企業(yè)管理6財(cái)務(wù)管理

企業(yè)管理6財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 22、年度辦公費(fèi)用預(yù)算管理辦法 63、年度維修費(fèi)用預(yù)算管理辦法 74、年度人員培訓(xùn)及人才引進(jìn)預(yù)算管理辦法 85、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定 96、流淌資金管理辦法 7、支票、現(xiàn)金的借用與報(bào)銷辦法 8、匯款的辦理與報(bào)銷辦法 9、關(guān)于業(yè)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)銷的規(guī)定 10、差旅費(fèi)報(bào)銷制度 11、國(guó)內(nèi)、外差旅費(fèi)的報(bào)銷辦法 12、員工探親旅費(fèi)的報(bào)銷辦法 13、遺屬補(bǔ)貼辦法 14、關(guān)于實(shí)行公司內(nèi)部二級(jí)核算辦法方案 15、物資出門管理辦法 16、關(guān)于加強(qiáng)物資出門管理的補(bǔ)充規(guī)定 17、低值易耗品管理辦法 28為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，保障股東權(quán)益，建立、健全公司內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)公司各部門的考核，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》與天津水泥工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況制定我公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法。2預(yù)算的基本內(nèi)容根據(jù)公司實(shí)際情況，將預(yù)算分為銷售環(huán)節(jié)的預(yù)算、采購(gòu)環(huán)節(jié)的預(yù)算、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的預(yù)算與管理環(huán)節(jié)的預(yù)算。3財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況，預(yù)算編制使用按年匯總編制，分月、分合同項(xiàng)目編制的3.1每年初根據(jù)董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與利稅目標(biāo)，財(cái)務(wù)部根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況與本年度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)情況對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，各部門按照目標(biāo)分解編制年度預(yù)算。3.2各部門在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月末25日編制下一月的預(yù)算，除有特殊調(diào)整外，各月預(yù)算合計(jì)不應(yīng)超過年度預(yù)算總與。3.3關(guān)于合同項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(市場(chǎng)部與采購(gòu)部)按照預(yù)算編制辦法編制年度預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年，在新合同項(xiàng)目啟動(dòng)后15天內(nèi)編制本合同項(xiàng)目的4財(cái)務(wù)預(yù)算的組織與編制程序4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)籌工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)的分解與確定月度預(yù)算目標(biāo)工作。各部門負(fù)責(zé)本部門可控預(yù)算的編制。4.2各部門應(yīng)在目標(biāo)分解批準(zhǔn)后10天內(nèi)，編制完成下年度的業(yè)務(wù)預(yù)算草案并經(jīng)主管經(jīng)理審批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行初審并與預(yù)算編制部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整平衡，在每年的12月31日前根據(jù)初審調(diào)整結(jié)果由財(cái)務(wù)部編制預(yù)算匯總表；并結(jié)合預(yù)算明細(xì)表編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，同時(shí)結(jié)合銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、基建技改支出預(yù)算等編制估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表與估計(jì)利潤(rùn)表。4.3編制完成的各類預(yù)算表經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，報(bào)董事會(huì)審批，通過審批的預(yù)算由財(cái)務(wù)部在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的1月底前下達(dá)到各責(zé)任部門執(zhí)行。在預(yù)算未下達(dá)之前，各部門可按總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算先行執(zhí)行，預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)5財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整5.1年度財(cái)務(wù)預(yù)算一旦批準(zhǔn)并下達(dá)到各5.2如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)及各部門無(wú)法預(yù)料的特殊情況，7.1.1銷售回款預(yù)算的編制同本年度應(yīng)收款額(包含合同進(jìn)度款、發(fā)貨款、到港款、調(diào)試款等)與估計(jì)新b在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年，市場(chǎng)部應(yīng)在每月25日按照每個(gè)合同項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度與b在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年每月25日市場(chǎng)部按照總預(yù)算編制下月月度預(yù)算。a產(chǎn)品發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)用由市場(chǎng)部發(fā)貨組根據(jù)目標(biāo)分解情況編制年度各項(xiàng)支出b在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年每月25日按照總預(yù)算并分合同項(xiàng)目編制下月月度預(yù)算。采購(gòu)部在每月25日按照合同項(xiàng)目預(yù)算情況(上第2點(diǎn))編制下月采購(gòu)付款預(yù)算及估計(jì)付款時(shí)間(即那些部件需要什么時(shí)候采購(gòu)及付款)。7.2.4鑄鋼車間用料預(yù)算的編制工程部應(yīng)根據(jù)在執(zhí)行合同下年度計(jì)劃編制在執(zhí)7.3生產(chǎn)環(huán)節(jié)的預(yù)算7.3.1生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制包裝箱的年度采購(gòu)預(yù)算，月度按照合同7.3.2制造費(fèi)用要緊包含車間修理費(fèi)7.3.3在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月25日，各車間應(yīng)將本車間下月預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審7.4.1管理環(huán)節(jié)發(fā)生的支出要緊包含各職能部門的辦7.5.2在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月25日，各8.1.2關(guān)于月支出預(yù)算，各部門應(yīng)在每月末25日往常編制完成下月支出預(yù)算，9預(yù)算考核年度辦公費(fèi)用預(yù)算管理辦法年度維修費(fèi)用預(yù)算管理辦法修費(fèi)用要緊包含房屋、道路、水暖電、食堂用品、員工宿舍內(nèi)4年度維修預(yù)算計(jì)劃中每一項(xiàng)目中務(wù)必由全面的費(fèi)用預(yù)算，對(duì)突發(fā)性年度人員培訓(xùn)及人才引進(jìn)預(yù)算管理辦法3員工技能培訓(xùn)及崗位需求信息由各部門于每年底編制下年度預(yù)算草案上報(bào)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定核算、操縱、監(jiān)督與企業(yè)內(nèi)部的考核工作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及3.2省內(nèi)外出差人員務(wù)必經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審簽，3.5凡屬還帳、貨款頂帳等債務(wù)、債權(quán)的3.6采購(gòu)、生產(chǎn)等部門的采購(gòu)用款，務(wù)必根據(jù)計(jì)劃，經(jīng)部門、理審批后，財(cái)務(wù)方可支付。非正常采購(gòu)物資的3.9倉(cāng)庫(kù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，嚴(yán)格按生產(chǎn)計(jì)劃與9各分廠、部門(除了銷售部門)無(wú)權(quán)自行承攬與銷售公司的產(chǎn)品、配件等，嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)算價(jià)格，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排生產(chǎn)，6.1流淌資金預(yù)算是資金受理的基礎(chǔ)，各歸口受真做好流淌資金預(yù)算的申報(bào)工作，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織6.2各歸口管理部門務(wù)必在年前15天、月前5天申報(bào)年度與月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。支票、現(xiàn)金的借用與報(bào)銷辦法項(xiàng)結(jié)算，均可使用支票。支票的結(jié)算起點(diǎn)為100元。款單位與金額時(shí)都應(yīng)在借款單上填清與注明，使用人在借款2.2物資采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)買材料，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審設(shè)備等物資在公司計(jì)劃內(nèi)的，借用支票手續(xù)同上；3.2結(jié)算起點(diǎn)在100元下列的，可借用現(xiàn)金支付。各部室出差人員經(jīng)各部室領(lǐng)1支票使用于同地域結(jié)算，異地域結(jié)算我們常用的辦法有：匯款(包含電匯)賬戶上；辦理匯票的，經(jīng)辦人需將匯票自帶或者郵寄到收款單位(匯票有效期關(guān)于業(yè)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)銷的規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷單(或者者差旅費(fèi)報(bào)銷單),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，由部門負(fù)責(zé)人在每周一、四報(bào)分管(主管)領(lǐng)導(dǎo)簽批。簽批后由部門負(fù)責(zé)人(或者者部門負(fù)責(zé)人指定人員)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。5簽批后的報(bào)銷單送交財(cái)務(wù)部出納，由財(cái)務(wù)部出納通知有關(guān)人員辦理結(jié)算手報(bào)銷、結(jié)算。6對(duì)前賬未清者，后賬不予借出。逾期未還者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中扣除7出差人員趁出差期間，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可就近回家探望，期間所發(fā)生任8出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用，不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)2.2各項(xiàng)費(fèi)用包含住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助其基本限額按當(dāng)期公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)2.3公司員工乘坐輪船、火車及長(zhǎng)途汽車時(shí)憑相應(yīng)票據(jù)報(bào)賬；搭乘公2.6如所購(gòu)車票區(qū)間限制而超出預(yù)定地點(diǎn)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)總3.3出國(guó)人員在國(guó)外住宿，本著節(jié)約的原則，住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。1.2乘輪船的，報(bào)四等艙位(或者比統(tǒng)艙高一級(jí)艙位)費(fèi)。客輪艙位另加收臥1.4探親途中的市內(nèi)交通費(fèi)，可按起止站的直線公共汽車、短途客運(yùn)汽車、輪2已婚職工四年一次探望父母的往返車船費(fèi)(包含車船費(fèi)、市交通費(fèi)),在本a父母年滿60歲或者完全喪失勞動(dòng)力者。b子女(包含養(yǎng)子女，前妻或者前夫所生子女，非婚生子女)年未滿16周Ca遺屬生活在張店區(qū)的補(bǔ)助280元/人·月，遺屬生活在博山區(qū)的補(bǔ)助250c職工遺屬為孤寡一人者，在上述補(bǔ)助標(biāo)注基礎(chǔ)上提高10%。d兼有第2條a.b兩項(xiàng)情況的，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)在上述補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上提高30%。1.4各分廠根據(jù)二級(jí)核算的要求，建立健全內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資的管理制度，固定資1.6在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、工時(shí)、質(zhì)量、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、2.3講究職業(yè)道德、實(shí)事求是。2.4公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)與指導(dǎo)核算人員的業(yè)務(wù)與管理工作。3.8加強(qiáng)消耗定額的管理，公司有關(guān)部門3.9積極開展“降本增效、節(jié)約挖潛”提高材料利用率的考核制度。3.10各分廠為制造產(chǎn)品、配件、技術(shù)改造、自制設(shè)料，在產(chǎn)品完工后，對(duì)不再用于產(chǎn)品等的剩余原材料、輔助材4分廠核算的內(nèi)容與辦法只設(shè)基本生產(chǎn)明細(xì)帳(產(chǎn)品成本計(jì)算表),借方記入各產(chǎn)品要素費(fèi)用的發(fā)生，貸費(fèi)用分配率=待分配的費(fèi)用總額÷分配標(biāo)準(zhǔn)之與某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用=該產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)×費(fèi)用分配率4.2核算方法與要求：4.2.1指標(biāo)：成本指標(biāo)、費(fèi)用、動(dòng)力等。4.2.2成本項(xiàng)目a直接材料：原材料、輔助材料、配件機(jī)電等；b直接工資：為制造產(chǎn)品的生產(chǎn)工資支出；c其它支出：為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的其它支出；d制造費(fèi)用：包含機(jī)物料消耗、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品攤銷、水電取暖費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、其它費(fèi)用等。4.3基礎(chǔ)工作4.3.1定額管理：在一定的生產(chǎn)技術(shù)條件下，在人力、物力、財(cái)力的消耗與利用方面，訂出的應(yīng)當(dāng)遵守或者達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)，有合理的定額，才能使分廠在用料、用工、有標(biāo)準(zhǔn)有根據(jù)有考核。4.3.2勞動(dòng)定額：包含產(chǎn)量與工時(shí)定額。4.3.3物料消耗定額：包含原材料、輔助材料、燃料、工具(工裝)。4.3.4產(chǎn)品質(zhì)量定額：包含合格率、廢品率、返修率(可修復(fù))費(fèi)用。4.3.5原始記錄是對(duì)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接記載，包含產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量記錄、勞務(wù)作業(yè)記錄、職工考勤、工時(shí)記錄，各分廠對(duì)原始記錄務(wù)必做到準(zhǔn)確、4.4指標(biāo)考核4.4.1產(chǎn)品產(chǎn)量：計(jì)劃完成情況=實(shí)際產(chǎn)量/計(jì)劃產(chǎn)量×100%4.4.2質(zhì)量指標(biāo)：合格品率=合格品產(chǎn)量/(合格品量+不合格品量+廢品量)×4.4.3消耗指標(biāo)(原材料、輔助材料等)總量分析：全部產(chǎn)品計(jì)劃耗用量=Z(全部產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量×單位計(jì)劃定額)耗用節(jié)約額=實(shí)際耗用量-計(jì)劃耗用量材料計(jì)劃耗用指標(biāo)完成情況=實(shí)際耗用量/計(jì)劃耗用量×100%4.4.4消耗分析產(chǎn)品單耗=全部產(chǎn)品耗量/合格品產(chǎn)量單位產(chǎn)品耗用超節(jié)量=單位產(chǎn)品定額耗用量/計(jì)劃耗量100%5固定資產(chǎn)的管理5.1各分廠首先對(duì)本單位所使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面完全的清理與清查，并同5.3清查中出現(xiàn)盤盈的固定資產(chǎn)，同樣列出明細(xì)，經(jīng)有關(guān)部5.4通過清查各分廠核算人員務(wù)必對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)建帳7.2.1原材料及要緊材料：對(duì)構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體發(fā)生領(lǐng)用的鋼材、板7.2.1.1聯(lián)合分廠、金屬結(jié)構(gòu)分廠廠會(huì)計(jì)核算人員務(wù)必完整、清晰列出領(lǐng)用材料用途(合同號(hào))及產(chǎn)品名稱、規(guī)在領(lǐng)用材料中，能區(qū)別產(chǎn)品批別、合同號(hào)的要單獨(dú)填寫領(lǐng)用用材料成本，計(jì)入其用于產(chǎn)品(合同號(hào))的材料成本。產(chǎn)品名稱，數(shù)量、合同號(hào)等要完整登記，并將鑄件，鍛件及機(jī)，軸承等，要作為該產(chǎn)品的輔助材料處理，列入其產(chǎn)聯(lián)合分廠、金屬結(jié)構(gòu)分廠：兩個(gè)分廠對(duì)領(lǐng)用的焊絲、焊焊接量(焊縫的大小、板的厚度)或者產(chǎn)品部件重量來分?jǐn)傒o料的耗用量計(jì)算成本。鑄造、機(jī)加工、機(jī)裝分廠：領(lǐng)用用于產(chǎn)7.2.3低值易耗品是指直接生產(chǎn)工人工資。各分廠輔助人員工資，包含行員工資、修理費(fèi)、易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用等)可按各分廠生產(chǎn)特點(diǎn)以產(chǎn)品9.1.1外協(xié)、外購(gòu)的鑄鋼件、鑄銅件、鍛件、結(jié)構(gòu)件與公司內(nèi)部按生產(chǎn)計(jì)劃下9.2.1噴砂、噴漆工序應(yīng)有技術(shù)部門及有關(guān)部門提供消耗定額，在保證噴涂刷07-7回轉(zhuǎn)窯07-8立磨07-10煤磨材料名稱規(guī)格型號(hào)領(lǐng)用量(噸)鋼板定尺07-7回轉(zhuǎn)窯$4×60M2臺(tái)鋼板定尺07-8立磨$3×9M3臺(tái)鋼板定尺07-10煤磨$3.5×6+3M2臺(tái)07-6用50mm板12噸8噸07-7用30mm板30噸07-10用30mm板20噸10噸07-10用40mm板按定額材料領(lǐng)用材料，若該三種產(chǎn)品鋼材類有鋼板、型材提高。若下月繼續(xù)使用于其它產(chǎn)品，可辦理假退庫(kù)手續(xù)，下月初其他分廠在核算中，按規(guī)定要求，依產(chǎn)品實(shí)品成本計(jì)算。(成本核算單另發(fā))9凡我公司對(duì)外處理的一切物資(包含邊腳料、廢舊物品、爐渣等)由購(gòu)買者理1為切實(shí)加強(qiáng)物資出門管理，保全公司財(cái)產(chǎn)，公司各部門特別是市場(chǎng)部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、保衛(wèi)科等有關(guān)部門與人員，要忠于職守、嚴(yán)格按照公司《關(guān)于物資出門及開具出門證的規(guī)定》與下列補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行。2經(jīng)公司確認(rèn)準(zhǔn)許出售的包含廢鋼在內(nèi)的所有物資，有關(guān)部門須派專人跟蹤監(jiān)督裝運(yùn)與過磅，買受人不得擅自在廠區(qū)內(nèi)裝載。3對(duì)公司出售的各類物資，買受人一律在公司正常工作時(shí)間內(nèi)辦理進(jìn)出廠門等有關(guān)手續(xù)，除此之外一律不予進(jìn)出廠門。門衛(wèi)要嚴(yán)格按照載物明細(xì)清點(diǎn)查驗(yàn)后4公司廠區(qū)內(nèi)的施工、承包項(xiàng)目等單位的車輛載物出門，須持本單