《統(tǒng)籌行政單位內(nèi)部審計發(fā)展與安全的對策研究》5900字

統(tǒng)籌行政單位內(nèi)部審計發(fā)展與安全的對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u24177統(tǒng)籌行政單位內(nèi)部審計發(fā)展與安全的對策研究 1172881.內(nèi)部審計在統(tǒng)籌安全與發(fā)展中的作用 1147791.1內(nèi)部審計有利于確保內(nèi)部控制的有效性 1187921.2內(nèi)部審計有利于提高會計信息的質(zhì)量 1234271.3內(nèi)部審計有利于提高外部審計的效率 2230402.行政單位內(nèi)部審計現(xiàn)狀 260272.1先進地區(qū)的經(jīng)驗啟示 2280502.2存在的問題 3211113.行政單位內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施 4302243.1優(yōu)化行政單位內(nèi)部審計架構(gòu)和模式 4160923.2明確職能定位，確保內(nèi)審的權(quán)威性 526543.3提高行政單位內(nèi)部審計從業(yè)人員的綜合素質(zhì) 5133333.4加大大數(shù)據(jù)分析，設(shè)置科學(xué)的審計項目 622635結(jié)語 7摘要：經(jīng)過多年的改革發(fā)展，我國的行政單位在內(nèi)部審計控制方面已經(jīng)有了較大的發(fā)展。但近年來我國行政單位內(nèi)部爆出各種違法案件屢禁不止，在民間造成較大影響，對我國的行政單位發(fā)展有一定的沖擊，要有效減少這些風(fēng)險，統(tǒng)籌安全與發(fā)展，內(nèi)部審計發(fā)揮了其重要的作用。本文通過闡釋內(nèi)部審計的相關(guān)概述，以及分析行政單位的內(nèi)部審計現(xiàn)狀，由此提出相應(yīng)的風(fēng)險防范和發(fā)展措施。關(guān)鍵詞：行政單位，內(nèi)部審計，風(fēng)險防控1.內(nèi)部審計在統(tǒng)籌安全與發(fā)展中的作用1.1內(nèi)部審計有利于確保內(nèi)部控制的有效性審計內(nèi)容包括被審計機構(gòu)的內(nèi)部控制體系是否健全、存在嚴(yán)重缺陷或在管理活動中是否有效。有效的內(nèi)部審計可以對審計機制的內(nèi)部控制運作進行良好的監(jiān)督和促進。對于特殊的環(huán)境，內(nèi)部審計熟悉審計系統(tǒng)所管理的流程和業(yè)務(wù)活動的各個部分，內(nèi)部審計通過設(shè)計準(zhǔn)確的審計程序來增加審計系統(tǒng)的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，從而實現(xiàn)審計機制的內(nèi)部控制。對內(nèi)部控制的意見可以從內(nèi)部控制制度健全性和內(nèi)部控制制度實施有效性的角度予以公布，從而確保內(nèi)部控制審計制度的可行性。1.2內(nèi)部審計有利于提高會計信息的質(zhì)量由于利益不一致，部門受益人對會計信息的需求不同，且信息不對稱，因此這些不同的需求無法同時滿足。在這種情況下，有必要建立一種監(jiān)督機制來提高會計信息的質(zhì)量。內(nèi)部審計通過被審計機關(guān)的財務(wù)狀況，向受益人提供可靠的財務(wù)信息。由于內(nèi)部審計在組織中的特殊地位，內(nèi)部審計熟悉審計的每個重要部分，以及識別財務(wù)信息欺詐的能力。此外，內(nèi)部審計可以建立一套可靠的執(zhí)行機制，對財務(wù)信息的舞弊行為進行事前控制，提高會計信息的質(zhì)量。1.3內(nèi)部審計有利于提高外部審計的效率根據(jù)內(nèi)部審計的位置，審計范圍與外部審計重疊。加強內(nèi)部審計與外部審計的合作，有利于提高外部審計的效率和質(zhì)量。內(nèi)部審計有利于這種特殊的環(huán)境，使外部審計能夠更清楚地了解審計機制的基本狀況，使外部審計能夠準(zhǔn)確地開展審計活動。內(nèi)部審計還可以根據(jù)對招生審計流程的理解和專業(yè)知識，確定可能對財務(wù)報表產(chǎn)生嚴(yán)重影響的情況，外部審計將制定適當(dāng)?shù)膶徲嬘媱?，提高外部審計的效率?.行政單位內(nèi)部審計現(xiàn)狀2.1先進地區(qū)的經(jīng)驗啟示廣東省行政部門內(nèi)部審計工作進一步推進，取得了良好效果。廣東省行政單位依據(jù)風(fēng)險原則，描述全局，反復(fù)重復(fù)，從審計范圍和審計內(nèi)容兩個維度進行全面審計的要求，并提交了廣東省行政單位的審計活動計劃和內(nèi)部審計指導(dǎo)意見，并公布了廣東省行政單位內(nèi)部審計委員會的審批結(jié)果。明確了各部門內(nèi)部審計活動的發(fā)展計劃。審計項目的設(shè)立傾向于服務(wù)于最終目的，以重點領(lǐng)域為重點，確定適當(dāng)?shù)膶徲嬕?，匹配廣東省行政部門各部門的審計活動頻率，各負其責(zé)，相互促進，相互補充。通過調(diào)查和整理，筆者認為廣東省行政單位內(nèi)部審計工作取得了以下顯著成效。一是審計技術(shù)方法體系建設(shè)。構(gòu)建了審計信息系統(tǒng)平臺，包括數(shù)據(jù)分析平臺、檢測分析系統(tǒng)和項目管理信息子系統(tǒng)。廣東省行政單位制定了內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃，審計數(shù)據(jù)分析平臺覆蓋廣東省行政單位。審計管理信息系統(tǒng)可以集中管理所有日常業(yè)務(wù)和審計項目。二是利用信息系統(tǒng)平臺，可以有效比較內(nèi)外部數(shù)據(jù)，快速檢索風(fēng)險交易記錄，有效檢查是否因員工違規(guī)，有效保證審計業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性?；趶V東省行政部門當(dāng)前的發(fā)展重點和外部監(jiān)管人員的利益，有選擇地部署內(nèi)部審計，并合理確保覆蓋范圍。三是改進審計方法。審前扎實開展非現(xiàn)場審計工作，準(zhǔn)確鎖定風(fēng)險問題和考試點，并與審計小組分享工作成果，提高檢查效率和有效性。提高審計質(zhì)量。該項目將部分審計質(zhì)量控制嵌入審計項目的全過程，對審計過程的各個階段提出具體要求，統(tǒng)一、穩(wěn)步控制、穩(wěn)步管理、確保質(zhì)量、確保審計項目的質(zhì)量，進一步提高審計結(jié)果的價值。2.2存在的問題2.2.1審計方法不恰當(dāng)科學(xué)的審計管理模式是推進會計科學(xué)化的基礎(chǔ)。為了選擇科學(xué)的審計方法，有必要結(jié)合實際審計計劃，加強審計人員的可預(yù)測性，實施會計年度審計計劃，維護審計機構(gòu)的權(quán)威。同時，要增強審計的及時性，增加審計業(yè)務(wù)的透明度，深入學(xué)習(xí)經(jīng)驗，改進審計工作的漏洞，建立科學(xué)的審計管理模式，運用科學(xué)的審計方法，提高審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率。隨著社會的不斷發(fā)展，審計方法必須不斷創(chuàng)新。審計工作要總結(jié)傳統(tǒng)審計方法的經(jīng)驗，依靠現(xiàn)代審計信息，逐步完善新的審計方法。同時，必須加強審計技術(shù)，以適應(yīng)當(dāng)前的數(shù)字時代。某些單元的選擇不適合這些單元類型。2.2.2審計人員業(yè)務(wù)不熟練在行政部門，內(nèi)部審計人員的工作能力和專業(yè)知識不能滿足內(nèi)部審計信息的要求和標(biāo)準(zhǔn)，不能在信息系統(tǒng)下完成內(nèi)部審計，導(dǎo)致內(nèi)部審計風(fēng)險。造成風(fēng)險的許多因素是由于行政單位的矛盾心理。年輕的員工缺乏工作能力和經(jīng)驗。具有較高的工作質(zhì)量和專業(yè)理論知識，但不能滿足內(nèi)部審計要求。對于高級員工來說，他們有足夠的工作技能和豐富的經(jīng)驗，但他們?nèi)狈Ρ匾膶I(yè)知識，信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計無法滿足其需求。因此，這種兩極分化嚴(yán)重影響了信息系統(tǒng)內(nèi)部審計的效率和質(zhì)量。2.2.3信息化系統(tǒng)相關(guān)制度不完善單位內(nèi)部審計的主要任務(wù)是通過檢查總部大門遵守外部法律、部門管理流程和政策遵守情況等具體活動，確保部門管理的安全和效率。但是，如果單位信息系統(tǒng)帶來業(yè)務(wù)變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計風(fēng)險沒有得到解決，信息系統(tǒng)中仍然存在業(yè)務(wù)欺詐、投票權(quán)、流程缺失等問題，這當(dāng)然是因為信息系統(tǒng)每個階段的實際操作人員都是新鮮的，有各種類型的“靈活”或“灰色”處理方法。例如，在信息系統(tǒng)中，與客戶一起批準(zhǔn)電子流并偽造虛假合同的行為無法解決。在信息系統(tǒng)的權(quán)限管理中，由于運營商在各個階段有意或無意地犯了“錯誤”，導(dǎo)致信息的泄露和共享，導(dǎo)致員工工資、合同信息、技術(shù)文件等機密信息的泄露，對部門的正常管理和管理造成了諸多威脅。這也是加強內(nèi)部信息安全管理，促進內(nèi)部信息安全的原因。2.2.4計算機內(nèi)部控制系統(tǒng)不完整內(nèi)部審計不僅是內(nèi)部控制措施，也是外部監(jiān)督的重要內(nèi)容。信息系統(tǒng)內(nèi)部審計在很大程度上依賴于單位信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)的權(quán)限管理比離線更復(fù)雜。如果高層領(lǐng)導(dǎo)沒有審計權(quán)，內(nèi)部審計將難以在每個部門、每個階段、每個環(huán)節(jié)的博弈中取得全面勝利，導(dǎo)致審計信息匱乏。但部分不良單位信息系統(tǒng)權(quán)限管理緩慢，存在人為篡改記錄行為。在這種情況下，如果沒有線下憑證對照的比較，部分的內(nèi)部信息很容易被篡改，內(nèi)部審計的方向被嚴(yán)重誤導(dǎo)，內(nèi)部審計結(jié)果根本無法使用，違反了法律法規(guī)。3.行政單位內(nèi)部審計風(fēng)險的防范措施3.1優(yōu)化行政單位內(nèi)部審計架構(gòu)和模式一是內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)優(yōu)化。根據(jù)審計和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，行政單位必須能夠收集和聽取審計系統(tǒng)中的意見和建議，修訂審計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則和審計管理辦法，明確內(nèi)部審計機構(gòu)的地位和權(quán)限，確保內(nèi)部審計的權(quán)威性。獨立性是內(nèi)部審計的核心，直接影響審計職責(zé)的有效履行和審計質(zhì)量的保證。審計的獨立性是為了保證審計的客觀性。內(nèi)部審計師和審計師可能與他們所受的主題沒有很強的關(guān)系。內(nèi)部審計制度在審計項目的選擇、審計范圍的確定、審計程序的執(zhí)行、審計結(jié)果的報告等方面保持獨立性，不受其他因素的干擾。科學(xué)合理的內(nèi)部審計制度能夠得到董事會和最高管理層的支持，內(nèi)部審計機構(gòu)的管理制度和表決權(quán)的范圍能夠得到有效保障。我國行政部門內(nèi)部審計的基本框架必須從實際出發(fā)，結(jié)合自身實際，認真學(xué)習(xí)西方先進經(jīng)驗和方法。第二，內(nèi)部審計必須與人員解雇掛鉤。審計委員會提供了更多的權(quán)力，加強了公司的權(quán)威，不以其他要素控制審計委員會，保持審計獨立性，不為外部要素出具報告。最后，增加了審計委員會作為審計和責(zé)任分工的職責(zé)地位，不受外部影響，實現(xiàn)了公正客觀的監(jiān)督效果。在開展行政單位內(nèi)部審計活動的過程中，必須從整體上分析問題，從前、中、三個方面著眼于整個過程，確保內(nèi)部審計的有效性。即使是在某一特定項目的審計過程中，我們也必須認真考慮深層次和根本性的問題，而不是持有意見。確保審計報告的有效性，提交適當(dāng)?shù)倪`規(guī)問題解決方案，努力解決違規(guī)問題。同時，行政部門的內(nèi)部審計應(yīng)努力使審計的作用更加負責(zé)任，并認識到審計不僅僅是正式審計。因此，有可能為組織部門的人員安排提供可靠和實用的參考。3.2明確職能定位，確保內(nèi)審的權(quán)威性內(nèi)部審計工作要適應(yīng)新時代發(fā)展的新要求和新形勢下風(fēng)險的變化，確保業(yè)務(wù)向各個方向健康發(fā)展，創(chuàng)新內(nèi)部審計工作，推進內(nèi)部審計工作，向新的發(fā)展方向邁進：一是明確審計項目的風(fēng)險性。精心策劃的優(yōu)秀審計項目。以風(fēng)險防控為重點，確保審計的全覆蓋，有效發(fā)揮三級審計機構(gòu)的作用，并與審計機制相銜接，提高風(fēng)險審計項目的科學(xué)能力，根據(jù)實際情況制定審計計劃。各級內(nèi)部審計部門必須圍繞、統(tǒng)一、摒棄舊的審計項目理念，輪流實施審計計劃，完成審計項目，并結(jié)合相應(yīng)的政策提高審計項目的質(zhì)量。為了確保內(nèi)部審計的權(quán)威，并澄清內(nèi)部審計的權(quán)威，我們必須給予內(nèi)部審計適當(dāng)?shù)奶貦?quán)。換句話說，內(nèi)部審計師的工作在審計過程中不會受到阻礙。其次，創(chuàng)新審計服務(wù)導(dǎo)向機制。規(guī)范審計操作，保證內(nèi)部審核的準(zhǔn)確性，在各行政單位設(shè)置監(jiān)督員，開展審計指導(dǎo)，對重點行政單位的重要業(yè)務(wù)進行評估和指導(dǎo)，提高內(nèi)部審計的有效性。需要強調(diào)的是，公司有一套完整的遴選系統(tǒng)，配備巡查人員，確保該部分的家長具備專業(yè)的審計知識，并具備良好的溝通技巧，可以為公司提供客觀的建議。對于一些特殊的行政單位，可以設(shè)立巡查單位，這些行政單位可以幫助發(fā)展內(nèi)部審計的整個覆蓋工作。最后，要完善內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部審計的聯(lián)動機制，不排斥外部監(jiān)督管理信息，利用對內(nèi)部發(fā)展特別是科學(xué)發(fā)展有用的信息，并加以借鑒。有利于發(fā)現(xiàn)問題的原因，確保資源共享和互助，積極開展內(nèi)部審計合作。3.3提高行政單位內(nèi)部審計從業(yè)人員的綜合素質(zhì)行政部門的內(nèi)部審計不僅需要優(yōu)秀的口才，還需要先進的職業(yè)道德。兩者都是順利完成行政單位內(nèi)部審計的前提。因此，在當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境下，提高行政單位內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)，對我國行政單位的發(fā)展至關(guān)重要。我們努力從以下幾個方面提出建議。首先，內(nèi)部審計師的招聘必須注意專業(yè)記者。更多的人，包括金融、會計、經(jīng)濟、法律和計算機，更有可能雇傭更多有教育背景的人，提高教育門檻，培養(yǎng)高層次人才。同時，要努力引進行業(yè)相關(guān)專家。這不僅有利于中國行政單位內(nèi)部審計部門的人員結(jié)構(gòu)，也有利于內(nèi)部審計部門培養(yǎng)年輕人。要不斷優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍，聘請專業(yè)內(nèi)審員，積極為審計隊伍注入“新鮮血液”。同時，內(nèi)部審計人員不斷豐富專業(yè)知識，積極學(xué)習(xí)，及時更新審計內(nèi)容，加強審計觀念的轉(zhuǎn)變，指導(dǎo)審計人員的整體素質(zhì)。其次，審計人員進入公司后，必須加強后續(xù)培訓(xùn)，加強職業(yè)道德和職業(yè)培訓(xùn)。首先，當(dāng)審計問題發(fā)生時，審計人員必須首先分析問題的原因，這對分析能力有很高的要求。此外，該分析過程不限于因果分析，而是應(yīng)用于問題處理的整個過程，包括解決方案應(yīng)用和結(jié)果分析，以及未來的風(fēng)險分析過程。因此，在處理審計問題的過程中，審計師必須具備一定的分析能力。第二，應(yīng)該有發(fā)現(xiàn)問題的能力。在機構(gòu)審計過程中，由于長期的流程工作，相關(guān)的審計問題非常小，審計員發(fā)現(xiàn)這些問題非常具有挑戰(zhàn)性。發(fā)現(xiàn)問題是審計員的主要責(zé)任。通過現(xiàn)象看本質(zhì)，從各種膚淺的表象中提出基本要素，并直接切入問題，這就要求內(nèi)部審計師具有一定的敏感性和判斷力。第三，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)該有能力表達問題。如果發(fā)現(xiàn)問題，審計員必須報告問題并向經(jīng)理報告。在這個過程中，一位優(yōu)秀的審計人員在這個過程中還會添加一些自己的處理意見。在這個過程中，審計人員的要求是直接理解管理者最初是如何理解問題的，并表達解決問題的方法。這就要求內(nèi)部審計人員在日常生活中不斷加強學(xué)習(xí)和理解，并通過廣泛的語言知識合理地表達問題。3.4加大大數(shù)據(jù)分析，設(shè)置科學(xué)的審計項目隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，各種信息、數(shù)據(jù)和材料正在傳播。如果沒有匹配的信息結(jié)構(gòu)，就不可能在復(fù)雜的數(shù)據(jù)中獲得必要的數(shù)據(jù)。隨著大數(shù)據(jù)變得有用，用戶的信息被竊取，財產(chǎn)可能面臨更大的風(fēng)險。大數(shù)據(jù)時代的到來是機遇，也可以說是挑戰(zhàn)。信息安全管理是有效應(yīng)用和分析大數(shù)據(jù)的必要條件。在大數(shù)據(jù)時代，內(nèi)部審計變得更加詳細。通過信息查詢，提高了審計效率，方便了非現(xiàn)場審計和遠程監(jiān)控。但是您需要同時處理大量數(shù)據(jù)。還必須考慮數(shù)據(jù)平臺的科學(xué)和實驗驗證。如何在大數(shù)據(jù)時代抓住機遇并創(chuàng)新，就是要牢固地構(gòu)建信息基礎(chǔ)設(shè)施。在這方面，行政部門必須首先改進其硬件和促進信息基礎(chǔ)設(shè)施。加強硬件升級，提高各種設(shè)施的性能和穩(wěn)定性，確保各種安全系統(tǒng)的安全可靠運行，為地區(qū)行政區(qū)域的計算機化奠定基礎(chǔ)。加強重點建設(shè)，推進信息軟件建設(shè)。數(shù)據(jù)智能中心的建立要利用各種先進技術(shù)，推進信息化建設(shè)，適應(yīng)各種審計信息的發(fā)展。整合大數(shù)據(jù)應(yīng)用和信息技術(shù)建設(shè)，加強審計信息系統(tǒng)建設(shè)，整合審計項目管理系統(tǒng)、審計現(xiàn)場信息系統(tǒng)和審計非現(xiàn)場信息系統(tǒng)，通過信息系統(tǒng)審計和云計算審計明確信息技術(shù)風(fēng)險信息技術(shù)風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。通過網(wǎng)絡(luò)和計算機等先進的輔助審計，審計人員從繁重的手工任務(wù)中解脫出來，計算復(fù)雜，計算復(fù)雜度高，審計任務(wù)難以完成，提高了審計人員的工作效率，減少了審計工作帶來的風(fēng)的危險。此外，在審計過程中，積極開發(fā)