事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定

事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定事業(yè)單位現(xiàn)金管理規(guī)定第一章總則第一條根據(jù)國務(wù)院公布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，為加強鐵路公司、行政、事業(yè)單位的現(xiàn)金管理工作，監(jiān)督鐵路經(jīng)濟活動，確保鐵路建設(shè)的順利進行，制訂本方法。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第二條凡在銀行和其它各類金融機構(gòu)(下列簡稱開戶銀行)、鐵路資金結(jié)算(調(diào)度)中心開立賬戶的鐵路公司(涉及集體公司)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體等單位(下列簡稱“各單位”)，必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和本方法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行、資金中心和上級主管部門的監(jiān)督。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第三條各級財會主管部門必須加強對所屬單位現(xiàn)金收支的監(jiān)督管理。第二章現(xiàn)金收支管理第四條已成立資金結(jié)算(調(diào)度)中心的地區(qū)，各單位只能在資金結(jié)算(調(diào)度)中心開立一種基本賬戶，不得多頭開戶。第五條各單位要與銀行協(xié)商，主動推行銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金流量。第六條運輸進款現(xiàn)金和餐營收入按下列規(guī)定管理：(一)各單位要選派政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強的財會人員負責(zé)運輸進款保管存匯及賬表編報工作，必須實施賬款分管制度，業(yè)務(wù)量大及現(xiàn)金數(shù)量多的車站、列車(客運)段應(yīng)配備專職進款員，專職進款員不得對外直接辦理客貨運輸及收付業(yè)務(wù)。(二)運輸進款要按規(guī)定及時送存開戶銀行，現(xiàn)金數(shù)量多時要增加送款次數(shù)。取送進款時，必須由公安人員護送。本地沒有銀行的車站，進款隨指定列車交代繳站轉(zhuǎn)存銀行時，車站、列車、代繳站要有嚴格的交接手續(xù)和安全方法。(三)各站、段必須建立運輸進款專戶銀行存款日志賬，及時核對賬目，確保賬款相符。各級運輸收入管理部門要經(jīng)常對站、段的銀行存款狀況進行實地檢查，要加強對站、車進款的檢查監(jiān)督工作。(四)對列車上補票、餐營收入現(xiàn)金的管理，規(guī)定做到方法嚴密，責(zé)任分明，設(shè)備齊全。補票款金額來回程在五千元以上的跨局長途列車，在安全上無確保的要實施到站交款方法，局與局之間進行清算。(五)列車乘警要把保衛(wèi)列車補票進款、餐營收入的安全作為工作重點之一，檢查督促有關(guān)乘務(wù)人員認真貫徹各項安全負責(zé)制度。夜間和列車通過治安狀況復(fù)雜區(qū)段時，要加強對寄存現(xiàn)金部位進行巡視，及時排除不安全因素。列車在終到站交款時，應(yīng)由列車長和收款員一起將票款送到交款處，數(shù)額超出10萬元以上時可由乘警護送，以確保安全。第七條其它現(xiàn)金收入必須于當天送存開戶銀行，當天送存確有困難的，應(yīng)與開戶銀行協(xié)商，擬定送存時間，但不得超出第2天。第八條各單位在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，不得填寫空白支票。要嚴格控制收取外單位現(xiàn)金，不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第九條各單位從銀行提取現(xiàn)金時，要寫明真實用途，同時，必須由本單位財務(wù)主管審核蓋章后，才干向銀行辦理提款。不得超限額提取備用金。第十條各單位在日常經(jīng)濟活動中，要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范疇使用現(xiàn)金，能通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，一律不準支付現(xiàn)金;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金(即坐支)，或者用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第十一條各單位要嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，不得超限額儲藏現(xiàn)金，如有超儲，必須于當天送存銀行。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。庫存現(xiàn)金限額的申請額，不得超出單位預(yù)計每天的現(xiàn)金使用額(不涉及工資、獎金額)，交通不方便的單位，可適宜放寬，但不得超出單位預(yù)計三天的現(xiàn)金使用額。第十二條各單位財務(wù)主管必須不定時對現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬和銀行對賬單進行抽查核對，每月不得少于2次，抽查狀況要有統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決。第十三條各單位財務(wù)主管必須保管好銀行預(yù)留印鑒和個人印章，外出期間要指定出納以外的財會人員代為保管，或者委托有關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)人保管，嚴禁支票和印鑒、印章由同一種人保管。第十四條各單位要建立健全現(xiàn)金、銀行存款日志賬。出納人員必須根據(jù)當天發(fā)生的經(jīng)濟事項和會計憑證，逐筆次序登記現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬;任何單位不準月末按銀行對賬單一次登賬;現(xiàn)金日志賬規(guī)定做到日清日結(jié)，銀行存款日志賬要做到日清月結(jié);現(xiàn)金賬結(jié)余額應(yīng)每天與庫存現(xiàn)金核對。第十五條各單位必須每旬一次將銀行存款日志賬與銀行對賬單進行核對，每月對賬單數(shù)量少于3張的單位也必須做到每月不少于一次?，F(xiàn)金、銀行存款日志賬與銀行對賬單不一致時，要查明因素，按規(guī)定解決。第十六條各單位要建立單位內(nèi)部制約制度。要健全內(nèi)部財務(wù)稽核制度，有條件的單位要設(shè)立專職財務(wù)稽核員，工作量較小的單位也必須指定兼職財務(wù)稽核員，以負責(zé)對本單位各項財務(wù)收支內(nèi)容進行嚴格的事前審查，以及對其它會計資料的事后復(fù)核。每一會計事項的解決，不得由一種人負責(zé)辦理全過程，必須由兩個以上人員解決。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第十七條已停止手工記賬的單位，其使用的會計核算軟件，必須含有在結(jié)賬后對計算機內(nèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計不能直接修改的功效，發(fā)生錯賬時，只能運用補充登記法實現(xiàn)留有痕跡的修改。第三章現(xiàn)金收支安全保衛(wèi)第十八條各單位要加強現(xiàn)金保管地點的安全保衛(wèi)工作，配備必要的報警設(shè)備和安全防護設(shè)施，建立嚴格的值班和保管制度，并定時檢查執(zhí)行狀況。第十九條各單位每次向銀行取送款金額達5千元及以上時，必須2人同行;金額達1萬元及以上時，必須由出納員的直接領(lǐng)導(dǎo)人員陪伴，并盡量派機動車接送;取送款額10萬元及以上時，必須確保機動車接送，并由公安干警、保衛(wèi)干部攜帶槍支或警械護送;日取送現(xiàn)金達50萬元及以上的單位，應(yīng)盡量配備取送款專用車輛。取送款專車嚴禁搭載無關(guān)人員。第二十條各單位由于工資、獎金等未及時發(fā)完，或者現(xiàn)金收入超限額當天不能送存銀行時，要加強現(xiàn)金寄存地點和設(shè)施的安全保衛(wèi)工作，必須安排人員值班。第四章現(xiàn)金管理責(zé)任第二十一條各單位要建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。(一)單位行政領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位財會部門、財會人員和其別人員確保現(xiàn)金收支核算和管理的真實、精確和安全。(二)財務(wù)主管是現(xiàn)金管理和監(jiān)督的重要負責(zé)人，在日常工作中必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和本方法、《銀行結(jié)算方法》組織對現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)核算，對每一張收、付款憑證和銀行對賬單要做到親自審核，外出期間應(yīng)指定人員代行職權(quán)。(三)出納人員對銀行對賬單的真實性和現(xiàn)金收支的安全負有直接責(zé)任，對銀行對賬單要妥善保管，不得丟失、涂改。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(2)條第二十二條各單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及本方法的，由其上級財會主管部門或開戶銀行予以對應(yīng)的處分。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第二十三條各單位違反本方法規(guī)定的，由其上級主管部門或根據(jù)干部管理權(quán)限，按下列原則解決：(一)現(xiàn)金管理場合安全保衛(wèi)工作不貫徹，未建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，或者責(zé)任制不貫徹的，予以單位領(lǐng)導(dǎo)人和財務(wù)主管人員通報批評;屢教不改的，予以行政警告處分。(二)財務(wù)主管日常把關(guān)不嚴，不按規(guī)定保管好預(yù)留銀行印鑒，不按規(guī)定抽查、核對現(xiàn)金、銀行存款和銀行對賬單的，予以通報批評;屢教不改的，予以行政警告處分。(三)不按照本方法的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，造成單位經(jīng)濟損失的，要根據(jù)情節(jié)輕重，予以單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)負責(zé)人員對應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟處分或解除勞動合同：造成3萬元下列經(jīng)濟損失的，予以單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)負責(zé)人員行政記大過下列處分，并處以相稱于本人2個月技能工資和崗位工資之和下列的罰款;造成3萬元及以上經(jīng)濟損失的，處以相稱于本人3個月技能工資和崗位工資之和的罰款，并視情節(jié)輕重，予以單位行政領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)負責(zé)人員罷職以上處分，或解除勞動合同。(四)對構(gòu)成犯罪的，移交司法部門解決，并解除勞動合同。第五章附則第二十四條本方法由鐵道部財務(wù)司負責(zé)解釋;部屬各單位要制訂對應(yīng)的實施方法，并報部備案。第二十五條本方法自公布之日起實施。有關(guān)加強事業(yè)單位貨幣資金管理的告知省直各部門、單位，各市、縣(區(qū))財政局：貨幣資金是行政事業(yè)單位流動性最強、風(fēng)險性最高的一項資產(chǎn)，事業(yè)單位收入來源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復(fù)雜。近年來，我省各級事業(yè)單位在加強預(yù)算收支、規(guī)范資金管理等方面做了大量細致工作，獲得一定成效。但在實際工作中，特別是每年審計和監(jiān)督檢查中仍然發(fā)現(xiàn)某些問題，重要體現(xiàn)在：貨幣資金管理制度不完善、會計和出納崗位沒有嚴格分離、出納工作監(jiān)督缺失、“白條抵庫”、“公款私存”現(xiàn)象在少數(shù)單位仍然存在等。這些問題不僅給財政性資金安全帶來風(fēng)險，并且嚴重影響了公共服務(wù)的效率和效果。為加強事業(yè)單位貨幣資金管理，充足發(fā)揮財政財務(wù)職能，增進各項社會事業(yè)持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題告知以下：一、建立健全管理制度(一)明晰管理職責(zé)。單位負責(zé)人對本單位貨幣資金的安全性和大額貨幣資金收支負重要責(zé)任，財務(wù)負責(zé)人對貨幣資金收支業(yè)務(wù)、賬戶管理、會計核算負審核責(zé)任，出納人員對貨幣資金負收支保管責(zé)任。堅持財務(wù)人員持證上崗，規(guī)范貨幣資金管理。(二)科學(xué)設(shè)立崗位。事業(yè)單位應(yīng)建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確財務(wù)部門和有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、互相制約和互相監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務(wù)重要涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)等崗位，以及含有收款職能的業(yè)務(wù)部門。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位最少應(yīng)當涉及：貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計統(tǒng)計和審計監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。(三)嚴格印章管理。單位財務(wù)專用章和單位負責(zé)人印章由專人管理、分開保存，嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章，強化內(nèi)部監(jiān)控和互相制約。嚴格印章使用管理，確保印章的使用得到適宜的授權(quán)與審批，并推行必要程序。建立用印登記簿，推行登記手續(xù)，方便備查。(四)嚴格現(xiàn)金管理。事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和財政有關(guān)規(guī)定，加強現(xiàn)金支付管理，嚴格現(xiàn)金核算，健全現(xiàn)金保管制度。出納人員應(yīng)每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日志賬，避免“坐支”現(xiàn)金和“白條抵庫”，確保賬實一致，賬賬一致。(五)嚴格賬戶管理。事業(yè)單位全部銀行賬戶應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定規(guī)定，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷。規(guī)范零余額賬戶使用管理，避免出現(xiàn)“賬外賬”和“小金庫”。加強銀行對賬單的稽核和管理，出納人員不得兼任銀行對賬工作。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當分開由不同人員保管，嚴禁一人保管全部支付預(yù)留印鑒，防備網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險。嚴禁運用單位銀行賬戶為其它單位和個人套取現(xiàn)金。(六)嚴格執(zhí)行公務(wù)卡制度。根據(jù)《有關(guān)進一步加強省級國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的告知》(財庫〔20XX〕494號)的有關(guān)規(guī)定，凡納入國庫集中支付的財政性資金，原則上一律實施直接支付和公務(wù)卡結(jié)算;凡含有刷卡條件的，一律通過公務(wù)卡進行結(jié)算，不得以現(xiàn)金辦理支付;嚴格控制庫存現(xiàn)金量，嚴禁違規(guī)套取現(xiàn)金。(七)嚴格票據(jù)管理。嚴格執(zhí)行財政部和省財政廳有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，設(shè)立票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。明確多個票據(jù)的領(lǐng)購、保管、內(nèi)部使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和解決程序，并專設(shè)登記簿進行統(tǒng)計，避免空白票據(jù)的遺失和盜用。單位收取的非稅收入，應(yīng)嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。二、加強內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(八)嚴格支付業(yè)務(wù)流程控制。任何一筆貨幣資金的支付都要通過申請、審批、復(fù)核、支付等手續(xù)，不得賬外設(shè)賬、公款私存。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實施集體決策與審批，保存完整原始憑證和報銷單據(jù)，同時建立責(zé)任追究制度。(九)建立授權(quán)審批制度。明確審批人或授權(quán)同意人的同意方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，明確有關(guān)控制制度和方法，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范疇和工作規(guī)定。使用電子支付方式的單位辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的變化而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)同意程序。財政國庫集中支付有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。(十)完善監(jiān)督檢查制度。明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定時或不定時地對貨幣資金業(yè)務(wù)的進行檢查。重要內(nèi)容涉及：貨幣資金崗位及人員的設(shè)立狀況，重點檢查與否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象;貨幣資金審批或授權(quán)同意制度的執(zhí)行狀況;抽查盤點庫存現(xiàn)金和核對銀行存款余額;支付款項印章的保管狀況;票據(jù)的保管狀況;全部貨幣資金業(yè)務(wù)，與否通過本單位財務(wù)會計部門;有關(guān)會計業(yè)務(wù)解決與否及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的單薄環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采用方法，加以糾正和完善。(十一)制訂內(nèi)控規(guī)范制度。運用行政事業(yè)單位內(nèi)部控制辦法，梳理單位貨幣資金和收支等業(yè)務(wù)的流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析貨幣資金活動存在的風(fēng)險，查找出重要風(fēng)險點。在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制訂出適合單位狀況的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并嚴格執(zhí)行。三、嚴格貫徹管理責(zé)任(十二)事業(yè)單位重要負責(zé)人要高度重視貨幣資金管理工作，切實推行好第一負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。認真學(xué)習(xí)有關(guān)財政、財務(wù)管理的法律法規(guī)，不停增強財務(wù)管理和依法理財?shù)哪芰?，支持會計人員依法推行職責(zé)，嚴格按規(guī)章制度辦事。事業(yè)單位財務(wù)人員要加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新知識構(gòu)造，提高業(yè)務(wù)能力和政策水平。(十三)主管部門要認真推行監(jiān)管職責(zé)，明確事業(yè)單位財務(wù)審批