回?fù)艿恼f法中，正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，主承銷商可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)堍颍W(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為60倍的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%Ⅳ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為120倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回?fù)芙o網(wǎng)下投資者A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]21.我國資產(chǎn)評估的基本方法包括()。Ⅰ.收益法Ⅱ.成本法Ⅲ.市場法Ⅳ.清算價(jià)格法Ⅴ.收益終值法A)Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]22.關(guān)于應(yīng)付債券，下列說法中錯(cuò)誤的有()。Ⅰ.企業(yè)發(fā)行債券所發(fā)生的交易費(fèi)用，計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程Ⅱ.應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定利息費(fèi)用Ⅲ.對于分期付息、一次還本的債券，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息費(fèi)用，與按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額，借記或貸記?應(yīng)付債券--利息調(diào)整?科目Ⅳ.企業(yè)發(fā)行債券所發(fā)生的交易費(fèi)用，計(jì)人初始確認(rèn)金額Ⅴ.應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定應(yīng)付債券的利息費(fèi)用A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅲ,Ⅳ[單選題]23.利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后，公司董事會應(yīng)當(dāng)在毀末大會召開后()個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)（或轉(zhuǎn)增）事項(xiàng)。A)1B)2C)3D)6[單選題]24.符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。A)預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元B)最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元C)預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，或最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元D)預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元[單選題]25.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法正確的是（）。A)在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名B)收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨C)收購人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項(xiàng)D)上市公司公開增發(fā)股份[單選題]26.向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股或法人股，外商可采取的支付方式有()。Ⅰ.港幣Ⅱ.外商所屬國的貨幣Ⅲ.自由兌換貨幣Ⅳ.已在中國境內(nèi)投資的外商，經(jīng)外匯管理部門審核后，用投資所得人民幣利潤支付Ⅴ.在中國境內(nèi)投資企業(yè)的股權(quán)A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]27.首次公開發(fā)行股票時(shí)，如發(fā)行人發(fā)行過內(nèi)部職工股，招股說明書應(yīng)披露內(nèi)部職工股的()。Ⅰ.歷次托管情況Ⅱ.最大20名持有人情況Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)隱患責(zé)任的承擔(dān)主體Ⅳ.發(fā)行情況Ⅴ.主要控股人崗位設(shè)計(jì)情況A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]28.某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤為正，擬分配的現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30%，則該上市公司在審議通過年度報(bào)告的董事會公告中詳應(yīng)細(xì)披露的事項(xiàng)包括（）。Ⅰ．對于現(xiàn)金分紅水平較低原因的說明Ⅱ．留存未分配利潤的確切用途以及預(yù)計(jì)收益情況Ⅲ．董事會會議的審議和表決情況Ⅳ．獨(dú)立董事對現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見Ⅴ．監(jiān)事會對現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表的獨(dú)立意見A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]29.關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有()。Ⅰ.自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ.自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個(gè)月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后方可發(fā)行Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會Ⅴ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]30.假設(shè)中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本社會保險(xiǎn)費(fèi)用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，計(jì)算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額為（）元。A)81600B)21600C)93120D)33120[單選題]31.2016年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2016年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2016年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費(fèi)用是（）。A)52．5萬元B)55萬元C)57．5萬元D)60萬元[單選題]32.甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。A)如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書B)如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行C)如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購D)如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購[單選題]33.甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備相交換，另支付補(bǔ)價(jià)10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140萬元，累計(jì)折舊為25萬元，公允價(jià)值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬面原價(jià)為300萬元，累計(jì)折舊為175萬元，公允價(jià)值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益為（）。A)0B)5萬元C)10萬元D)15萬元[單選題]34.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A)稅權(quán)的劃分B)事權(quán)的劃分C)財(cái)權(quán)的劃分D)收入的劃分[單選題]35.經(jīng)中國證監(jiān)會審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。I本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤達(dá)到盈利預(yù)測水平II進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化III進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上IV進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會計(jì)核算上能夠清晰劃分A)I、II、IIIB)II、III、IVC)I、II、III、IVD)I、III、IV[單選題]36.發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦工作報(bào)告中記載（）。Ⅰ發(fā)行人是否符合發(fā)行條件Ⅱ盡職推薦發(fā)行人的主要工作過程Ⅲ推薦過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)行人存在的主要問題及其解決情況Ⅳ發(fā)行人面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]37.關(guān)于合并范圍，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利Ⅱ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮投資方及其他方享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利和保護(hù)性權(quán)利Ⅲ．投資方僅持有保護(hù)性權(quán)利不能對被投資方實(shí)施控制，也不能阻止其他方對被投資方實(shí)施控制Ⅳ．在判斷投資方是否擁有對被投資方的權(quán)力時(shí)，應(yīng)僅考慮投資方及其他方享有的保護(hù)性權(quán)利A)Ⅰ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]38.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A)罰款B)加收滯納金C)確認(rèn)征稅范圍D)確認(rèn)抵扣稅款[單選題]39.根據(jù)證券法規(guī)定，公開發(fā)行公司債券應(yīng)符合下列哪些條件（）。Ⅰ．股份公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元Ⅱ．累計(jì)債券余額不超過凈資產(chǎn)40％Ⅲ．最近三年累計(jì)凈利潤足以支付公司債券一年的利息Ⅳ．籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]40.下列有關(guān)定向發(fā)行證券公司債券信息披露的表述，錯(cuò)誤的是()。A)在債券存續(xù)期間，發(fā)行人應(yīng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束之日后4個(gè)月內(nèi)向持有債券的合格投資者披露年度報(bào)告，并報(bào)中國證監(jiān)會備案B)發(fā)行人向合格投資者提供籌集說明書及其他債券發(fā)行的相關(guān)信息，應(yīng)以非公開的方式披露C)在債券存續(xù)期間，發(fā)行人應(yīng)在每個(gè)會計(jì)年度的上半年結(jié)束之日后2個(gè)月內(nèi)向持有債券的合格投資者披露半年度報(bào)告，并報(bào)中國證監(jiān)會備案D)發(fā)行人向合格投資者補(bǔ)充與定向發(fā)行債券相關(guān)的信息，應(yīng)確保所有參與認(rèn)購的合格投資者有同等機(jī)會獲取[單選題]41.下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯(cuò)誤的是（）。A)資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式B)信用增級是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護(hù)C)資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額D)資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券[單選題]42.下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的規(guī)定，正確的是（）。A)A：公眾公司實(shí)際控制人以其他資產(chǎn)認(rèn)購股份，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B)B：獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起應(yīng)當(dāng)不少于12個(gè)月C)C：對擬購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告預(yù)測金額80％的，中國證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施D)D：甲為公眾公司，購買乙公司100％股權(quán)，最近1年乙公司經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)占甲公司凈資產(chǎn)的比例為60％，乙公司經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額占甲公司資產(chǎn)總額的25％，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組[單選題]43.關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說法正確的有（）。Ⅰ．股東可以貨幣出資Ⅱ．股東可以實(shí)物出資Ⅲ．股東可以用土地使用權(quán)出資Ⅳ．股東可以用知識產(chǎn)權(quán)出資A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]44.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)該在其他綜合收益中核算的有（）Ⅰ．持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下跌500萬元Ⅱ．持有的可供出售外幣貨幣性資產(chǎn)由于匯率變化形成的匯兌差額200萬元Ⅲ．持有60%的子公司由于重新計(jì)量設(shè)定收益計(jì)劃凈資產(chǎn)增加50萬元Ⅳ．將自用的一棟房屋出售，該房屋的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值30萬元，該公司以成本法計(jì)量投資性房地產(chǎn)Ⅴ．合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，境外子公司會計(jì)報(bào)表折算產(chǎn)生差額20萬元A)Ⅰ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]45.以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項(xiàng)目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ．未負(fù)有重大到期未償債務(wù)Ⅳ．最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]46.以下哪些對象在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以向其提供認(rèn)購邀請書？（）Ⅰ．已提交認(rèn)購意向書的投資者Ⅱ．20家證券投資基金Ⅲ．10家證券公司Ⅳ．5家保險(xiǎn)公司Ⅴ．公司排名前30的股東A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]47.某上市公司2013年12月31日一項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為70萬元，處置費(fèi)用為20萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為42萬元，假定設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后原預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值不變(該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年)。則該固定資產(chǎn)2014年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。A)5B)11．25C)4D)5．25[單選題]48.下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。A)A：在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益B)B：計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股C)C：新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)D)D：計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響[單選題]49.下列對外幣貨幣性項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A)長期股權(quán)投資是外幣貨幣性項(xiàng)目B)交易性金融資產(chǎn)（股票、基金）屬于外幣貨幣性項(xiàng)目C)其他權(quán)益工具投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目D)其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項(xiàng)目[單選題]50.在企業(yè)債券在銀行間市場上交易流通期間，發(fā)行人應(yīng)通過（）進(jìn)行信息披露，并保證其披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。Ⅰ《金融時(shí)報(bào)》Ⅱ中國貨幣網(wǎng)Ⅲ《中國證券報(bào)》Ⅳ證券交易所網(wǎng)站Ⅴ中國債券信息網(wǎng)A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]51.根據(jù)規(guī)定，在下列()情形下，公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息。Ⅰ.公司因前期已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)被責(zé)令改正的Ⅱ.公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，公司財(cái)務(wù)顧問建議更正的Ⅲ.公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)監(jiān)事會決定更正的Ⅳ.公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會決定更正的Ⅴ.公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)總經(jīng)理決定更正的A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,ⅡC)II,ⅢD)Ⅰ,Ⅴ[單選題]52.甲企業(yè)計(jì)劃IPO，為了消除同業(yè)競爭，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如表1所示，下列說法正確的有（)表1Ⅰ．甲企業(yè)最早2015年申報(bào)材料Ⅱ．甲企業(yè)最早2016年申報(bào)材料Ⅲ．甲企業(yè)最早2017年申報(bào)材料Ⅳ．甲企業(yè)如果2016年2月申報(bào)材料，那么必須提供乙企業(yè)過去3年的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和歷次驗(yàn)資報(bào)告A)ⅠB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]53.根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項(xiàng)債券的政府有（）。Ⅰ．省級政府Ⅱ．自治區(qū)政府Ⅲ．直轄市政府Ⅳ．地級市政府Ⅴ．經(jīng)省級政府批準(zhǔn)的計(jì)劃單列市政府A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]54.某上市公司擬公開發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)文件應(yīng)無虛假記載。A)1B)2C)3D)4[單選題]55.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時(shí)記載于年度報(bào)告和中期報(bào)告？()Ⅰ.公司股票、債券發(fā)行及變動(dòng)情況，股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況Ⅱ.持股5%以上股東的情況Ⅲ.管理層討論與分析Ⅳ.董事會報(bào)告Ⅴ.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告全文A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,IV,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]56.A公司用一棟廠房換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán)。廠房的賬面原值為3000萬元，已提折舊400萬元，已提減值準(zhǔn)備200萬元。A公司另向B公司支付補(bǔ)價(jià)200萬元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且不考慮相關(guān)稅費(fèi)，A公司換入專利權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬元。A)1200B)1400C)2600D)2000[單選題]57.以下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說法正確的有（）A)分銷商可向詢價(jià)對象提供B)主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名D)由證券分析師和保薦代表人共同署名[單選題]58.關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列說法中錯(cuò)誤的有（）。Ⅰ．債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，債權(quán)人已對債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備不足以沖減的部分，計(jì)入當(dāng)期損益Ⅱ．修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值Ⅲ．修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益Ⅳ．或有應(yīng)付金額一定計(jì)入將來應(yīng)付金額中A)Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅳ[單選題]59.2012年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價(jià)格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價(jià)格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）A)2000萬元B)3000萬元C)4000萬元D)5000萬元[單選題]60.保薦機(jī)構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列()工作。Ⅰ.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)Ⅱ.按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查Ⅲ.指定保薦代表人與中國證券業(yè)協(xié)會進(jìn)行專業(yè)溝通Ⅳ.指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通Ⅴ.保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]61.甲公司與客戶訂立一項(xiàng)合同，約定轉(zhuǎn)讓軟件許可證、實(shí)施安裝服務(wù)并在2年期間內(nèi)提供未明確規(guī)定的軟件更新和技術(shù)支持（通過在線和電話方式）。合同明確規(guī)定，作為安裝服務(wù)的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應(yīng)用程序相對接。下列項(xiàng)目表述中錯(cuò)誤的是（）。A)軟件更新構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)B)技術(shù)支持構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)C)軟件許可證構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)D)定制安裝服務(wù)（包括軟件許可證）屬于單項(xiàng)履約義務(wù)[單選題]62.承租人采用融資租賃方式租入一臺設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時(shí)以1萬元的優(yōu)惠價(jià)購買該設(shè)備。已知該設(shè)備在租賃期滿時(shí)的公允價(jià)值為30萬元，則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為()年。A)2B)6C)7D)8[單選題]63.關(guān)于收入確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本予以確認(rèn)Ⅱ．在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，合同成本不可能收回的，不確認(rèn)合同收入Ⅲ．企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購買方能夠在建造過程中決定主要結(jié)構(gòu)變動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入Ⅳ．企業(yè)建造房地產(chǎn)，房地產(chǎn)購買方影響房地產(chǎn)設(shè)計(jì)能力有限的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循收入準(zhǔn)則中商品銷售收入的原則確認(rèn)收入A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]64.企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露對其他主體實(shí)施控制、共同控制或重大影響的重大判斷和假設(shè)，包括下列內(nèi)容（）。Ⅰ企業(yè)持有其他主體半數(shù)或以下的表決權(quán)但仍控制該主體的判斷和假設(shè)Ⅱ企業(yè)持有其他主體半數(shù)以上的表決權(quán)但并不控制該主體的判斷和假設(shè)。Ⅲ企業(yè)持有其他主體20％以下的表決權(quán)但對該主體具有重大影響的判斷和假設(shè)Ⅳ企業(yè)持有其他主體20％或以上的表決權(quán)但對該主體不具有重大影響的判斷和假設(shè)。Ⅴ企業(yè)通過單獨(dú)主體達(dá)成合營安排的，確定該合營安排是共同經(jīng)營還是合營企業(yè)的判斷和假設(shè)。A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]65.監(jiān)事可以通過以下會議選舉產(chǎn)生()。Ⅰ.創(chuàng)立大會Ⅱ.股東大會Ⅲ.職工代表大會Ⅳ.董事會A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅡC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅳ[單選題]66.甲公司2016年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A)12億元B)13億元C)14億元D)16億元[單選題]67.以下關(guān)于證券交易的說法正確的有（）A)上市公司的董事、高級管理人員以及持股5％以上的股東，不得在在6個(gè)月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出或者賣出上市公司股票后6個(gè)月內(nèi)又買入，監(jiān)事不受此限制B)證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個(gè)月后可以買賣該股票C)為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)內(nèi)，不得買賣該上市公司股票D)證券公司因?yàn)榘N購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時(shí)間不受6個(gè)月限制[單選題]68.有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有（）。Ⅰ.某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃歸為持有待售Ⅱ.企業(yè)對于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值能夠反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時(shí)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等Ⅳ.持有待售的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]69.以下關(guān)于在其他主體中權(quán)益及披露說法正確的有（）A)在其他主體中的權(quán)益，是指通過合同或其他形式能夠使企業(yè)參與其他主體的相關(guān)活動(dòng)并因此享有可變回報(bào)的權(quán)益。參與方式是指持有其他主體的股權(quán)，不包括向其他主體提供債權(quán)及流動(dòng)性支持等B)其他主體包括企業(yè)的子公司、合營安排中的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)以及未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，不包括合營安排中的共同經(jīng)營C)企業(yè)同時(shí)提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注和母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則要求的信息D)離職后福利計(jì)劃或其他長期職工福利計(jì)劃的披露適用《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號--職工薪酬》，不適用《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則[單選題]70.股票發(fā)行的主承銷商的推薦函可由證券公司（）簽名并加蓋公章，注明簽署日期。Ⅰ總經(jīng)理Ⅱ董事Ⅲ法定代表人Ⅳ法定代表人授權(quán)代表Ⅴ保薦人A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]71.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。Ⅰ．因本年實(shí)現(xiàn)利潤遠(yuǎn)超過預(yù)算，對所有固定資產(chǎn)大量計(jì)提減值準(zhǔn)備Ⅱ．符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅲ．對投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備Ⅳ．將長期借款利息予以資本化A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]72.以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50%Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報(bào)離任6個(gè)月后的12個(gè)月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50%Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè)月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]73.參與首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下詢價(jià)和申購業(yè)務(wù)的投資者在協(xié)會注冊時(shí)，需滿足的基本條件有（）。Ⅰ機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到2年（含）以上Ⅱ個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間達(dá)到5年（含）以上Ⅲ經(jīng)行政許可的保險(xiǎn)公司可不受持續(xù)經(jīng)營時(shí)間2年（含）以上的限制Ⅳ網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象不得為債券型證券投資基金或信托計(jì)劃A)Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]74.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。A)股東大會通過之日B)發(fā)審會審核通過之日C)發(fā)行結(jié)束之日D)上市之日[單選題]75.下列對發(fā)行人不符合發(fā)行條件的處罰正確的有()。Ⅰ.已經(jīng)發(fā)行證券的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款Ⅱ.已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額2%以上8%以下的罰款Ⅲ.以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款Ⅳ.以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，對非直接責(zé)任人員處以2萬元以上10萬元以下的罰款Ⅴ.只處罰單位，不處罰個(gè)人A)Ⅰ,Ⅱ,VB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ[單選題]76.下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。Ⅰ．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，既不影響利潤，也不影響凈資產(chǎn)Ⅱ．交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤Ⅲ．指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)影響利潤Ⅳ．持有至到期國債攤余成本的變動(dòng)不影響利潤A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]77.向資產(chǎn)支持證券投資機(jī)構(gòu)支付信托財(cái)產(chǎn)收益的間隔期內(nèi)，資金保管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)對信托財(cái)產(chǎn)收益進(jìn)行投資管理的投資指令違反相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)向（）報(bào)告。A)證監(jiān)會B)銀監(jiān)會C)證交所D)國家發(fā)改委[單選題]78.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于其股票上市前5個(gè)交易日內(nèi)，在指定媒體或網(wǎng)站上披露()。Ⅰ.上市公告書Ⅱ.發(fā)審委審核結(jié)論Ⅲ.公司章程Ⅳ.最近3年的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表Ⅴ.上市保薦書Ⅵ.法律意見書A)Ⅳ,Ⅴ,ⅥB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ[單選題]79.下列關(guān)于證券公司內(nèi)部控制保障的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A)證券公司投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)為每個(gè)投資銀行類項(xiàng)目配備具備相關(guān)專業(yè)知識和履職能力、數(shù)量適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)人員，保證投資銀行類項(xiàng)目的執(zhí)行質(zhì)量B)證券公司不得將投資銀行類業(yè)務(wù)人員薪酬收入與其承做的項(xiàng)目收入直接掛鉤，應(yīng)當(dāng)綜合考慮其專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、合規(guī)情況、業(yè)務(wù)收入等各項(xiàng)因素C)證券公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制人員回避制度，明確回避的情形。內(nèi)部控制人員不得參與存在利益沖突等可能影響其公正履行職責(zé)的項(xiàng)目審核、表決工作D)內(nèi)部控制人員的薪酬收入與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤。內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級別人員的平均水平[單選題]80.下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。Ⅰ．現(xiàn)金購買股權(quán)Ⅱ．發(fā)行公司債券Ⅲ．發(fā)行股票Ⅳ．用現(xiàn)金償還采購款A(yù))Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]81.甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬建廠房，2年期限，年利率5％，2007年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。Ⅰ．2007年資本化利息金額為0Ⅱ．資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始Ⅲ．甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為400萬元Ⅳ．甲公司該廠房利息費(fèi)用資本化的金額為350萬元A)Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]82.關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有()。Ⅰ.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10%的法定公積金Ⅱ.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%Ⅲ.法定公積金提取達(dá)到注冊資本的50%后可以停止Ⅳ.法定公積金可以彌補(bǔ)虧損，資本公積不能A)Ⅱ,ⅢB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅳ[單選題]83.以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人？()Ⅰ.股份合作制企業(yè)Ⅱ.有境外永久居留權(quán)的中國公民Ⅲ.村委會Ⅳ.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]84.根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利Ⅱ．證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換。但不可撤銷其任職資格Ⅲ．證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施Ⅳ．證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]85.張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。A)創(chuàng)立大會B)股東大會C)董事會D)監(jiān)事會[單選題]86.股票期權(quán)可能風(fēng)險(xiǎn)有限但收益無限的情形有（）A)買入看漲期權(quán)B)買入看跌期權(quán)C)賣出看漲期權(quán)D)賣出看跌期權(quán)[單選題]87.在上市公司杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。A)營業(yè)凈利率B)凈資產(chǎn)收益率C)總資產(chǎn)凈利率D)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率[單選題]88.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為60%，2014年甲公司每股收益5元，預(yù)期可持續(xù)增長率5%，股權(quán)資本成本15%，期末每股凈資產(chǎn)26元，沒有優(yōu)先股，2014年末甲公司的本期市凈率為（）。A.1A)1.21B)0.05C)1.75D)1.05[單選題]89.下列各項(xiàng)中，屬于利得的有（）。Ⅰ．出租投資性房地產(chǎn)收取的租金Ⅱ．投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額Ⅲ．處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益Ⅳ．持有可供出售金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的收益A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．ⅡD)Ⅲ．Ⅳ[單選題]90.以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是()。Ⅰ.最近2年虧損；Ⅱ.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除Ⅲ.最近一年被出否定意見的審計(jì)報(bào)告，但是影響已消除Ⅳ.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ[單選題]91.上市公司在召開股東大會時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的是（）Ⅰ董事會Ⅱ獨(dú)立董事Ⅲ符合有關(guān)條件的股東Ⅳ監(jiān)事會Ⅴ經(jīng)理A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ[單選題]92.申請證券評級業(yè)務(wù)許可的資信評級機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。Ⅰ．具有中國法人資格，實(shí)收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣2000萬元Ⅱ．具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度Ⅲ．最近5年在稅務(wù)、工商、金融等行政管理機(jī)關(guān)，以及自律組織、商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)無不良誠信記錄Ⅳ．最近5年未受到刑事處罰，最近3年未因違法經(jīng)營受到行政處罰，不存在因涉嫌違法經(jīng)營、犯罪正在被調(diào)查的情形Ⅴ．具有符合《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定的高級管理人員不少于5人Ⅵ．具有證券從業(yè)資格的評級從業(yè)人員不少于20人A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅳ[單選題]93.以下應(yīng)納入合并報(bào)表范圍的公司有（）。Ⅰ．已宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司Ⅱ．境外子公司，但分紅和其他資金調(diào)度均受到外匯管制，該公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策仍由母公司決定Ⅲ．M公司借款給自然人甲，甲出資設(shè)立公司，但M公司與自然人甲協(xié)議約定，設(shè)立的公司經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)政策由M公司決定Ⅳ．M公司和N公司是P公司股東，M公司占60％股份，N公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，M公司不參與P公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益300萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]94.以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。Ⅰ．車船稅Ⅱ．土地增值稅Ⅲ．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)Ⅳ．消費(fèi)稅A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]95.根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成為第一類企業(yè)的條件不包括（）。A)資產(chǎn)規(guī)模超過1000億元B)資產(chǎn)負(fù)債率低于75%C)最近36個(gè)月內(nèi)，債務(wù)融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元D)資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域中發(fā)揮重要作用[單選題]96.注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)，甲公司經(jīng)審計(jì)的合并應(yīng)收賬款余額為2000萬元，甲公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目母公司計(jì)提了300萬元壞賬準(zhǔn)備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），持股80％的子公司計(jì)提了100萬元壞賬準(zhǔn)備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應(yīng)收賬款），資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對應(yīng)收賬款進(jìn)行評估，則合并應(yīng)收賬款的評估值為（）。[2010、2011年真題]A)A：2000萬元B)B：1700萬元C)C：1600萬元D)D：1620萬元[單選題]97.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（）。A)在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得B)擁有的專利在境外使用而取得的所得C)從境外上市公司取得的股息所得D)將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得[單選題]98.A公司為一家在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，基于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，該公司擬對外發(fā)行新股，根據(jù)規(guī)定，其保薦人對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。A)當(dāng)年剩余時(shí)間B)當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的2個(gè)完整會計(jì)年度C)當(dāng)年剩余時(shí)間及以后的3個(gè)完整會計(jì)年度D)當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會計(jì)年度[單選題]99.某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為1200元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價(jià)為（）元。A)10B)20C)30D)40[單選題]100.下列投資中，不應(yīng)作為長期股權(quán)投資核算的是()。A)對子公司的投資B)對被投資單位具有重大影響的投資C)對被投資單位能夠?qū)嵤┕餐刂频耐顿YD)在活躍市場中有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值能可靠計(jì)量的沒有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資[單選題]101.假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）A)謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營也執(zhí)照被吊銷未逾3年；B)公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；C)李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D)張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。[單選題]102.下列關(guān)于發(fā)行人實(shí)際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）。Ⅰ．實(shí)際控制人可以為公司Ⅱ．實(shí)際控制人可以為個(gè)人Ⅲ．發(fā)行人可以沒有實(shí)際控制人Ⅳ．實(shí)際控制人可以不是公司的股東A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]103.下列項(xiàng)目中，屬于與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的是（）。A)政府撥付的用于企業(yè)購買無形資產(chǎn)的財(cái)政撥款B)政府向企業(yè)無償劃撥長期非貨幣性資產(chǎn)C)政府對企業(yè)用于建造固定資產(chǎn)的相關(guān)貸款給予的財(cái)政補(bǔ)貼D)企業(yè)收到的先征后返的增值稅[單選題]104.關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，以下說法正確的是（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外Ⅱ．控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅲ．發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]105.證券公司發(fā)行債券，除應(yīng)當(dāng)符合《公司法》規(guī)定的條件外，還需滿足()。Ⅰ.資產(chǎn)未被具有實(shí)際控制權(quán)的自然人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用Ⅱ.具有健全的股東會、董事會運(yùn)作機(jī)制及有效的內(nèi)部管理制度Ⅲ.最近3年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)行為Ⅳ.各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定Ⅴ.最近2年盈利Ⅵ.最近1期期未經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于10億元A)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ[單選題]106.甲公司在非同一控制下企業(yè)合并中取得10臺生產(chǎn)設(shè)備，合并日以公允價(jià)值計(jì)量這些生產(chǎn)設(shè)備，甲公司可以進(jìn)入X市場或Y市場出售這些生產(chǎn)設(shè)備，合并日相同生產(chǎn)設(shè)備每臺交易價(jià)格分別為180萬元和175萬元。如果甲公司在X市場出售這些合并中取得的生產(chǎn)設(shè)備，需要支付相關(guān)交易費(fèi)用100萬元，將這些生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)到X市場需要支付運(yùn)費(fèi)60萬元；如果甲公司在Y市場出售這些合并中取得的生產(chǎn)設(shè)備，需要支付相關(guān)交易費(fèi)用80萬元，將這些生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)到Y(jié)市場需要支付運(yùn)費(fèi)20萬元，假定上述生產(chǎn)設(shè)備不存在主要市場，不考慮增值稅及其他因素，甲公司上述生產(chǎn)設(shè)備的公允價(jià)值總額是（）。A)1650萬元B)1640萬元C)1740萬元D)1730萬元[單選題]107.以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項(xiàng)目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ．未負(fù)有重大到期未償債務(wù)Ⅳ．最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]108.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票（）。Ⅰ主承銷商管理的公募基金Ⅱ持有發(fā)行人3%股份的股東Ⅲ持有主承銷商5%股份的股東Ⅳ持有分銷商5%股份的股東（不構(gòu)成控股）Ⅴ在過去6個(gè)月內(nèi)和主承銷商達(dá)成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅳ、Ⅴ[單選題]109.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）。Ⅰ．董事會就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅱ．監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅲ．董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)Ⅳ．有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)Ⅴ．相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時(shí)A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]110.以下情形中，投資者應(yīng)自事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向證監(jiān)會、交易所提交書面報(bào)告，通知上市公司，并予公告的有（）。Ⅰ．通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%Ⅱ．投資者及其一致行動(dòng)人通過證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%之后又繼續(xù)增持5%Ⅲ．通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至7%Ⅳ．投資者及其一致行動(dòng)人通過行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至6%Ⅴ．因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至8%A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]111.在有投資關(guān)系的情況下，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)納入其合并會計(jì)報(bào)表合并范圍的有()。Ⅰ.已宣告破產(chǎn)的原子公司Ⅱ.已宣告被清理整頓的原子公司Ⅲ.有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員Ⅳ.根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策Ⅴ.通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]112.關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請文件的審核，下列說法正確的有()。Ⅰ.中國證券業(yè)協(xié)會對承銷商備案材料的要求與首次公開發(fā)行股票的要求大致相同Ⅱ.發(fā)行申請人按照中國證監(jiān)會頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》制作申請文件，由保薦人（主承銷商）推薦，并向中國證監(jiān)會申報(bào)Ⅲ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請文件的，中國證監(jiān)會不予受理Ⅳ.表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到5票為通過，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過Ⅴ.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時(shí)間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果A)Ⅰ,Ⅱ,ⅢB)Ⅲ,ⅥC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]113.保薦機(jī)構(gòu)履行保薦職責(zé)，應(yīng)當(dāng)指定品行良好、具備組織實(shí)施保薦項(xiàng)目專業(yè)能力的保薦代表人具體負(fù)責(zé)保薦工作。下列關(guān)于保薦代表人的要求，說法錯(cuò)誤的是（）。A)熟練掌握保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的法律、會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)、審計(jì)等專業(yè)知識B)最近5年內(nèi)具備36個(gè)月以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C)最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀(jì)律處分或者中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施D)最近6個(gè)月持續(xù)從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)[單選題]114.影響有效年利率大小的因素有()。Ⅰ.本金Ⅱ.名義利率Ⅲ.復(fù)利系數(shù)Ⅳ.年復(fù)利次數(shù)Ⅴ.復(fù)利現(xiàn)值A(chǔ))Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]115.某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，于2018年2月26日實(shí)施完畢，該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A)自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會計(jì)年度B)自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會計(jì)年度C)自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會計(jì)年度D)自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會計(jì)年度[單選題]116.甲上市公司擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，存在下列哪些情形時(shí)，乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)不得受聘擔(dān)任甲上市公司的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問？()Ⅰ.甲上市公司持有乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)5%的股份Ⅱ.甲上市公司法務(wù)部的法務(wù)專員擔(dān)任乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)的監(jiān)事Ⅲ.一年前乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)擔(dān)任過甲上市公司公開發(fā)行股票的承銷商Ⅳ.兩年前甲上市公司為乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)提供過擔(dān)保Ⅴ.受聘后存在乙財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)同時(shí)接受本次重大資產(chǎn)重組三方當(dāng)事人委托的情況A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,IIIC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅱ,IV[單選題]117.公開發(fā)行公司債券擔(dān)保函的主要內(nèi)容，至少包括下列（）事項(xiàng)。Ⅰ．擔(dān)保金額Ⅱ．擔(dān)保期限Ⅲ．擔(dān)保方式Ⅳ．擔(dān)保范圍A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]118.根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列說法正確的是（）。Ⅰ《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》是衡量保薦人、保薦代表人是否勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信的基本標(biāo)準(zhǔn)Ⅱ凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者做出投資決策有重大影響的信息，保薦人均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)進(jìn)行盡職調(diào)查Ⅲ發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的，可要求其作出說明，但不得聘請其他中介機(jī)構(gòu)Ⅳ盡職推薦受理后、持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束前，保薦人應(yīng)當(dāng)持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]119.甲企業(yè)以1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值5000萬元，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價(jià)值3000萬元，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。Ⅰ.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬元Ⅱ.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元Ⅲ.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元Ⅳ.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元A)A：ⅡB)B：Ⅰ、ⅡC)C：Ⅰ、ⅢD)D：Ⅰ、Ⅳ[單選題]120.證券公司償還次級債務(wù)，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)提交備案報(bào)告等相關(guān)文件。A)10B)7C)5D)3[單選題]121.公司是（），有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。A)行政法人B)社團(tuán)法人C)企業(yè)法人D)公益組織[單選題]122.首次公開發(fā)行股票時(shí)，主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫（）。Ⅰ主承銷商的研究人員Ⅱ分銷商的研究人員Ⅲ保薦代表人Ⅳ獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅳ[單選題]123.以下適用證券法規(guī)定的證券品種及行為有（）。Ⅰ．股票的發(fā)行和交易Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的交易Ⅲ．企業(yè)債的發(fā)行Ⅳ．政府債券的發(fā)行A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]124.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市有關(guān)規(guī)定，保薦人保薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板上市，須對發(fā)行人的（）進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項(xiàng)意見。A)財(cái)務(wù)狀況B)創(chuàng)新性C)成長性D)資金充足狀況[單選題]125.證券公司從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的要求有()。Ⅰ.財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于6人Ⅱ.公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整Ⅲ.公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄Ⅳ.有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度Ⅴ.具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)核機(jī)制A)Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]126.外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下（）條件。Ⅰ．股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓Ⅱ．境外公司股權(quán)在境外柜臺交易市場掛牌交易Ⅲ．無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押等Ⅳ．境外公司的股權(quán)最近2年交易價(jià)格穩(wěn)定A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、ⅡD)Ⅰ、Ⅲ[單選題]127.以下情形中．中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）。Ⅰ．從事保薦業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的Ⅱ．嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的Ⅲ．因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國證監(jiān)會給予1次警告2次罰款處罰的Ⅳ．因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場禁入措施的A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]128.下列對財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的表述，正確的有()。Ⅰ.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小Ⅱ.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大Ⅲ.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，預(yù)期的每股收益也越大Ⅳ.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表明的是息稅前利潤變化率相當(dāng)于每股收益變化率的倍數(shù)Ⅴ.企業(yè)無負(fù)債時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為1A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]129.甲公司2×15年經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行10億元永續(xù)中票。其發(fā)行合同約定：（1）采用固定利率，當(dāng)期票面利率=當(dāng)期基準(zhǔn)利率+1.5％，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8％；（2）每年7月支付利息，經(jīng)提前公告當(dāng)年應(yīng)予發(fā)放的利息可遞延，但付息前12個(gè)月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數(shù)不受限制；（3）自發(fā)行之日起5年后，甲公司有權(quán)決定是否實(shí)施轉(zhuǎn)股；（4）甲公司有權(quán)決定是否贖回，贖回前長期存續(xù)。根據(jù)以上條款，甲公司將該永續(xù)中票確認(rèn)為權(quán)益，其所體現(xiàn)的會計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。A)相關(guān)性B)可靠性C)可理解性D)實(shí)質(zhì)重于形式[單選題]130.甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬元。以下正確的有（）。Ⅰ應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是660萬元Ⅱ應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是1000萬元Ⅲ應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是300萬元Ⅳ應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是200萬元Ⅴ應(yīng)確認(rèn)的其他應(yīng)收款是300萬元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]131.企業(yè)在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目有()。Ⅰ.可轉(zhuǎn)換公司債券與利息相關(guān)的所得稅影響Ⅱ.稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用Ⅲ.當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的稀釋性潛在普通股的利息Ⅳ.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份時(shí)可能支付的現(xiàn)金Ⅴ.與稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時(shí)將產(chǎn)生的收益或費(fèi)用相關(guān)的所得稅影響A)Ⅰ,ⅤB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]132.股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括()。Ⅰ.報(bào)酬請求權(quán)Ⅱ.召集和主持股東會會議Ⅲ.列席董事會的權(quán)利Ⅳ.出席監(jiān)事會并行使表決權(quán)Ⅴ.簽字權(quán)A)Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]133.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格40元，市場價(jià)格108元，股票二級市場價(jià)格為46元每股，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值為115元Ⅱ．轉(zhuǎn)換平價(jià)為43．2元Ⅲ．此可轉(zhuǎn)債為升水Ⅳ．可轉(zhuǎn)債貼水率為6．09％A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]134.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。A)基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次B)待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目）不動(dòng)產(chǎn)，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)C)基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%D)基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，發(fā)生交易價(jià)格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素[單選題]135.上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，出現(xiàn)下列（）事項(xiàng)需要召開債券持有人會議。Ⅰ．?dāng)M變更募集說明書的約定Ⅱ．發(fā)行人信用評級上調(diào)Ⅲ．擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人不能按期支付本息A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]136.每年固定分配股利2元，最低報(bào)酬率為16%，則股票價(jià)值為（）元/股。A)2.38B)2.32C)12.5D)12[單選題]137.A為甲股份有限公司的發(fā)行人，根據(jù)規(guī)定，作為發(fā)行人，A不能夠隨意抽回資金，但是法律上也規(guī)定了一些例外情形，下列各項(xiàng)屬于該例外情形的有()。Ⅰ.未按期募足股份Ⅱ.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會Ⅲ.公司章程未經(jīng)創(chuàng)立大會通過Ⅳ.創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司Ⅴ.公司投資方向發(fā)生變化A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]138.下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A)自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無須考慮減值B)非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應(yīng)確認(rèn)被購買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無形資產(chǎn)C)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值D)同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)[單選題]139.關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗(yàn)且安裝和檢驗(yàn)是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗(yàn)完畢前，不確認(rèn)收入Ⅲ．采用預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在此之前預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]140.高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)人相關(guān)產(chǎn)品的成本或相關(guān)損益，同時(shí)記人()科目。A)在建工程B)管理費(fèi)用C)固定資產(chǎn)D)專項(xiàng)儲備[單選題]141.下列說法正確的有()。A)某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)問價(jià)值為7元B)期權(quán)的剩余有效時(shí)問越長，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)問的縮短而減小，呈線性關(guān)系C)通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率呈正相關(guān)D)看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大[單選題]142.證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備的條件，以下說法正確的有（）。Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元Ⅱ．具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人Ⅲ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人Ⅳ．具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]143.承銷商在承銷記賬式國債時(shí)，可以選擇的分銷方式有（）。Ⅰ．場外掛牌分銷Ⅱ．場內(nèi)掛牌分銷Ⅲ．場外簽訂分銷合同Ⅳ．境外分銷Ⅴ．試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺銷售A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]144.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。Ⅰ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%Ⅱ證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40%Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天Ⅳ發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級Ⅴ證券公司發(fā)行短期融資券可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]145.證券公司公開發(fā)行債券的，發(fā)行人應(yīng)在募集說明書及其摘要披露后()日內(nèi)，將正式印刷的募集說明書報(bào)送相關(guān)機(jī)構(gòu)。A)5B)80C)10D)15[單選題]146.上交所上市公司在2020年將會被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）。Ⅰ2019年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ2019年被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告Ⅲ2019年末的凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ2018年度、2019年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負(fù)值A(chǔ))Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]147.某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）A)4B)4．3C)4．8D)5．4[單選題]148.甲公司2018年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%，經(jīng)營負(fù)債銷售百分比15%，營業(yè)凈利率8%，假設(shè)公司2019年上述比率保持不變，沒有可動(dòng)用的金融資產(chǎn)，不打算進(jìn)行股票回購，并采用內(nèi)含增長方式支持銷售增長，為實(shí)現(xiàn)10%的銷售增長目標(biāo)，預(yù)計(jì)2019年股利支付率為（）。A)37.5%B)62.5%C)42.5%D)57.5%[單選題]149.下列各項(xiàng)中，符合收入會計(jì)要素定義，可以確認(rèn)為收入的是（）A)出售無形資產(chǎn)的凈收益B)出售固定資產(chǎn)的凈收益C)投資性房地產(chǎn)取得的租金收入D)出售長期股權(quán)投資的凈收益[單選題]