中國稅負(fù)痛苦指數(shù)研究及對策分析

中國稅負(fù)痛苦指數(shù)研究及對策分析MPA公共管理課程-課題研究報告小組成員：組長丁冰文字、統(tǒng)籌、分工、合稿；組員楚曦穎邵志能王波分析、討論、文字

董如峰ppt匯報主要討論形式：QQ討論組郵箱在這個世界上，只有死亡和納稅是不可防止的?！窘苊鳌じ惶m克林研究稅收制度跟研究死亡一樣神圣，我們在做上帝的參謀?！拘〗M成員稅財稅制度改革是當(dāng)前中國改革進程中最難、最敏感的話題之一從“事〞的角度和從“錢〞的角度問題的廣泛性和研究的切入點稅負(fù)的客觀性和的痛苦的主觀性我們的研究過程：有痛苦，也有收獲。一、引言——研討的主題?福布斯?于2024年發(fā)布了“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜〞，指出“稅負(fù)痛苦及變化指數(shù)中國排名第二，絕對值為159，變動幅度為零。〞僅次于法國的167.9。一、引言——研討的主題?走出宏觀稅負(fù)的誤區(qū)??“中國稅負(fù)世界第二〞說法不實??走出宏觀稅負(fù)的誤區(qū)?一、引言——研討的主題有怨言、有不公、有困難一、引言——研討的主題怎么去看待福布斯全球痛苦指數(shù)排行榜？老百姓的稅負(fù)痛苦的根源在哪里？公共管理的角度怎么去降低痛苦指數(shù)？二、文獻綜述稅收對經(jīng)濟的影響我國宏觀稅負(fù)的統(tǒng)計口徑我國宏觀稅負(fù)合理性判斷二、文獻綜述——稅收對經(jīng)濟的影響供給學(xué)派(Supply-sideSchool)認(rèn)為較高的邊際稅率阻礙了經(jīng)濟活動的水平和增長率，因而主張大力削減邊際稅率。經(jīng)濟增長理論也認(rèn)為稅收至少會降低產(chǎn)出水平的路徑和向穩(wěn)態(tài)轉(zhuǎn)型期間的經(jīng)濟增長率。佩登(Peden,1991)檢驗了美國1929-1986年宏觀生產(chǎn)率與稅收的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)政府支出占GDP的比重在到達17%之前上升能夠提升美國經(jīng)濟的生產(chǎn)率績效，但超過17%將降低生產(chǎn)率的增長率。斯卡利(Scully,1995)哈爾和雷(Hall&Rae,1996)卡拉斯(Karras,1999)反觀福布斯的可參考性？二、文獻綜述——稅收對經(jīng)濟的影響馬拴友〔2001〕根據(jù)我國1979-1999年統(tǒng)計資料進行稅收與經(jīng)濟增長關(guān)系的回歸分析，得出結(jié)論：稅收收入每增加1000元GDP大約減少2300元。胡東書〔2024〕指出農(nóng)民負(fù)擔(dān)苛重不僅僅是一個單純的分配問題,它還限制了農(nóng)民發(fā)家致富的手腳,打擊了農(nóng)民創(chuàng)業(yè)的積極性,直接關(guān)系到農(nóng)村的可持續(xù)開展。農(nóng)業(yè)增長緩慢,農(nóng)民收入增長目標(biāo)落空,與此問題不無關(guān)系?！蹋慷?、文獻綜述——我國宏觀稅負(fù)的統(tǒng)計口徑中國人民大學(xué)安體富?我國宏觀稅負(fù)水平多維視角解析?2024小口徑——稅收收入占GDP比重;中口徑——財政收入(預(yù)算內(nèi)收入)占GDP比重;大口徑——政府收入占GDP比重二、文獻綜述——我國宏觀稅負(fù)的統(tǒng)計口徑小口徑——稅收收入占GDP比重

59521.59/340903=17.46％中口徑——財政收入(一般預(yù)算收入)占GDP比重;68518.30/340903=20.1％大口徑——政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4％二、文獻綜述——我國宏觀稅負(fù)的統(tǒng)計口徑小口徑——稅收收入占GDP比重

59521.59/340903=17.46％中口徑——財政收入(一般預(yù)算收入)占GDP比重;68518.30/340903=20.1％大口徑——政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4％國際貨幣基金組織〔IMF〕二、文獻綜述——我國稅負(fù)的合理性中國稅收事業(yè)開展的歷史沿革改革開放前改革開放后1994年中央分稅制改革二、文獻綜述——我國宏觀稅負(fù)的統(tǒng)計口徑小口徑——稅收收入占GDP比重

59521.59/340903=17.46％中口徑——財政收入(一般預(yù)算收入)占GDP比重;68518.30/340903=20.1％大口徑——政府收入占GDP比重107036.7/340903=31.4％經(jīng)濟合作與開展組織〔OECD〕三、稅負(fù)之痛1.現(xiàn)階段非稅收入比重較高；非稅收入主要包括行政事業(yè)收費、政府性基金、罰沒收入、國有資產(chǎn)資源受益及其他。稅收開展的歷史三、稅負(fù)之痛2.稅負(fù)分布不均衡，中小企業(yè)和中低收入階層的稅負(fù)相對較重。三、稅負(fù)之痛三、稅負(fù)之痛2.稅負(fù)分布不均衡，中小企業(yè)和中低收入階層的稅負(fù)相對較重。三、稅負(fù)之痛2.稅負(fù)分布不均衡，中小企業(yè)和中低收入階層的稅負(fù)相對較重。高收入、公平三、稅負(fù)之痛3.政府預(yù)算的透明度較低，財政支出的結(jié)構(gòu)和效益與公眾希望的理想狀態(tài)還有距離。2024年與2000年相比，我國財政社會保障支出年均增長19.6%，預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費支出年均增長20.8%，預(yù)算安排的醫(yī)療衛(wèi)生支出年均增長25.4%。盡管如此，仍難以滿足社會民眾，特別是中低收入群體對民生改善的迫切需要。目前中國財政安排的社會保障支出和社會保險基金支出，約占GDP的5%以上，還適應(yīng)不了社會保障事業(yè)的開展要求。財政資金使用效率三、稅負(fù)之痛年

份1999年2000年2005年2008年稅收收入增長率0.17560.36310.29760.2502GDP增長率0.110.120.1260.1012024年7-8月，國家稅務(wù)總局委托國家統(tǒng)計局對寧波市組織實施了2024年地稅系統(tǒng)納稅人滿意度調(diào)查。調(diào)查顯示：2024年寧波市地稅納稅人滿意度調(diào)查綜合得分為80.51分；比2024年納稅人問卷滿意度降低2.21分。B6.請您對地稅局辦稅服務(wù)廳的環(huán)境進行評價大廳干凈整潔86.33—標(biāo)識指示清晰82.99—表樣資料齊全81.44—B7.請您對地稅局辦稅服務(wù)廳的工作人員進行評價*業(yè)務(wù)水平*77.7783.04服務(wù)態(tài)度76.7784.92儀容儀表81.28—廉潔自律78.90—B8.請您對地稅局辦稅服務(wù)廳的辦事效率進行評價排隊時間76.77—辦理速度79.26—辦稅要求“一次性”告知77.3081.38一站式辦理79.2582.05

C1.請您對我國現(xiàn)行稅收制度的簡化程度進行評價71.34C2.請您對當(dāng)前企業(yè)的總體稅收負(fù)擔(dān)（不含各類政府收費）進行評價57.33

C3.請您對地稅局打擊稅收違法行為的情況進行評價：75.55C4.請您對當(dāng)前企業(yè)的辦稅成本（包括時間成本和經(jīng)濟成本）進行評價69.30

非常滿意滿意基本滿意不滿意不了解得分制造業(yè)6.6%29.5%42.6%21.3%55.74建筑業(yè)6.3%25.0%56.3%12.5%60.00交通運輸、倉儲和郵政業(yè)5.9%29.4%52.9%11.8%61.18信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)100.0%80.00批發(fā)和零售業(yè)29.8%47.4%22.8%52.28住宿和餐飲業(yè)6.3%37.5%37.5%18.8%58.75金融業(yè)7.7%38.5%46.2%7.7%66.15房地產(chǎn)業(yè)30.0%50.0%20.0%54.00租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)4.2%29.2%41.7%25.0%52.50科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)50.0%25.0%25.0%70.00水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)100.0%60.00居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)6.3%37.5%37.5%18.8%58.75教育20.0%80.0%68.00衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)50.0%50.0%70.00文化、體育和娛樂業(yè)100.0%60.00公共管理和社會組織20.0%50.0%30.0%78.00平均6.0%30.8%44.4%18.7%57.33

準(zhǔn)備涉稅資料辦理納稅申報辦理發(fā)票業(yè)務(wù)其他地稅業(yè)務(wù)辦理國、地稅涉稅業(yè)務(wù)耗費的總時間其中辦理地稅業(yè)務(wù)的時間寧波市均值56.2614.6716.9110.32159.5697.97中值12.006.006.000.0089.0050.00眾數(shù)66002424159.56/24=6.65天——不吃不喝辦一個禮拜159.56/8=19.95按工作日計算差不多一個月?。?！〔一〕健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制?！捕承纬捎欣诮Y(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度。〔三〕用納稅效勞與納稅人對接，在納稅遵從中減輕痛苦感?！菜摹臣訌姴块T合作的財稅文化宣傳活動，形成依法納稅共識。三、對策分析〔一〕健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制?！案居斜Ｕ?、各地有特色〞“中央光請客，不買單〞細(xì)〔二〕形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度。增減細(xì)〔三〕用納稅