2021年咨詢工程師繼續(xù)教育講義-建設(shè)項目后評價與實務(wù)

建設(shè)項目后評價與實務(wù)

01項目后評價基本理論

一、項目后評價基本理論

>>定義

項目后評價一般是指項目投資完成之后所進(jìn)行的評價。它通過對項目實施過

程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，與項目決策時確定的目標(biāo)以及

技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會指標(biāo)進(jìn)行對比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗,

汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對策建議，通過信息反饋，改善投資管理和決策，達(dá)

到提高投資效益的目的。

優(yōu)化援費(fèi)結(jié)構(gòu)、關(guān)注投資效益、加強(qiáng)投資管理

世行、亞行等的表述：對已經(jīng)實施完成的或當(dāng)前正在實施的社會經(jīng)濟(jì)活動、

以及相關(guān)工作人員的績效，按不同層次、不同內(nèi)容、不同要求進(jìn)行回顧、檢查和

總結(jié)分析，對照原定項目目標(biāo)，判斷其合理性、有效性，從中得出經(jīng)驗與教訓(xùn)I,

并預(yù)測未來前景，提出改進(jìn)措施與建議，向決策部門反饋，用以改善項目管理、

指導(dǎo)未來決策的活動。《投資項目后評價》:是指對已經(jīng)完成的項目或規(guī)劃的目的、

執(zhí)行過程、效益和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的客觀的分析。

通過對投資活動實踐的檢查總結(jié)，確定投資預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，項目或規(guī)劃

是否合理有效，項目的主要效益指標(biāo)是否實現(xiàn),通過分析評價找出項目成敗原因，

總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并通過及時有效的信息反饋，為未來項目的決策和提高完善決策

水平提出建議，同時為后評價項目實施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)

到提高投資效益的目的

后評價：建設(shè)項目后評價是指對已竣工投產(chǎn)，并經(jīng)過一段時間生產(chǎn)運(yùn)行的建

設(shè)項目，就項目的前期論證決策、設(shè)計施工、竣工投產(chǎn)以及生產(chǎn)運(yùn)營等投資活動

全過程和項目目標(biāo)、效益、影響及持續(xù)性進(jìn)行的客觀、系統(tǒng)的分析和綜合評價。

狹義后評價和廣義后評價

傳統(tǒng)的后評價觀點(diǎn)認(rèn)為，按照項目周期的理論，項目后評價應(yīng)

在項目建成竣工險收并投入運(yùn)營以后一段時間，項目效益和影

響逐步顯現(xiàn)出來的時候進(jìn)行，對照項目可研和初步設(shè)計預(yù)期的

建設(shè)目標(biāo)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分析項目建設(shè)實施的成績和問題，

評價項目的效率、效益、效果和影響，判斷項目目標(biāo)的實現(xiàn)程

度，總結(jié)項目建設(shè)的經(jīng)險教訓(xùn)，為指導(dǎo)擬建項目、調(diào)整在建項

目和完善已建項目提出建議。

_..........廣義的后評價不等項目建成陵工蛉收并投入運(yùn)營以后一段時

間就開展后評價，是階段性評價，也稱中間評價、中期評價

或中間跟蹤評價。開展中間評價是建立投資項目全過程監(jiān)管

I-------)的重要手段。

回顧。檢查?？偨Y(jié)

1

后評價分析

1

反饋到?jīng)Q策部門

1

改善投資管理.提高投費(fèi)效益

＞＞特點(diǎn)

第一，全面性，數(shù)據(jù)采集廣泛，評價內(nèi)容全面

第二，動態(tài)性，不同階段的后評價，數(shù)據(jù)和評價結(jié)論是動態(tài)的

第三，方法的對比性，后評價要與前期決策設(shè)定的指標(biāo)進(jìn)行對比，找出差異

的原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。

第四，依據(jù)的現(xiàn)實性，評價依據(jù)的資料數(shù)據(jù)是真實發(fā)生的。

第五，結(jié)論的反饋行，后評價的結(jié)論要反饋到項目決策、管理、建設(shè)、運(yùn)行

的相關(guān)部門和單位。

＞〉目的

主要目的是服務(wù)于投資決策，是出資人對投資活動進(jìn)行監(jiān)管的重要手段之

通過項目的實際情況與預(yù)期目標(biāo)的對比，考察項目投資決策的正確性和預(yù)期

目標(biāo)的實現(xiàn)程度；通過對項目建設(shè)程序各階段工作的回顧，找出項目成敗的原因，

總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出補(bǔ)救和改進(jìn)措施；把后評價信息反饋對未來項目中去，改進(jìn)

和提高項目實施的決策水平、管理水平和投資效益，為投資計劃和投資政策的制

定和調(diào)整提供科學(xué)依據(jù)。

〉＞原則

「客版性原則是項目后評價工作應(yīng)遵循的首要原則，必須從實際

出發(fā)，實事求是，依據(jù)真實可靠的數(shù)據(jù)資料和信息，客妮地皮

客觀性、映項目決策'管理、實施和運(yùn)營的實際狀況，只有建立在客觀

）真實基礎(chǔ)上的后評價成果才具有可信度，才能發(fā)揮項目后評價

的應(yīng)有作用。否則，很難達(dá)到發(fā)現(xiàn)問題、進(jìn)行風(fēng)險決策監(jiān)督、

提高項目風(fēng)險管理水平和改進(jìn)項目建設(shè)實施管理水平的目的，

?甚至?xí)霈F(xiàn)掩蓋問題，產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)的風(fēng)險。

項目后評價既要注重對項目建設(shè)取得的突出成績和好經(jīng)蛉、好做法

的總結(jié)，又要揭示管理上存在的訶題，從而全面反映項目或企業(yè)的

公正性經(jīng)營狀況。任何一個項目或企也都有自身的優(yōu)勢和不足，僅僅從某

個方面和某個環(huán)節(jié)很難判斷其總體情況，必須從整體性和系統(tǒng)性上

思考，對問題形成的背景、企業(yè)付出的努力等因素綜合考慮，揭示

問題與肯定成績相結(jié)合，以客觀、公正、全面地進(jìn)行評價。使得所

總結(jié)的經(jīng)蛉教訓(xùn)有可借鑒性，所提出的對策措施具有可操作性。」

項目后評價要求評價者具有一定的閱歷和經(jīng)驗，采用科學(xué)有效的評價

方法和依據(jù)真實可靠的信息資料，規(guī)范運(yùn)作，積板運(yùn)用調(diào)查手段，取

得第一手可靠的資料，解剖麻雀，深入研究。

項目后評價的科學(xué)性還取決于項目執(zhí)行者、管理者和參與項目的相關(guān)

人員能共同參與后評價活動，為項目后評價工作提供真實可靠的信息

和資料。

同時，要求后評價工作在一定程度上公開透明，以便在今后的工作實

踐中借鑒過去的經(jīng)驗和教訓(xùn)，使更多的單位和個人從中受益。

后評價組織機(jī)構(gòu)應(yīng)相對獨(dú)立，承擔(dān)獨(dú)立后評價的咨詢機(jī)構(gòu)，與該項目的

可研報告和初步設(shè)計的編制、評估或評審單位，原則上不能為同一單位;

獨(dú)立后評價主要負(fù)責(zé)人不能夠由該項目前評估的負(fù)責(zé)人擔(dān)任。項目后評

價工作應(yīng)由專門團(tuán)隊、專業(yè)咨詢單位獨(dú)立自主開展和實施，不受項目決

策者、管理者、執(zhí)行者和前評估人員的影響或干擾。

管理定位

1）四個維度

2）四個層面

最終目標(biāo)—

戰(zhàn)略層面

理層面I

項目層面提高投奧決策

一一調(diào)整投資發(fā)展計科學(xué)化水平，

完善管理制度劃，反思優(yōu)化增強(qiáng)企丑核心

評價項目目標(biāo)實現(xiàn)與機(jī)制，改進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略競爭力

程度，總結(jié)經(jīng)蛉項目管理，提

教訓(xùn)，為后續(xù)項4+仝W管I里

目提供借鑒升止業(yè)呂理

宜過有所發(fā)現(xiàn)、有所總結(jié)，

得到有所提高的目的；又是一個階段性的評價，是在一定的環(huán)境和條件下，從后

評價時點(diǎn)項目的現(xiàn)實狀況出發(fā)，分析、判斷和評價項目的目標(biāo)實現(xiàn)程度和發(fā)展前

景。

J由于項目后評價具有評價功能，自然就會產(chǎn)生對后評價作用的不同認(rèn)識。

后評價工作組織的層次不同，其作用的認(rèn)識也不相同。當(dāng)評價是由項目單位自行

組織時，它作用的重點(diǎn)會在糾錯和為今后積累經(jīng)驗避免再犯同樣的錯誤上；當(dāng)由

上級機(jī)關(guān)組織時，除同樣具有上述功能外，還會增加對下級的監(jiān)督考核功能，從

而使得項目單位對項目評價存在一點(diǎn)程度的顧慮，這是項目后評價工作推動中的

正常摩擦力。

J重視項目的外部性影響，不要“唯項目論”，而以項目為載體，分析總結(jié)

體制、機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、管理和環(huán)境變化等問題。

J服務(wù)于構(gòu)建科學(xué)的投資管理體系，建立健全從投資前期的可研論證開始到

投資完成后的激勵、監(jiān)管乃至投資轉(zhuǎn)讓退出各環(huán)節(jié)的運(yùn)行機(jī)制，投資管理部門要

在更高層次和更大范圍對投資目標(biāo)、投資項目實際運(yùn)營的真實性和效益狀況發(fā)揮

進(jìn)行分析和監(jiān)管。

項目后評價作用是逐漸呈現(xiàn)出來的，隨著項目后評價管理咨詢水平的不斷提

高，其功能和作用不斷拓展，結(jié)合我國開展項目后評價以來的實際效果，其作用

可歸納為以下幾點(diǎn)：

為提高投資項目決策科學(xué)化水平服務(wù)

為提高投資項目管理水平服務(wù)

為提高項目的全過程控制水平和

階段性工作重點(diǎn)服務(wù)

為促使項目運(yùn)營狀態(tài)正?；?wù)

為制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目投資計劃

和調(diào)整投奧政策服務(wù)

為提高投資項目決策科學(xué)化水平服務(wù)

項目后評價在項目周期中位于“承前啟后”的重要位置，通過后評價信息的

反饋，完善和調(diào)整相關(guān)政策和管理程序，逐步達(dá)到提高和改善投資決策、投資效

益的目的。

項目前評估為項目投資決策提供依據(jù)。前評估中所做的預(yù)測是否正確，需要

通過項目實施運(yùn)營后的實際效果來檢驗，需要項目后評價來分析和判斷。

通過建立完善的建設(shè)項目后評價制度，一方面可以促使設(shè)計咨詢單位和前評

估人員增強(qiáng)責(zé)任感，努力做好前評估工作，提高項目預(yù)測的準(zhǔn)確性，糾正項目立

項論證不充分、可行性研究不深、投資估算不實、建設(shè)方案不細(xì)的問題；另一方

面可以通過信息反饋，形成決策失誤糾錯改正機(jī)制，及時糾正決策中存在的問題，

調(diào)整未來投資決策的方向和結(jié)構(gòu)，完善投資的相關(guān)政策、制度和管理程序，從而

提高未來建設(shè)項目決策的科學(xué)化水平。

后評價工作就是從投資項目實踐中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)I,再運(yùn)用到未來項目的實踐

中。

為提高投資項目管理水平服務(wù)

由于后評價工作的獨(dú)立性和透明性，通過客觀分析投資活動的成功經(jīng)驗和失

誤教訓(xùn)，可以比較客觀地評價投資者、管理者和建設(shè)者工作中的成績和存在的問

題，從而進(jìn)一步提高他們的責(zé)任心和工作水平，項目后評價的警示作用可以直接

或間接地督促建設(shè)單位規(guī)范內(nèi)部管理，保障項目建設(shè)的合規(guī)性以及建設(shè)項目投

資、質(zhì)量、工期、安全文明施工等目標(biāo)的實現(xiàn)。

建設(shè)項目管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)性管理活動，參建單位眾多、建設(shè)過程復(fù)雜。

項目后評價的透明性和評價結(jié)果的公開，能激勵約束項目管理者、建設(shè)者注意分

析項目中存在的實際問題，程序至上、重在執(zhí)行，提高項目管理水平，提高他們

的工作責(zé)任感，起到自我完善、自我約束和監(jiān)督制衡的作用。

為提高項目的全過程控制水平和階段性工作重點(diǎn)服務(wù)

從項目實施開始到項目完成過程中，后評價工作可以為實現(xiàn)項目全過程控制

服務(wù)。在項目實施中通過不斷獲取日常監(jiān)測信息資料，針對出現(xiàn)的重大變化，分

析產(chǎn)生偏差的原因，重新評價項目的預(yù)定目標(biāo)是否能達(dá)到，并針對出現(xiàn)的問題，

提出切實可行的建議和改進(jìn)措施，及時為項目優(yōu)化調(diào)整提供依據(jù)，爭取獲得更大

的投資收益。

當(dāng)管理層發(fā)現(xiàn)當(dāng)前投資項目存在某些傾向性的管理問題，或者多個投資項目

出現(xiàn)共性問題，或者在某些方面有改進(jìn)和加強(qiáng)管理的需求時，就需要借助后評價

工作來進(jìn)行深層次的調(diào)研與分析，以對項目管理工作進(jìn)行客觀、公正的評判，為

階段性工作重點(diǎn)提供支持。

為促使項目運(yùn)營狀態(tài)正?；?wù)

項目后評價是在項目運(yùn)營階段進(jìn)行的，因而可以分析和研究項目投產(chǎn)初期和

達(dá)產(chǎn)時期的實際情況，比較實際情況與預(yù)測情況的偏離程度，分析產(chǎn)生偏差的原

因，提出切實可行的措施，對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行“診斷”，從而促使項目運(yùn)營狀

況正?；?，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

為制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目投資計劃和調(diào)整投資政策服務(wù)

投資項目通常都是在一定的背景和前提條件下進(jìn)行立項決策和實施的，具有

不同程度的局限性。因此，項目后評價工作通過對一段時期內(nèi)投資項目的系統(tǒng)分

析與回顧，可以總結(jié)出不同類型項目的投資規(guī)律，發(fā)現(xiàn)投資管理中存在的不足；

可以加強(qiáng)對項目投資計劃執(zhí)行情況的了解，避免低效率、浪費(fèi)以及弄虛作假；還

可以了解和認(rèn)識建設(shè)項目對經(jīng)濟(jì)和社會的影響。結(jié)合當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)

發(fā)展戰(zhàn)略，為制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目投資計劃，及時調(diào)整投資政策和等提供更

為可靠的依據(jù)。

＞》分類

對已完工項目進(jìn)行全面系統(tǒng)的評價

項目后評價或全面后評價

項目開工到竣工始收前的階段性評價

I項目前評估II項目中間評價或?qū)ｎ}評價I

Y------------v-------------------------已發(fā)生------------------?預(yù)則—一

預(yù)可研可研工程設(shè)計施工建設(shè)生產(chǎn)準(zhǔn)備試生產(chǎn)達(dá)到能力生產(chǎn)運(yùn)營

ABCDEFGHI

立項批準(zhǔn)開工設(shè)工驗收項目終點(diǎn)

可研批復(fù)交付生產(chǎn)后評價

按評價組織實施方II企業(yè)自我評價、委托咨詢機(jī)構(gòu)開展的獨(dú)立后評

價、企也與咨詢機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展的后評價

按評價時點(diǎn)劃分中間評價和事后評價

工?價內(nèi)容詳略程

茴化后評價和詳細(xì)后評價

一度劃分

按評價范圉劃芬

專項后評價和全面后評價

按項目類別劃分工程項目'并購項目、貨款項目、規(guī)劃后評價

按評價組織實施方式劃分

項目后評價，按照評價組織實施方式的不同，可分為：企業(yè)自我評價、委托

咨詢機(jī)構(gòu)開展的獨(dú)立后評價、企業(yè)與咨詢機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展的后評價。

一般情況，上級單位對下級單位的投資項目開展后評價時，首先以項目所屬

企業(yè)為實施主體組織開展自我評價，然后上級單位委托咨詢單位在企業(yè)自我評價

的基礎(chǔ)上開展獨(dú)立后評價。

在企業(yè)不具備相應(yīng)基礎(chǔ)條件時，企業(yè)自評價工作也可與咨詢機(jī)構(gòu)聯(lián)合開展。

按評價時點(diǎn)劃分

項目后評價，按照評價時點(diǎn)的不同，可分為：中間評價和事后評價。

兩者以項目竣工驗收為分界線。

項目中間評價是指項目開工以后到項目竣工驗收之前任何一個時點(diǎn)所進(jìn)行

的階段性評價；事后評價是指在項目竣工驗收并投產(chǎn)運(yùn)營一段時間之后，對項目

目標(biāo)、實施過程、結(jié)果及其影響所進(jìn)行的全面系統(tǒng)評價。

按評價內(nèi)容詳略程度劃分

項目后評價，按照具體評價內(nèi)容詳略程度的不同，可分為：簡化后評價和詳

細(xì)后評價。

簡化后評價主要是采用填報簡化后評價表的形式，對項目全過程進(jìn)行概要性

的總結(jié)和評價。詳細(xì)后評價，即通常意義上的全過程、全方位的項目后評價。

按評價內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)劃分

項目后評價，按照評價內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)的不同，可分為：專項后評價和綜合后評

價。

專項后評價，是指選擇項目管理的某一個或幾個方面而開展的針對性比較強(qiáng)

的后評價，或?qū)ν?、同一類型的若干個投資項目集中開展后評價以及在已有若

干同類項目后評價成果的基礎(chǔ)上開展的系統(tǒng)總結(jié)評價等。

綜合后評價，是指評價內(nèi)容覆蓋項目全生命周期的各階段、各環(huán)節(jié)，涵蓋項

目各個管理要素的綜合系統(tǒng)的后評價，即通常意義上的全過程、全方位的項目后

評價。

>>后評價與前評估的異同

前評估與后評價均堅持科學(xué)性原則；前評估強(qiáng)調(diào)合理性'民主

評價原則相似性和多方案蛉證；后評價則遵循客觀性'公正性、透明性和反

慣性原則。

由于后評價對項目目標(biāo)實現(xiàn)程度的判定基礎(chǔ)是可研報告的預(yù)期

評價范圍相似值，因此，后評價的范圍一般與可研范圍一致，但如果實際實

施的內(nèi)容與前期不同，項目范圍應(yīng)該包括竣工蛉收報告中列入

項目決算（經(jīng)審計）的全部項目內(nèi)容。

前評估與后評價均采用定性和定里相結(jié)合'財務(wù)分析靜態(tài)與動

評價方法近似態(tài)相結(jié)合的評價方法。后評價更多使用對比法，如：結(jié)果與可

研目標(biāo)和設(shè)計值的前后對比、與同類項目和先進(jìn)水平的橫行對

比等。

前評估和后評價的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)基本類同；但后評價增加了反

評價指標(biāo)類同映項目實施過程合規(guī)性、符合性，反腺結(jié)果的差異性'競爭性

和效率等指標(biāo)，還強(qiáng)調(diào)分析項目投產(chǎn)以來的實際效益指標(biāo)和項

目的影響與可持續(xù)性。

前評估是在項目決策之前，對擬建項目的技術(shù)先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理

性、環(huán)境保護(hù)可靠性、建設(shè)可行性等進(jìn)行分析評估，做出預(yù)測結(jié)

目的作用不同論，為項目決策部門提供依據(jù)；后評價主要是對已建成項目的前

期論證、建設(shè)實施、生產(chǎn)運(yùn)營、管理實際、環(huán)境和社會影響，以

及外部情況變化等，進(jìn)行分析、評價，找出問題，分析原因，總

結(jié)經(jīng)蛉教訓(xùn)，提出對策及建議，為今后項目的決策提供依據(jù)。

前評估的時點(diǎn)是在項目實施之前開展的，一切均建立在預(yù)測的基

評價時點(diǎn)不同礎(chǔ)之上；而后評價的時點(diǎn)一般是在項目完成以后的一定時期內(nèi)，

項目已經(jīng)建成并運(yùn)營，最好在項目運(yùn)行進(jìn)入正常年份以后進(jìn)行，

此時評價的基礎(chǔ)是以已經(jīng)發(fā)生或?qū)崿F(xiàn)的事實為依據(jù)。

前評估主要是對經(jīng)過比選推薦的方案進(jìn)行評估，而后評價是將前

期方案的評估作為目標(biāo)值，與項目實施后的實際結(jié)果進(jìn)行比較，

評價內(nèi)容不同或與同類項目進(jìn)行對比，找出差距、分析原因，并總結(jié)經(jīng)蛤教訓(xùn)。

后評價的評價內(nèi)容不僅包括前評估的所有內(nèi)容，還增加了項目的

過程評價（決策、實施'試生產(chǎn)和運(yùn)營過程）和項目的可持續(xù)性

評價。

前評估使用的評價數(shù)據(jù)主要為估計、預(yù)測或頜布的數(shù)據(jù)。后評價

使用的數(shù)據(jù)分為兩部分，一部分是評價時點(diǎn)之前實際發(fā)生的真實

數(shù)據(jù)來源不同

數(shù)據(jù)，另一部分是評價時點(diǎn)重翎預(yù)測的數(shù)據(jù)或最新頒布的參數(shù)與

數(shù)據(jù)。

02項目后評價常用方法

二、項目后評價常用方法

>>主要方法

1.對比法

2.調(diào)查法

3.層次分析法

4.因果分析法

5.問題樹與目標(biāo)樹

6.邏輯框架法

7.成功度評價法

>>對比分析法一一前后對比

前后對比法(BeforeandAfterComparison)應(yīng)用項目后評價中，就是將

項目的實際效果與可行性研究中的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相比，發(fā)現(xiàn)存在的偏差，進(jìn)而分

析產(chǎn)生偏差的原因。前后對比法廣泛地運(yùn)用于建設(shè)項目各個階段的后評價。通過

可行性研究指標(biāo)值和實際建成時的對比分析，可以發(fā)現(xiàn)差異這就為我們下一步對

這些差異產(chǎn)生原因的分析打下基礎(chǔ)。

前后對比法應(yīng)用項目后評價中，就是將項目的實際效果與可行性研究中的技

術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相比，發(fā)現(xiàn)存在的偏差，進(jìn)而分析產(chǎn)生偏差的原因。前后對比法廣泛

地運(yùn)用項目各個階段的后評價。

有無對比法(WithandWithoutcomparison)就是將項目實際產(chǎn)生的效果

與假設(shè)沒有此項目時可能的情況進(jìn)行對比，以此來衡量實施項目本身的真實效

益、作用和影響。有無對比的重點(diǎn)就是要將項目本身的效果與項目外其他因素的

效果相分離。

在煉油化工項目后評價中，特別是對煉油化工改擴(kuò)建項目進(jìn)行效益后評價和

影響后評價時，多使用“有無對比”的方法，通過“有無對比、增量分析”真實

地計算項目投資給企業(yè)帶來的增量效益或影響。有無對比法是后評價的主要方

法。

對比分析法一一橫向?qū)Ρ?/p>

橫向?qū)Ρ?TransverseComparison)是同一行業(yè)內(nèi)類似項目相關(guān)指標(biāo)的對

比，用以評價企業(yè)(項目)的績效或競爭力。

由于煉油化工及銷售項目屬競爭性項目，衡量項目的技術(shù)水平、成本競爭力

等績效指標(biāo)一般是通過橫向?qū)Ρ冗M(jìn)行分析。

橫向?qū)Ρ确☉?yīng)用在項目中，就是項目實施的結(jié)果與已實施的同類項目相比、

或與行業(yè)基準(zhǔn)相比、或與國際上的平均水平相比。它也是評價項目好壞的有效方

法之一。這種對比用于揭示項目自身以外的實施效果，也是后評價應(yīng)遵循的原則。

效果

”項目實施前項目實施后

區(qū)布施直看

I_________________________

A2各油公司平均

工高凝百朝

項目效果=A-A,時間

或二A-A2

或二A-Ag

前后對比法(BeforeandAfterComparison)

前后對比法應(yīng)用項目后評價中，就是將項目的實際效果與可行性研究(方案)

中的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相比，發(fā)現(xiàn)存在的偏差，進(jìn)而分析產(chǎn)生偏差的原因。前后對比

法廣泛地運(yùn)用項目各個階段的后評價。

一般有兩種方式

方法1：項目實施前的實際情況與實施后的實際情況對比

方法2：項目實施效果與項目前期預(yù)測效果對比

效累

項目實凝前

%

股份公司項目

多采用方法2

項目武梁-A

t進(jìn)行對比

方法1方法2

>>前后對比法要點(diǎn)

?說明方案目標(biāo)一一簡要說明方案主要工作量、采用的技術(shù)、要實現(xiàn)的目標(biāo)

（經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)）。

?說明方案實施效果一一簡要說明實施主要工作量、采用的技術(shù)、實現(xiàn)的目

標(biāo)（經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)）。

?對比方案目標(biāo)和實施效果一一找出實施結(jié)果與方案在主要工作量、采用的

技術(shù)、實現(xiàn)的目標(biāo)（經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)）的差異。

?評價目標(biāo)實現(xiàn)程度一一對目標(biāo)實現(xiàn)程度做出評價，對實施過程中重大調(diào)整

的合理性做出分析評價。

?對技術(shù)創(chuàng)新管理和創(chuàng)新的效果做出評價。

調(diào)查法

研究總結(jié)并提交調(diào)查

報告

>>層次分析法

層次分析法（AnalyticalHierarchyProcess簡稱AHP）可將決策者的思維

過程和主觀判斷系統(tǒng)化、數(shù)量化和模型化，不僅能簡化對問題的系統(tǒng)分析與計算,

而且有助于決策者保持其思維過程和決策準(zhǔn)則的一致性，并可采用相應(yīng)的措施，

進(jìn)行反饋控制。

層次分析法的基本思路是，根據(jù)問題的性質(zhì)和要達(dá)到的目標(biāo)，將

研究對象和問題分解為不同的組成因素，按照各個因素之間的相互影響

以及隸屬關(guān)系自上而下、由高到低排列成若干層次結(jié)構(gòu)，建立遞階層次

結(jié)構(gòu)。在每一個層次上依照某一特定準(zhǔn)則，根據(jù)客觀實際情況對該層次

各因素進(jìn)行分析比較，對每一層要素的相對重要性進(jìn)行定里表示，利用

數(shù)學(xué)方法確定該層次各項因素的極重值。進(jìn)而計算出每一層次各項因素

的權(quán)重值.

該方法多用于綜合后評價的綜合指標(biāo)的權(quán)系數(shù)確定。層次分析法既用于

項目的前評價又用

于項目的后評價

建立遞階層次結(jié)構(gòu)

第一層次|項自手8＜刖]例：某勘探項目后

評價的層次結(jié)構(gòu)

第二層次立項決果正出工&實施感SSUII勘探雙最現(xiàn)

第三居次

構(gòu)造判斷矩陣

單準(zhǔn)則排序

一致性檢驗關(guān)鍵是獲取后

評價指標(biāo)體系

層次總排序的權(quán)重系數(shù)

獲得權(quán)重結(jié)論

＞＞因果分析法

影響原因調(diào)查收集

大小原因排列]

某項指標(biāo)的

變化或差異

間因果案系分析I

?以投資變動分析為例介紹因果分析法的應(yīng)用。

?一個項目從投資決策到項目建成，要經(jīng)過較長的建設(shè)周期，期間影響項目

投資變化的因素很多。如項目前期工作深度、工程勘察設(shè)計質(zhì)量、方案調(diào)整變化、

場址選擇、建設(shè)和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)選擇、設(shè)備材料市場價格變化、利率匯率和各種稅費(fèi)

的變化等，都直接間接影響投資的變動。項目投資在整個建設(shè)項目實施階段始終

處于不確定的動態(tài)變化之中，直到項目竣工決算后才能最終確定建設(shè)項目的實際

造價。

因果分析法

可

行

后

性

評

研

價

究

投

資

估

算

經(jīng)審計后

實際投資

建設(shè)階段與投奧多次計價示意圖

因果分析過程：

J影響原因調(diào)查收集

V影響原因分類和大小原因排列

J重要原因的標(biāo)定：內(nèi)部因素、外部因素

V問題產(chǎn)生原因之間因果關(guān)系分析

J繪制因果分析圖

因果分析法示例圖

>>邏輯框架法

〉〉邏輯框架法是一種概念化論述項目的方法，即用一張簡單的框圖來清晰地

分析一個復(fù)雜項目的內(nèi)涵和關(guān)系，使之更易理解。邏輯框架法是將幾個內(nèi)容相關(guān)、

必須同步考慮的動態(tài)因素組合起來，通過分析其間的關(guān)系，從設(shè)計策劃到目標(biāo)、

目的的確定來評價一項活動或工作。邏輯框架法為項目計劃者和評價者提供一種

分析框架，通過對項目目標(biāo)和達(dá)到目標(biāo)所需手段間邏輯關(guān)系的分析，用以確定工

作的范圍和任務(wù)。

邏輯框架法的核心概念是事物層次間的因果邏輯關(guān)系，即“如果”提供了某

種條件，“那么”就會產(chǎn)生某種結(jié)果；這些條件包括事物內(nèi)在的因素和事物所需

要的外部條件。

>>邏輯框架的模式

層次描述客觀驗證指標(biāo)驗證方法重要外部條件

目標(biāo)/影響目標(biāo)指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法實現(xiàn)目標(biāo)的主要條件

目的/作用目標(biāo)指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法實現(xiàn)目標(biāo)的主要條件

產(chǎn)出/結(jié)果產(chǎn)出物定量指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法實現(xiàn)產(chǎn)出的主要條件

投入/措施投入物定量指標(biāo)監(jiān)測和監(jiān)督手段及方法落實投入的主要條件

>>垂直邏輯分析

垂直邏輯要分析項目到底計劃要作什么，分析各種措施與效果之間的因果關(guān)

系，確定項目各個層次目標(biāo)間的假設(shè)條件。

垂直邏輯關(guān)系

?水平邏輯分析

水平邏輯分析是確立項目各層間的驗證指標(biāo)和驗證方法，以此衡量一個項目

的資源和成果。

險證目標(biāo)實現(xiàn)程貫料來源和險

度的可度量指標(biāo)證采用的方法風(fēng)險

水平邏輯關(guān)系

>>邏輯框架法

目標(biāo)層次驗證指標(biāo)驗證方法

影響/宏項目目標(biāo)和影響實現(xiàn)程度信息來源：官方統(tǒng)計、項目受益者

觀目標(biāo)（預(yù)測、實現(xiàn)）采用方法：資料分析、調(diào)查研究

作用/項項目目的的實現(xiàn)程度；產(chǎn)生信息來源：受益者

目目的作用的大小采用方法：調(diào)查受益

信息來源：項目記錄、報告、受益

各種產(chǎn)出（生產(chǎn)能力、產(chǎn)品

產(chǎn)出者

產(chǎn)量）

采用方法：資料分析、調(diào)查研究

信息來源：項目評估報告、計劃、

投入資源、成本、時間等

投資者協(xié)議文件等

>>成功度評價法

?成功度評價法是依靠專家或?qū)＜医M的經(jīng)驗，綜合各項指標(biāo)的評價結(jié)果，對

項目成功程度作出定性的結(jié)論。是以項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度和經(jīng)濟(jì)效益分析的評價

結(jié)論為基礎(chǔ)，所進(jìn)行的全面系統(tǒng)的評價。

項目成功度評價需要對照項目立項階段所確定的目標(biāo)，分析實際結(jié)果與其差

別，以評價項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度；但應(yīng)注意項目原定目標(biāo)的合理性、實際性以及

條件環(huán)境變化帶來的影響，根據(jù)實際情況，評價項目的成功度。

作為用于衡量成敗程度的標(biāo)準(zhǔn)一成功度，通常分為五個等級，即完全成功的、

成功的、部分成功的、不成功的和失敗的。

成功度評價法的基本框架：后評價指標(biāo)體系的構(gòu)建;各評價指標(biāo)的權(quán)重確定;

綜合評分式的建立；按照評價目的得出綜合后評價的結(jié)論。

>>成功度標(biāo)準(zhǔn)

成功度標(biāo)準(zhǔn)：投資項目的成功度一般可分為完全成功、基本成功、部分成功、

不成功、失敗五類，其基本標(biāo)準(zhǔn)為：

（1）完全成功（AA）。項目的各項目標(biāo)都已全面實現(xiàn)或超過，相對成本而言,

項目取得了巨大的效益和影響。

（2）基本成功（A）o項目大部分目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)，相對成本而言，項目已達(dá)

到了預(yù)期的效益和影響。

（3）部分成功（B）。項目實現(xiàn)了原定的部分目標(biāo)，相對成本而言，取得了

一定的效益和影響。

（4）不成功（C）o項目目標(biāo)的實現(xiàn)非常有限，相對成本而言，項目幾乎沒

有產(chǎn)生正效益和影響。

（5）失?。―）o項目的目標(biāo)無法實現(xiàn)，相對成本而言，項目不得不終止。

成功度標(biāo)準(zhǔn)：針對油氣勘探項目的后評價，考慮到實用性，將完全成功和基

本成功合并為一級。這樣可劃分為四個等級，基本標(biāo)準(zhǔn)為：

（1）成功（A）o項目的各項目標(biāo)都已全面實現(xiàn)，或大部分實現(xiàn)，相對于投

資和成本而言，取得了巨大的效益和影響，或達(dá)到了預(yù)期效益和影響。

（2）部分成功（B）。項目實現(xiàn)了原定的部分目標(biāo)，相對于投資和成本而言，

取得了一定的效益和影響。

（3）不成功（C）o項目的各項目標(biāo)實現(xiàn)非常有限，相對于投資和成本而言,

項目幾乎沒有產(chǎn)生正效益和影響。

（4）失?。―）o項目的各項目標(biāo)沒有現(xiàn)實或無法實現(xiàn)，相對于投資和成本

而言，項目不得不終止。

>>成功度評價法

確定項目成功度指標(biāo)

成功度測定

1.確定成功度評價指標(biāo)的權(quán)重

2.確定成功度評定標(biāo)準(zhǔn)

3.成功度評定

03項目后評價報告編寫

1總論

2前期工作評價

3建設(shè)實施評價

4生產(chǎn)運(yùn)行評價

5經(jīng)濟(jì)效益評價

6影響與持續(xù)性評價

7綜合評價結(jié)論

8附圖、附表

>>前言

簡述項目后評價任務(wù)來源，說明開展后評價工作的主要依據(jù)，包括上級主管

部門下達(dá)的項目后評價文件、委托單位的項目后評價委托書和咨詢單位與委托單

位所簽訂的合同等內(nèi)容。

簡述項目后評價工作開始與完成的時間，說明項目組織管理情況、工作流程。

簡述項目后評價工作所依據(jù)的基礎(chǔ)資料,包括項目建議書、可行性研究報告、

評估報告、初步設(shè)計及其批準(zhǔn)文件；年度投資計劃、項目調(diào)整報告及有關(guān)批準(zhǔn)文

件；項目竣工總結(jié)報告、驗收報告及有關(guān)批準(zhǔn)文件；項目決算報告、審計報告等。

>>1總論

本章目的

簡要介紹項目概況、項目實施進(jìn)度、項目目標(biāo)實現(xiàn)程度及對項目實施效果給

出的總體評價摘要。

1.1項目概況

簡要說明后評價項目的建設(shè)地點(diǎn)，管理歸屬，項目投資類型（全資、控股、

參股及比例），建設(shè)類型（新建、改擴(kuò)建）。

1.2項目實施進(jìn)度

簡要說明項目建設(shè)全過程中主要關(guān)鍵點(diǎn)的進(jìn)度、承擔(dān)單位以及需要說明內(nèi)

容。

1.3總體評價結(jié)論

通過項目前期工作評價、建設(shè)實施評價、生產(chǎn)運(yùn)行評價、經(jīng)濟(jì)效益評價、影

響和持續(xù)性評價以及綜合評價，簡要說明項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度，對項目的實施效

果給出客觀的總體評價。

?2前期工作評價

本章目的

對項目可行性研究報告至初步設(shè)計階段的工作評價。通過可行性研究報告與

項目實施后情況的對比，初步設(shè)計與可行性研究報告的對比，重點(diǎn)對項目的資源

與市場條件、建設(shè)規(guī)模、工藝技術(shù)方案及建設(shè)程序等的符合性進(jìn)行評價。

2.1可行性研究評價

2.1.1工程基礎(chǔ)資料評價

評價基礎(chǔ)資料是否內(nèi)容齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，特別注意有無變化，若變化影響到

設(shè)計變更時，應(yīng)說明變化的原因。

2.1.2資源與原料條件評價

分析項目實施前后的資源與原料條件項目實施前后有無較大變化，如有較大

變化，應(yīng)分析原因及對生產(chǎn)的影響。

2.1.3產(chǎn)品市場評價

評價可行性研究報告中市場分析、產(chǎn)品銷售流向與實際的差距；分析產(chǎn)生差

距的原因，評價可研報告的前瞻性和科學(xué)性。

2.1.4外部環(huán)境評價

簡要說明外部環(huán)境（水、電、汽等公用工程）是否滿足實際需要，尤其是有

無漏項、有無較大變化，如有較大變化，應(yīng)分析變化原因。

2.1.5工藝方案評價

簡要說明是否進(jìn)行了多方案比選，評價推薦工藝技術(shù)方案的先進(jìn)性、前瞻性

及適用性，如工藝技術(shù)方案有較大變動，應(yīng)該分析變動的原因及合理性。

2.2前評估報告評價

簡要說明可行性研究報告的評估單位及資質(zhì)。

評價評估報告是否對可行性研究報告進(jìn)行了深入、充分的調(diào)研和論證，評價

評估報告所提出的問題和建議的正確程度、對項目目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度，重點(diǎn)評

價評估報告的科學(xué)性、客觀性及公正性。

2.3項目決策程序評價

評價項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計及其批復(fù)等環(huán)節(jié)是否符合有關(guān)

規(guī)定，并填寫附表1。

評價前期工作周期是否科學(xué)合理，決策程序是否符合有關(guān)規(guī)定。

若有涉外工作，分析涉外工作對前期工作質(zhì)量的影響。

評價前期工作各個階段的進(jìn)度執(zhí)行情況，如有拖延，說明原因，分析對項目

實施的影響。

2.4項目初步設(shè)計評價

2.4.1初步設(shè)計依據(jù)及設(shè)計基礎(chǔ)資料評價

評價設(shè)計依據(jù)齊全性、準(zhǔn)確性。

評價設(shè)計基礎(chǔ)資料是否滿足設(shè)計需要。

2.4.2設(shè)計單位資質(zhì)與進(jìn)度評價

評價設(shè)計單位資質(zhì)是否符合工程要求，說明設(shè)計單位選擇的方式。

按單項工程評價設(shè)計進(jìn)度，有推遲進(jìn)度的，應(yīng)說明原因。

2.4.3規(guī)模、工藝技術(shù)及主要設(shè)備選型評價

1）規(guī)模評價

列出整個項目的物料流程圖（包括裝置名稱、生產(chǎn)能力、主要原料及燃料的

平衡、產(chǎn)品及副產(chǎn)品量等）。評價整體規(guī)模、單線規(guī)模、產(chǎn)品方案的合理性及存

在的問題。

評價初步設(shè)計規(guī)模是否符合可行性研究報告批復(fù)的內(nèi)容，如有較大變化應(yīng)說

明原因，并評價其變化的合理性。

2）工藝技術(shù)評價

通過可研報告與初步設(shè)計的比較，評價可研報告對新技術(shù)可靠性的認(rèn)識和判

斷的準(zhǔn)確程度，采用的新技術(shù)是否成功，評價推薦的工藝技術(shù)方案的先進(jìn)性、合

理性。

評價自動化控制水平的先進(jìn)性、合理性。

評價引進(jìn)技術(shù)的先進(jìn)性、合理性。

3）主要設(shè)備選型評價

評價大型、關(guān)鍵設(shè)備的結(jié)構(gòu)、選型是否合理，能力是否匹配，關(guān)鍵設(shè)計參數(shù)

及備用情況是否合理，指出設(shè)備能力的瓶頸。

簡要說明主要設(shè)備存在的問題，分析原因，評價影響。

2.4.4系統(tǒng)工程評價

對系統(tǒng)工程（總圖、儲運(yùn)、公用工程及輔助工程）主要建設(shè)內(nèi)容與可行性研

究報告進(jìn)行對比，評價系統(tǒng)工程的合理性、可靠性。

評價建設(shè)項目系統(tǒng)工程實際狀況能否滿足生產(chǎn)的需要。

評價依托條件的實施情況，說明對投資和效益的影響。

2.4.6對初步設(shè)計審查意見的評價

評價初步設(shè)計審查意見的正確程度、科學(xué)性、客觀性及公正性，對項目目標(biāo)

實現(xiàn)的影響程度。

2.5前期工作評價結(jié)論

根據(jù)以上各項評價，對項目前期工作做出總體評價，重點(diǎn)評價決策依據(jù)是否

充分、決策程序是否合規(guī)、決策是否科學(xué)，總結(jié)項目前期工作階段各項工作的經(jīng)

驗及教訓(xùn)。

3建設(shè)實施評價

本章目的

項目建設(shè)實施評價是評價從施工圖設(shè)計到項目竣工的各個階段是否符合國

家、行業(yè)及股份公司的有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定；工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計規(guī)定的目標(biāo)要

求。

3.1施工圖設(shè)計評價

3.1.1設(shè)計進(jìn)度評價

評價施工圖設(shè)計進(jìn)度是否滿足工程進(jìn)度要求，對整個工程進(jìn)度有影響時，應(yīng)

分析原因。

3.1.2設(shè)計與審定初步設(shè)計符合性評價

評價施工圖設(shè)計范圍與初步設(shè)計有無較大變更，如有較大變更,應(yīng)分析原因。

3.1.3設(shè)計水平及質(zhì)量評價

評價施工圖設(shè)計是否符合國家、行業(yè)、地方標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求。

評價施工圖設(shè)計質(zhì)量，對涉及投資較大的設(shè)計變更，應(yīng)分析原因。

3.2工程建設(shè)管理評價

3.2.1工程管理評價

1）簡要說明采用的項目建設(shè)管理方式、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理制度及運(yùn)行情

況。

2）評價合同簽定、合同履行及合同管理方面的實施情況。

3）評價選用的設(shè)計、施工單位的資質(zhì)情況、服務(wù)水平。

4）評價工程監(jiān)理單位的選擇，工程監(jiān)理的實施，工程監(jiān)理對工程進(jìn)度、工

程質(zhì)量、投資控制的作用。

5）簡要總結(jié)項目建設(shè)管理成功的各個因素，如有失誤，分析原因。

3.2.2施工準(zhǔn)備評價

評價分析項目開工準(zhǔn)備各項工作是否適應(yīng)項目建設(shè)及施工需要。

3.2.3招投標(biāo)及采購工作評價

1）招投標(biāo)工作評價

簡要說明施工圖設(shè)計、施工、監(jiān)理等承包方選擇程序及方式，采用非招投標(biāo)

方式的應(yīng)對原因進(jìn)行分析。

2）設(shè)備訂貨及物資采購評價

簡要說明關(guān)鍵設(shè)備及大宗材料的采購方式、性能質(zhì)量、訂貨價格、供貨廠家

對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程投資的影響，如有較大影響，應(yīng)分析原因。

3.2.4工程建設(shè)評價

評價施工計劃的執(zhí)行情況，簡要說明工程建設(shè)的進(jìn)度控制目標(biāo)實際情況。如

關(guān)鍵工程進(jìn)度有較大變化，應(yīng)分析原因。

評價工程安全控制目標(biāo)實現(xiàn)程度。

評價工程投資控制目標(biāo)實現(xiàn)程度。

3.2.5工程質(zhì)量評價

評價工程質(zhì)量控制目標(biāo)實現(xiàn)程度、工程質(zhì)量的控制措施和制度的執(zhí)行情況。

簡要說明項目的工程質(zhì)量檢驗評定所采用的標(biāo)準(zhǔn)、工程建設(shè)質(zhì)量驗收程序和

內(nèi)容，以及工程質(zhì)量鑒定報告主要結(jié)論。如有質(zhì)量問題，應(yīng)分析原因，評價其對

項目的影響。

3.2.6工程竣工驗收評價

簡要說明竣工驗收報告的主要結(jié)論，評價竣工驗收的方式、程序是否正確。

3.3建設(shè)實施評價結(jié)論

通過對項目建設(shè)實施各環(huán)節(jié)、各方面的評價，對整個建設(shè)實施階段做出綜合

評價結(jié)論，總結(jié)項目建設(shè)實施階段各項工作的經(jīng)驗及教訓(xùn)。

4生產(chǎn)運(yùn)行評價

本章目的

對裝置生產(chǎn)運(yùn)行情況進(jìn)行評價，包括生產(chǎn)準(zhǔn)備、聯(lián)合試運(yùn)行及試生產(chǎn)、生產(chǎn)

過程進(jìn)行評價。

4.1生產(chǎn)準(zhǔn)備評價

4.1.1評價生產(chǎn)準(zhǔn)備程序是否正確，投產(chǎn)方案是否合理、是否能滿足投產(chǎn)需

要。

4.1.2評價管理組織機(jī)構(gòu)及崗位的配備情況，是否合理，是否滿足生產(chǎn)需要。

4.1.3評價生產(chǎn)人員培訓(xùn)是否滿足生產(chǎn)需要。

4.1.4評價各崗位規(guī)章制度、操作規(guī)程、事故應(yīng)急預(yù)案的完整性和適應(yīng)性，

是否滿足生產(chǎn)需要。

4.1.5評價所需原料、燃料、動力及設(shè)備的供給情況，如有問題，應(yīng)分析原

因。

4.1.6評價環(huán)境保護(hù)、職業(yè)衛(wèi)生及安全消防等方面是否符合國家、行業(yè)的有

關(guān)規(guī)定要求，是否適應(yīng)生產(chǎn)要求。

4.2聯(lián)合試運(yùn)與試生產(chǎn)情況評價

4.2.1評價聯(lián)合試運(yùn)過程中工藝流程及系統(tǒng)配套情況是否合理、是否符合設(shè)

計要求，如有較大問題發(fā)生，應(yīng)分析原因。

4.2.2簡要評價試生產(chǎn)總體方案

簡要說明完成試生產(chǎn)總體方案的制訂及具體時間，是否將上級批準(zhǔn)的投料試

車方案向操作人員交底、學(xué)習(xí)、討論，事故處理預(yù)案是否已制定并落實。在試生

產(chǎn)中是否嚴(yán)格執(zhí)行了總體試車方案。

4.2.3簡要說明項目整體采取試車的方式及理由。簡要說明投料到出合格產(chǎn)

品的計劃時間與實際執(zhí)行時間。評價試車是否順利完成。

4.2.4簡要說明各個裝置試運(yùn)行和試生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題及采取的解決措施。

4.2.5簡要說明公用工程及輔助設(shè)施試生產(chǎn)基本情況及存在的問題。

4.3生產(chǎn)運(yùn)行評價

4.3.1原料供應(yīng)評價

評價生產(chǎn)運(yùn)行期間的原料供應(yīng)情況，是否滿足生產(chǎn)需求，原料來源、數(shù)量與

可行性研究報告有無變化，如有較大變化，應(yīng)分析原因。

4.3.2主要裝置的達(dá)標(biāo)評價

評價主要裝置的生產(chǎn)達(dá)標(biāo)情況，簡要說明標(biāo)定結(jié)果及生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的主要問

題。通過標(biāo)定結(jié)果與可研、初設(shè)進(jìn)行對比，分析生產(chǎn)能力、消耗定額、產(chǎn)品質(zhì)量

等是否達(dá)到了設(shè)計值。

4.3.3生產(chǎn)工藝技術(shù)評價

評價裝置所用生產(chǎn)工藝技術(shù)及相關(guān)配套設(shè)備是否適應(yīng)工藝長周期生產(chǎn)要求，

產(chǎn)品質(zhì)量是否滿足設(shè)計要求，如有問題，分析產(chǎn)生的原因，簡述整改的措施。

4.3.4設(shè)備運(yùn)行評價

評價關(guān)鍵設(shè)備自投產(chǎn)以來是否正常運(yùn)行，是否能夠滿足生產(chǎn)需要。如有問題,

應(yīng)分析原因，簡述整改的措施。

4.3.5主要產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量和市場銷售評價

評價產(chǎn)品品種、數(shù)量、質(zhì)量及市場銷售情況，與可行性研究報告對比，如有

較大變化，應(yīng)分析原因。

4.3.6公用工程及輔助設(shè)施合理性評價

評價公用工程及輔助設(shè)施是否均能保證裝置正常生產(chǎn)，是否滿足生產(chǎn)運(yùn)行。

如有問題，應(yīng)分析原因，并簡述整改的措施。

4.3.7勞動安全職業(yè)衛(wèi)生評價

評價生產(chǎn)運(yùn)營中勞動安全職業(yè)衛(wèi)生是否按可行性研究報告中的要求執(zhí)行，簡

要說明實際采取了那些措施；若有調(diào)整，說明原因和存在的問題。

4.4生產(chǎn)運(yùn)行評價結(jié)論

通過對項目生產(chǎn)運(yùn)行各方面的評價，對整個生產(chǎn)運(yùn)行階段做出綜合評價結(jié)

論，總結(jié)生產(chǎn)運(yùn)行階段各項工作的經(jīng)驗及教訓(xùn)。

5經(jīng)濟(jì)效益評價

5.1主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實現(xiàn)程度評價

將后評價的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與可行性研究報告的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比，評價主要

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實現(xiàn)程度

5.2投資和執(zhí)行情況評價

5.2.1投資變動分析

將項目實際竣工決算投資與批復(fù)的可行性研究投資估算及初步設(shè)計概算進(jìn)

行比較，包括總額和分項費(fèi)用的比較，分析差異程度及發(fā)生變動的原因。填寫工

程投資變動情況表、工程費(fèi)用變動情況表。

表中工程費(fèi)用的分項可根據(jù)項目的實際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p，其他費(fèi)用的分

項也可根據(jù)項目的實際情況進(jìn)行細(xì)化。

投資變動情況表(萬元、萬美元)

決算與估算比決算與概算比

投資估初設(shè)概竣工決較較

工程或費(fèi)算算算比例比例

序號差額差額

用名稱(%)(%)

(3)-(3)-

(1)(2)⑶

(1)(2)

批準(zhǔn)單位

批準(zhǔn)文號

—■建設(shè)投資

固定資產(chǎn)

1

投資

1.1工程費(fèi)用

工藝生產(chǎn)

1.1.1

裝置

1.1.2總圖運(yùn)輸

1.1.3儲運(yùn)工程

1.1.4輔助設(shè)施

1.1.5公用工程

生產(chǎn)管理

1.1.6

設(shè)施

1.1.7廠外工程

工器具及

1.1.8生產(chǎn)家具

購置費(fèi)

投資變動情況表（萬元、萬美元）

1.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用

1.2.1義義義費(fèi)用

1.2.2X義X費(fèi)用

2無形資產(chǎn)費(fèi)用

2.1義義義費(fèi)用

3遞延資產(chǎn)費(fèi)用

3.1義義義費(fèi)用

4預(yù)備費(fèi)用

4.1基本預(yù)備費(fèi)

4.2價差預(yù)備費(fèi)

二固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

三建設(shè)期利息

四鋪底流動資金

項目總投資

其中：外匯

投資初設(shè)竣工決算與估算比較決算與概算比較

工程或費(fèi)估算概算決算差額比例此）差額比例（Q

序號

用名稱(3)■(3)-

(1)(2)(3)(3)-(2)⑶-⑴

(1)(2)(2)(1)

批準(zhǔn)單位

批準(zhǔn)文號

工程費(fèi)用

其中：外

匯

工藝生產(chǎn)

1

裝置

其中：外

匯

XXX裝

1.1

置

其中：外

匯

設(shè)備購置

1.1.1

費(fèi)

其中：外

匯

工程費(fèi)用變動情況表（萬元萬美元）

1.1.2安裝工程費(fèi)

其中：外匯

1.1.3建筑工程費(fèi)

1.2XXX裝置

其中：外匯

1.2.1設(shè)備購置費(fèi)

其中：外匯

1.2.2安裝工程費(fèi)

其中：外匯

1.2.3建筑工程費(fèi)

2總圖運(yùn)輸

3儲運(yùn)工程

,.....

將項目實際竣工決算投資與批復(fù)可行性研究報告投資估算進(jìn)行總額及分項

費(fèi)用的對比分析，評價決策階段投資估算的準(zhǔn)確性。

將項目實際竣工決算投資與批復(fù)初步設(shè)計概算進(jìn)行對比分析，以考核項目實

施階段工程造價總體控制水平。

通過定量分析與總結(jié)，說明總投資變動的主要原因。

如果項目實際竣工決算投資與批復(fù)可行性研究報告投資估算相差在±10%以

內(nèi)，可只進(jìn)行簡要說明，如果相差在±10%以上或單項工程的實際竣工決算投資

與初步設(shè)計概算相差在±10%以上，需要進(jìn)行詳細(xì)分析，對工程投資構(gòu)成的各分

項費(fèi)用進(jìn)行對比，分析各分項費(fèi)用超支或節(jié)約的具體原因。

5.2.2投資水平分析

將項目實際竣工決算投資與同類項目進(jìn)行工程投資水平對比，可從總量指

標(biāo)、單位指標(biāo)、結(jié)構(gòu)指標(biāo)分別進(jìn)行橫向投資水平的對比分析。

5.2.3資金來源及到位情況

簡要說明建設(shè)資金和流動資金的來源、渠道、數(shù)額、成本、到位時間是否滿

足工程建設(shè)的需要。

5.2.4投資控制的經(jīng)驗和教訓(xùn)

從可控因素和不可控因素兩方面認(rèn)真總結(jié)相關(guān)經(jīng)驗與教訓(xùn)，分析超投資、無

效投資和損失浪費(fèi)的教訓(xùn)或降低費(fèi)用和節(jié)約投資的成功經(jīng)驗。

5.3經(jīng)濟(jì)效益分析

5.3.1項目投產(chǎn)以來生產(chǎn)經(jīng)營及效益狀況

簡要說明項目投產(chǎn)時間、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、投產(chǎn)以來原料的構(gòu)成情況、主要產(chǎn)

品的生產(chǎn)及銷售情況。匯總和計算項目從投產(chǎn)到后評價時點(diǎn)前各年的銷售收入、

生產(chǎn)成本費(fèi)用和利潤水平等指標(biāo)的實際值，與可行性研究報告預(yù)測值進(jìn)行比較，

分析變化原因。

1）銷售收入變動分析

主要從生產(chǎn)負(fù)荷、產(chǎn)品規(guī)格與品種牌號、產(chǎn)品產(chǎn)量與銷量、產(chǎn)品出廠價格等

方面，分析產(chǎn)生差異的原因。

2）總成本費(fèi)用變動分析

總成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。

以生產(chǎn)成本變動分析為主，管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用可只進(jìn)行簡要說

明。主要從生產(chǎn)負(fù)荷、原料及燃料的構(gòu)成和耗量、原料和燃料動力價格、固定資

產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)計取等方面，分析產(chǎn)生差異的原因。

3）稅后利潤變動分析

對影響稅后利潤增減變動的主要原因進(jìn)行分析。

5.3.2項目經(jīng)濟(jì)效益后評價

1）計算范圍及評價方法

后評價的計算范圍及評價方法應(yīng)與可行性研究報告保持一致，若不一致說明

原因。后評價時點(diǎn)前的財務(wù)評價數(shù)據(jù)采用已發(fā)生的實際值，后評價時點(diǎn)后的數(shù)據(jù)

采用預(yù)測值（包括物料流程和后評價時點(diǎn)公司發(fā)布的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價參數(shù)》）。

2）主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)

對主要生產(chǎn)指標(biāo)列表分析。

主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)

后評價時點(diǎn)前實際值后評價時點(diǎn)后預(yù)測值

項目名稱單位

義X年XX年XX年???義X年XX年XX年???

生產(chǎn)負(fù)荷%

原料消耗量萬噸

燃料消耗量萬噸

動力消耗量

產(chǎn)品產(chǎn)量萬噸

其他

3）總成本費(fèi)用

估算總成本費(fèi)用，說明后評價時點(diǎn)后各項成本費(fèi)用的估算方法、參數(shù)及數(shù)值。

4）銷售收入

按照項目后評價時預(yù)測設(shè)定的生產(chǎn)負(fù)荷條件下的產(chǎn)量（假定全部銷售）和《建

設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價參數(shù)》預(yù)測價格計算得出銷售收入。

5）銷售稅金及附加

計算銷售稅金及附加。

6）盈利能力分析

根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況和相關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)編制后評價財務(wù)報表，并根據(jù)后評價

全部投資財務(wù)現(xiàn)金流量表計算項