公司財務(wù)核算制度

公司財務(wù)核算制度總則一、 為加強和規(guī)范財務(wù)管理等會計工作適應(yīng)激烈的市場競爭要求提高企業(yè)效益根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)會計法規(guī)結(jié)合公司實際經(jīng)營情況特制定如下制度。二、 本制度是公司的會計工作的基本管理制度公司員工必須遵守本制度從公司整體利益出發(fā)相互協(xié)作。三、 公司內(nèi)實行各級、各類會計人員的統(tǒng)一管理在會計核算上實行統(tǒng)一會計政策統(tǒng)一會計科日統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一會計報告格式。凡屆統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會授權(quán)公司計劃財務(wù)部制定及解釋公司在進(jìn)行會計核算時應(yīng)無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。四、 公司以每年1月1日至12月31日為會計年度。五、 公司以人民幣元為記賬本位幣。六、 公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制、采用借貸記賬法、使用記賬憑證記賬文字為中文。七、 公司各管理部門必須相互銜接各負(fù)其責(zé)。八、 必須做到錢賬分管、賬物分管、手續(xù)齊全。九、 經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字。十、公司對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)進(jìn)行會計核算。十一、董事會直接管理財務(wù)并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。十二、財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循歷史成本原則、收入實現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則并保證會計資料的真實與完整。第一章會計機構(gòu)、會計人員、會計科目的設(shè)置根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求公司必須設(shè)置單獨

的會計機構(gòu)，為此會計機構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的若干名專職會計人員。 1、公司設(shè)財務(wù)部負(fù)責(zé)會計核算工作2、設(shè)會計一名負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作3、設(shè)出納一名負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計做好其他工作4、會計科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目二級科目根據(jù)公司實際情況自行制定。第二章資產(chǎn)的核算第一節(jié)流動資產(chǎn)的核算一、“庫存現(xiàn)金”核算（一） 、現(xiàn)金的使用范圍1.員工工資.津貼及各種獎金?2.個人勞務(wù)報酬?3.招待費等應(yīng)酬性支出.4.車輛路橋費.油費.5.差旅費.6.結(jié)算點以下的零星支出.7.確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.（二） 、公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的可以單獨設(shè)置“備用金”科目。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額將結(jié)余額與實際庫存額核對做到賬款相符。（三）、出納每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行活查做到日活月結(jié)保證賬款相符。二、“銀行存款”核算本科日核算本公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。公司可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”根據(jù)收付款憑證按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。 每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對至少每月核對一次。公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。三、 “應(yīng)收票據(jù)”核算本科日核算本公司因提供勞務(wù)而收到的商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本科日可按開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料。商業(yè)匯票到期結(jié)活票款或退票后在備查簿中應(yīng)予注銷。四、 “應(yīng)收賬款”核算本科日核算企業(yè)因提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項。本科日可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)分別按債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行處理。五、 “預(yù)付賬款”核算本科日核算本公司按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的也可以不設(shè)置本科日將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目。本科日可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。六、 “應(yīng)收股利”核算本科日核算本公司應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。本科日可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。七、 “其他應(yīng)收款”核算本科日核算本公司除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。本科日可按對方單位或個人進(jìn)行明細(xì)核算。八、 “壞賬準(zhǔn)備”核算本科日核算本公司應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備。本科日可按應(yīng)收款項的類別進(jìn)行明細(xì)核算。按期末余額的3-5計提。第二節(jié)非流動產(chǎn)核算一、 “固定資產(chǎn)”核算本科日核算本公司持有的固定資產(chǎn)原價。本科日本科日可按固定資產(chǎn)類別和項目進(jìn)行明細(xì)核算。二、 “累計折舊”核算本科日核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。本科日可按固定資產(chǎn)的類別或項目進(jìn)行明細(xì)核算。三、 “在建工程”核算本科日核算本公司基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的可以單獨設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科日比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科日進(jìn)行處理。本科日可按“建筑工程”、“安裝工程