納稅準備工作教案任務二 企業(yè)存續(xù)涉稅事項

復習提問：以組為單位，回顧提問開辦涉稅事項的流程。導入新課：我們上節(jié)課學習了企業(yè)開辦涉稅事項，這節(jié)課我們繼續(xù)來學習納稅前準備工作--企業(yè)存續(xù)涉稅事項。講授內容：項目一納稅前準備工作任務二企業(yè)存續(xù)涉稅事項教學目標：能力目標：能夠熟練掌握企業(yè)存續(xù)涉稅的流程。知識目標：掌握企業(yè)辦理存續(xù)涉稅的程序、時限、材料，及跨區(qū)域涉稅事項。素質目標：培養(yǎng)誠信、嚴謹?shù)穆殬I(yè)品質。一、一照一碼戶信息變更一照一碼戶市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變更的，向市場監(jiān)管等部門申報辦理變更登記。稅務機關接收市場監(jiān)管等部門變更信息，經納稅人確認后更新系統(tǒng)內的對應信息。一照一碼戶生產經營地、財務負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時，向主管稅務機關申報辦理變更。（一）辦理程序（二）辦理時限1.中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條：從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十四條：納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（三）辦理材料二、資格信息報告（一）增值稅一般納稅人登記增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，或雖未超過標準但會計核算健全、能夠提供準確稅務資料。應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。財政部、國家稅務總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下?？刹晦k理增值稅一般納稅人登記的特殊規(guī)定是指：應稅銷售額超過規(guī)定標準的自然人不辦理增值稅一般納稅人登記；非企業(yè)性單位、年應稅銷售額超過規(guī)定標準且不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人。1.辦理流程2.辦理時限納稅人應在年應稅銷售額超過規(guī)定標準的月份（季度）所屬申報期結束后15日內辦理增值稅一般納稅人登記或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，應在收到《稅務事項通知書》后5日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)；逾期未辦理的，自通知時限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，直至辦理相關手續(xù)為止。3.辦理材料（二）一般納稅人轉登記小規(guī)模納稅人一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應稅銷售額。1.辦理流程轉登記的程序由納稅人發(fā)起，納稅人應正確、完整填寫《一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務登記證件（已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件）。納稅人填報內容與稅務登記、納稅申報信息一致的，主管稅務機關當場辦理。納稅人填報內容與稅務登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。2.辦理材料三、跨區(qū)域涉稅事項（一）跨區(qū)域涉稅事項報告納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。納稅人在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內跨縣（市）臨時從事生產經營活動的，是否實施跨區(qū)域涉稅事項報驗管理，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關自行確定。納稅人跨區(qū)域經營合同延期的，可以選擇在經營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。異地不動產轉讓和租賃業(yè)務不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關制度規(guī)定，需根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第14號）、《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第16號）中的相關條款辦理。1.辦理流程2.辦理材料四、跨區(qū)域涉稅事項報檢納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》納稅人首次在經營地辦理涉稅事宜時，向經營地稅務機關報驗跨區(qū)域涉稅事項?？鐓^(qū)域報驗管理事項的報告、報驗、延期、反饋等信息，通過信息系統(tǒng)在機構所在地和經營地的稅務機關之間傳遞，實時共享。（一）辦理流程經營地稅務機關核對《經營地涉稅事項反饋