房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度

第第頁房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)緊要有:1,負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作.編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理,協(xié)調(diào)與工商,稅務(wù),金融等部門間的關(guān)系,依法納稅.2,負(fù)責(zé)公司會計核算工作.遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則,財經(jīng)法規(guī),依照會計制度,進(jìn)行會計核算；編制年度,季度,月份會計報表；依照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目,設(shè)置明細(xì)帳,分類帳,輔佑襄助帳,及時記帳,結(jié)帳,對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符；管理好會計檔案.3,負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理.設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算帳表,做好本錢核算,掌控本錢支出,收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,及時,正確地為本錢猜測,掌控,分析供應(yīng)資料；按合同,預(yù)算,審核支出工程,設(shè)備,料子款項,搭配工程部等部門做好工程,料子設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢輔佑襄助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù).4,建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成績和財務(wù)情形,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù).5,搭配公司內(nèi)部審計.依據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特訂立本制度.第一章資金審批制度1,總則⑴全部款項的支出,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支出,事后請其在支出單上補(bǔ)簽看法；⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必需分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管.印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必需對印章的使用情況進(jìn)行登記；⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以搭配支出給第三者,必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)）,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑺用以支出各種款項的原始憑證必需保管原件,復(fù)印件不得作為原始憑證.如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).2,施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支出.其程序,按以下“施工工程用款支出審批工作流程“執(zhí)行.施工工程用款支出批工作流程3,行政費用支出管理制度⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).4,公司差旅費開支制度⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼；⑵公司職員出差依據(jù)需要,由部門經(jīng)理決議選用交通工具；⑶公司職員出差期間,留宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A,部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B,一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日.②伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日.⑷,實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支出.5,車輛維護(hù)和修理費及汽油費管理制度⑴公司車輛維護(hù)和修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維護(hù)和修理點,維護(hù)和修理費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算；⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一布置采購,以支票支出.需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用；⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用.6,辦公費用,會議費用及其他費用管理制度⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理；⑵辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購,使用情況；⑶辦公室資產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊；⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,登記,定期通報；⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一布置；⑹有關(guān)工資,獎金,福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門訂立,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案.7,行政費用報銷制度⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支出工資,獎金,津貼,差旅費,向個人支出的其他款項及不足支票起點100元的零星開支；⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部依照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支出；⑶應(yīng)酬,禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施；⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證）,需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單.借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；⑸支票領(lǐng)用單,借款單必需由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支出；⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；⑺其他有關(guān)費用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn).第二章工程本錢管理制度1,公司全部工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程本錢的一切指標(biāo),保證,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署.2,公司工程部緊要負(fù)責(zé)工程造價的猜測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定.3,工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備料子的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,料子進(jìn)行采購,確保設(shè)備料子及時供應(yīng),樂觀進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄料子價格更改的歷史資料.4,財務(wù)部緊要負(fù)責(zé)工程本錢的總體掌控工作.⑴參加有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款計劃；⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參加工程造價確實定和最終決算的審定工作.5,工程中心結(jié)算程序.⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核看法,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；⑵財務(wù)部依據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)料子數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)情形提出付款看法,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批.6,工程決算程序.⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽；⑵財務(wù)部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和料子結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計部,財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員構(gòu)成工程決算小組,依照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房本錢結(jié)算.第三章資產(chǎn)管理制度1,公司資產(chǎn)的范圍⑴公司資產(chǎn)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,運輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品.2,公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司全部資產(chǎn)的會計核算⑴公司本部使用的全部固定資產(chǎn)及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理；⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司資產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司資產(chǎn)的保管,維護(hù)和修理并訂立相應(yīng)的措施,方法.3,資產(chǎn)的購置與調(diào)撥以下內(nèi)容需要回復(fù)才略看到⑴辦公室依據(jù)公司發(fā)展需要編制資產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；⑵資產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫資產(chǎn)收入驗收單.資產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑資產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).資產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送資產(chǎn)歸口管理部門作為資產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由資產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳；⑸資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由資產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案.4,資產(chǎn)的清查,盤點⑴公司資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點工作,年終必需進(jìn)行一次全面的盤點清查；⑵各部門的年終資產(chǎn)盤點必需有財務(wù)人員參加；⑶資產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因.對因個人失職造成資產(chǎn)損失的,必需追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；⑷凡已實現(xiàn)自然報廢條件的固定資產(chǎn),資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處理看法；⑸凡尚未實現(xiàn)自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然禍害或其他不行抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決議處理看法.篇2:海鮮酒樓財務(wù)管理制度海鮮酒樓財務(wù)管理制度財務(wù)部是酒樓的一個緊要職能部門，它對酒樓的各項財務(wù)活動進(jìn)行組織、指揮、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。一、嚴(yán)格財務(wù)管理，依照飲食業(yè)會計制度進(jìn)行財務(wù)核算、賬目設(shè)置、科目分類，做到“日賬日清”。1、出納員必需于每日晚將當(dāng)天收到票據(jù)結(jié)出額并與現(xiàn)金核對，如有不符應(yīng)及時查找原因。2、每日現(xiàn)金收支必需填寫收支單，連同票據(jù)于第二天交會計員復(fù)核。3、會計員對票據(jù)要認(rèn)真復(fù)核，并于當(dāng)天編制記賬憑證，登記明細(xì)賬后再交出納員登記日記賬及明細(xì)賬。4、記賬憑證10天匯總一次，并及時登記總賬試算平衡。5、明細(xì)賬與總賬10天核對一次，如有不符應(yīng)及時查明原因校正。6、每月終應(yīng)及時辦理結(jié)賬，并于八天內(nèi)編制會計報表上報。7、關(guān)注和掌握營銷動態(tài)，于次月八天內(nèi)寫出財務(wù)分析報告。二、加強(qiáng)資金管理，合理掌握資金正常運轉(zhuǎn)。1、銀行存款賬必需與銀行對賬單按月勾對，并填寫余額調(diào)整表，檢查是否相符。2、對餐費實行簽單的單位，要加強(qiáng)管理。定期對簽單單位的信譽進(jìn)行檢查，對信譽不好的單位要及時向經(jīng)理匯報。次月上旬要組織氣力收回各簽單單位的資金。3、為躲避資金積壓，要求貨源做到勤進(jìn)快銷。4、防止盲目采購固定資產(chǎn)，躲避資金積壓或造成不必需的損失。5、對懸賬、懸案要組織人員樂觀催收，挽回資金損失。三、實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。1、收銀員營業(yè)款必需于第二天交出納員結(jié)算。2、會計員對每天飯菜市的結(jié)賬單必需認(rèn)真復(fù)核，并于當(dāng)天編制記賬憑證，登記明細(xì)賬，與出納員核對。顯現(xiàn)過錯要進(jìn)行登記，并由責(zé)任人按實際差額賠償。3、嚴(yán)格發(fā)放和核對大小結(jié)賬單，做好登記和回收，如發(fā)現(xiàn)差單，小單每少一張賠款100300元，大單每少一張賠款500800元。4、嚴(yán)格監(jiān)督本錢核算，每月必需對貨倉出庫單與盤存表進(jìn)行核對，并每月參加庫房實物盤點。5、每月認(rèn)真核對銷售的酒水、煙類等的數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)領(lǐng)出與銷售不符，要及時查明原因，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。6、嚴(yán)格掌控收銀員套換外幣，如發(fā)現(xiàn)作弊，一經(jīng)查實，按其金額的百分之二百罰款，重者除名。7、對于取消或改換的菜式，應(yīng)在結(jié)賬單上有經(jīng)理或部長簽字方能生效，否則作過錯處理。8、對買單的打折，要嚴(yán)格審核，如沒有優(yōu)惠卡的復(fù)印字樣或有權(quán)打折的簽字，自行按打折計算的要作過錯處理。篇3:幼兒園財務(wù)管理制度幼兒園財務(wù)管理制度1、由后勤主任對全園財務(wù)負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)政策。2、報賬員在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)上級部門下達(dá)的年度指標(biāo)做好預(yù)算和結(jié)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。3、每月定時按規(guī)定收幼兒各項費用，定時發(fā)放教職工、臨時工的工資，做到工資發(fā)放不拖欠。4、管理好幼兒園的現(xiàn)金、收費時及時把現(xiàn)金交鄉(xiāng)中學(xué)。5、嚴(yán)格執(zhí)行一支筆制度，全部發(fā)票必需由主管人、經(jīng)手人簽字，最終報銷上賬。6、妥當(dāng)保管好財務(wù)檔案。7、財務(wù)人員每月向校領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。8、每月公布幼兒伙食賬，定期向全園公布經(jīng)費使用情況。篇4:醫(yī)院基建項目財務(wù)管理制度醫(yī)院基建項目財務(wù)管理制度一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；〞嫅?yīng)對每項工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支出工程款預(yù)算計劃，嚴(yán)格按基建合同支出工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需取得或填制原始憑證，依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理睬計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，定時裝訂成冊，分類妥當(dāng)保管。五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預(yù)算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。六、常常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，幫忙搞好工程決算。七、依據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，依據(jù)工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。篇5:資產(chǎn)評估公司財務(wù)管理制度*x資產(chǎn)評估有限公司財務(wù)管理制度一、為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實際情況，訂立本制度。二、依據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實行獨立核算，自負(fù)盈虧。三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴(yán)格財務(wù)管理，定時編制會計報告，如實反映財務(wù)情形和經(jīng)營成績，依法納稅，并接受主管財政機(jī)關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。四、公司的各項費用開支，必需貫徹節(jié)省的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項支出，無論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。五、公司支出的工資包含在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補(bǔ)貼和津貼、見習(xí)期臨時待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時聘用人員的勞務(wù)酬勞。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風(fēng)險基金，作為因不行躲避的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。九、公司應(yīng)按國家規(guī)定定時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤方法，攤銷期不得超出12個月。十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。十三、公司的遞延資產(chǎn)包含開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。十四、公司于年度終了，依照年末應(yīng)收賬款余額的5計提環(huán)賬準(zhǔn)備。十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，