2021年會(huì)計(jì)從業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德案例分析題大全

^■3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一某些作為對(duì)管理人員福利，另一某

些作為公司自用。

(1)下列情形中，可以辦理銷戶有。。

A4月12日，該公司規(guī)定注銷自用信用卡

B3月11日，公司一名管理人員信用卡丟失并于當(dāng)天掛失，4月12日規(guī)定注銷該丟失

信用卡

C至6月7日，該公司自用信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易

D至8月30日，該公司自用信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易

答案：D

(2)關(guān)于信用卡資金來(lái)源表述中，對(duì)的有()。

A公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有信用卡

B公司持有信用卡可以交存鈔票

C公司可以將其銷貨收入款項(xiàng)存入持有信用卡

D公司管理人員可以將個(gè)人收入及公司暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有信用卡

答案：A

(3)公司下列做法中，錯(cuò)誤有。。

A3月16日，公司持卡購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值12萬(wàn)元設(shè)備

B3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司

C3月30日，公司從信用卡上支取鈔票5000元

D4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬(wàn)元(該公司無(wú)綜合授信額度)

答案：ABCD

(4)關(guān)于信用卡表述中，對(duì)的有。。

A同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元

B貸記卡首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額3%

C信用卡透支利率為日利率5%

D準(zhǔn)貸記卡透支期限最長(zhǎng)為60天

答案：AD

(5)發(fā)卡銀行予以持卡人一定信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款信用

卡是。。

A普通卡

B附屬卡

C貸記卡

D準(zhǔn)貸記卡

答案：C

國(guó)家預(yù)算是有籌劃地管理財(cái)政收支工具，預(yù)算組織程序涉及預(yù)算草案編制、預(yù)算

審批、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)節(jié)。財(cái)政部門在預(yù)算組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作中，依照《預(yù)算法》規(guī)

定，將預(yù)算籌劃管理方式貫穿于預(yù)算資金籌集、分派和使用始終，并通過(guò)預(yù)算管理工作內(nèi)

容來(lái)實(shí)現(xiàn)。請(qǐng)依照以上資料，回答如下關(guān)于預(yù)算組織程序問(wèn)題：

(1)下列關(guān)于預(yù)算草案論述中，不對(duì)的為()。

A預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門、各單位編制未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)預(yù)算收支籌

劃

B預(yù)算草案是指各級(jí)政府、各部門、各單位編制已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)預(yù)算收支籌

劃

C預(yù)算草案專指各級(jí)政府財(cái)政部門編制未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)預(yù)算收支籌劃

D預(yù)算草案專指各級(jí)政府財(cái)政部門編制已經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)預(yù)算收支籌劃

答案：bed

(2)下列各項(xiàng)中，屬于各級(jí)政府編制年度預(yù)算草案根據(jù)為()。

A國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展籌劃、財(cái)政中長(zhǎng)期籌劃以及關(guān)于財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策

B本級(jí)政府預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制擬定預(yù)算收支范疇

C上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度預(yù)算收支變化因素

D上級(jí)政府對(duì)編制本年度預(yù)算草案批示和規(guī)定

答案：ABCD

(3)下列各項(xiàng)中，屬于各部門、各單位編制年度預(yù)算草案根據(jù)為()。

A法律、法規(guī)和本級(jí)政府批示和規(guī)定以及本級(jí)政府財(cái)政部門布置

B本部門、本單位職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展籌劃

C本部門、本單位定員定額原則

D本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度預(yù)算收支變化因素

答案：ABCD

(4)依照《預(yù)算法》規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算為()。

A全國(guó)人民代表大會(huì)

B全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C國(guó)務(wù)院

D國(guó)務(wù)院財(cái)政部門

答案：A

(5)依照《預(yù)算法》規(guī)定，負(fù)責(zé)詳細(xì)編制預(yù)算調(diào)節(jié)方案為()。

A人民代表大會(huì)

B人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C政府稅務(wù)部門

D政府財(cái)政部門

答案：D

^^201X年5月，某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)某公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列狀況：（D由于

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人手較少，會(huì)計(jì)張某同步負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬簿記賬和審批。（2）由于財(cái)務(wù)主管楊某業(yè)

務(wù)能力強(qiáng)，單位負(fù)責(zé)人授權(quán)其全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)外投資事宜，涉及對(duì)外投資決策和執(zhí)行。（3）

為了達(dá)到預(yù)定業(yè)績(jī)目的，單位負(fù)責(zé)人鄭某規(guī)定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某虛構(gòu)交易事項(xiàng)，偽造會(huì)

計(jì)資料，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，李某予以回絕，隨后被罷免。（4）財(cái)政監(jiān)督檢查部門實(shí)行會(huì)計(jì)

監(jiān)督檢查工作時(shí)，該公司為掩蓋其虛構(gòu)交易行為，將偽造會(huì)計(jì)資料故意轉(zhuǎn)移。依照以上狀

況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

（1）針對(duì)事項(xiàng)（1）,下列說(shuō)法中對(duì)的有（）。

A張某可以同步負(fù)責(zé)記賬和某些事項(xiàng)審批

B張某不可以同步負(fù)責(zé)記賬和某些事項(xiàng)審批

C張某同步負(fù)責(zé)記賬和某些事項(xiàng)審批，不符合單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度基本規(guī)定

D記賬人員與審批人員屬于不相容職務(wù)，但特殊狀況下可以由同一人擔(dān)任

答案：BC

（2）針對(duì)事項(xiàng)（2）,下列說(shuō)法中對(duì)的有（）。

A該公司做法符合規(guī)定

B該公司做法不符合規(guī)定

C重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要建立有效監(jiān)督和控制制度

D重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員和執(zhí)行人員之間應(yīng)當(dāng)互相監(jiān)督、互相制約，防止權(quán)限過(guò)于集

I

答案：BCD

（3）依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)

物、款項(xiàng)和其她資料不相符，應(yīng)當(dāng)采用解決方式是（）

A及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解決

B直接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解決

C按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定有權(quán)自行解決，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決；無(wú)權(quán)解決，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向

單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，祈求查明因素，作出解決

D及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)人員解決

答案：C

(4)針對(duì)事項(xiàng)(3),下列說(shuō)法中對(duì)的有()。

A依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，李某有權(quán)回絕辦理

B依照勞動(dòng)合同商定，李某無(wú)權(quán)回絕辦理

C鄭某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)偽造會(huì)計(jì)憑證，違背了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，可對(duì)其

處5000元以上5萬(wàn)元如下罰款

D應(yīng)當(dāng)恢復(fù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別

答案：ACD

(5)針對(duì)事項(xiàng)(4),下列說(shuō)法中對(duì)的有()。

A依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門是本行政區(qū)

域內(nèi)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查主體，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)

B依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，各單位對(duì)于監(jiān)督檢查部門依法開(kāi)展會(huì)計(jì)監(jiān)督

檢查工作有義務(wù)予以配合，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬第、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其她會(huì)計(jì)資料

以及關(guān)于狀況，不得回絕、隱匿、謊報(bào)

C該公司做法屬于隱匿依法應(yīng)保存會(huì)計(jì)資料和不如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料以及關(guān)于狀況行

量

D可對(duì)該公司處以5000元以上5萬(wàn)如下罰款

答案：ABCD

[5002]201X年5月，某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列狀況：

(1)股東張某獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，后調(diào)入某公司工作，20X6年加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從

事審計(jì)業(yè)務(wù)。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于20X1年，由某省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立，未報(bào)財(cái)

政部備案。（3）20X8年ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶甲上市公司因受金融危機(jī)影響，虧損100萬(wàn)

元，為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，甲公司采用非法手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在客戶施壓下出

具了無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（4）針對(duì)甲公司弄虛作假、虛增利潤(rùn)行為，財(cái)政部門實(shí)行了

懲罰，甲公司以該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)為由回絕承擔(dān)責(zé)任。依照

以上狀況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

（1）針對(duì)事項(xiàng)（1）,下列說(shuō)法中對(duì)的有（）。

A張某調(diào)入公司工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)為非執(zhí)

業(yè)會(huì)員手續(xù)

B張某符合規(guī)定條件，可以擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東

C張某不滿足獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后近來(lái)持續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)條件，不能擔(dān)

任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東

D張某不滿足獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后近來(lái)持續(xù)5年在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)條

件，不能擔(dān)任ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東

答案：AD

（2）針對(duì)事項(xiàng)（2）,下列說(shuō)法中對(duì)的有（）。

A該會(huì)計(jì)師事務(wù)所做法符合規(guī)定

B該會(huì)計(jì)師事務(wù)所做法不符合規(guī)定

C依照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由省級(jí)財(cái)政部

門審批批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案

D依照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所由縣級(jí)以上人

民政府財(cái)政部門審批，批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部備案

答案：BC

（3）依照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以依法承辦業(yè)務(wù)

有（）

A審查公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告

B驗(yàn)證公司資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

C辦理公司合并、分■、清算事宜中審計(jì)業(yè)務(wù)

D承辦會(huì)計(jì)征詢業(yè)務(wù)

答案：ABCD

(4)針對(duì)事項(xiàng)(3),下列說(shuō)法中對(duì)的有()。

A甲公司做法不符合規(guī)定，任何單位或者個(gè)人不得以任何方式規(guī)定或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)

師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)審計(jì)報(bào)告

BABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是在甲公司施壓下出具審計(jì)意見(jiàn)，不是其本意表達(dá)，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

責(zé)任

CABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所做法不符合規(guī)定

D省級(jí)財(cái)政部門可以對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所上述行為實(shí)行行政懲罰

答案：ACD

(5)針對(duì)事項(xiàng)(4),下列說(shuō)法中對(duì)的有()。

A甲公司理由不成立，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任

B省級(jí)財(cái)政部門依法對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)單位違法會(huì)計(jì)行為實(shí)行行政懲罰符合法律規(guī)定

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在一定限度上可以代替或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整

性承擔(dān)某些責(zé)任

D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能代替或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任

答案：ABD

20、［5003］林某于20X5年3月獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

(1)自20X5年8月1日起林某在甲公司從事會(huì)計(jì)工作，并于20X5年12月在甲公司所在地A縣

會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理了注冊(cè)登記。

（2）20X6年8月，林某被調(diào)至本縣乙公司繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作

（3）20X7年，林某參加繼續(xù)教誨，接受面授培訓(xùn)時(shí)間為20小時(shí)。

（4）20X8年3月，林某因違背《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，

但未被追究刑事責(zé)任。201X年3月，林某向本地財(cái)政部門申請(qǐng)重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。依

照以上狀況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

（1）針對(duì)事項(xiàng)（1）,下列說(shuō)法中對(duì)的有（）。

A林某行為符合規(guī)定

B林某未在規(guī)定期間內(nèi)辦理注冊(cè)登記，不符合規(guī)定

C會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正，予以公示

D會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

答案：BC

（2）針對(duì)事項(xiàng)（2）,下列說(shuō)法中對(duì)的是（）。

A由于會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)在全國(guó)范疇內(nèi)有效，林某無(wú)需辦理任何手續(xù)

B由于在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范疇內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作，林某無(wú)需辦理任何手續(xù)

C林某應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)

D林某應(yīng)當(dāng)自離開(kāi)原工作單位之日起30日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)

答案：C

（3）依照《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教誨規(guī)定》規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（3）,下列說(shuō)法中對(duì)的有（）。

A林某接受繼續(xù)教誨時(shí)間符合規(guī)定

B林某接受繼續(xù)教誨時(shí)間不符合規(guī)定

C會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）時(shí)間合計(jì)不得少于24小時(shí)

D會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）時(shí)間合計(jì)不得少于20小時(shí)

答案：BC

（4）依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（4）,下列說(shuō)法中對(duì)的有（）。

A林某不得重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

B林某可以重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

C本地財(cái)政部門不得批準(zhǔn)林某申請(qǐng)，由于截至3月，林某被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)尚

未滿3年

D本地財(cái)政部門不得批準(zhǔn)林某申請(qǐng)，由于截至3月，林某被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)尚

未滿5年

答案：AD

(5)依照《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，下列說(shuō)法中對(duì)的有()。

A凡是從事會(huì)計(jì)工作人員，必要獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

B持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)辦理注冊(cè)登記

C持證人員離開(kāi)會(huì)計(jì)工作崗位超過(guò)6個(gè)月，應(yīng)當(dāng)辦理離崗備案

D持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范疇內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)

工作，應(yīng)當(dāng)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記

答案：ABCD

太平洋公司是-家有限責(zé)任制公司，20X7#,公司發(fā)生了下列事項(xiàng)：

7月28日，由于向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量鈔票，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)天鈔票

收入中直接支取8萬(wàn)元，從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司鈔票5萬(wàn)元，并向農(nóng)民開(kāi)

出5萬(wàn)元借條；

10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫(xiě)出票日期為“零壹拾月壹拾貳日”字樣，出票大寫(xiě)金額為

“叁萬(wàn)零壹佰伍拾元正”字樣。

(1)下列選項(xiàng)中違背開(kāi)戶單位鈔票使用規(guī)定有OO

A用鈔票向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品

B從公司鈔票收入中坐支鈔票

C將公司自有鈔票存在孫某個(gè)人賬戶上

D向農(nóng)民開(kāi)出5萬(wàn)元借條

答案：BCd

(2)若銀行明知孫某所存鈔票屬于公司，依照《賬戶管理辦法》規(guī)定，應(yīng)對(duì)銀行處以罰

款為。。

A1000元

B5000-3萬(wàn)元

C1萬(wàn)-3萬(wàn)元

D5萬(wàn)-30萬(wàn)元

答案：D

(3)關(guān)于公司支票填寫(xiě)，下列說(shuō)法中對(duì)的有()o

A該支票出票日期既可以使用中文大寫(xiě)也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)

B該支票出票日期對(duì)的寫(xiě)法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”

C若該支票出票日期未按規(guī)范填寫(xiě)，銀行可予受理，但由此導(dǎo)致?lián)p失，由出票人自行

D該支票中中文大寫(xiě)金額填寫(xiě)錯(cuò)誤

答案：C

(4)下列各項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶有。。

A工資、資金收入

B債券、期貨、信托等投資本金和收益

C納稅退款

D農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

答案：ABCD

(5)依照《賬戶管理辦法》規(guī)定，對(duì)孫某應(yīng)處以罰款為()o

A1000元

B5000-3萬(wàn)元

C1萬(wàn)-3萬(wàn)元

D5萬(wàn)-30萬(wàn)元

答案：B

■[5008〕9月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)向乙公司購(gòu)買一批鋼材，甲公司將一張匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司作為付款，背書(shū)時(shí)

注明“貨到后此匯票方生效”；

(2)向丙公司發(fā)出一份支票，丙公司在轉(zhuǎn)讓前發(fā)現(xiàn)該支票未記錄個(gè)別事項(xiàng)；

(3)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立暫時(shí)賬戶。

(1)對(duì)于轉(zhuǎn)讓給乙公司匯票，下列表述中，對(duì)的有()O

A該背書(shū)所附條件“貨到后此匯票方生效”有效

B該背書(shū)所附條件“貨到后此匯票方生效”無(wú)效

C該背書(shū)依然有效

D被背書(shū)人即乙公司可依背書(shū)獲得票據(jù)權(quán)利

答案：BCD

(2)在下列各項(xiàng)中，對(duì)基本存款賬戶與暫時(shí)存款賬戶在管理上區(qū)別，表述對(duì)的是()o

A基本存款賬戶能支取鈔票而暫時(shí)存款賬戶不能支取鈔票

B基本存款賬戶不能向銀行借款而暫時(shí)存款賬戶可以向銀行借款

C基本存款賬戶沒(méi)有開(kāi)設(shè)數(shù)量限制而暫時(shí)存款賬戶受開(kāi)設(shè)數(shù)量限制

D基本存款賬戶沒(méi)有時(shí)間限制而暫時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理

答案：D

(3)依照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，支票出票人可授權(quán)補(bǔ)記有()o

A支票金額

B出票日期

C付款人名稱

D收款人名稱

答案：AD

(4)下面關(guān)于支票表述中，對(duì)的有()。

A支票結(jié)算用于同城支付結(jié)算

B支票可以支取鈔票也可以轉(zhuǎn)賬

C支票無(wú)金額起點(diǎn)

D支票提示付款期限自出票日起10日

答案：ABCD

(5)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》所指票據(jù)涉及()。

A支票

B信用證

C匯票

D本票

答案：ACD

30、■!甲市某財(cái)政重大項(xiàng)目預(yù)算在執(zhí)行過(guò)，因核心采購(gòu)設(shè)備原材料急劇上漲，導(dǎo)致

項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算局限性，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某以為應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)節(jié)，方可保證項(xiàng)目如期

竣工。該項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人張某以為，項(xiàng)目預(yù)算調(diào)節(jié)是正?；顒?dòng)，只要報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門審批即可。

請(qǐng)依照以上資料，回答如下與預(yù)算調(diào)節(jié)關(guān)于問(wèn)題：

(1)下列關(guān)于甲市預(yù)算調(diào)節(jié)因素論述中，對(duì)的為()。

A原批準(zhǔn)預(yù)算在執(zhí)行中因特殊狀況需要增長(zhǎng)支出

B原批準(zhǔn)預(yù)算在執(zhí)行中因特殊狀況需要減少收入

C原批準(zhǔn)收支平衡預(yù)算總支出超過(guò)總收入

D原批準(zhǔn)預(yù)算中舉借債務(wù)數(shù)額增長(zhǎng)某些變更

答案：A

(2)下列各項(xiàng)中，屬于甲市政府提出預(yù)算調(diào)節(jié)申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)編制為()。

A決算方案

B預(yù)算調(diào)節(jié)方案

C預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告

D預(yù)算批復(fù)報(bào)告

答案：B

(3)依照《預(yù)算法》規(guī)定，負(fù)責(zé)詳細(xì)編制預(yù)算調(diào)節(jié)方案為()。

A甲市人民代表大會(huì)

B甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C甲市政府稅務(wù)部門

D甲市政府財(cái)政部門

答案：D

(4)下列各項(xiàng)中，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)甲市政府預(yù)算調(diào)節(jié)方案為()。

A甲市人民代表大會(huì)

B甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

C甲市政府審計(jì)部門

D甲市政府財(cái)政部門

答案：B

(5)下列各項(xiàng)中，屬于甲市政府預(yù)算調(diào)節(jié)方案應(yīng)當(dāng)列明內(nèi)容為()。

D辦法

答案：ABCD

[5002]丙單位是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付事業(yè)單位。5月，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)丙單位財(cái)政資金使用狀況

進(jìn)行檢查，對(duì)如下?tīng)顩r提出質(zhì)疑：（1）3月，丙單位將其代收納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收

費(fèi)存入本單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)基本戶；5月，丙單位將某些行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國(guó)庫(kù)，剩

余某些直接用于購(gòu)買本單位辦公設(shè)備；（2）6月，丙單位通過(guò)零余額賬戶借款20萬(wàn)元給所

屬下級(jí)單位；（3）7月至8月，丙單位對(duì)辦公樓進(jìn)行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應(yīng)采用財(cái)政直接

支付方式支付工程款，丙單位通過(guò)零余額賬戶支付施工方工程款項(xiàng)150萬(wàn)元；（4）9月，

丙單位與一家供應(yīng)商訂立了設(shè)備采購(gòu)合同，設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)元，依照預(yù)算安排，價(jià)款中應(yīng)

采用財(cái)政授權(quán)支付金額為50萬(wàn)元，剩余金額由丙單位自行承擔(dān)。丙單位通過(guò)零余額賬戶向

本單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)基本戶轉(zhuǎn)賬50萬(wàn)元，再?gòu)幕緫粝蚬?yīng)商轉(zhuǎn)賬80萬(wàn)元；（5）11月，

丙單位通過(guò)零余額賬戶支付尋常辦公用品零星支出2萬(wàn)元。依照以上狀況，請(qǐng)回答如下問(wèn)

題：

（1）依照國(guó)庫(kù)集中收付制度關(guān)于規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)管理表述中，對(duì)的為

（）O

A預(yù)算單位代收納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)按規(guī)定期限全額繳庫(kù)

B預(yù)算單位代收納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)可依照單位需要某些繳庫(kù)

C預(yù)算單位代收納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)可以無(wú)限期存儲(chǔ)在單位基本戶

D預(yù)算單位代收納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)可以存儲(chǔ)于基本戶，直接用于支付單位

尋常性開(kāi)支

答案：A

（2）下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶情形中，不對(duì)的為（）。

A通過(guò)零余額賬戶借款給下級(jí)單位

B通過(guò)零余額賬戶借款給上級(jí)單位

C通過(guò)零余額賬戶向上級(jí)單位賬戶劃撥資金用于支付上級(jí)單位尋常辦公支出

D通過(guò)零余額賬戶向下級(jí)單位賬戶劃撥資金用于支付上級(jí)單位尋常辦公支出

答案：ABCD

(3)下列各項(xiàng)關(guān)于丙單位實(shí)行財(cái)政直接支付方式表述中，對(duì)的為()。

A丙單位進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)，應(yīng)一方面按照批復(fù)部門預(yù)算和資金使用籌劃向財(cái)政國(guó)

庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)

B財(cái)政直接支付中應(yīng)由中華人民共和國(guó)人民銀行向代理銀行簽發(fā)支付指令

C財(cái)政直接支付中代理銀行應(yīng)依照財(cái)政部門支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金

直接支付到丙單位賬戶

D財(cái)政直接支付中財(cái)政部門應(yīng)依照支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付

到丙單位賬戶

答案：AC

(4)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中下列各銀行賬戶中，屬于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出

清算應(yīng)使用賬戶為()。

A財(cái)政部門在中華人民共和國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶

B財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)理銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶

C財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶

D財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶

答案：B

(5)本例中，下列各項(xiàng)關(guān)于丙單位使用零余額賬戶情形中，對(duì)的為()。

A通過(guò)零余額賬戶借款給下級(jí)單位

B通過(guò)零余額賬戶支付辦公樓裝修工程款

C通過(guò)零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金50萬(wàn)元，再通過(guò)基本戶支付設(shè)備采購(gòu)款80

萬(wàn)元

D通過(guò)零余額賬戶支付尋常辦公用品零星支出

答案：D

[005]賈某系某公司財(cái)務(wù)人員，于6月7日從銀行開(kāi)出一張金額為90萬(wàn)元、收款人為賈某匯

票。6月9日該匯票被“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”詐騙分子掉包騙走，并于6月12日向中華人

民共和國(guó)銀行安徽省某支行申請(qǐng)解付，中行支行在對(duì)該票據(jù)背書(shū)狀況沒(méi)有嚴(yán)格審查狀況

下，輕率予以解付；中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”

手續(xù)不全狀況下，違規(guī)為其開(kāi)戶，致使該90萬(wàn)元匯票款能轉(zhuǎn)到該賬戶，從而導(dǎo)致其中60萬(wàn)

元流失。

(1)對(duì)變?cè)炱睋?jù)除簽章以外記載事項(xiàng)，下列表述中，對(duì)的有()。

A在變?cè)熘昂炚氯?，?duì)變?cè)焓马?xiàng)只承擔(dān)保證責(zé)任

B在變?cè)熘蠛炚氯?，?duì)變?cè)熘笥涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)

C在變?cè)熘昂炚氯?，?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)

D不能辨別在票據(jù)被變?cè)熘盎蛑蠛炚?，視同在變?cè)熘昂炚?/p>

答案：BCD

(2)依照支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)有。。

A變更票據(jù)金額

B變更票據(jù)上到期日

C變更票據(jù)上簽章

D變更票據(jù)上付款日

答案：ABD

(3)依照票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于在票據(jù)上簽章效力表述中，對(duì)的有()。

A出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無(wú)效

B承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定，其簽章無(wú)效，但不影響其她符合規(guī)定簽章效力

C保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定，其簽章無(wú)效，但不影響其她符合規(guī)定簽章效力

D背書(shū)人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定，其簽章無(wú)效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章效力

答案：ABCD

(4)中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達(dá)發(fā)展公司”手續(xù)不全狀況

下，違規(guī)為其開(kāi)戶，應(yīng)對(duì)其處以。元罰款。

A1000

B5000-3萬(wàn)

C1萬(wàn)-3萬(wàn)

D5萬(wàn)-30萬(wàn)

答案：B

(5)下列關(guān)于銀行匯票表述中，對(duì)的有()o

A填明“鈔票”字樣銀行匯票可以提取鈔票

B填明“鈔票”字樣銀行匯票可以掛失止付

C填明“鈔票”字樣銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

D■明“鈔票”字樣銀行匯票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

答案：ABD

[]某省甲市糧油公司為增值稅普通納稅人，以貨品生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨品批發(fā)零售業(yè)務(wù),

不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，不享有國(guó)家關(guān)于糧食關(guān)于稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)

務(wù)：

(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油公斤，每公斤18元(不含稅)，已收到所有貨款，開(kāi)出普通

發(fā)票，共計(jì)金額18000元，別的因消費(fèi)者未索取而未開(kāi)發(fā)票；

（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅大豆一批，獲得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已

驗(yàn)收入庫(kù)；

（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外

出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明），高粱不含稅銷售價(jià)格為1800元/噸，由于甲市沒(méi)有火車站，

糧油公司將高粱運(yùn)至我省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到所有貨款,

并支付火車運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票；

（4）10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元、稅額1700元；支

付有關(guān)運(yùn)費(fèi)200元，獲得承運(yùn)部門開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票，磨面機(jī)已安裝并投入使用；

（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)該裝修業(yè)務(wù)，

收取裝修費(fèi)10000元（涉及材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）。

（闡明：關(guān)于票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述第一筆業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具說(shuō)法對(duì)的是（）。

A該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以開(kāi)具普通發(fā)票

B該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開(kāi)具普通發(fā)票

C該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

D該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油不能開(kāi)具發(fā)票

答案：B

（2）上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司申報(bào)納稅地點(diǎn)應(yīng)為（）。

A甲市

C丙市

D丁縣

答案：B

(3)上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A420元

B378元

C1020元

D918元

答案：A

(4)該糧油所屬建筑公司開(kāi)展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

A150元

B300元

C500元

D250元

答案：B

(5)下列各項(xiàng)說(shuō)法對(duì)的有()。

A9月份該糧油公司應(yīng)繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元

B9月份該糧油公司應(yīng)繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為1950元

C10月份該糧油公司應(yīng)繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為1714元

D10月份該糧油公司應(yīng)繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元

答案：AC

[]某日化用品生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，1月份該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)原材料一批，從供貨方獲得增值稅專用發(fā)票上注明支付貨款180萬(wàn)元、增值稅稅

額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付有關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)送單位開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票。

(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方獲得增值稅專用發(fā)票上注明支付貨款50萬(wàn)元、增值稅

稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。

(3)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，獲得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。

(4)購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，獲得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付貨款

6000元、增值稅稅額1020元。

(5)月初將某些訂單委托其她公司加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加

工費(fèi)5000元(不含稅)，加工公司代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工化妝品和加工

公司開(kāi)具發(fā)票。

(6)對(duì)外銷售化妝品一批，獲得銷售收入586.17萬(wàn)元(含稅)。

(7)將閑置一套設(shè)備出租，獲得租金收入1萬(wàn)元。

(闡明：關(guān)于票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

(1)下列關(guān)于該公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額說(shuō)法中，對(duì)的是()。

A外購(gòu)原材料及支付有關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元

B外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0

C外購(gòu)辦公用品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為340元

D外購(gòu)紅酒可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元

答案：A

(2)該公司本月發(fā)生委托加工業(yè)務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A850元

B1020元

C0

D2380元

答案：C

(3)該公司對(duì)外銷售化妝品增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

A85.17萬(wàn)元

B85萬(wàn)元

C99.45萬(wàn)元

D99.65萬(wàn)元

答案：A

（4）該公司出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（）。

A增值稅0.17萬(wàn)元

B營(yíng)業(yè)稅0.05萬(wàn)元

C增值稅0.13萬(wàn)元

D營(yíng)業(yè)稅0.03萬(wàn)元

答案：B

（5）該公司本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）。

A100.2萬(wàn)元

B117.234萬(wàn)元

C150.3萬(wàn)元

D175.851萬(wàn)元

答案：C

[]某商業(yè)公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份關(guān)于購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：

（1）購(gòu)進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，獲得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元,

獲得運(yùn)送單位開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票；

（2）購(gòu)入辦公設(shè)備，獲得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；

（3）銷售服裝80套，售價(jià)412元/套，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已所有收到；

（4）轉(zhuǎn)讓廠房，獲得轉(zhuǎn)讓收入100000元。

（闡明：關(guān)于票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

（1）下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說(shuō)法中，對(duì)的有（）。

A從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，

并兼營(yíng)貨品批發(fā)或零售納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元如下，屬于小規(guī)模納稅人

B從事貨品批發(fā)或零售納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元如下，屬于小規(guī)模納稅人

C年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則個(gè)人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公

司，視同小規(guī)模納稅人納稅

D小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨品沒(méi)關(guān)于系，購(gòu)進(jìn)貨品所有支出都將計(jì)入貨品成

I

答案：ABCD

(2)小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()。

B7%

C10%

D13%

答案：A

(3)該公司銷售服裝應(yīng)繳納增值稅稅額為()。

A960元

B988.8元

C966元

D976元

答案：A

(4)該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為()。

A3000元

B4000元

C5000元

D6000元

答案：C

(5)下列各項(xiàng)說(shuō)法對(duì)的是()。

B該公司外購(gòu)服裝發(fā)生運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為14元

C該公司購(gòu)入辦公用品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為165元

D該公司可按3%征收率計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：A

■某棉紡公司為增值稅普通納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅），獲得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)

5000元，獲得承運(yùn)部門開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票；

（2）從本地農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，獲得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)

元；

（3）從本地某農(nóng)工商供銷公司（增值稅普通納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸1.755萬(wàn)元（含

稅），獲得增值稅專用發(fā)票；

（4）本月向普通納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）；本月向個(gè)體

工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米，售價(jià)每米50元（含稅）。

（闡明：關(guān)于票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

（1）該公司購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A0

B1.7萬(wàn)元

C1.452萬(wàn)元

D1.735萬(wàn)元

答案：D

（2）下列關(guān)于該公司向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額說(shuō)法對(duì)的有（）。

A向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0

B向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為L(zhǎng)82萬(wàn)元

C向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元

D向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元

答案：BD

(3)該公司本月銷售貨品應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額為()。

A9.86萬(wàn)元

B10.149萬(wàn)元

C11.874萬(wàn)元

D7.761萬(wàn)元

答案：A

(4)該公司本月應(yīng)繳納增值稅稅額為()。

B0.475萬(wàn)元

C1.345萬(wàn)元

D0.295萬(wàn)元

答案：A

(5)該公司繳納增值稅納稅期限可以是()。

A30

B5日

C10日

D20日

答案：ABC

[]某商場(chǎng)為增值稅普通納稅人，5月份發(fā)生如下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨品貨款為23.4萬(wàn)元(含稅)，尚未獲得增

值稅專用發(fā)票，第二批貨品獲得增值稅專用發(fā)票上注明支付價(jià)款36萬(wàn)元、增值稅稅額6.12

萬(wàn)元；先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨品時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，第一批貨品支付運(yùn)

費(fèi)獲得銷售方開(kāi)具普通發(fā)票，第二批貨品支付運(yùn)費(fèi)獲得承運(yùn)單位開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票。

（2）批發(fā)銷售服裝一批，獲得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已

發(fā)出并辦妥托罷手續(xù)，貨款尚未收回。

（3）零售各種服裝，獲得含稅銷售收入37.44萬(wàn)元，同步將零售價(jià)為1.755萬(wàn)元（含稅）

服裝作為禮物贈(zèng)送給了顧客。

（闡明：關(guān)于票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）

規(guī)定：依照以上材料，回答下列問(wèn)題。

（1）該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A0.28萬(wàn)元

B0.2982萬(wàn)元

C0.0182萬(wàn)元

D0

答案：A

（2）該商場(chǎng)1月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A6.12萬(wàn)元

B9.52萬(wàn)元

C6.4萬(wàn)元

D9.8182萬(wàn)元

答案：C

（3）該商場(chǎng)銷售服裝增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A8.5萬(wàn)元

B3.06萬(wàn)元

C5.44萬(wàn)元

D9.4248萬(wàn)元

答案：A

（4）該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A0.255萬(wàn)元

B0.298萬(wàn)元

C0.228萬(wàn)元

D0.202萬(wàn)元

答案：A

（5）該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納增值稅稅額為（）。

A2.075萬(wàn)元

B2.355萬(wàn)元

C0

D2.1萬(wàn)元

答案：B

］某生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，5月份關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售甲產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，獲得含稅銷售收入29.25萬(wàn)元；

（2）將生產(chǎn)一批乙產(chǎn)品用于本公司基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元；

（3）將生產(chǎn)一批丙產(chǎn)品用于本公司職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元；

（4）將上月購(gòu)進(jìn)一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買價(jià)10萬(wàn)元；

（5）購(gòu)進(jìn)B材料，獲得增值稅專用發(fā)票上注明支付貨款60萬(wàn)元、增值稅稅額10.2萬(wàn)元；此

外支付購(gòu)貨運(yùn)送費(fèi)用6萬(wàn)元，獲得運(yùn)送公司開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票；

（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，獲得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)送

單位運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，獲得運(yùn)送單位開(kāi)具運(yùn)送發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品20%用于本公司職工

福利。

（闡明：關(guān)于票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

(1)該公司5月份開(kāi)展業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅有()。

A銷售甲產(chǎn)品

B將乙產(chǎn)品用于基建工程

C符丙產(chǎn)品用于本公司職工福利

D將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品

答案：ABC

(2)該公司5月份增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

A4.25萬(wàn)元

B7.99萬(wàn)元

C8.84萬(wàn)元

D10.54萬(wàn)元

答案：C

(3)該公司購(gòu)進(jìn)B材料及支付有關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A10.2萬(wàn)元

B10.62萬(wàn)元

C11.22萬(wàn)元

D10.98萬(wàn)元

答案：B

(4)該公司購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付有關(guān)運(yùn)賽可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A4.25萬(wàn)元

B3.4萬(wàn)元

C3.9萬(wàn)元

D3.12萬(wàn)元

答案：B

(5)該公司5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

A0

B6.03萬(wàn)元

C5.18萬(wàn)元

D9.77萬(wàn)元

答案：C

[]某公司重要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，合用消費(fèi)稅稅率為30%。

3月份該公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(D從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為80元，已繳納關(guān)稅230000元；

(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)元，該批加工產(chǎn)

品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨品價(jià)格)；

(3)銷售本公司生產(chǎn)C類化妝品，獲得銷售額580000元(不含稅)；

(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本公司生產(chǎn)一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零

售價(jià)格為8000元(不含稅)。

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

(1)該公司進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納增值稅稅額為()。

A255000元

B139400元

C178500元

D124950元

答案：A

(2)該公司進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書(shū)之日起一定期限

內(nèi)繳納稅款，該期限是()。

A5日

B10日

C15日

D200

答案：C

（3）該公司A類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）。

A246000元

B450000元

C315000元

D351428.6元

答案：B

（4）該公司B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）。

A30000元

B21000元

C29142元

D20400元

答案：A

（5）該公司C類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）。

A174000元

B176400元

C150769元

D151118元

答案：B

■獲得增值稅專用發(fā)

票上注明貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷售汽車獲得銷售收入（含稅）9360萬(wàn)元,

貨款已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)獲得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)送業(yè)務(wù)獲得收入50萬(wàn)元。

（闡明：該公司分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)送業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；關(guān)于票據(jù)在本月均通

過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0;該公司生產(chǎn)汽車合用消費(fèi)稅

稅率為5%)

規(guī)定：依照以上材料，回答下列問(wèn)題。

(1)該公司6月份應(yīng)繳納增值稅稅額為()。

A1360萬(wàn)元

B935萬(wàn)元

CH66.2萬(wàn)元

D651.8萬(wàn)元

答案：B

(2)該公司6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()。

A341.88萬(wàn)元

B400萬(wàn)元

C353.98萬(wàn)元

D205.13萬(wàn)元

答案：B

(3)該公司開(kāi)展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

A3.4萬(wàn)元

B0.6萬(wàn)元

C1萬(wàn)元

D4萬(wàn)元

答案：C

(4)該公司開(kāi)展運(yùn)送業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

A1.5萬(wàn)元

B2.5萬(wàn)元

C2萬(wàn)元

D3萬(wàn)元

答案：A

（5）下列各項(xiàng)中，關(guān)于該公司銷售汽車業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)解決對(duì)的是（）（單位：萬(wàn)元）。

A借：銀行存款9360

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360

B借：銀行存款9360

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅400

C借：銀行存款9360

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9360

D借：銀行存款8000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000

答案：A

51、［002］某公司主營(yíng)貨品運(yùn)送業(yè)務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按“交通運(yùn)送業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）獲得貨品運(yùn)送收入1000萬(wàn)元，其中：運(yùn)送貨品出境獲得收入100萬(wàn)元，運(yùn)送貨品入境

獲得收入200萬(wàn)元，支付給其她運(yùn)送公司運(yùn)費(fèi)200萬(wàn)元；

（2）銷售貨品并負(fù)責(zé)運(yùn)送所售貨品共獲得收入100萬(wàn)元（不含增值稅）；

（3）將我司5輛貨車出租給某物流公司，獲得收入20萬(wàn)元。

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)關(guān)于說(shuō)法對(duì)的有（）。

A該公司獲得運(yùn)送貨品收入合用5%營(yíng)業(yè)稅稅率

B該公司運(yùn)送貨品出境不用繳納營(yíng)業(yè)稅

C該公司運(yùn)送貨品入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅

D該公司支付給其她運(yùn)送公司運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從運(yùn)送業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額中扣除

答案：CD

(2)該公司開(kāi)展第一筆業(yè)務(wù)獲得運(yùn)送貨品收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

A30萬(wàn)元

B18萬(wàn)元

C24萬(wàn)元

D15萬(wàn)元

答案：B

(3)該公司開(kāi)展第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納()。

A增值稅17萬(wàn)元

B營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元

C增值稅14.5萬(wàn)元

D營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元

答案：B

(4)將公司出租貨車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()。

A1萬(wàn)元

B0.6萬(wàn)元

C0

D4萬(wàn)元

答案：A

(5)該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。

A18萬(wàn)元

B21萬(wàn)元

C22萬(wàn)元

D23.4萬(wàn)元

答案：c

52、［003］甲公司重要從事建筑工程，開(kāi)展了如下業(yè)務(wù)：

（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方訂立建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程

總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年終工程項(xiàng)目所有竣

工并，甲公司已獲得工程款3000萬(wàn)元,并支付B建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。

（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)買原價(jià)700萬(wàn)元），獲

得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）獲得客房收入30萬(wàn)元、獲得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元,

招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。

（闡明：甲公司招待所所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%）

規(guī)定：依照以上述材料，回答下列問(wèn)題。

（1）甲公司開(kāi)展上述業(yè)務(wù)中合用5%營(yíng)業(yè)稅稅率有（）。

A承包建筑工程項(xiàng)目

B轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房

C招待所客房收入

D招待所歌廳舞廳收入

答案：BC

（2）下列關(guān)于甲公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法對(duì)的是（

A應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元

B應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元

C應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元

D應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元

答案：AC

（3）甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。

A65萬(wàn)元

B30萬(wàn)元

C18萬(wàn)元

D39萬(wàn)元

答案：A

（4）甲公司所屬招待所獲得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。

A4.25萬(wàn)元

B12.5萬(wàn)元

C17萬(wàn)元

D11.9萬(wàn)元

答案：A

（5）下列關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)說(shuō)法中，對(duì)的有（）。

A甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案：AB

■某旅游公司4月份賬面記載旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100萬(wàn)元，支付

給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

審核，以為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)合法理由，又無(wú)同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司

當(dāng)月以價(jià)值450萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。此外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)

送業(yè)務(wù)，獲得收入15萬(wàn)元。

（闡明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)送業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)

按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅）

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

(1)關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入擬定，下列各項(xiàng)中解決對(duì)的是()。

A由納稅人擬定其旅游業(yè)務(wù)收入

B由主管財(cái)政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入

C由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入

D由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入

答案：C

(2)計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅時(shí)，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元中扣除有()。

A營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元

B支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元

C支付給某景區(qū)賓館游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元

D以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬(wàn)元

答案：BC

(3)該公司經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)送游客合用營(yíng)業(yè)稅稅率為()。

B5%

C5—20%浮動(dòng)稅率

D6%

答案：A

(4)該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()。

A30萬(wàn)元

B7.5萬(wàn)元

C18萬(wàn)元

D4.5萬(wàn)元

答案：A

(5)假定該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定旅游業(yè)務(wù)收入為120萬(wàn)元，該公司開(kāi)展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A4.25萬(wàn)元

B6萬(wàn)元

C2.55萬(wàn)元

D3.6萬(wàn)元

答案：A

[001]某汽車輪胎生產(chǎn)公司，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為-500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)

280萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元。該公司關(guān)于經(jīng)營(yíng)狀況如下：

全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其她業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債

利息收入20萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，

都市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教誨賽附加6萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12

萬(wàn)元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元（其中新

產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15

萬(wàn)元）。（提示：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50%

加計(jì)扣除）

規(guī)定：依照以上材料，回答下列問(wèn)題。

（1）該公司獲得各項(xiàng)收入在計(jì)算公司所得稅時(shí)屬于免稅收入是（）。

A固定資產(chǎn)盤盈收入

B產(chǎn)品銷售收入

C其她業(yè)務(wù)收入

D國(guó)債利息收入

答案：D

(2)該公司發(fā)生各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除有()。

A增值稅90萬(wàn)元

B消費(fèi)稅110萬(wàn)元

C銷售費(fèi)用250萬(wàn)元

D環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元

答案：BC

(3)依照《公司所得稅法》關(guān)于規(guī)定，該公司發(fā)生虧損可以用下一年度所得彌補(bǔ)，下一

年度所得局限性以彌補(bǔ)，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。

A3年

B5年

C6年

D

答案：B

(4)該公司準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目金額共計(jì)為()。

A4294萬(wàn)元

B4309萬(wàn)元

C4249萬(wàn)元

D4312萬(wàn)元

答案：D

(5)該公司應(yīng)繳納公司所得稅為()。

A189萬(wàn)元

B194萬(wàn)元

C171.5萬(wàn)元

D200.25萬(wàn)元

答案：C

[002]某公司依照《公司所得稅法》關(guān)于規(guī)定,可以享有自項(xiàng)目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入

納稅年度起，第1年至第2年免征公司所得稅，第3年至第5年減半征收公司所得稅優(yōu)惠政策。

該公司9月份開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從至，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、

90萬(wàn)元、100萬(wàn)元。該公司會(huì)計(jì)報(bào)表上銷售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已合

計(jì)預(yù)繳公司所得稅25萬(wàn)元。其她關(guān)于狀況如下：

(1)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中涉及購(gòu)買國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，股

票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元；

(2)管理費(fèi)用450萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元；

(3)支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；

(4)支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；

(5)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中涉及違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元。

(闡明：該公司-合用33%公司所得稅率)

規(guī)定：依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

(1)下列關(guān)于該公司應(yīng)繳納公司所得稅說(shuō)法對(duì)的有()。

A該公司從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享有稅收優(yōu)惠期限。該公司、可以享有免稅優(yōu)惠，

不需要繳納公司所得稅

B該公司經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從開(kāi)始算起

C該公司-需要繳納公司所得稅=(90+100)X25%X50%=23.75萬(wàn)元

D從開(kāi)始該公司不再享有稅收減免優(yōu)惠

答案：ACD

(2)該公司獲得營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入是()。

A國(guó)債利息收入10萬(wàn)元

B國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元

C股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元

D接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

答案：A

(3)下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除是()。

A管理費(fèi)用450萬(wàn)元

B支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元

C支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元

D營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元

答案：AC

(4)該公司匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳公司所得稅稅額為()。

A40萬(wàn)元

B15萬(wàn)元

C42.5萬(wàn)元

D17.5萬(wàn)元

答案：B

(5)計(jì)算繳納公司所得稅該公司-應(yīng)繳納公司所得稅稅額共計(jì)為()。

A38.75萬(wàn)元

B63.75萬(wàn)元

C76.25萬(wàn)元

D51.25萬(wàn)元

答案：B

■作家吳某是一名自由職業(yè)者，開(kāi)了一家書(shū)店并獲得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其收入如

下:

(1)被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，獲得顧問(wèn)費(fèi)4000元；

(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

(3)與某高校兩位教師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，別的稿費(fèi)

3人平分；

(4)出版?zhèn)€人作品集，獲得收入0元；

(5)吳某書(shū)店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。

規(guī)定，依照上述材料，回答下列問(wèn)題。

闡明：個(gè)人所得稅稅率表

(個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得合用)

全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

不超過(guò)5000元某些50

超過(guò)5000-10000元某些10250

超過(guò)10000-30000元某些201250

超過(guò)30000-50000元某些304250

超過(guò)50000元某些356750

(1)吳某獲得顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于()。

A工資薪金所得

B勞務(wù)報(bào)酬所得

C稿酬所得

D偶爾所得

答案：B

(2)吳某與兩位教師共寫(xiě)一本書(shū)，三人個(gè)人所得稅納稅狀況涉及()。

A此筆稿費(fèi)共納稅2688元

B三人各自納稅672元

C吳某一人納稅1344元

D除吳某外兩人各納稅672元

答案：ACD

(3)出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算公式為()。

A每次收入局限性4000元，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800元)X20%

B每次收入超過(guò)4000元，應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%

C每次收入局限性4000元，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800元)X20%X(1-30%)

D每次收入超過(guò)4000元，應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%X(1-30%)

答案：CD

(4)吳某書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()。

A6000元

B4750元

C7750元

D3000元

答案：B

(5)吳某本年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()。

A8974元

B8302元

C9134元

D8462元

答案：A

射線H援與會(huì)計(jì)事業(yè)道在二2‘"?（鄧""""韻'''）.

型三日幺稅A，5月份的有關(guān)生產(chǎn)娩常業(yè)務(wù)如卜，

.鎮(zhèn)重毛產(chǎn)民.斗具普通發(fā)票?取潺含稅箱售收入29?26萬(wàn)元,

-由主T：r5R用干率企業(yè)基建工程，謨批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅侑博價(jià)22萬(wàn)元，

■：您生=.一他國(guó)產(chǎn)品用干草企業(yè)職工福利,漆批產(chǎn)品市場(chǎng)下會(huì)脫箱得價(jià)5萬(wàn)元?

；Z上三女壬于一必尸修用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品,咨訛3料不含稅的買價(jià)川萬(wàn)元，

，七三匕，?領(lǐng)，用工簾僮設(shè)專用文錄上汪B月充行的招救6（,萬(wàn)元用ffi附檢加K，,2萬(wàn)元，另外支付構(gòu)I

1＜用五丈》老七?隨我在產(chǎn)油一批,即剛伸收uLL；加肝酸力萬(wàn)元，7惕運(yùn)物單位的運(yùn)費(fèi)57

I我心當(dāng)干拿軍三工目，通:工王■。號(hào)認(rèn)申%我出，5月川府偷稅吊棺校貓為o）

1娶芽：強(qiáng)上法材料.陶爸下列同巍.

\：-5上"5三片三雙的讓務(wù)中.霞妻鉆削?（a設(shè)的n（）

]□.二〉二三雄彳=用干王=■申產(chǎn)區(qū)

I匚瓦氏乙產(chǎn)息電子鼻盤工程

1二：送壬產(chǎn)品主亞軍工福利

1二工

丁五￡0性冊(cè)W&W5a0F<)

（1）該企業(yè)5月份開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（）。

PA銷售甲產(chǎn)品

口B將乙產(chǎn)品用于基建工程

9C將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利

「D將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品

（2）