項(xiàng)目部成本審核規(guī)定

項(xiàng)目部成本審核規(guī)定一、項(xiàng)目部的成本審核以項(xiàng)目承包合同為依據(jù)。二、審核的組織與實(shí)施2.1工程項(xiàng)目審核實(shí)行局和公司兩級(jí)管理，局重點(diǎn)工程由局內(nèi)部審核，公司重點(diǎn)工程由公司組織審核。2.2局（公司）成立成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組，局成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)全局的成本核算工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和對(duì)局直營(yíng)項(xiàng)目的成本審核工作，公司成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)全公司的成本核算工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和公司直營(yíng)項(xiàng)目的成本審核工作。2.3工程項(xiàng)目審核可以根據(jù)需要采取事中、事后審核兩種方式。事中審核應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正偏差，以利后期改善管理，挖掘潛力，提高最終的經(jīng)濟(jì)效益。事后審核一般應(yīng)在工程辦完竣工決算后進(jìn)行，對(duì)整個(gè)工程的承包經(jīng)營(yíng)作出最后的認(rèn)定，作為項(xiàng)目承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰的依據(jù)。三、審核的主要內(nèi)容3.1工程項(xiàng)目承包合同方面的審核a確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理。b項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目管理班子的配備是否符全額承包管理的要求。c承發(fā)包雙方的職責(zé)是否明確，是否按合同規(guī)定享有權(quán)利和履行義務(wù)。3.2工程項(xiàng)目承包合同執(zhí)行情況的審核a審核各項(xiàng)費(fèi)用的上交情況，有無(wú)拖欠。b審核實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)是否真實(shí)，應(yīng)上交的利稅和各項(xiàng)費(fèi)用是否正確。3.3檢查工程結(jié)算收入（已完工作量）是否真實(shí)、有無(wú)重結(jié)、漏結(jié)或虛報(bào)、少報(bào)工程收入的情況。3.4核實(shí)成本是否真實(shí)。a預(yù)算成本的直接費(fèi)項(xiàng)目劃分與計(jì)算和實(shí)際成本劃分與核算口徑是否一致。b有無(wú)亂擠亂攤或少計(jì)多計(jì)成本的現(xiàn)象。c考核分析主材和用量大、價(jià)值高的其它材料耗用中的結(jié)超情況及原因，材料盤(pán)盈盤(pán)虧是否真實(shí)，是否進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。材料價(jià)差的計(jì)算和分配是否符合規(guī)定。d固定資產(chǎn)折舊和大修理基金的提取，周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品攤銷(xiāo)是否符合規(guī)定。e人工核算是否真實(shí)，項(xiàng)目?jī)?nèi)部分配是否符合有關(guān)勞動(dòng)工資管理的規(guī)定。3.5項(xiàng)目實(shí)際成本的審核主要有：a人工費(fèi)的審核：核對(duì)人工工資臺(tái)帳是否與實(shí)際發(fā)放相符合；審核項(xiàng)目是否按規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金，有無(wú)濫發(fā)獎(jiǎng)金的情況。b材料費(fèi)審核：檢查會(huì)計(jì)報(bào)表中的庫(kù)存物資是否全部出帳，材料消耗是否符合規(guī)定，應(yīng)攤銷(xiāo)的周轉(zhuǎn)材料是否全部入帳；檢查有無(wú)亂掛帳現(xiàn)象；甲方供料是否核對(duì)清楚，并如實(shí)入帳；企業(yè)收取的租賃費(fèi)、配件費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、工資是否全部入帳。c其它直接費(fèi)審核：審核項(xiàng)目支付的工程水、電費(fèi)是否全部結(jié)清；工具、用具攤銷(xiāo)是否按月攤銷(xiāo)；審核小型工具的庫(kù)存是否全部入帳并記入工程成本。d間接費(fèi)的審核：審核項(xiàng)目二、三線人員的工資、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)、福利費(fèi)等是否入帳。e債權(quán)債務(wù)的審核：審核項(xiàng)目與其它項(xiàng)目之間以及與分包單位之間和企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)是否進(jìn)行了核對(duì)認(rèn)可。3.6會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的審核a會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用是否得當(dāng)，會(huì)計(jì)憑證、帳簿報(bào)表的填寫(xiě)和編制是否符合規(guī)定。b會(huì)計(jì)核算手續(xù)是否齊備，財(cái)務(wù)收支和財(cái)產(chǎn)物資管理是否符合內(nèi)控制度的要求。c項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算是否納入了局（公司）的會(huì)計(jì)核算體系。四、審核人員和有權(quán)檢查項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、帳表、決算、資金和財(cái)務(wù)，查閱有關(guān)的文件和資料；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，的行為有權(quán)作出臨時(shí)的制止決定。五、審核人員的責(zé)任a對(duì)審核