財(cái)務(wù)管理-現(xiàn)金及內(nèi)部控制_第1頁
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文檔簡介

現(xiàn)金及內(nèi)部控制

2-1現(xiàn)金之意義2-2零用金2-3銀行存款

總目錄2-1現(xiàn)金之意義

1.現(xiàn)金之特性貨幣性：交易的媒介，衡量其他項(xiàng)目價值的尺度，并作為記賬的單位。通用性：現(xiàn)金必須能在當(dāng)?shù)刈杂闪魍?。自由運(yùn)用性：不受法律或契約的限制。目錄2-1現(xiàn)金之意義

2.現(xiàn)金科目之內(nèi)容庫存現(xiàn)金(紙幣、硬幣)、零用金。銀行存款：支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、定期存款。即期票據(jù)：即期的支票、銀行本票、郵政匯票、保付支票、旅行支票。目錄2-1現(xiàn)金之意義

3.易被誤為現(xiàn)金之項(xiàng)目

目錄2-1現(xiàn)金之意義

4.正確現(xiàn)金余額之釋例釋例年底發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬戶包含下列項(xiàng)目：庫存現(xiàn)金$200,000零用金10,000偽鈔1,000臺銀支票存款余額40,000臺銀定期存單（一年期）30,000郵局活期儲蓄存款10,000郵票400擴(kuò)充廠房基金50,000求正確的現(xiàn)金余額、作更正分錄。目錄2-1現(xiàn)金之意義

4.正確現(xiàn)金余額之釋例

解答屬于現(xiàn)金科目的項(xiàng)目金額如下：庫存現(xiàn)金$200,000零用金10,000臺銀支票存款余額40,000臺銀定期存單（一年期）30,000郵局活期儲蓄存款10,000正確的現(xiàn)金余額$290,000更正分錄：

其他損失1,000

預(yù)付郵電費(fèi)400

擴(kuò)充廠房基金50,000

現(xiàn)金51,400目錄2-1現(xiàn)金之意義

5.現(xiàn)金之內(nèi)部控制(一)人事制度：

1.職能分工

2.交易參與

3.內(nèi)部稽核

4.定期輪調(diào)與休假(二)收支控制：

1.現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制

2.現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制目錄2-2零用金

1.零用金之會計(jì)處理(1)目錄2-2零用金

1.零用金之會計(jì)處理(2)目錄2-2零用金

2.零用金之會計(jì)處理釋例(1)目錄2-2零用金

2.零用金之會計(jì)處理釋例(2)目錄2-3銀行存款

1.銀行存款記錄差異之原因目錄2-3銀行存款

2.銀行存款調(diào)節(jié)表之編制XX目錄2-3銀行存款

3.銀行存款之補(bǔ)正分錄手續(xù)費(fèi)150應(yīng)收帳款3,200應(yīng)付帳款10銀行存款

12,14

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