天山股份：中材水泥有限責(zé)任公司審計報告

中材水泥有限責(zé)任公司審計報告大華審字[2023]0021656號中材水泥有限責(zé)任公司審計報告及財務(wù)報表合并資產(chǎn)負(fù)債表1合并利潤表2合并現(xiàn)金流量表3合并所有者權(quán)益變動表4-5母公司資產(chǎn)負(fù)債表6母公司利潤表7母公司現(xiàn)金流量表8大華審字[2023]0021656號報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我中材水泥公司管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表， 我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出1.識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，2.了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但?.評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披4.對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)5.評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是6.就中材水泥公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適合并資產(chǎn)負(fù)債表企財01表編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司金額單位：元項目附注八期末余額期初余額項目附注八期末余額期初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金注釋1短期借款注釋14△結(jié)算備付金△向中央銀行借款△拆出資金△拆入資金交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)注釋2應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款注釋3應(yīng)付賬款注釋15應(yīng)收款項融資預(yù)收款項預(yù)付款項注釋4合同負(fù)債注釋16△應(yīng)收保費△賣出回購金融資產(chǎn)款△應(yīng)收分保賬款△吸收存款及同業(yè)存放△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金△代理買賣證券款應(yīng)收資金集中管理款△代理承銷證券款其他應(yīng)收款注釋5應(yīng)付職工薪酬注釋17其中：應(yīng)收股利其中：應(yīng)付工資△買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付福利費存貨注釋6#其中：職工獎勵及福利基金其中：原材料應(yīng)交稅費注釋18庫存商品(產(chǎn)成品)其中：應(yīng)交稅金合同資產(chǎn)其他應(yīng)付款注釋19持有待售資產(chǎn)其中：應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)△應(yīng)付手續(xù)費及傭金其他流動資產(chǎn)注釋7△應(yīng)付分保賬款流動資產(chǎn)合計持有待售負(fù)債非流動資產(chǎn)：一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債注釋20△發(fā)放貸款和墊款其他流動負(fù)債注釋21債權(quán)投資流動負(fù)債合計☆可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：其他債權(quán)投資△保險合同準(zhǔn)備金☆持有至到期投資長期借款注釋22長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資其中：優(yōu)先股其他權(quán)益工具投資永續(xù)債其他非流動金融資產(chǎn)租賃負(fù)債投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)付款固定資產(chǎn)注釋8長期應(yīng)付職工薪酬其中：固定資產(chǎn)原價預(yù)計負(fù)債累計折舊遞延收益固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備遞延所得稅負(fù)債在建工程注釋9其他非流動負(fù)債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)其中：特準(zhǔn)儲備基金油氣資產(chǎn)非流動負(fù)債合計使用權(quán)資產(chǎn)負(fù)債合計無形資產(chǎn)注釋10所有者權(quán)益：開發(fā)支出實收資本注釋23商譽注釋11國家資本長期待攤費用注釋12國有法人資本遞延所得稅資產(chǎn)集體資本其他非流動資產(chǎn)注釋13民營資本其中：特準(zhǔn)儲備物資外商資本非流動資產(chǎn)合計#減：已歸還投資實收資本凈額其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益注釋40其中：外幣報表折算差額專項儲備注釋24盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤注釋25歸屬于母公司所有者權(quán)益合計*少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益總計（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：合并利潤表企財02表編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司金額單位：元本期金額上期金額本期金額上期金額一、營業(yè)總收入減：營業(yè)外支出注釋38其中：營業(yè)收入注釋26四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）減：所得稅費用注釋39五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）△手續(xù)費及傭金收入（一）按所有權(quán)歸屬分類:二、營業(yè)總成本歸屬于母公司所有者的凈利潤其中：營業(yè)成本注釋26*少數(shù)股東損益（二）按經(jīng)營持續(xù)性分類:△手續(xù)費及傭金支出持續(xù)經(jīng)營凈利潤終止經(jīng)營凈利潤△賠付支出凈額六、其他綜合收益的稅后凈額△提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額△保單紅利支出（一）不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額稅金及附加注釋272.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益銷售費用注釋283.其他權(quán)益工具投資公允價值變動注釋294.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動研發(fā)費用注釋30財務(wù)費用注釋31（二）將重分類進損益的其他綜合收益其中：利息費用1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益利息收入2.其他債權(quán)投資公允價值變動匯兌凈損失（凈收益以“-”號填列）☆3.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益4.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額加：其他收益注釋32☆5.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益投資收益（損失以“-”號填列）注釋336.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益7.現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益8.外幣財務(wù)報表折算差額△匯兌收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號填列)*歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額公允價值變動收益（損失以“-”號填列）注釋34七、綜合收益總額信用減值損失（損失以“-”號填列）注釋35歸屬于母公司所有者的綜合收益總額資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）*歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）注釋36八、每股收益：三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）基本每股收益加：營業(yè)外收入注釋37稀釋每股收益其中：政府補助（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司合并現(xiàn)金流量表一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金△處置以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計*其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金*其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司合并所有者權(quán)益變動表2023年1-10月企財04表金額單位：元項目本期金額歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計實收資本其他權(quán)益工具資本公積減:庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤小計優(yōu)先股永續(xù)債其他欄次123456789一、上年年末余額加：會計政策變更——————————————前期差錯更正——————————————其他二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列)（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他（三）專項儲備提取和使用1.提取專項儲備2.使用專項儲備（四）利潤分配1.提取盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△2.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者的分配4.其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他四、本年年末余額（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司合并所有者權(quán)益變動表2023年1-10月企財04表金額單位：元項目上期金額歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計實收資本其他權(quán)益工具資本公積減:庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤小計優(yōu)先股永續(xù)債其他欄次123456789一、上年年末余額加：會計政策變更——————————————前期差錯更正——————————————其他二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列)（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他（三）專項儲備提取和使用1.提取專項儲備2.使用專項儲備（四）利潤分配1.提取盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△2.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者的分配4.其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他四、本年年末余額（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：母公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司金額單位：元期末余額期初余額期末余額期初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款△結(jié)算備付金△向中央銀行借款△拆出資金△拆入資金交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)☆以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)收款項融資預(yù)收款項預(yù)付款項合同負(fù)債△應(yīng)收保費△賣出回購金融資產(chǎn)款△應(yīng)收分保賬款△吸收存款及同業(yè)存放△應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金△代理買賣證券款應(yīng)收資金集中管理款△代理承銷證券款其他應(yīng)收款注釋1應(yīng)付職工薪酬其中：應(yīng)收股利其中：應(yīng)付工資△買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)付福利費存貨#其中：職工獎勵及福利基金其中：原材料應(yīng)交稅費庫存商品(產(chǎn)成品)其中：應(yīng)交稅金合同資產(chǎn)其他應(yīng)付款持有待售資產(chǎn)其中：應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)△應(yīng)付手續(xù)費及傭金其他流動資產(chǎn)△應(yīng)付分保賬款流動資產(chǎn)合計持有待售負(fù)債非流動資產(chǎn)： 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債△發(fā)放貸款和墊款其他流動負(fù)債債權(quán)投資流動負(fù)債合計☆可供出售金融資產(chǎn)非流動負(fù)債：其他債權(quán)投資△保險合同準(zhǔn)備金☆持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資注釋2其中：優(yōu)先股其他權(quán)益工具投資永續(xù)債其他非流動金融資產(chǎn)租賃負(fù)債投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)付款長期應(yīng)付職工薪酬其中：固定資產(chǎn)原價預(yù)計負(fù)債累計折舊遞延收益固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動負(fù)債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)其中：特準(zhǔn)儲備基金油氣資產(chǎn)非流動負(fù)債合計使用權(quán)資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出實收資本長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)集體資本其他非流動資產(chǎn)其中：特準(zhǔn)儲備物資外商資本非流動資產(chǎn)合計#減：已歸還投資實收資本凈額其他權(quán)益工具其中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益其中：外幣報表折算差額專項儲備盈余公積其中：法定公積金任意公積金#儲備基金#企業(yè)發(fā)展基金#利潤歸還投資△一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益總計（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）母公司利潤表企財02表編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司2023年1-10月金額單位：元本期金額上期金額本期金額上期金額一、營業(yè)總收入三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）其中：營業(yè)收入注釋3加：營業(yè)外收入△利息收入其中：政府補助△已賺保費減：營業(yè)外支出△手續(xù)費及傭金收入四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）二、營業(yè)總成本減：所得稅費用其中：營業(yè)成本注釋3五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）△利息支出持續(xù)經(jīng)營凈利潤△手續(xù)費及傭金支出終止經(jīng)營凈利潤△退保金六、其他綜合收益的稅后凈額△賠付支出凈額（一）不能重分類進損益的其他綜合收益△提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金凈額1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額△保單紅利支出2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益△分保費用3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動稅金及附加4.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動銷售費用5.其他管理費用（二）將重分類進損益的其他綜合收益研發(fā)費用1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益財務(wù)費用2.其他債權(quán)投資公允價值變動其中：利息費用☆3.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益利息收入4.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額匯兌凈損失（凈收益以“-”號填列）☆5.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損益其他6.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備加：其他收益7.現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）投資收益（損失以“-”號填列）注釋48.外幣財務(wù)報表折算差額其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益9.其他以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益七、綜合收益總額△匯兌收益（損失以“-”號填列）八、每股收益：凈敞口套期收益（損失以“-”號填列)基本每股收益公允價值變動收益（損失以“-”號填列）稀釋每股收益信用減值損失（損失以“-”號填列）資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）企業(yè)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司母公司現(xiàn)金流量表企財03表金額單位：元附注十三本期金額上期金額附注十三本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金△客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額取得投資收益收到的現(xiàn)金△向中央銀行借款凈增加額處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所回的現(xiàn)金凈額△向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額△收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金△收到再保業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額投資活動現(xiàn)金流入小計△保戶儲金及投資款凈增加額購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金△處置以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)凈增加額投資支付的現(xiàn)金△收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金△質(zhì)押貸款凈增加額△拆入資金凈增加額取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額△回購業(yè)務(wù)資金凈增加額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金△代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額投資活動現(xiàn)金流出小計收到的稅費返還投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計吸收投資收到的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金取得借款所收到的現(xiàn)金△客戶貸款及墊款凈增加額收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金△存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額籌資活動現(xiàn)金流入小計△支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金△拆出資金凈增加額分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金△支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金△支付保單紅利的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額支付的各項稅費四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）主管會計工作負(fù)責(zé)人：母公司所有者權(quán)益變動表編制單位：中材水泥有限責(zé)任公司金額單位：元其他權(quán)益工具其他綜合收益所有者權(quán)益合計123456789加：會計政策變更 ————————————二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列)2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額2.使用專項儲備其中：法定公積金任意公積金△2.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者的分配2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）母公司所有者權(quán)益變動表其他權(quán)益工具其他綜合收益所有者權(quán)益合計123456789加：會計政策變更 ————————————二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列)2.其他權(quán)益工具持有者投入資本3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額2.使用專項儲備其中：法定公積金任意公積金△2.提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備3.對所有者的分配2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益（后附財務(wù)報表附注為財務(wù)報表的組成部分）本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和具體企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋種情況，將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理（4）一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一股權(quán)的公允價值與賬面價值之間的差額以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應(yīng)全本公司以自身和各子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下、合并利潤表中凈利子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額子公司或業(yè)務(wù)自購買日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金利潤納入合并利潤表；該子公司或業(yè)務(wù)期初至A.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；B.這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；C.一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對子公司的長期股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差（1）合營安排的法律形式表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和（2）合營安排的合同條款約定，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和（3）其他相關(guān)事實和情況表明，合營方對該安排中的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債分別享有權(quán)利和除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本公司在成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金實際利率法是指計算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費用分?jǐn)偨鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償金融資產(chǎn)的后續(xù)計量取決于其分類，當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額（2）分類為以公允價值計量且其變動計入其他金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額（3）指定為以公允價值計量且其變動計入其他（4）分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)不符合分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資（5）指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)銷地將金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的2）在初次確定類似的混合合同是否需要分拆時，幾乎不需分析就能明確其包含的嵌入可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的2）根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼3）不屬于本條前兩類情形的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于本條第1）類情形的以低于市財務(wù)擔(dān)保合同是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)（1）金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)，即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)1）未保留對該金融資產(chǎn)控制的，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生2）保留了對該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有2）因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額（2）金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)2）終止確認(rèn)部分收到的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終報價扣除市場參與者因承擔(dān)指定期間內(nèi)無法在公開市場上出售該金融資產(chǎn)的風(fēng)險而要求獲本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進行減值會計處理并確認(rèn)列情形分別計量其損失準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)期信用（1）如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，處于第一階段，則按照（2）如果該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值本公司在前一會計期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計計量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計入當(dāng)期損益。3）作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價值或第三方提供的擔(dān)保或信用增級質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，4）債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；2）債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；3）債權(quán)人出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況5）發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍風(fēng)險特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險評級、賬齡組合、逾期賬齡組合、合同結(jié)算周期、2）對于租賃應(yīng)收款項，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流3）對于財務(wù)擔(dān)保合同，信用損失為本公司就該合同持有人發(fā)生的信用損失向其做出賠4）對于資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生信用減值但并非購買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，信用損失為該金融資產(chǎn)賬面余額與按原實際利率折現(xiàn)的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差（2）本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)的應(yīng)收賬款單獨組合一按簡易信用損失模參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來本公司對在單項工具層面能以合理成本評估預(yù)期信用損失的充分證據(jù)的其他應(yīng)收款單參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來組合二按簡易信用損失模參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，本公司按照享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)為當(dāng)期投權(quán)益性投資，采用公允價值計量且其變動計入長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵類似權(quán)力機構(gòu)中派有代表2）參與被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策制定過程3）與被投資單位之間發(fā)生重要交易4）向被投資單位派出管理人員5）向被投資單位提供關(guān)鍵技施共同控制但不構(gòu)成控制的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)按權(quán)益法核算的初始投資成本小于按照追加投資后全新的持股比例計算確定的應(yīng)享有原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)購買日之前持有的股權(quán)投資按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進行會計算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的有（4）一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一置長期股權(quán)投資相應(yīng)對享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高05額低于其賬面價值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不再轉(zhuǎn)回。計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以（1）外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到（2）自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。本公司的在建工程以項目分類減記的金額確認(rèn)為在建工程減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的在建工程減值準(zhǔn)備。使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資4.本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值參照上述原在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬及為使該無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途前所發(fā)生的其他直接費每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核，如與原先估計經(jīng)復(fù)核，本期期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未減記的金額確認(rèn)為無形資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。4．劃分本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市上具有可行性2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)短期薪酬是指本公司在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部應(yīng)付的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和費用。離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，離職后福利設(shè)定提存計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機構(gòu)組織實施的社會基本發(fā)生當(dāng)期計入其他綜合收益，且在后續(xù)會計期間不允許其他長期職工福利是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外的其他所有職工福利。生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資3．在本公司合理確定將行使該選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本公司預(yù)計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進行初（1）所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同（3）本公司清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，確認(rèn)的補償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。取得相關(guān)商品控制權(quán)，是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進度。產(chǎn)出法是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進度（1）該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造該資產(chǎn)根據(jù)其初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一個正常營業(yè)周期在存貨或其他非流動資過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬對期末有證據(jù)表明本公司能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金的，按應(yīng)收金額確認(rèn)政府補助。除此之外，政府補助均在實際收到時確認(rèn)。用或損失的，取得時直接計入當(dāng)期損益或沖3．同時滿足下列條件時，將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈（1）企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期（2）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的本公司與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合同符合下列條件之一時，合并為一份合同進行會（2）該兩份或多份合同中的某份合同的對價金額取決于其他合同（3）該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。（2）使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會計政策詳見本附4.本公司作為出租人的會計處理一項租賃存在下列一種或多種情形的，本公司通常分類2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款與預(yù)計行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)2）資產(chǎn)余值的公允價值波動所產(chǎn)生的利得或損失3）承租人有能力以遠低于市場水平的租金繼3）合理確定承租人將行使購買選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價4）租賃期反映出承租人將行使終止租