萬(wàn)隆事務(wù)所-建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)知識(shí)介紹

建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)介紹

萬(wàn)隆國(guó)際咨詢集團(tuán)有限公司目錄建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用1234建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)操作流程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算過(guò)程審計(jì)的探討第一部分建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用

一、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用

是指審計(jì)部門依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益所進(jìn)行的監(jiān)督行為。它是對(duì)基本建設(shè)投資活動(dòng)實(shí)行監(jiān)控的一種重要手段。1、什么是竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)？一、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用竣工決算報(bào)表的審計(jì)

項(xiàng)目投資及預(yù)算(概算)執(zhí)行情況的審計(jì)

交付使用財(cái)產(chǎn)情況的審計(jì)

在建工程的審計(jì)

2、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容一、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用

竣工決算報(bào)表是否按規(guī)定的期限編制，各種報(bào)表的填列是否齊全并符合勾稽關(guān)系要求，帳表是否一致，有無(wú)缺項(xiàng)和帳表不符等現(xiàn)象。竣工決算說(shuō)明書反映的數(shù)據(jù)和情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確、有無(wú)決算反映失實(shí)的問(wèn)題。

概預(yù)算執(zhí)行情況情況的審計(jì)竣工決算報(bào)表審計(jì)交付使用財(cái)產(chǎn)情況的審計(jì)

核實(shí)各種資金渠道投入的實(shí)際金額，查明有無(wú)建設(shè)資金不到位問(wèn)題，并分析資金不到位的原因及其造成的不良影響。核實(shí)預(yù)算（概算）總投資和實(shí)際投資額完成額，重點(diǎn)審查調(diào)整預(yù)算（概算）是否合法，決算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、其他投資核算是否真實(shí)，待攤投資的支出內(nèi)容和分?jǐn)傓k法是否合規(guī)；要考核建設(shè)項(xiàng)目完成投資是否超概算，如有超概算情況要核實(shí)其金額并分析產(chǎn)生的原因，查明有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)以及是否在批準(zhǔn)設(shè)計(jì)外投資等問(wèn)題。財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容一、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用竣工決算報(bào)表審計(jì)交付使用財(cái)產(chǎn)情況的審計(jì)

交付的財(cái)產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)設(shè)計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，有無(wú)因多交、少交而造成突破規(guī)?；蜇?cái)產(chǎn)流失等問(wèn)題。構(gòu)成交付固定資產(chǎn)價(jià)值的單位工程核算是否準(zhǔn)確，有無(wú)將不同固定資產(chǎn)的組成內(nèi)容相互混同以及擠占建設(shè)成本、故意抬高造價(jià)等問(wèn)題。

交付的流動(dòng)資產(chǎn)和鋪底流動(dòng)資金是否真實(shí)，備品備件、工器具的核算是否正確，有無(wú)超儲(chǔ)積壓的現(xiàn)象。交付的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)核算是否正確，支出是否合理。財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容一、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用在建工程的審計(jì)

搞清其是否屬于按規(guī)定建設(shè)的正常在建工程，著重審查有無(wú)違反規(guī)定將自行增加的建設(shè)內(nèi)容和新增項(xiàng)目列入其中。如屬于正常在建工程，要按施工圖設(shè)計(jì)核實(shí)尾工工程量，督促留足投資，繼續(xù)建設(shè)。對(duì)不正常的在建工程要核實(shí)其投資完成額，查明未能全部建成或不能及時(shí)交付使用的原因，特別是對(duì)停緩建工程和報(bào)廢工程要逐項(xiàng)核對(duì)帳實(shí)相符，有無(wú)有帳無(wú)物、損失浪費(fèi)和私分財(cái)產(chǎn)的問(wèn)題。

竣工決算報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)的內(nèi)容一、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容、作用

監(jiān)督并保障基本建設(shè)投資法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行及順利進(jìn)行

促進(jìn)依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金。建立和健全各項(xiàng)管理制度，幫助并加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金使用效益

完善基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

3、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的作用第二部分建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)操作流程二、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)操作流程項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施，造價(jià)師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師第一次進(jìn)點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)核算進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，并提供審計(jì)需要資料清單。項(xiàng)目審價(jià)工作結(jié)束，工程驗(yàn)收結(jié)束，項(xiàng)目公司資料準(zhǔn)備完畢，注冊(cè)會(huì)計(jì)師按計(jì)劃進(jìn)駐項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)工作。按審計(jì)內(nèi)容要求，包括項(xiàng)目概預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)核對(duì)，形成審計(jì)初稿，征求項(xiàng)目公司、監(jiān)察稽核部的意見(jiàn)。完成項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告和管理建議書，作為項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)核算的入賬依據(jù)以及完善內(nèi)部管理措施的依據(jù)。1234第三部分建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)操作流程三、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算過(guò)程審計(jì)的探討竣工驗(yàn)收審計(jì)工程實(shí)施審計(jì)工程前期審計(jì)第3階段第2階段第1階段三、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算過(guò)程審計(jì)的探討依據(jù)項(xiàng)目批準(zhǔn)的投資概算和投資計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目的投資數(shù)進(jìn)行分析并積累原始資料。對(duì)項(xiàng)目勘查、設(shè)計(jì)、補(bǔ)償、市政配套增容費(fèi)等前期費(fèi)用進(jìn)行分析，檢查其前期費(fèi)用開(kāi)支是否符合規(guī)定。了解分析建設(shè)資金的籌備、融資情況，資金分階段投入的情況。協(xié)助委托方建立健全會(huì)計(jì)核算制度，編制真實(shí)的、合法的會(huì)計(jì)報(bào)表體系，建立完善的內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、經(jīng)濟(jì)合同管理制度、現(xiàn)金管理制度。1、工程前期三、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算過(guò)程審計(jì)的探討在施工過(guò)程中提供付款（或?qū)嶋H值）與合同價(jià)（或目標(biāo)控制值）的比較信息，以控制各合同決算價(jià)不超過(guò)計(jì)劃的合同價(jià)；通過(guò)對(duì)項(xiàng)目投資的跟蹤控制，達(dá)到力爭(zhēng)將實(shí)際投資支出控制在投資支出預(yù)算范圍內(nèi)的目的。

督促建設(shè)單位嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃，撥款申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)合同、工程進(jìn)度進(jìn)行支付。在工程建設(shè)中，凡涉及工程變更需要突破原投資概算的，應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的相應(yīng)追加投資、工程變更的有關(guān)文件或相關(guān)書面憑證結(jié)合工程投資監(jiān)理出具的有關(guān)證明認(rèn)真審核予以確認(rèn)。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更工程，突破投資概算的應(yīng)拒絕確認(rèn)，及時(shí)報(bào)告。執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)單位管理費(fèi)支出的監(jiān)督；對(duì)建設(shè)項(xiàng)目成本、費(fèi)用等檢查，確保各項(xiàng)開(kāi)支符合國(guó)家規(guī)定等等。2、工程實(shí)施三、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算過(guò)程審計(jì)的探討項(xiàng)目全部完成后，協(xié)助企業(yè)做好實(shí)際總支出與總項(xiàng)目總概算的對(duì)比分析。工程竣工驗(yàn)收后，結(jié)合工程投資監(jiān)理的結(jié)算審核報(bào)告做好工程決算工作，協(xié)助建設(shè)單位正確編制財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告，以保證財(cái)務(wù)決算的合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。3、竣工驗(yàn)收竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)所需主要資料項(xiàng)目建議書及批復(fù)項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算及批準(zhǔn)文件設(shè)計(jì)任務(wù)書、調(diào)整投資、調(diào)整建設(shè)內(nèi)容資料及批準(zhǔn)文件。歷次調(diào)整概算文件及批復(fù)年度投資計(jì)劃建設(shè)資金存入專業(yè)銀行的憑證招投標(biāo)文件及招標(biāo)通知書、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書(含建安工程、工程監(jiān)理及設(shè)備購(gòu)置）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理合同，設(shè)備和材料訂購(gòu)合同及有關(guān)招投標(biāo)資料。合同執(zhí)行情況。有關(guān)甲方提供設(shè)備、材料的資料全部工程預(yù)（結(jié)）算書竣工財(cái)務(wù)決算建設(shè)期歷年的財(cái)務(wù)賬薄、憑證和報(bào)表未取得批復(fù)的調(diào)整概算、超概算的情況說(shuō)明施工單位、監(jiān)理單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級(jí)證明文件、監(jiān)理記錄及相關(guān)監(jiān)理資料。財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況。設(shè)備調(diào)試、功能考核、試生產(chǎn)情況，主